UNIVERSIDAD DOMINGO SAVIO

TRABAJO FINAL

Caso 1

La corporación Capilla, tiene como actividad principal la enseñanza educativa de los niveles
inicial a secundaria. A continuación, le presenta su movimiento económico del mes de febrero
de 2017, para que Ud. Determine y pague sus impuestos mensuales IVA e IT.

CORPORACION EDUCATIVA CAPILLA SRL

NIT 228568023

PERIDO FISCAL FEBRERO. 2017

Prestación de servicios educativos 1,350,135.00
Venta de libros 256,118.00
Venta de uniformes 30,324.00
Servicio de restaurant 22,566.00
Compras facturadas Vinculadas con Serv. Educativo 790,850.00
Compras por servicios de impresión de libros 186,200.00
Compras vinculadas con servicios de restaurant y uniformes 36,821.00
Compras facturadas en las que no es posible
su discriminación con actividades G y No G 13,547.00
SFC Periodo Anterior (F -200) 52,901.00
Pago a Cuenta (F-200) 0.00
Saldo IUE (F 400) 9,872.00
Valores por imputar (Cedeims s) 0.00
Fecha de declaración y pago si corresponde 16/03/2017

UFV 31/01/17 (Último día hábil mes anterior) 2.17962

UFV 24/02/17 (Último día periodo declarado) 2.18534

Se pide: Determinar el IVA e IT

Caso 2

La Empresa Hotelera Los Cesars, le presenta la información de su movimiento económico del

mes de Marzo 2017, para que Ud. Elabore sus declaraciones Juradas Originales.

PERIDO FISCAL MARZO. 2017

Servicios a Huéspedes Nacionales 250,135.00
Venta de libros de turismo 40,000.00
Ingresos por asesoramiento turístico a huéspedes nacionales 15,000.00
Servicios a Huéspedes Extranjeros 70,846.00
Total compras brutas 126,000.00
Total compras facturadas vinculadas 125,018.00
Compras comunes 2,500.00
SFC Periodo Anterior (F -200) 5,654.00
Pago a Cuenta (F-200) 0.00
Saldo IUE (F 400) 15,312.00
Fecha de declaración y pago en vencimiento 14/04/2017
UFV 24/02/17 (Último día hábil mes anterior) 2.18534
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UFV 31/03/17 (Último día periodo declarado) 2.19256

Se pide: Determinar el IVA e IT

RC IVA

Caso 1.
Calcular el RC IVA dependiente, con los ingresos de un trabajador durante tres meses:

DETALLE   MAY. 18 JUN. 18 JUL. 18

   
SUELDO BÁSICO 21200 21200 21200
BONO DE PRODUCCIÓN 2000 4000  5000
PRIMA ANUAL 20000
BONO DE EFICIENCIA 2000 2000 2000
COMISIONES POR METAS DE VENTAS 4500
SUBSIDIO LACTANCIA 1805
 VIATICOS SIN CARGO A RENDICION DE
CUENTAS      5400  

Se pide:
Calcular el saldo a favor del fisco o del contribuyente (Dependiente) para el RC_IVA para cada
mes, considerando que el primer mes presentó las siguientes notas fiscales: Facturas por gastos
personales por Bs.- 9000.- con su apellido y CI, 2500 por recibo de alquiler con su nombre y su
NIT, 470 por entradas a espectáculos públicos sin nombre, Bs.- 100 en tarjetas telefónicas de
celular con fecha límite de emisión 31/12/17, Bs.- 1200 por compra de un celular para uso
personal con su nombre completo y CI., y finalmente 525 por servicio de luz con la dirección
del dependiente.
El Formulario 110 fue presentado en fecha 10/05/18, todas las facturas contienen fechas del mes
de mayo, excepto las tarjetas telefónicas.
El contribuyente, tiene un saldo a favor del mes anterior de Bs.-1500. (UFV al 30/04/18
2.25759, y al 31/05/18 2.26297)
Todos los bonos y las comisiones forman parte de sus ingresos habituales del dependiente.

Se pide planilla tributaria.

Caso 2:

Con los siguientes datos de la planilla del mes de Dic 20, de la empresa Z. Determinar el RC IVA

Total Saldo a Favor Total Facturas

Nº Nombre Completo Ganado mes anterior Form 110
1 Carlos Perez 8,500.00 100.00 300.00
2 Luis Mercado 8,700.00 200.00 650.00
3 Vladimir Corralles 5,250.00 50.00 0.00
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  TOTALES 22,450.00 350.00 950.00

Se pide: Planilla Tributaria, considerando que la UFV al 30/11/20 es de 1.28104 y al 31/12/20

es de 1.32103

IUE

Caso 1.
La empresa “HORIZONTE” SRL, de la dirección distrital de Cochabamba – GRACO, presenta
la siguiente información correspondiente a la gestión 2017:
Resultado de la Gestión: Utilidad de Bs. 538,000.-
Después de una revisión de ingresos y egresos de la gestión, se presenta la siguiente
información para la aplicación de la Ley 843 y el DS. 24051
1. El contribuyente realizó una compra de mercadería por Bs. 155,500.- efectuando el
pago en efectivo al proveedor (Sin constancia de medio de pago).
2. Se castigó mercadería obsoleta por Bs.- 50,000.- se comunicó a la Administración
Tributaria 15 días anteriores a la destrucción de los bienes y se contrató notario de fe
pública para constancia de hecho.
3. Se canceló al Asesor Legal de la Empresa Bs 3,400.- por servicios profesionales
prestados en el mes de junio, asumiendo las retenciones de Ley, pero las mismas no
fueron declaradas ni pagadas al SIN.
4. Se Cancelaron primas por seguro contra incendios para los activos de la empresa por Bs
2,2400.-, y seguro de fidelidad para los gerentes de la empresa por Bs.- 38,000.-
5. La empresa tiene intereses financieros en caja ahorro del exterior $us. 45,500.- (t/c
6.96), este ingreso fue contabilizado en el ER de la gestión.
6. En otros gastos se encuentra contabilizada una donación a una institución sin fines de
lucro, adjuntándose la fotocopia legalizada de la Resolución Administrativa de exención
del IUE, en el comprobante de diario correspondiente existe una constancia de
recepción de la donación con un valor de Bs 30000.-, y también un certificado del SIN,
donde indica que el beneficiario tiene pendiente una deuda por no envío de LCVs.
(IDF).
7. En gastos de comercialización (Servicios Básicos), se registraron viáticos sin cargo a
rendición de cuentas por Bs 9,000.-, por 5 días a Santa Cruz, siendo el viático diario
para un director servidor público de Bs.- 250 por día . Estos viáticos fueron incluidos a
la Planilla Impositiva.
8. En el mes de Mayo, se pagó a un empleado bono de producción por Bs 2,000.-,
concepto que fue cargado a la cuenta remuneraciones al factor trabajo, pero no fue
incluido en planilla de sueldos ni en la tributaria.
9. En gastos Administrativos (Otros Tributos) se encuentra registrado el pago de una
multa tributaria de Bs840.- por incumplimiento a deberes formales.
10. Se efectuó una previsión para contingencias tributarias por Bs. 16000.-
11. El ITF pagado en la gestión es de Bs 2,800.-
12. El impuesto a las transacciones declarado es Bs. 18,000.-, el compensando con el IUE
Bs 15,500 y el saldo pagado en efectivo.
13. La empresa registró en su ER, intereses pagados a socios 28,500, y los intereses
pagados a Entidades Financieras es de 56,720.-. Este gasto cumple los porcentajes de
tasa establecidos por BCB.
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14. La Empresa contabilizó la compra de un servicio de consultoría por Bs 38,000.- en

septiembre, sin respaldo de medio fehaciente de pago.
15. La Empresa tiene servicio de televisión por cable facturado por Bs. 18,000.- en la
gestión. El servicio está conectado en un domicilio no registrado en la AT por la
empresa.
16. La empresa presenta gastos de compra de gasolina por Bs 15,000.- de los cuales se
determinó el crédito fiscal considerando el importe total en lugar del importe sujeto a
crédito fiscal.
17. La empresa compró bienes pagando al proveedor (persona natural) Bs. 32,000.-
asumiendo las retenciones de impuestos, y pagando las retenciones dentro del plazo.
18. Un activo fijo revalorizado tiene una depreciación sobre valores revalorizados de Bs.
15,000.- y sobre valores originales de Bs. 10,000.- (Ambos importes aparecen en gastos
en el ER)
19. Un vehículo recibido en arrendamiento financiero tiene una depreciación de Bs. 8000.
Contabilizado como gasto en la gestión revisada.

Se pide: Determinar IUE