APLICACIÓN PRACTICA CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A LLEVAR

REGISTROS CONTABLES

Caso 1 Determinación y declaraciones juradas contribuyentes no obligados a

presentar registros contables:

La determinación tributaria para los contribuyentes exentos del pago del impuesto, se
realiza en base a los ingresos gravados obtenidos en la gestión, a los cuales hay que
restarle los gastos necesarios realizados para la obtención de dichos ingresos, en función
a los libros de ventas y compras IVA, y en su caso se adiciones otros ingresos y/o gastos
gravados que no son registrados en los mencionados Libros Auxiliares.

La Organización No Gubernamental sin fines de lucro “El Progreso” con NIT 256452015
(Exenta del pago del IUE), a fin de que usted efectúe la determinación de su resultado de
la gestión concluida al 31/12/20 y llene el formulario correspondiente, le presenta la
información:

CONCEPTO IMPORTE Bs
Ingresos por donaciones recibidas del Exterior 1.560.000.-
Ingresos por alquiler de Inmuebles propios s/g recibos de alquiler 16.500.-
Ingresos por prestación de servicios (de acuerdo a su LCV) 620.820.-
Gastos Relacionados respaldados con facturas (de acuerdo LCV) 750.600.-
Impuesto a las transacciones efectivamente pagado 19.120.-
Otros gastos deducibles netos de IVA 15.630

Con la información y datos anteriores realizar lo siguiente:

a) Determinar el impuesto a pagar

b) Llenar el formulario 520
CALCULOS Y DETERMINACION DEL IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE
LAS EMPRESAS

DETERMINACION DE INGRESOS GRAVADOS

CONCEPTOS INGRESOS IVA DF INGRESOS
BRUTOS NETOS
INGRESOS POR ALQUILERES 16.500.- 2.145.- 14.355.-
INGRESOS POR PRESTACION DE 620.820.- 80.707.- 540.113.-
SERVICIOS
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 637.320.- 82.852.- 554.468.-
DETERMINACION DE GASTOS RELACIONADOS
CONCEPTOS GASTO IVA-CF GASTO
BRUTO NETO
GASTOS RELACIONADOS 750.600.- 97.578.- 653.022.-
FACTURADOS
IT EFECTIVAMENTE PAGADO 19.120.- 19.120.-
OTROS GASTOS DEDUCIBLES 15.630.- 15.630.-
TOTAL GASTOS GRAVADOS 785.350.- 97.578.- 687.772.-

RESULTADO DE LA GESTION (INGRESOS MENOS GASTOS)

PERDIDA DE LA GESTION (554.468 – 687.772) = (133.304.-)

Caso 2

La Organización No Gubernamental sin fines de lucro “Ayudamos” con NIT 6485486358

(Exento del pago del IUE), a fin de que usted efectúe la determinación del resultado de
gestión concluida al 31 de diciembre del 2020 y llene el formulario correspondiente le
presenta la siguiente información:

CONCEPTOS IMPORTE Bs.

INGRESOS POR DONACIONES RECIBIDAS DEL EXTERIOS 826.500.-

INGRESOS POR PARQUEO DE VEHICULOS (DE ACUERDO A 63.420.-
SU LCV)
INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS (DE ACUERDO 428.950.-
A SU LCV)
INGRESOS POR INTERESES BANCARIOS 7.825.-
GASTOS RELACIONADOS RESPALDADOS CON FACTURAS 265.400.-
(DE ACUERDO A SU LCV)
GASTOS RESPALDADOS CON RECIBOS DE CAJA 96.630.-
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES EFECTIVAMENTE 14.771.-
PAGADO
OTROS GASTOS DEDUCIBLES NETOS DE IVA 79.800.-

Con la información y datos anteriores realizar lo siguiente:

a) Determinar el impuesto a pagar

 b) Llenar el formulario 520

DETERMINACION DE INGRESOS GRAVADOS

CONCEPTOS INGRESOS IVA DF INGRESOS
BRUTOS NETOS
INGRESOS POR PARQUEO DE 63.420.- 8.245.- 55.175.-
VEHICULOS
INGRESOS POR PRESTACION DE 428.950.- 55.764.- 373.186.-
SERVICIOS
INGRESOS POR INTERESES 7.825.- 0.- 7.825.-
BANCARIOS
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 500.195.- 64.009.- 436.186.-
DETERMINACION DE GASTOS RELACIONADOS
CONCEPTOS GASTO IVA-CF GASTO
BRUTO NETO
GASTOS RELACIONADOS 265.400.- 34.502.- 230.898.-
FACTURADOS
IT EFECTIVAMENTE PAGADO 14.771.- 14.771.-
OTROS GASTOS DEDUCIBLES 79.800.- 79.800.-
TOTAL GASTOS GRAVADOS 359.971.- 34.502.- 325.469.-

RESULTADO DE LA GESTION (INGRESOS MENOS GASTOS)

UTILIDAD DE LA GESTION (436.186 – 325.469) = 110.717.-