REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD VALLE DEL MOMBOY

CENTRO DE FORMACIÓN PERMANENTE
“MONSEÑOR JESÚS MANUEL JÁUREGUI MORENO”

MOMENTO 2

Rubio, Agosto 2021

 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD VALLE DEL MOMBOY
CENTRO DE FORMACIÓN PERMANENTE
“MONSEÑOR JESÚS MANUEL JÁUREGUI MORENO”

MOMENTO 2

Autora: Diana Sarmiento

C.I.: 19.522.159
Tutor: Lic. Gladis Rojas

Rubio, Agosto 2021

 TABLA DE CONTENIDO

pp.

TÍTULO 1..................................................................................................................................... 4
Problemática...................................................................................................................... 4
Justificación........................................................................................................................ 4

TÍTULO 2..................................................................................................................................... 6
Problemática...................................................................................................................... 6
Justificación........................................................................................................................ 6

TÍTULO 3..................................................................................................................................... 8
Problemática...................................................................................................................... 8
Justificación........................................................................................................................ 8
 TÍTULO 1

Diseño de un manual de procedimientos para el cumplimiento de los deberes formales

dirigido a los contribuyentes.

Problemática

En Venezuela durante la última década el sistema tributario ha sufrido un constante

proceso de modernización no solo en su estructura física, sino también en los procedimientos,
gestión interna y procesos de fiscalización a fin de optimizar la recaudación y evitar en lo
posible la evasión y elusión fiscal. Dentro de este esquema de acción, los operativos llevados a
cabo por los entes gubernamentales, se han dirigido fundamentalmente a la inspección del
cumplimiento de deberes formales establecidos en la legislación venezolana. Lo anterior, ha
sido llevado a cabo de forma sistemática, incluyendo como elemento fundamental en el
proceso de fiscalización el adecuado cumplimiento de deberes formales en materia de
Impuesto al Valor Agregado (IVA). Sin embargo, y pese a la extensa campaña de
concientización, cultura tributaria y extensión llevada a cabo, en la actualidad muchas
organizaciones empresariales se enfrentan con serias dificultades para cumplir la normativa
dispuesta, siendo objeto de sanciones y multas por parte de los organismos encargados. Dado
lo anterior se plantea la realización de este estudio, a fin de delimitar lineamientos que permitan
a las organizaciones empresariales optimizar el cumplimiento de deberes formales y evitar
sanciones.

Justificación

La trascendencia que la actividad impositiva o fiscal ha tenido en la última década en

Venezuela en las distintas áreas de formación profesional, relacionada directa o indirectamente
con los tributos y sus efectos, obliga a fortalecer y propiciar el estudio de la legislación fiscal
venezolana, surgiendo a partir de ahí discusiones que han contribuido al perfeccionamiento de
las normas y su control. En este sentido el Impuesto al Valor Agregado es sin duda hoy, dentro
del sistema tributario, el de mayor importancia por ser el que mayor cantidad de ingreso
genera. Sin embargo, desde su entrada en vigencia por en Venezuela, muchos han sido los
problemas que han generado en el ámbito práctico para su ejecución, aplicación y
cumplimiento de los deberes formales inherentes al mismo. Esta circunstancia ha sido además
propiciada por las permanentes modificaciones jurídicas que regulan el Impuesto al Valor
Agregado en Venezuela. Las constantes reformas en el estamento jurídico y la 15 multiplicidad
de normas existentes generan en los sujetos pasivos frecuentes errores que derivan luego en
sanciones pecuniarias y administrativas en general, de importante impacto económico. Por lo
tanto, esta investigación encuentra su justificación en la importancia que tiene tratar de poner
en relieve las consecuencias o implicaciones jurídicas que el impuesto tiene sobre los
contribuyentes.
 TÍTULO 2

Sistema automatizado auditable de inventario que permita la optimización del control

interno de la existencia real de mercancía.

Problemática

Es imprescindible recalcar la importancia que tiene para los establecimientos un control

interno que le permita vigilar y proporcionar la disminución de todos los riesgos relacionados
con la administración y manejo del inventario, siendo este recurso el que le permite generar los
medios necesarios para que las empresas dedicadas a esta actividad puedan cancelar las
obligaciones contraídas durante sus operaciones. En este sentido, la persona designada por la
dirección de la empresa para el manejo y control interno del inventario tiene la responsabilidad
directa de supervisar en todo lo que corresponde a la administración de los inventarios ya sea
de materia prima o de mercancía disponible para la venta. De manera, que se debe vigilar que
los niveles de dichos inventarios estén en los niveles óptimos; si los niveles están demasiado
altos acarrearían mayores costos de almacenaje lo que ocasionarían al final del ejercicio
económico un menor margen de utilidades; pero si dichos niveles están por debajo de los
niveles óptimos pueden producir faltantes de mercancías en el momento de la venta del
producto y generar escasez para los clientes. Con lo anteriormente descrito, se realza la
importancia del buen manejo y administración de los inventarios, estos constituyen una fuente
de ingreso muy importante para este tipo de organizaciones, en virtud de lo planteado, todas
las operaciones relacionadas con este activo podrían decidir el futuro de una empresa. Por lo
tanto, se debe tratar de disminuir todos los costos y gastos incurridos durante la adquisición,
almacenamiento y ventas de los productos; y de esta manera se conseguiría aumentar los
rendimientos económicos en las empresas.

Justificación

El control interno podrá evitar y detectar posibles fallas ocasionadas por el

incumplimiento de las directrices formuladas para el buen manejo de los recursos, en este
orden de ideas se busca disminuir los riesgos que la empresa pueda sufrir posibles pérdidas a
consecuencia de este activo y así asegurar la permanencia de la organización en el mercado.
En previsión de las consecuencias antes detalladas, se propone el análisis del control interno,
con la finalidad de detectar posibles fallas presentes en el control del sistema de inventarios,
para que se pueda vigilar las operaciones relacionadas con los inventarios y así obtener un
mejor aprovechamiento y manejo de la mercancía en los supermercados del municipio Valera.
De esta forma se puedan mejorar las políticas utilizadas por la administración de inventarios y
que el mismo se mantenga actualizado mediante un control interno del sistema de inventarios.
Por todo lo anterior, se hace necesario establecer los mejores lineamientos
encaminados a lograr un control eficaz que justifique los recursos humanos y logísticos
empleados en la sistematización de actividades propias donde se manejan los inventarios de
mercancía. La sistematización de los inventarios dentro de una empresa tiene un valor
agregado notable, en la medida en que se planifican, implementan y controlan los flujos de
mercancía tanto de entrada como de almacenamiento y salida. Así mismo, se puede convertir
en medio de consultas para profesionales en donde quieran implementar sistemas de calidad o
mejoramiento en empresas que incluyen procesos como compras, almacén, inventarios,
selección, calificación de proveedores, alquiler y manejo de equipos. Se busca recolectar los
datos que permitan presentar de forma clara y práctica la mejor manera de diligenciar los
registros que se puedan estar ejecutando mal o incompletamente, para evitar confusiones en
los procedimientos que se traducen en la falta de valor agregado de actividades que muchas
veces se establecen solamente para cumplir los requerimientos normativos.
 TÍTULO 3

Lineamientos contables para el control de flujo de caja, cuentas por pagar, cuentas por
cobrar, tributos.

Problemática

El ingreso de ganancias es sin duda la característica principal de las organizaciones. Se

necesita establecer un conjunto de políticas para su buen funcionamiento, sin embargo, aunque
una empresa cuente con magníficos planes, una estructura empresarial excelente y una
dirección eficiente, la empresa no podrá verificar cuál es su situación real si no existe un
proceso efectivo que controle e informe si las actividades van de acuerdo con las metas
establecidas. Por medio de un significativo estudio se establecen normas de desempeño con
objetivos de planificación, para diseñar sistemas de información y control, para comparar los
resultados reales con las normas antes realizadas, se toman aquellas medidas que se
requieran para asegurar que todos los recursos y bienes de la organización se usen de la
manera más eficaz y eficiente, con el objetivo de alcanzar las metas de la empresa. De esta
manera, es importante resaltar que los pagos y demás compromisos, constituyen las
responsabilidades de una empresa y por ello se debe establecer procesos para su control y así
evitar pérdidas a futuro. La administración para el control de flujo de caja, cuentas por pagar,
cuentas por cobrar y tributos; es un punto decisivo en el manejo estratégico de toda empresa,
ya que en el mismo se reciben, revisan, programan y registran todos los pagos, de
proveedores, impuestos y otros gastos que se generen. Las empresas dedicadas a la compra y
venta de mercancías, por ser ésta su principal función y la que dará origen a todas las
restantes operaciones, necesitarán de un sistema de control de flujo de caja, cuentas por
pagar, cuentas por cobrar y tributos bien definido y establecido, y de este modo todas sus
operaciones estarán protegidas y verificadas. Considerando todo lo anteriormente indicado, es
indispensable realizar un estudio en una empresa para observar los problemas de manera que
se elaboren lineamientos que permitan mejorar los procesos de control interno, tomando bases
teóricas y legales relacionadas con el tema.

Justificación
 La presente investigación tiene como finalidad proponer lineamientos estratégicos para
el control de flujo de caja, cuentas por pagar, cuentas por cobrar y tributos; dada la importancia
que tiene para todas las organizaciones financieras los controles, ya que a través de los
mismos se puede contribuir a asegurar que las transacciones que involucran a los activos de
las entidades estén adecuadamente presentadas en los estados financieros, además de ayudar
a prevenir o a detectar oportunamente la adquisición de bienes y servicios y el uso o la
disposición no autorizada de los activos. De esta manera, contribuir a que la empresa aplique
un control interno efectivo a las actividades que son realizadas en el departamento de cuentas
por pagar, y a través de esta investigación aportar soluciones a los diferentes problemas que se
originan al no llevar un adecuado control en los procedimientos que se deban aplicar para el
registro, control y emisión de los pagos ejecutados por la empresa, de tal manera que se
originan alternativas que ayuden a lograr altos niveles de eficiencia en el desempeño de las
tareas o actividades que se desarrollan para la realización de los pagos, a fin de alcanzar un
mejor funcionamiento, en función de un mayor y mejor control. Además, proporcionará una
nueva visión respecto a las teorías de control interno y estrategias contables a través de unos
lineamientos estratégicos que serán un instrumento viable para su mejora, afianzando y
desarrollando los procesos dentro del departamento de cuentas por pagar a través de
estándares en las tareas, mejora continua y puntos de revisión y control dentro del proceso.