Evaluación Mixta de Renta Empresarial

Apellidos : Moscoso Paucar

Nombres : Nayely Shadyra
Fecha : 08 /09 / 2021

A. Responda a las siguientes interrogantes:

1. Con un ejemplo demuestre en qué consiste el incremento patrimonial no justificado 2pts.

 El señor Antonio Casas percibe un ingreso de S/. 2,000.00 mensual, pero su saldo en sus
cuentas bancarias tiene saldo de S/. 40,000.00 de forma mensual. Se entiende que existe una
irregularidad por ingresos no declarados. Por lo tanto, deberá sustentar a SUNAT la
inconsistencia de sus ingresos.
Debido a estas irregularidades la SUNAT planteo que a partir del 01/01/2021, el sistema financiero
tendrá que informar, sobre los depósitos que se realicen a cuentas con saldos mayores a S/. 10,000.00
con la finalidad de luchar contra la evasión y elusión tributaria que se da mediante el incremento
patrimonial no justificado.
 La señorita Camila percibe un salario mensual de S/. 3,000.00 mensuales pero hizo compras
de 2 casas durante el mes de Julio , en el mes de setiembre adquirió un lujoso auto .Ella no ha
justificado como logro comprar estas propiedades y el vehículo con el salario que percibe por
lo tanto existe un desequilibrio entre los ingresos declarados y sus gastos .Esto puede hacer
que acceda a multas o incluso la cárcel.

2. Elabore 01 cuadro con diferencias y otro cuadro con similitudes entre el RUS, RER y Régimen
General. 4pts.

Diferencias:

Conceptos RUS RER REGIMEN GENERAL

Persona natural si si Si
Persona jurídica no si si
Límite de ingresosHasta S/96,00.00 Hasta S/.525,000.00 Sin limite
anuales o anuales
S/.8,000.00
mensuales
Límite de compras Hasta S/96,00.00 Hasta S/.525,000.00 Sin limite
anuales o anuales
S/.8,000.00
mensuales
Comprobantes que Boleta de ventas Factura Factura
emiten Tickets (sin derecho Boleta Boleta
a crédito fiscal ) Todos los demás Todos los demás
 Retención por tipo de Si Si Si
actividad
N° de trabajadores Sin limite 10 por turno Sin limite
Valor de activos fijos S/. 70,000.00 S/. 126,000.00 Sin Limite

B. Desarrolle los siguientes casos prácticos:

1. ¿Qué libros o registros vinculados con asuntos tributarios debe llevar la empresa EL VIAJERO
S.A. para el año 2021?, dicha empresa se dedicada al rubro de transporte de pasajeros, tuvo el año
2020 ingresos anuales netos de S/. 6´709,000.00, cuenta con 15 trabajadores.
La empresa EL VIAJERO SA debe estar en el RMT debido a sus ingresos anuales netos no
sobrepasan las 1700 UITo S/ 7480,00.00.
Por ende, está obligado a llevar:
 Registro de ventas
 Registro de compras
 Libro Mayor
 Libro de planillas
 Libro diario
 Libro de inventarios y balances
 Libro de matrícula de acciones ( por ser SA)
 Registro de activos fijos
 Libro de actas de la junta general de accionistas

2. ¿Qué situaciones deberían de suceder el año 2021, para que lleve contabilidad de costos,
inventario permanente en unidades físicas y además lleve contabilidad completa en el año 2022?
4pts.
Debe pasar al Régimen General entonces debería aumentar sus ingresos anuales en el periodo
2021 ser mayor a 1500 uit .En enero declarar como RG.

C. Desarrolle los siguientes casos prácticos:

La empresa EL AMIGO SRL, inicia actividades el abril de 2019, el rubro al que se dedica es:
Construcción, cuenta con los siguientes datos:
 CALCULAR:
Los pagos a cuenta, saldo a favor, y regularización si corresponde.

PERIODO I.N. % Pago a cuenta

Abr-19 184,787.00 1% 1,848
May-19 296,487.00 1% 2,965
Jun-19 347,847.00 1% 3,478
Jul-19 397,848.00 1.00% 3,978
Ago-19 479,600.00 1.50% 7,194
Set-19 518,487.00 1.50% 7,777
Oct-19 658,458.00 1.50% 9,877
Nov-19 708,545.00 1.50% 10,628

Dic-19 715,487.00 1.50% 10,732

4,307,546.0
TOTALES 0   58,478
 ESTADO DE
RESULTADO
S
AL 31 - 12 -
2019

4,307,546.0
VENTAS BRUTAS 0
70 .( - ) DSCTOS Y BONIF. CONC. A CLIENTES 0
4,307,546.0
-74 VENTAS NETAS 0
-
3,547,500.0
.( - ) COSTO DE VENTAS 0
-69 UTILIDAD BRUTA 760,046.00
.( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS -227,845.00
-94 .( - ) GASTOS DE VENTAS -91,475.00
-95 .( - ) GASTOS FINANCIEROS -64,784.00
-67 .( + ) OTROS INGRESOS 15,487.00
UTILIDAD NETA 391,429.00
15 UIT (10%)   63,000.00 6,300.00
328,429.0
EXCESO 15 UIT (29.5%) 0 96,887
IMPUESTO CALCULADO 103,186.555
40171 .( - ) PAGOS A CUENTA -58,478
IMPUESTO A
REGULARIZAR 44,708

Pago a
PERIODO I.N. % cuenta
Ene-20 548,787.00 1% 5,487.87
Feb-20 648,758.00 1% 6,487.58
Mar-20 748,754.00 0.0239 17,895.22
Abr-20 751,784.00 0.0239 17,967.64
May-20 847,850.00 0.0239 20,263.62
Jun-20 998,740.00 0.0239 23,869.89
Jul-20 950,487.00 0.0239 22,716.64
Ago-20 989,600.00 0.0239 23,651.44
Set-20 978,487.00 0.0239 23,385.84
Oct-20 978,458.00 0.0239 23,385.15
Nov-20 900,545.00 0.0239 21,523.03
Dic-20 905,487.00 0.0239 21,641.14
 10,247,737.0
TOTALES 0   228,275

ESTADO DE
RESULTADO
S
AL 31 - 12 -
2020

10,247,737.0
VENTAS BRUTAS 0
70 .( - ) DSCTOS Y BONIF. CONC. A CLIENTES 0
10,247,737.0
-74 VENTAS NETAS 0
-
.( - ) COSTO DE VENTAS 9,176,015.00
-69 UTILIDAD BRUTA 1,071,722.00
.( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS -478,524.00
-94 .( - ) GASTOS DE VENTAS -198,475.00
-95 .( - ) GASTOS FINANCIEROS -51,478.00
-67 .( + ) OTROS INGRESOS 12,784.00
UTILIDAD NETA 356,029.00
15 UIT (10%)   64,500.00 6,450.00
291,529.0
EXCESO 15 UIT (29.5%) 0 86,001
IMPUESTO CALCULADO 92,451
40171 .( - ) PAGOS A CUENTA -228,275
SALDO A FAVOR -135,824
REGIMEN GENERAL
Pago a
PERIODO I.N. % cuenta
Ene-23 945,785.00 0.0239 22,604 efectivo 1320000
Feb-23 923,487.00 0.0239 22,071 efectivo
Mar-23 1,254,558.00 0.0150 18,818 utilizas el saldo a favor
Abr-23 1,648,754.00 0.0150 24,731 utilizas el saldo a favor
May-23 1,547,855.00 0.0150 23,218 utilizas el saldo a favor
Jun-23 1,647,854.00 0.0150 24,718 utilizas el saldo a favor
Jul-23 1,678,987.00 0.0150 25,185 utilizas el saldo a favor
Ago-23 1,589,600.00 0.0150 23,844 utilizas el saldo a favor
Set-23 1,678,487.00 0.0150 25,177 4027 saldo a favor y 21150efectivo
Oct-23 1,778,458.00 0.0150 26,677 efectivo
Nov-23 1,800,545.00 0.0150 27,008 efectivo
Dic-23 1,905,487.00 0.0150 28,582 efectivo
TOTALES 18,399,857.00   292,634