REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD VALLE DEL MOMBOY

CENTRO DE FORMACIÓN PERMANENTE
“MONSEÑOR JESÚS MANUEL JÁUREGUI MORENO”

MOMENTO 2

Rubio, Agosto 2021

 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD VALLE DEL MOMBOY
CENTRO DE FORMACIÓN PERMANENTE
“MONSEÑOR JESÚS MANUEL JÁUREGUI MORENO”

MOMENTO 2

Autora: Jury Saavedra

C.I.: 19.522.159
Tutor: Lic. Gladis Rojas

Rubio, Agosto 2021

 TABLA DE CONTENIDO

pp.

TÍTULO 1......................................................................................................................................... 4
Problemática.......................................................................................................................... 4
Justificación...........................................................................................................................4

TÍTULO 2......................................................................................................................................... 6
Problemática.......................................................................................................................... 6
Justificación........................................................................................................................... 6

TÍTULO 3......................................................................................................................................... 8
Problemática.......................................................................................................................... 8
Justificación........................................................................................................................... 8
 TÍTULO 1

Diseño de un manual de procedimientos para el cumplimiento de los deberes

formales dirigido a los contribuyentes.

Problemática

El sistema tributario venezolano ha evolucionado en las últimas décadas buscando

modernizar no solo su estructura operativa, sino también su fundamentación legal, tratando con
esto de lograr una mayor y más eficiente recaudación de los tributos establecidos en la ley por
parte de las instituciones gubernamentales y por otra parte, una 5 mayor difusión del deber
ciudadano de contribuir con el gasto público a través del cumplimiento de la obligación
tributaria, buscando con esto incrementar de forma sustancial el ingreso y en consecuencia la
redistribución del mismo en beneficio de la sociedad. Puede inferirse que, en Venezuela, si bien
el Estado ha implementado medidas, políticas y estrategias tendientes a disminuir la evasión y
la elusión fiscal, incrementado notablemente la recaudación del IVA, no es menos cierto que
existe un marcado desconocimiento de las normas y procedimientos que reglan el cumplimiento
de los deberes formales establecidos para el mencionado impuesto. Así, el personal
administrativo de las organizaciones empresariales se ha visto en la necesidad de enfrentar un
marco legal, que en muchos casos desconoce, situación que limita y complica el cumplimiento
efectivo por parte del contribuyente. Por otra parte, deben asumir el uso de recursos
tecnológicos obligatorios en el caso de la declaración, algunas veces inexistentes dentro de sus
instalaciones. Adicionalmente, la situación se agrava dedo a la ausencia de procedimientos
internos de verificación y control de deberes formales del IVA, fallas en el flujo de información,
así como la ausencia de lineamientos que permitan optimizar el proceso y evitar sanciones.

Justificación

La realización de este estudio traerá aportes significativos en los ámbitos laboral,

académico e institucional. En el aspecto laboral, la investigación está centrada en el estudio de
un caso real, aplicable a una empresa que, en la actualidad enfrenta severas limitaciones en el
cumplimiento de los deberes formales relacionados con el IVA, situación ésta que ha afectado
significativamente su gestión interna, el manejo administrativo e incluso su rentabilidad y
posibilidad de permanencia en el mercado. La realización de este estudio, por tanto, generará
lineamientos ajustados a sus condiciones y perfectamente aplicables que podrían, de ser
debidamente implementados, ayudar a solventar la difícil situación que hoy presentan. En el
marco académico, al ser un trabajo realizado con base a los pasos del método científico, la
información recopilada podrá ser utilizada como antecedente en futuras investigaciones sobre el
tema, estando a disposición de toda la comunidad universitaria como fuente de consulta e
información técnica actualizada y debidamente arbitrada.
 TÍTULO 2

Sistema automatizado auditable de inventario que permita la optimización del

control interno de la existencia real de mercancía.

Problemática

El Inventario de mercancías en cualquiera de sus tipos está presente en todas las

organizaciones sin importar la rama a la cual se dedique, ya sea de producción el cual vendrá
representado por inventarios de materia prima, de productos en proceso y productos
terminados, o del ramo comercial en el cual se presenta como inventario de mercancías, siendo
este último el eje principal del presente estudio. Gran parte de las empresas comerciales
invierten un importante porcentaje de sus recursos en este activo, debido a que es el, el que les
permite la realización de su actividad económica, razón por la cual muchos autores clasifican a
los inventarios como uno de los más susceptibles en el área de control interno, todo esto
producido por el volumen que este representa y lo difícil que es controlarlo. Por lo tanto, la
importancia de la presente investigación está centrada en el hecho de que en este tipo de
establecimientos la mercancía que ellos comercializan en su gran mayoría son productos
perecederos y de pequeño tamaño, lo que hace que el control sobre este activo debe ser más
fuerte y estricto, de manera que pueda asegurar el mayor aprovechamiento de los recursos
invertidos por la empresa. Por ello dicho estudio se plantea el análisis del control de inventarios,
con la finalidad de detectar posibles fallas existentes en el manejo del inventario y así
proporcionar las recomendaciones necesarias para el mejoramiento del control interno en los
sistemas de inventario, para que dichas empresas puedan administrar los recursos invertidos de
manera eficaz y eficientemente.

Justificación

Desde el punto de vista práctico, el control del inventario representa uno de los aspectos
más importantes de cualquier empresa, siendo el que le permite proteger el patrimonio de las
mismas, el inventario constituye el activo de mayor volumen que poseen los supermercados y es
aquí donde concentran la gran parte de sus inversiones a corto plazo. Esto significa que un
descuido o deficiencia por parte del control interno en este activo, puede traer consecuencias
muy graves, pudiendo ocasionar desde pérdidas de mercancías por el vencimiento de productos
perecederos originadas por un descuido en el manejo de inventarios, hasta pérdidas producidas
por el robo de mercancías por parte de los empleados y/o los clientes. El control interno permite
a dar conocer a la institución y a la administración de inventarios el nivel de cumplimiento de
las políticas y normas establecidas para el manejo de dicho activo, todo esto con la finalidad de
hacer los correctivos necesarios para poder controlar este importante recurso, indispensable
para el buen funcionamiento de las organizaciones. Desde el aspecto social, el control interno de
inventario es de gran importancia porque le permite garantizar a los consumidores finales
mayor variedad y calidad de productos disponibles para la venta, lo que a su vez incrementaría
el nivel de ingresos provenientes de la venta de sus productos, para de esta forma asegurar la
liquidez necesaria para cancelar todas sus obligaciones principalmente las contraídas con sus
empleados quienes estarían en capacidad de cubrir sus necesidades.
 TÍTULO 3

Lineamientos contables para el control de flujo de caja, cuentas por pagar, cuentas
por cobrar, tributos.

Problemática

En base a los problemas referentes a desconocimiento de políticas y procedimientos de

funciones y el uso incorrecto de sus activos, se busca diseñar lineamientos contables para el
control de flujo de caja, cuentas por pagar, cuentas por cobrar, tributos; que permita corregir
estas deficiencias operativas del área Contable y Financiera. Estos problemas no fueron
detectados a tiempo y por los cuales la Alta Gerencia de la compañía decidió reestructurar el
área contable y financiera, todo el personal que trabaja actualmente en estas áreas es nuevo, sin
embargo, persisten los problemas operativos en los procesos ejecutados, por lo cual se sugiere
implementar políticas que permitan determinar las características que debe cumplir. Una
evaluación del control interno realizado permitirá detectar sus deficiencias operativas, mismas
que elevan el nivel de riesgo en el proceso contable-financiero, esto con la finalidad de formular
recomendaciones pertinentes, mitigar los riesgos de tales deficiencias y establecer las posibles
medidas correctivas que quedarán a criterio de aprobación de la Gerencia de la empresa.

Justificación

El presente proyecto se origina para promover la eficiencia operativa y la seguridad de

los procesos ejecutados por el Área Contable y Financiera para que este modelo permita obtener
un mejor desarrollo de sus operaciones. El diseño de lineamientos contables para el control de
flujo de caja, cuentas por pagar, cuentas por cobrar, tributos, se llevará a cabo con el objetivo de
lograr la razonabilidad de sus Estados Financieros, alcanzar la eficacia y eficiencia de las
operaciones y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. La necesidad de diseñar
este modelo es para mitigar las falencias y debilidades del proceso de la gestión contable y
financiera que intervienen en la consecución de las metas propuestas. Los resultados que se
produzcan con la realización de este trabajo serán positivos para la compañía, puesto que su
situación actual amerita un análisis profesional y como tal, recomendaciones que le permitan
mejorar su efectividad operacional,