Caso practico de Renta personal y empresarial

La empresa el Trujillano SRL, con RUC 20191017201 presenta sus Estados

Financieros al 31/12/22, como sigue:
Estado de situación Financiera
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 78,204.00 Tributos por pagar 0
Ctas. Por Pagar
Cuentas por Cob. Comerciales 167,720.00 231,000.00
Comerciales
Inversiones Financieras 50,000.00 Rem. Por pagar 27,160.00
Tributos por Pagar 6,496.00 Otras Ctas. Por Pagar 104,860.00
Existencias 327,040.00 Capital 695,800.00
Gastos pagados por anticipado 2,100.00 Resultados Acumulados 170,660.00
Inversiones mobiliarias 64,800.00 Resultado del Ejercicio 92,400.00
In. Maq. Y Eq. (neto de Dep.) 625,520.00
Total Activo 1,321,880.00 Total Pasivo Patrimonio 1,321,880.00

Estado de Resultados

Ventas Brutas 1,268,400.00

Doctos, Reb. Y Bonificaciones Obtenidas 0
Ventas Netas 1,268,400.00
Costo de Ventas -742,000.00
Utilidad Bruta 526,400.00
Gastos de Administración -251,608.00
Gastos de Ventas -183,400.00
Utilidad de operación 91,392.00
Otros ingresos de gestión 7,000.00
Otras Cargas de gestión -9,240.00
Ingresos Financieros 10,780.00
Gastos financieros -7,532.00
Utilidad antes del Impto. A la Renta 92,400.00
Del Análisis de sus gastos realizados se ha determinado lo siguiente:

1. Se sustenta gastos con B/V de contribuyentes del nuevo RUS por S/. 58,300.00, y de
contribuyentes del régimen general por S/. 3,150.00 y el registro de compras tiene
registrado durante el año la suma de S/. 950,620.00

950620(6%) = 57037.2
200UIT (4600) = 920,000

=58300-57037.2=1263
=3150
=3150+1263=4413

2. Se han contabilizados gastos recreativos del personal por S/. 10,400.00IN

1268400(0.5%) = 6342
40*(4600) =184000
10400-6342 = 4058 REPARO

3. Se otorgó viáticos a un trabajador por la suma de S/. 7,500.00 correspondiente a 8 días

en el mes de mayo.
640*8=5120
7500-5120=2380
 4. Se pagó movilidad local sustentado con planilla de movilidad como sigue, la suma de
S/. 1,050.00, correspondiente a 25 días y S/. 1,575.00 correspondiente a 35 días.

4%*1025=41
25*41=1025
1050-1025
Reparo= 25 (+)

35*41=1435
1575-1435
Reparo = 140 (+)

Reparo ambos=165

5. Se ha pagado alquiler de local por la suma de S/. 24,000.00, en este local además vive
uno de los socios.

6. Se han registrado gastos de representación por la suma de S/. 8,710.00

1,268,400.00*(0.5%) =6342 B
40(4600) = 184000
8710-6342= 2368 Reparo

7. Se ha pagado dietas al directorio por la suma de S/. 11,500.00

No considerado porque la empresa es SRL, POR LO TANTO, NO TIENE DIRECTORIO.

8. Se contabilizo como gastos un recibo por honorarios por la suma de S/. 2,500.00, dicho
recibo se paga después de la fecha de presentación de la declaración jurada anual.
9. Se contabilizo como gastos la depreciación de un terreno por S/. 1,800.00
10. Se pagó una factura de compra de mercadería por la Suma de S/15,400.00 en efectivo
11. SE pago la pensión d enseñanza de la universidad del hijo del gerente general, por la
suma de S/. 18,900.00

Los pagos a cuenta del impuesto a la renta fueron como sigue:

PERIODO PAGADO PERIODO PAGADO
Enero 980.00 Julio 1,630.00
Febrero 1984.00 Agosto 2,264.00
Marzo 1,705.00 Setiembre 2,680.00
Abril 2,680.00 Octubre 1,930.00
Mayo 1,950.00 Noviembre 2,650.00
Junio 2,400.00 Diciembre 1,506.00

El detalle del costo y la depreciación de los inmuebles maquinarias y equipos es el siguiente:

Dep. Acumulada
Activos Costo Neto
al 31/12/20
Terrenos 219,484.00 219,484.00
Edificios 381,976.00 131,550.00 250,426.00
Vehículos 194,376.00 123,276.00 71,100.00
Muebles 45,468.00 31,062.00 14,406.00
Equipos de
72,688.00 2,584.00 70,104.00
computo
913,992.00 288,472.00 625,520.00

Se le Pide:
Determine el cálculo del impuesto a la renta anual y si tiene saldo a favor o impuesto a
regularizar.
RENTA ANUAL 2022 A REGULARIZAR S/. 4779.00