Universidad Católica Sedes Sapientiae

Facultad de Ciencias Económicas y Comerciales

Carrera de Contabilidad

Título del artículo de revisión:

LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO PARA LA GESTIÓN DE
PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR FERRETERO

Plan de Artículo de Científico

Para optar el grado de bachiller en la FCEC

SOTO TORRES LIZBETH LUCERO

Código: 2010100568

Asesor
Humberto Rios
Lima – Perú

2020

1
 TABLA DE CONTENIDO

1.-Introducción………………………………………………………………………………………… 3
1.2. La Situación Problemática……………………………………………………. 4

1.2.Preguntas………………………………………………………………………………………… 5
1.2.2 Objetivos……………………………………………………………………………………. 5
1.2.3 Justificación……………………………………………………………………………… 6
2.- Metodología……………………………………………………………………………………………. 7
3.- Resultados …………………………………………………………………………………………. 11
4.-Discusión

2
 RESUMEN

En el presente artículo se verificar si la implementación de un sistema de control

interno mejorara la gestión de las pequeñas empresas del sector ferretero, donde se vera
la importante de la implementación de un sistema de control interno en las empresas del
rubro de ferretería; así mismo es importante crear conciencia en los empresarios y
ejecutivos sobre la necesidad de mejorar el control y verificación de los inventarios y
conocer los resultados de la empresa que pueden ser positivos y provechosos para el
crecimiento de la mismo.

Y de esta manera contar con herramientas para manejar el control interno de

inventario y conllevar a la proteccion de los recursos, minimizar riesgos y mejorar el
desempeño de las actividades comerciales apoyada en información confiable de los
estados financieros permitiendo la toma de decisiones oportunas para mejorar el control
interno en la empresa.

Palabras clave: control interno, eficiencia, desempeño, sector ferretero

3
 ABSTRACT

In this article we will verify if the implementation of an internal control system

will improve the management of the small companies of the hardware sector, where we
will see the importance of the implementation of an internal control system in the
companies of the hardware sector; likewise it is important to create conscience in the
businessmen and executives on the necessity to improve the control and verification of
the inventories and to know the results of the company that can be positive and
profitable for the growth of the same one.

And in this way to have tools to manage the internal control of inventory and
lead to the protection of resources, minimize risks and improve the performance of
business activities supported by reliable information from financial statements allowing
timely decisions to improve internal control in the company

Keywords: internal control, efficiency, performance

4
1. Introducción

El presente trabajo explicara los problemas del control interno dentro de la organización
y se apoyara en una gestión eficaz a través del movimiento y almacenamiento de las
mercaderías y la información resultante y el flujo de recursos, además la preocupación que
existe entre las empresas ferreteras es el manejo de control interno debido al interés de la
propia administración.
Estas empresas comerciales no desean ver pérdidas ocasionados por errores o fraudes a
través de decisiones erróneas basados en informaciones financieras no confiables frente a
estos hechos mencionados, el sistema de control interno es una herramienta útil mediante la
cual la administración logra asegurar, la conducción ordenada y eficiente de las 14
actividades de las empresas. Un sistema de control interno facilita diagnosticar
constantemente las facultades que suelen presentar durante los procesos de las ventas,
administrativos y contables en la empresa, según sea su naturaleza.
Para la recolección de los artículos en diversos buscadores académicos y se desarrolló
un informe descriptivo y donde se explica la importancia de los inventarios. Este articulo de
revisión contiene información confiable de diversos autores; quienes plantean el tema desde
su perspectiva personal; las mismas que conllevan a sustentar las conclusiones a las que se
llegó

5
1.1. La Situación Problemática
En el marco de la economía mundial, el origen del control interno, suele ubicarse en
el tiempo con el surgimiento de la partida doble, que fue una de las medidas de control,
pero no fue hasta fines del siglo XIX que los hombres de negocios se preocuparon por
formar y establecer sistemas adecuados para la protección de sus intereses. El control
interno ha prestado una gran atención a la necesidad de elevar las exigencias en las
actividades programadas, a partir de la década del 70, por el descubrimiento de muchos
pagos ilegales, malversaciones y otras prácticas delictivas en los negocios, ha derivado en
una preocupación en la mayoría de las empresas privadas, en este caso de las empresas
ferreteras, quienes lideran el mercado, abarcando más del 60% del total de ingresos.
El control interno es de vital importancia en las empresas, sea cual fuere el rubro al
que se dediquen, ya que en la actualidad para ser más competitivas y rentables necesitan
contar con un buen control interno y una organización bien estructurada para no ser
desplazadas por la competencia que está a la vanguardia del día a día con los grandes
cambios y avances tecnológicos que se viene afrontando actualmente.
Por eso al visualizar la deficiencia del control interno de la empresa cuya línea de
negocio principal está orientado al consumo masivo, es uno de los factores que inciden en
el rubro ferretero.
Las empresa dedicada al rubro ferretero, no han obtenido los ingresos esperados debido a
una mala gestión en el control interno, no llegando a las metas trazadas por sus gerentes.
Las mermas están relacionadas al vencimiento de los productos perecibles para el
consumo, así como las roturas ocasionadas por el personal que manipula, almacena y
expone los productos en las diferentes etapas de estos, los faltantes de los productos son
debido a la poca o nula capacitación del personal responsable en ese momento.
En cuanto a la economía peruana, Tarazona (2018), director del Instituto Peruano
de Ferretería (IPF) sostiene que, las empresas ferreteras también crecen a un ritmo
acelerado de un 20% anual, pues solo en Lima existen 4 500 ferreterías y 22 campos
feriales específicos en este rubro. Pero sin lugar a dudas, la preocupación que existe entre
las empresas ferreteras es el manejo del control interno debido al interés de la propia
administración, dichas empresas no desean ver pérdidas ocasionadas por errores o fraudes
o a través de decisiones erróneas basadas en informaciones financieras no confiables;
frente a estos hechos, el sistema de control interno es una herramienta útil, mediante la cual
6
la administración logra asegurar, la conducción ordenada y eficiente de las actividades
operativas de la empresa.
En base a los datos recolectados la investigación permitirá evaluar el grado de
eficiencia y productividad en la empresa con un adecuado control interno, para así contar
con herramientas propias del área que conlleven a proteger los recursos, minimizar riesgos
y mejorar el desempeño de las actividades comerciales para que el área contable obtenga y
proporcione información confiable en los estados financieros que permitan la toma de
decisiones oportunas; esta investigación es clave para un nuevo resurgimiento de la
empresa porque facilita la identificación de sus fortalezas, oportunidades, debilidades y
amenazas de la misma para mejorar la gestión administrativa que le permita posicionarse
en el mercado y lograr con ello el incremento de la rentabilidad producto del cumplimiento
de objetivos que la dirección plantea; dichos objetivos se logran con la aplicación eficiente
de los componentes del control interno como ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control, información y comunicación y monitoreo.
Ya que se debe considerara que, con la evolución tecnológica, las empresas se han visto en
la necesidad de prestar mayor atención a la planificación y control administrativo, ya que
constituyen el centro de todo esfuerzo; dicho esto, estas empresas dedicadas al rubro
compra/venta de artículos de ferretería, necesitan tener dicha información para que sus
representantes puedan tomar decisiones concretas. Al parecer, la mayoría de empresas
existentes en esta ciudad, no tienen implementado su sistema de control interno o no han
llegado a concluir con sus procesos internos.

1.2. Objetivo
De esta forma el objetivo es determinar cómo se puede implementar un sistema de
control interno permitirá mejorar, la gestión de pequeñas empresas del sector ferretero

1.3. Justificación
En ese sentido el propósito de la investigación es analizar las posibles causas de los
bajos resultados apoyado en la recolección de artículo de revisión, y donde indican que una
de las cuales es el deficiente control por las continuas pérdidas de mercadería y el alto
grado de descontrol, lo cual impide poder manejar información confiable en los reportes
diarios y hace deficiente la gestión comercial.
Por eso dentro del rubro ferretero en las pequeñas empresas entre las deficiencias
detectadas en lo que respecta a control interno, principalmente en el área de control de
7
productos que son fuente base de sus ingresos diarios, empezando con el desconocimiento
del MOF por parte de los empleados, además de no contar con un manual de
procedimientos para el área en estudio. Otro de los grandes problemas es el registro
inoportuno en los kardex de control, pues muchas veces los ingresos de productos son
registrados cuando ya inclusive la mercadería salió del almacén para la venta, esto es
producto de la falta de programación o ubicación de los productos lo cual conlleva al hurto
por parte de los empleados de la empresa que al notar el ineficiente control, sin temor
alguno, consumen a diario los productos sin pagar por ellos; esto también genera
descontrol como mercadería vencida, deteriorada y obsoleta que genera pérdidas
económicas y que puede provocar en un futuro cercano la desaparición de la empresa del
mercado actual.
El control interno es de gran importancia para las empresas de productos de primera
necesidad, porque permite garantizar a los consumidores finales mayor variedad y calidad
de productos disponibles para la venta, así como también mayor eficiencia en la atención;
como consecuencia se incrementará el nivel de ingresos provenientes de la venta de sus
productos con alta calidad, de esta forma incrementar la rentabilidad y asegurar el
posicionamiento de la empresa en el mercado actual.
Se considera que el presente artículo de revisión contribuirá como base al desarrollo
futuro de otros trabajos de investigación para implementación del control interno que
ayudarán en la mejorara la gestión de las empresas del sector ferretero.

8
2. Metodología
2.1. Método usado
En cuanto al método aplicado es cualitativo, no experimental, descriptivo y documental;
apoyados en la recolección de artículos de revisión, permitiendo asi tener una base para
fundamentar las ideas planteadas.

2.2. Estrategia de búsqueda

La forma de recolección de los artículos de revisión, se apoyó en los buscadores
académicos: Scielo, Redalyc y Dialnet, y una vez seleccionado se considera como
bibliografías para el desarrollar el trabajo, además se eligieron las palabras claves para
iniciar la búsqueda como: “control”, “interno”, “gestión”
Luego de realizar la búsqueda de artículos como base para las investigaciones se
utilizaron filtros, como los años de busque que tuvieron un rango de publicación entre 2015
al 2020 y se consideran artículos especializados en el área contable, de origen
latinoamericano se obtuvieron: (a) en la base de datos Scientific Electronic Library Online-
SCIELO (10) fuentes de información; (b) en la base de datos Redalyc una (12) fuente de
información y (c) en la base de datos Dialnet tres (8) fuentes de información

2.3. Criterio de selección

El primer criterio de selección aplicada en cada artículo de revisión, es que tengan una
relación con el objetivo del estudio, el cual está dirigido a determinar cómo el proceso de
mejorar el control interno de inventario optimizara la rentabilidad en una empresa comercia.
Otro criterio de selección es que sea artículos cualitativos apoyada en otras investigación.
Se realizó una revisión sistemática de la información recopilada en las distintas fuentes
seleccionadas, a partir del año 2015 hasta el 2020. La clasificación y selección, se expone en
la Tabla 1, donde se muestra cada artículo, los que serán empleados en el presente trabajo.

Tipo de Se utilizará
Año Autores Título
estudio para
2012 Igor Lopes-Martínez, Situación de la gestión de Metodológico Discusión
Martha Inés Gómez- inventarios en Cuba.
Acosta and José Antonio
9
 Acevedo-Suárez
Igor Lopes-Martínez and Auditoría logística para
2013 Martha Inés Gómez- evaluar el nivel de gestión de Metodológico Resultados
Acosta inventarios en empresas.
Igor Lopes-Martínez , Abel
González-Carvajal-Alberto Problemas de codificación de
, Dianelys M. Ruíz- productos que afectan la
2014 Alvarez , Yinef Pardillo- gestión de inventarios: Caso Metodológico Resultados
Baez , Martha I. Gómez- de estudio en empresas
Acosta & José A. cubanas.
Acevedo-Suárez
Alfonso Alonso, Pedro Di
Un estudio de la gestión de
2009 Novella, Manuel Aplicativo Discusión
inventarios en Venezuela.
Rodríguez, Pedro Celis
Daniel Alejandro Agudelo
Dinámica de sistemas en la
2018 Serna and Yohana Marcela Metodológico Resultados
gestión de inventarios.
López Rivera
Lopes Martínez, Igor; Diseño de una metodología
Padilla Aguiar, Daimeé; para la estandarización de los
2019 Paradela Fournier, Lianet; sistemas de codificación y Metodológico Discusión
Rodríguez Rivero, clasificación de productos en
Gretchen empresas cubanas, 2019.
Irma Yolanda Garrido La gestión de inventario
2017 Bayas, Magda Cejas como factor estratégico de la Metodológico Resultados
Martínez administración de empresas.
Martínez Flores, José Luis; Modelo de gestión logística
2015 Mayett Moreno, Yésica; para pequeñas y medianas Descriptivo Introducción
López Nava, Gabriel empresas en México.
Un modelo de clasificación
de inventarios para
Pedro Alejandro Aguilar
2012 incrementar el nivel de Descriptivo Introducción
Santamaría
servicio al cliente y la
rentabilidad de la empresa.
Contabilidad y análisis de
Irina I. Eremina. Ilnaz F.
2018 inventarios de materiales y Metodológico Resultados
Gazizov
producción de las empresas.
Procedimiento para el
mejoramiento de la
MSc. Jesús Reyes Pérez,
Eficiencia Empresarial
MSc. Yoanys Treto
2018 mediante la aplicación de la Metodológico Resultados
Suarez, Lic. Grisel Gómez
Gestión del Inventario para el
Rodríguez
tratamiento de las
existencias.
Propuesta de un plan de
inventarios para un control
Israel Becerril Rosales,
2017 eficiente del almacén de una Descriptivo Introducción
Gerardo Villa Sánchez
empresa dedicada a la
elaboración de elásticos.

10
2.4. Validez y confiabilidad
Para verificar la validez y confiablidad de los artículos seleccionados, se aplicó
estrategias de búsqueda y criterios de selección que aseguraron que los documentos van
acorde al objetivo del trabajo de investigación y posteriormente fueron leídos
detalladamente, para ver que puedan ser empleados de manera correcta y conveniente al
ofrecer información significativa, para la redacción de este trabajo.
Se concluye, que son válidos y confiables ya que presentan conceptos que se
complementan y son un buen sustento para la redacción del contenido del artículo científico.

11
3. Resultados
3.1. Marco teórico de la investigación
3.1.1. Control interno
3.1.1.1. Concepto de control interno
Según Álvarez (2016) opina que:
"Las normas de control interno se encuentran en las principales áreas de las
actividades administrativas o comerciales de una entidad, incluidas las áreas
relacionadas con las finanzas, la logística y la gestión de personal. Las normas,
estándares, métodos y reglamentos para la aplicación y control del control interno,
obras, sistemas de información y valores morales, etc. Etc. El propósito de la emisión
de estos documentos es promover una adecuada gestión de los recursos en la
entidad”. (p. 104)

Los propietarios, altos directivos y servidores de cada entidad son los

responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control
interno según la naturaleza de sus actividades y volumen de negocio según su
autoridad. Asimismo, la obligación del propietario es emitir la normativa específica
aplicable a su entidad de acuerdo con su naturaleza, estructura, función y proceso, en
consonancia con lo establecido en este documento. (Álvarez, 2016, página 110)
Los estándares de control interno se basan en estándares y prácticas
reconocidos y estos lineamientos y estándares de control. Estos contenidos se
describen en el capítulo "Marco conceptual" de la parte de estructura de control
interno de este documento. (Álvarez, 2014)

3.1.1.2. Objetivos de las normas de control interno

Amez (2017) considera que las "Normas de Control Interno" tienen como
objetivo promover el fortalecimiento del sistema de control interno y lograr la gestión
pública en términos de protección del patrimonio público y logro de metas
institucionales. (p. 89)
En este caso, los objetivos de las normas de control interno son: Como marco
de referencia para el control interno, para emitir la normativa institucional
12
correspondiente y los procedimientos administrativos y operativos derivados de la
misma. Orientar el desarrollo de estándares específicos para el proceso de gestión y
la información de gestión en la entidad. Orientar y unificar la aplicación del control
interno en las entidades. (Amez, 2017)

3.1.1.3. Ámbito de aplicación

Las normas de control interno formuladas según Brito (2017) son aplicables a
todas las entidades del ámbito de competencia de la SNC, y son supervisadas por el
responsable de la entidad, el director ejecutivo del gobierno o el funcionario
responsable de su trabajo. Si las normas de control interno no son aplicables en
determinadas circunstancias, el alcance de cada norma debe mencionarse
específicamente en los elementos restringidos. La CGR establecerá procedimientos
para determinar posibles anomalías. (Brito, 2017, página 102)
Las normas antes mencionadas no interfieren con las disposiciones
legislativas, ni restringen las normas prescritas por el sistema administrativo y otras
normas existentes. La aplicación de estas normas ayuda a fortalecer la estructura de
control interno establecida en la empresa. (Brito, 2017, pág.105)

3.1.1.4. Emisión y actualización

Como órgano de gobierno, la CGR es responsable de emitir o revisar las
normas de control interno aplicables a diversas empresas del sector público y
privado, y de orientar la implementación efectiva del control, operación y evaluación
de la empresa.. (Brito, 2017, p. 105)

3.1.1.5. Estructura
La norma de control interno tiene la siguiente estructura: Código: Este es el
número relevante asignado a cada estándar. Título: esta es la abreviatura del estándar
Sumilla: Esta es la parte de ejecución de la especificación o declaración y debe
ejecutarse en cada entidad. Comentario: La descripción completa del estándar
describe aquellos estándares que son útiles para la implementación en entidades
públicas. (Brito, 2017, p. 105)

3.1.1.6. Características

13
 Las principales características de las normas de control interno son:
(Catacora, 2018, p. 98) De acuerdo con el marco legal vigente, las directivas y
normas emitidas por el sistema administrativo, y demás normativas relacionadas con
el control interno. Compatible con los principios de control interno, principios de
gestión y estándares de auditoría gubernamental emitidos por CGR
Su redacción y explicación de problemas específicos son simples y claras.
Flexible, la organización puede ajustarse y actualizarse periódicamente de acuerdo
con el progreso de la modernización administrativa del gobierno. (Catacora, 2018)

3.1.1.7. Sistema de control interno

La "Ley de Control Interno de Entidades" No. 28716 corregida por el
mensajero ERRATAS define "el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,
estándares, registros, organizaciones, procedimientos y métodos (incluyendo
actitudes de los empleados) como un sistema de control interno" en cada
Instituciones autorizadas y personal organizado y establecido en la empresa para
lograr las metas institucionales que buscan
Asimismo, la ley establece que sus componentes están compuestos por:
El ambiente de control se entiende como un ambiente organizacional que es
propicio para la implementación de control interno y estrictas prácticas de gestión,
valores, comportamientos y reglas apropiadas.
La evaluación de riesgos debe identificar, analizar y gestionar factores o
eventos que puedan tener un efecto adverso en la realización de metas, objetivos,
objetivos, actividades y operaciones de la organización.
Las actividades de control de gestión se refieren a las políticas y
procedimientos de control relacionados con las funciones asignadas al personal
otorgadas por el responsable o funcionarios designados, niveles administrativos de
gestión y supervisión para asegurar que se logre la entidad objetivo.
Las actividades de prevención y seguimiento se refieren a las acciones que se
deben realizar en el desempeño de las funciones designadas con el fin de cuidar y
asegurar su idoneidad y calidad para el logro de los objetivos de control interno.
Los sistemas de información y comunicación, a través de su registro,
procesamiento, integración y difusión de información con bases de datos y soluciones
informáticas modernas accesibles, pueden brindar de manera efectiva confiabilidad,
transparencia y eficiencia al proceso de gestión interno.
14
 Resultados de la supervisión, incluida la última revisión y verificación de las
preocupaciones y los logros de las medidas de control interno aplicadas, incluida la
aplicación de las recomendaciones formuladas por las instituciones nacionales del
comité especial en sus informes Compromisos de mejora.
Las instituciones y el personal del departamento de gestión institucional
realizan autoevaluaciones en base a estos compromisos de mejora para desarrollar
mejor los controles internos y reportar las desviaciones o deficiencias que puedan ser
subsanadas, obligándolos a cumplir con la normativa o recomendaciones formuladas
para el departamento. Mejorar u optimizar su trabajo.
Los departamentos administrativos y los organismos de control institucional
forman parte del sistema de control interno de acuerdo con sus respectivos términos
de referencia.

3.1.1.8. Organización del sistema de control interno

Utilizando la teoría de Catacora (2018) de la empresa para implementar y
operar sistemáticamente el control interno en su totalidad, es útil exigir a la gerencia
institucional que prevea y diseñe adecuadamente una organización adecuada para
este propósito, y que promueva el orden, la racionalidad y la aplicación de estándares
uniformes. Para una mejor implementación y evaluación integral. (p. 128)
En este sentido, se puede considerar que los principios aplicables al sistema
de control interno son:
Autocontrol, todo funcionario y servidor debe utilizarlo para controlar su
propio trabajo, encontrar defectos o desviaciones y corregirlos para mejorar su
trabajo y lograr los resultados esperados;
Autorregulación, como la capacidad institucional para formular normativas,
métodos y procedimientos para proteger, ejecutar y asegurar la efectividad,
eficiencia, transparencia y legalidad de los resultados de sus procesos, actividades u
operaciones;
Autogestión, cada entidad es responsable de ejecutar, planificar, ejecutar,
coordinar y evaluar sus funciones responsables de acuerdo con la normativa aplicable
y las responsabilidades establecidas para lograr estos objetivos.
La organización del sistema de control interno se diseña y establece sobre el
sistema, y teniendo en cuenta las responsabilidades de orientación, gestión y

15
 supervisión de sus componentes funcionales, su estructura proporcionará el nivel de
control de estrategia, operación y evaluación. (Catacora, 2018)
El método moderno establecido por COSO, las "Directrices de la INTOSAI"
y la Ley N ° 28716 indican que los diversos componentes de la estructura de control
interno están interrelacionados y contienen varios elementos integrados en el proceso
de gestión. Por ello, en este documento, con el fin de formalizar e implementar
adecuadamente la estructura de control interno de la empresa, creemos que la
organización se organiza en base a los siguientes cinco componentes:
a) Ambiente de control
b) Evaluación de riesgos
c) Actividades de control de gestión
d) Información y comunicación
e) Vigilancia, que combina actividades de prevención y vigilancia, vigilancia
de resultados y compromisos de mejora.
Estos componentes son reconocidos internacionalmente por las principales
organizaciones globales que se especializan en asuntos de control interno. Aunque
sus nombres y componentes pueden ser diferentes, su uso contribuye a la
implementación estandarizada de la estructura de control interno de la empresa.
También les ayuda a realizar una evaluación ordenada, unificada y completa
de la agencia de control. En este sentido, las actividades de prevención y seguimiento
previstas en el artículo 3 d), f) yg) de la Ley N ° 28716, compromiso de seguimiento
y mejora de los resultados, se incluyen en esta parte de acuerdo con sus respectivos
contenidos. La supervisión también se conoce comúnmente como seguimiento o
vigilancia. (Catacora, 2018, p. 123)

3.2. Resultado de la investigación

3.2.1. Implementacion del Control interno
A continuación, se analizan los artículos de revisión utilizados a lo largo de la
investigación de esta forma:
la aplicación de leyes, reglamentos y normas contables reduce los riesgos de
corrupción, permite la transparencia en las operaciones. Estos resultados sí coinciden con los
resultados del caso estudiado, ya que la empresa cuenta con un código de ética que le
permite el funcionamiento de sus operaciones de manera integral, confiable y oportuna

16
 El control interno encuentra fundamento en la teoría multidisciplinaria de control, no
obstante, el enfoque abordado en este artículo es el administrativo-contable. Por otra parte,
en el ámbito del sector público, se distinguen diversas maneras de ejercer control sobre las
actividades del Estado: el control interno como parte del control administrativo, es sólo una
de ellas.
Un adecuado Sistema de Control Interno es parte importante de una entidad bien
organizada, pues garantiza la salvaguarda de los bienes y hace confiables los registros y
resultados de la contabilidad, que resultan indispensables para la buena marcha de cualquier
organización, grande o pequeña.
Son muchos los beneficios que reporta, para el rubro ferretero, la implementación del
nuevo concepto de control interno a través de sus componentes y con variados matices: un
cambio en la mentalidad de los directivos y todos los trabajadores en cuanto al alcance, el
enfoque y los objetivos del mencionado control y las responsabilidades de todos para con el
sistema; mejor organización del trabajo, al quedar establecidos los manuales de organización
y el diseño de cada puesto laboral; disposición de indicadores para evaluar el desempeño de
cada área funcional y cada puesto de trabajo; posibilidad de diseñar actividades de control
según las características de cada entidad y adecuadas al resultado de una identificación y
evaluación de sus riesgos, así como contribución al autocontrol y fortalecimiento de la
autoridad y el liderazgo.
De esta formo en entorno a ello, pone en evidencia los beneficios que se obtienen del
control interno es tanto en lo administrativo como en la operación de la empresa; dado la
importancia para los procesos contables de las empresas del sector ferretero; pues, asegura
que tan confiable es su información financiera, frente a los fraudes, costos, eficiencia y
eficacia operativa.
La importancia del control interno para el éxito de una empresa ha sido reconocida
no solo por sus responsables sino también por un gran número de terceros. Algunos han
acudido al control interno para resolver temas que iban más allá de aquellos que los
empresarios consideraban relevantes para sus necesidades. La necesidad de ejercer un
control dentro de las organizaciones fue constatada por los primeros gobernantes, jefes
religiosos y dirigentes empresariales. Dada la necesidad de dirigir y supervisar las
actividades de la organización, se establecieron controles para asegurar la consecución de los
objetivos.

17
 CONCLUSIONES

Las Empresas Ferreteras suelen aplicar su control interno de manera informal ya

que existen muchas carencias y deficiencias, porque no cuentan con un sistema
debidamente estructurado que les permita tener una gestión eficiente, detectar cualquier
error o deficiencia administrativa financiera.

Algunos empleados pudie no estar desarrollando sus funciones con la debida

responsabilidad, pudiera no existir una delimitación exacta de las responsabilidades del
personal, y así el control será ineficiente también se evidencia carencia y deficiencia de
una adecuada segregación de funciones. De esta forma la carencia de una adecuada
selección del personal que está involucrado en los procesos, lo que trae como
consecuencia debilidad en los controles al no existir una efectiva selección.

Además se identifica la falta de conocimiento por parte de todo el personal de la

existencia de Manual administrativo y contable, que le permitan adoptar políticas, que
conlleven al cumplimiento de la misión, objetivos y metas, no existe rotación de deberes
y funciones, lo cual aumenta la posibilidad de cometer fraudes o irregularidades por
parte de algún empleado.

El control interno debe ajustarse a las necesidades y requerimientos de cada

empresa. Además, debe tenerse cuidado al proponer un Manual administrativo y
contable, es pieza fundamental para proteger los recursos de la empresa, garantizar la
eficacia y eficiencia en todas las operaciones de la empresa promoviendo y facilitando la
correcta ejecución de las operaciones y punto de partida, para conocer la eficiencia del
control interno y poder evaluarlo.

18
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