Auditoria Financiera Trabajo Final

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI
ARCHIVO PERMANENTE
14
1
Flores & Asociados S.A.C. Cuenta 20 - Existencias
PLAN DE AUDITORÍA PARA LA EVALUACIÓN FINANCIERA DEL

EJERCICIO ECONÓMICO 2009
ENTIDAD AUDITADA : EMPRESA OPTICA MEJOR VISION S.A.C
FECHA : MOQUEGUA, 15 DE MAYO DEL 2016
ANTECEDENTES
ASPECTOS GENERALES
Empresa OPTICA MEJOR VISION S.A.C.. al 31 de Diciembre 2009.
I. OBEJETIVO
1. Objetivos de la Auditoría
Objetivo General
Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros
preparados por OPTICA MEJOR VISION S.A. al 31 de diciembre 2009, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivo específicos
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y
Existencias, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
14
1
2. Objetivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria
Objetivo General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria
preparada por OPTICA MEJOR VISION S.A. al 31de diciembre del 2009;
así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
a) Verificar que los saldos de las existencias (inventarios) representen todos

los productos materiales y suministros de propiedad de la entidad, que
existan físicamente y que estén adecuadamente registrados.
b) Determinar que los listados de las existencias (inventarios) incluyan todas

las partidas, en existencia, en depósito, en consignación o en tránsito, que
estén correctamente compilados y sus totales estén incluidos apropiadamente
en las cuentas de existencias (inventarios).
c) Establecer que las existencias (inventarios) al cierre del ejercicio estén

determinados sobre bases uniformes en cuanto a cantidades, precios,
cálculos.
d) Determinar que las existencias (inventarios) estén valuados a costo o

mercado, el que sea más bajo.
e) Determinar existencias excesivas, de poco movimiento, obsoletas y

defectuosas.
f) Establecer que las existencias (inventarios) estén apropiadamente

descritas, clasificadas y registradas.
14
1
PROCEDIMIENTO REF. A P / T HECHO FECHA

POR
Pruebas de cumplimiento:
1. Comprobar la existencia de una segregación adecuada de
funciones de autorización, custodia y registro en la
adquisición, recepción, almacenaje y despacho de
existencias.
2. Verificar si se procede al registro oportuno de todo lo que
se recibe y del pasivo correspondiente en adquisiciones a
crédito.
3. Constatar si se ejerce un adecuado control, de que todo lo
que se entrega se registra y se afecta oportunamente en el
período que corresponda.
4. Inspeccionar si la custodia física es aceptable y si el
acceso es limitado a los lugares en donde se encuentran las
existencias.
5. Revisar si la planeación y toma física de los inventarios
periódicos es adecuada; su recopilación, valuación y
comparación con los libros es efectiva y si se procede a la
investigación y ajuste de las diferencias encontradas. Dicha
comprobación interna debe ser independiente en lo que
respecta a los inventarios periódicos, parciales y finales.
6. Observar si existen registros adecuados para el control de
existencias, tanto en bodegas como en otras instalaciones
para almacenamiento.
7. Comprobar si la entidad realiza conciliaciones periódicas
de los saldos de los auxiliares, contra el saldo de la cuenta de
mayor correspondiente.
8. Verificar si se han establecido saldos máximos y mínimos
para las adquisiciones y consumos.
14
1
Objetivos Específicos
Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases
de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del
presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de
austeridad o restricción del gasto público.
II. ALCANCE
El alcance de la auditoria a realizar, por el periodo comprendido entre el 01 de

enero y el 31 de diciembre del 2009 abarca el examen de Existencias, y se
efectúa en las oficinas administrativas de la OPTICA MEJOR VISION S.A.,
teniendo en cuenta los requerimientos establecidos por la Contraloría General
de la República, y normas relacionadas con los objetivos establecidos.
Dada la naturaleza de las operaciones de la empresa y el hecho de que muchas

de ellas son de características repetitivas y forman cantidades numerosas de
operaciones individuales, no es generalmente posible el examen detallado de
todas las partidas individuales que forman una partida global, y es por eso que
recurrimos al procedimiento de examinar una muestra
Asimismo, con la finalidad de alcanzar los objetivos programados, a

continuación se presentan los procedimientos de auditoría más importantes que
aplicaremos en la OPTICA MEJOR VISION S.A.
a. Revisión selectiva de las Existencias (incluyendo los sujetos a

exoneración) efectuados en el año 2009.
b. Revisión del Sistema Informático y Software con que cuenta la
Entidad.
c. Validación de saldos iniciales del Estado de Situación Financiera, es
decir al 31 de diciembre del 2009.
d. Revisión de la documentación sustentadora de las principales
adquisiciones de activo fijo efectuadas en el periodo y la verificación del
cálculo de la depreciación.
e. Verificación minuciosa de los ingresos y salidas de las existencias. 14
1
f. Análisis y verificación de la documentación sustentatoria de las

principales regularizaciones y/o ajustes efectuados en la contabilidad
durante el período mencionado.
III. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES
1. Antecedentes de la entidad:
Es una Empresa de OPTICA MEJOR VISION S.A. se rige por su

estatuto por la ley N° 26887 Ley general de sociedades, por la ley de la
actividad empresarial de estado y las demás disposiciones que le sean de
aplicación. Su objetivo principal es la compra y venta de mercaderías de
armazones oftálmicos, lentes oftálmicos, materias primas, materiales,
accesorios y repuestos útiles para el giro del negocio
El plazo de esta empresa es limitado, tiene domicilio en la ciudad de

Moquegua.
2. Organización y administración
Organigrama de la Empresa Comercial Óptica Mejor Visión, S.A. la
organización funciona y de acuerdo a las necesidades específicas de las
unidades que la conforma, tales como Gerencia General, Finanzas,
Ventas y Sistemas, cada una de estas divisiones está integrado por
unidades operativas, tales como contabilidad, inventarios y puntos de
ventas.
La Gerencia General es la encargada de dirigir y administrar las

políticas generales de la sociedad, y en tomar decisiones para la
buena marcha, desarrollo e incremento de los negocios, su control y
vigilancia de la entidad, elaborar el plan de trabajo y supervisar su
ejecución bajo la dirección del consejo de administración.
14
1
La Gerencia Financiera es la encargada de dirigir y supervisar las

políticas financieras y contables de la empresa, coordina con los
departamentos contabilidad, cuentas por pagar, cuentas por cobrar,
nominas e inventarios. etc.
La Gerencia Financiera requiere interpretar y transformar la

información financiera en recomendaciones concretas para la toma de
decisiones para lo cual debe dominar el lenguaje contable, sin
embargo no es necesario que esta gerencia elabore los estados
financieros, lo cual es tarea del departamento de contabilidad, pero
si debe tener conocimiento general del proceso de preparación que lo
ayude a entender las características de la información contable
La Gerencia de Ventas es la encargada de dirigir y supervisar las

políticas de ventas y mantener los puntos de ventas abastecidos y
buena presentación de los mismos para que la entidad pueda cumplir
con sus metas y llegar a tener buena presencia en el mercado.
La Gerencia de Sistemas es la encargada de dirigir y supervisar los

procesos de información que se genera en todos los departamentos y
que en mayor parte llega a concentrarse en el departamento contable,
para la elaboración de los Estados Financieros de un período
determinado.
Cuenta aproximadamente con 30 empleados, distribuidos en las distintas

áreas de la misma, los empleados no están organizados en sindicato,
la empresa cumple con las prestaciones laborales estipuladas en las
leyes laborales del país.
- Centro de Operación: OPTICA MEJOR VISION S.A., ubicado en
Calle Ayacucho S/N.
14
1
3. Características del Sistema Operativo
OPTICA MEJOR VISION S.A., se utiliza como sistema operativo,

Microsoft Windows, además utilizamos los siguientes sistemas:
a. SISTEMA LOGÍSTICO: Registro de proveedores, cotización y

generación de órdenes de compra de materiales, recepción de
materiales, stock de materiales y catalogación, despacho de materiales,
inventario parcial realizado mensualmente por personal del almacén,
inventario total anual de materiales, contabilización del ingreso y
salidas de los materiales, contabilización de compra de servicios.
b. SISTEMA DE CONTABILIZACIÓN GENERAL: Ingreso de Boucher

por ingreso y egresos de caja, regularizaciones y comprobantes de
diario, retenciones de IGV y detracciones, registro de compras e
información a la SUNAT, contabilización de factura, notas de débito,
notas de crédito y letras, registro de ventas y conciliación bancaria.
c. SISTEMA DE CONTROL PATRIMONIAL: Altas y bajas de todos los

activos, transferencia y reactivación de activos por valor mínimo,
inoperativo, inservible y no ubicable, transferencia de activos a cuenta
de orden de control patrimonial, control de activos intangibles,
depreciación, inventario de los activos.
d. SISTEMA DE FACTURACIÓN Y TESORERÍA: Emisión de facturas,

boletas, notas de cargo, notas de abono y letras, pagos adelantados y
generación de letras de descuento, estado de cuenta corriente del
cliente, transferencia de deuda, ingreso de caja, notas de abono emitida
por el banco y depósitos de banco, libros bancos y reporte de libro de
ingresos de caja, emisión de cheque y registro de la facturación y
cobranza.
14
1
e. SISTEMA DE PERSONAL: registro y record del personal, planilla de

pago de sueldos y salarios, registro de capacitaciones del personal,
registro del currículo del personal, contabilización de los costos de la
mano de obra.
4. Régimen Laboral
El Régimen Laboral de la actividad privada, se encuentra regulado por el

Decreto supremo N°003-97-TR (Texto Único Ordenado del Decreto
Legislativo N° 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral)
Reglamentado por el Decreto Supremo N° 001-96-TR.
Asimismo, las relaciones entre el empleador y los trabajadores se

encuentran normadas por su reglamento interno de personal.
4.1 Cantidad de trabajadores
Al 19 de mayo del 2016, la empresa OPTICA MEJOR VISION S.A.,

cuenta en total con 25 empleados, de los cuales 12 son permanentes, entre
funcionarios, ejecutivos, Gerentes, Profesionales, técnicos y asistentes y
13 contratados para diferentes servicios,
5. RIESGO E IMPORTANCIA RELATIVA

El riesgo e importancia relativa del trabajo de auditoria se evaluará con
base en estudio de variables del entorno interno y externo del cliente,
mediante la matriz FODA, matriz de análisis de riesgo inherente a la
actividad y matriz de análisis del control.
Las variables definidas para OPTICA MEJOR VISION S.A., en el entorno
interno son: Cartera de clientes, Inventarios, Clientes y competencias y en
el entorno externo: Políticas del sector.
14
1
6. AMBIENTE DE CONTROL
Es una empresa constituida al desarrollo del sur actividades dentro del

ámbito de empresa privada.
Integridad y valores éticos: plan estratégico en el cual se han expresado

compromisos de cumplimiento de valores éticos empresariales y de los
trabajadores.
Compromiso a ser competentes: se han establecido políticas selección de

personal para admitir a la empresa aquellos profesionales de alta
confianza de conocimiento y actitudes que contribuyen al desarrollo de la
empresa.
Participación de comisiones de auditoria: La empresa cuenta con una

oficina de auditoria interna quien se encarga fundamentalmente de
implementar las auditorias especiales y efectuar el seguimiento de
acciones correctivas de las auditorías externas. Cumplen con un plan
operativo anual aprobado por la entidad y la contraloría general de la
república.
Estructura organizacional: en cuento a la estructura organizacional esta

está aprobado implementado en su reglamento de organización y
funciones.
Asignación de autoridad y responsabilidad: está establecido para los

funcionarios y trabajadores en general los cargos competencias,
responsabilidades en el manual de organización y funciones.
Políticas y prácticas de recursos humanos: se rigen por la legislación

aplicable al sector privado, en sus remuneraciones, así como las
sanciones y otros están establecidos en el reglamento de trabajo.
No tienen políticas y prácticas de motivación e incentivos a la
productividad que aporten a mayor desarrollo de sus actividades
operativas. 14
1
En conclusión:
En nuestra aprobación del ambiente de la empresa OPTICA MEJOR
VISION S.A., es adecuada.
7. RIESGO GLOBAL
SALDO EVALUACION DE RIESGOS ENFOQUE

COMPONEN S FACTORES DE RIESGO RIESGO
% RIESGO
TE AL RIESGO INHERE CONTR
GLOBAL
31-12-14 NTE OL
 No se efectuaron
inventarios físicos de
X
almacén al 31-12-
EXISTENCIA 2014.
2,255.16 MODERAD
S 0.70  No existen tarjetas de SUSTANTIVO
X O
control.
 Los registros de
compras y ventas no
X
están al día
8. ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA
Equipo de auditoria: están compuesto por los siguientes profesionales:
a)C.P.C. Cleydi Ramos Inca

b)C.P.C. Luis Vicente Revilla
c)C.P.C. Eloy Quispe Lorenzo
HORAS DE
TRABAJO IMPORT
AUDITORÍA CARGO
CANTIDA E
C/H
D
C.P.C. Cleydi Supervisor 190 120 22,800.00 14
1
Ramos Inca
C.P.C. Luis Auditor

Vicente Revilla 145 85 12,325.00
Responsable
C.P.C. Eloy Auditor
Quispe Lorenzo 145 85 12,325.00
Asistente
47,450.00
Todo proceso de Auditoría será desde el 01 de Enero 2016 al mes de Mayo

del 2016 un total de 120 días.
CRONOGRAMA DE VISITAS:
Primera Visita.-
 Proceso Planeamiento (Del 10 al 15 de Enero)

Visita Interna Prolongada.
 Proceso de Ejecución en Conclusiones (Enero del 2016 al 24 de Abril del
2016)
Visita Final.-Informe Preliminar e informe final (Del 25 de Abril al 08 de Mayo del

2016).
14
1
MEMORANDO DE
PLANEAMIENTO
14
1
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
ENTIDAD AUDITADA : EMPRESA DE SERVICIOS OPTICA MEJOR VISION

S.A.
FECHA : MOQUEGUA, 19 DE MAYO DEL 2016
I.ORIGEN
EL examen se llevara a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el mes de

Diciembre del 2015 entre la empresa OPTICA MEJOR VISION S.A., con la sociedad
auditora “FLORES & ASOCIADOS” para realizar una auditoría financiera al área
de contabilidad correspondiente al periodo Enero - Diciembre 2009, dicho examen
iniciará en el periodo del 01-01-2016.
II. NATURALEZA Y ALCANCE:
El presente examen especial será de naturaleza financiera abarcando operaciones

que fueron realizados en el área de contabilidad y logística de la empresa OPTICA
MEJOR VISION S.A., durante el periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
Diciembre del 2009, para lo cual se aplicaran los programas y técnicas de auditoría a
las operaciones del área a auditar, los mismos que permitirán desarrollar un eficiente
examen.
III. RESEÑA HISTÓRICA:
La empresa OPTICA MEJOR VISION S.A., se constituyó mediante escritura pública

del 20 de Septiembre del 2002 en los Registros Públicos del departamento de
Moquegua, con el propósito de dedicarse la compra y venta de mercaderías de
armazones oftálmicos, lentes oftálmicos, materias primas, materiales, accesorios y
repuestos útiles para el giro del negocio.
IV. CONSTITUCIÓN JURÍDICA:
La empresa OPTICA MEJOR VISION S.A., es una Empresa de Sociedad Anónima,

sus principales accionistas son:
14
1
 Arturo Carbajal Romero con un 40% de acciones en la empresa.

 Lupe Calisaya con un 30% de acciones en la empresa.
 Inés Manchego con un 30% de acciones en la empresa.
V. DISPOSITIVOS LEGALES APLICABLES:
 Ley del IGV - ISC.

 Ley del Impuesto a la Renta.
 Ley General de Sociedades.
 Impuesto a las Transacciones Financieras.
VI. ASPECTOS CONTABLES.
 Las existencias se registran al costo de adquisición o a su valor de realización.

 La valuación de los inventarios se realiza a través del método promedio
 El valor neto de realización es el precio de venta, es el estimado en el curso
normal de las operaciones del negocio, menos los gastos de venta.
VII. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.
A Funciones del Directorio.
El Directorio tiene facultades plenas de representación legal y gestión, necesarias

para la administración de la sociedad con excepción de asuntos que la ley o el
estatuto no atribuyen.
El cargo de Director es retribuido. Si el Estatuto no prevé lo hará la Junta

Obligatoria Anual.
El número de Directores según la nueva Ley de Sociedades en ningún caso es menor

de dos.
El Estatuto señala la duración del Directorio por periodos determinados, no mayores

de tres años ni menores de uno. Los Directores pueden ser reelegidos salvo
disposición contraria del Estatuto. El Directorio está facultado para lo siguiente:
 Elegir dentro de sus miembros al Presidente del Directorio.

14
1
 Aceptar la renuncia de sus miembros y convocar a Junta General para

aprobar las vacantes en caso necesario.
 Nombrar a los funcionarios determinando sus obligaciones y
representaciones.
 Encomendar uno o más asuntos a uno o más directores.
 Determinar solo las obligaciones del Gerente y Administradores de
Sucursales.
El Directorio convocará a Junta General Extraordinaria y para informar a los socios

sobre la marcha de los negocios y la situación legal.
B. Gerencia General.
La empresa cuenta con un Gerente que tiene a su cargo la administración directa, con
las facultades generales del trabajo y de las atribuciones correspondientes. Tiene las
facultades de representación legal y de gestión necesaria para la administración de la
empresa .Son fines del Gerente:
 Representar jurídicamente a la empresa.

 Dirigir directamente la administración de la sociedad.
 Organizar la contabilidad y el trabajo en las oficinas.
 Nombrar y remover a los empleados y obreros, como fijar sus sueldos y
salarios.
 Hacer que la contabilidad se encuentre siempre al día.
 Informar al Directorio de todos los asuntos y negocios.
 El empleo de los recursos sociales en negocios distintos del objeto de la
sociedad.
 Abrir y cerrar cuentas corrientes y bancarias.
 Girar, endosar, aceptar, pagar, negociar y avalar, en general, hacer toda
clase de operaciones sobre letras de cambio, cheques y otros.
C. Gerencia de Operaciones.
Tiene como función hacer cumplir las funciones del personal a su cargo como de sus
requerimientos del personal del departamento de taller, mantenimiento, control de
costos y capacitación.
14
1
D. Área de Compras.
 Realizar el presupuesto de compras en concordancia con el departamento de

ventas.
 Llevar un registro sobre las debidas cotizaciones que se realiza a los proveedores
de los diferentes productos.
 Realizar la Actualización del Registro de Proveedores.
 Mantener ordenado en forma sistemática la documentación correspondiente a las
compras realizadas.
E. Contabilidad.
Tiene como función registrar y clasificar en forma sistemática y en términos

monetarios las operaciones desarrolladas por la empresa, presentar balances
mensuales y anuales a Gerencia General para posible toma de decisiones que ayuden
a mejorar el futuro de la empresa.
 Efectuar la liquidación de impuestos.

 Efectuar la codificación contable de los documentos a registrarse.
 Presentar los estados financieros.
 Practica los análisis patrimoniales, económicos y financieros que requiera la
Dirección de la empresa.
 Mantiene un archivo de los documentos probatorios de las operaciones
registradas en cada sección.
VIII. SITUACIONES OBSERVADAS EN LA ETAPA DE PLANEAMIENTO:
Se ha observado las principales características del inventario de armazones

oftálmicas de la empresa OPTICA MEJOR VISION S.A
1. El registro de toda la información de necesaria por artículo.

2. El movimiento por artículo, transacciones mensuales en forma global y por puntos
de ventas.
3. El control del inventario por categoría, sub categoría y marca
4. Visualizar la existencia global y por punto de venta el inventario de rotación rápida
y de lento movimiento.
5. El analizar qué productos debe comprar para la reposición a tiempo. 14
1
6. Brinda informes de las compras anuales a cada proveedor para negociar

descuentos en las siguientes compras.
 No ha habido irregularidades que involucren a miembros de la administración

o empleados que tengan un papel importante en los sistemas de contabilidad y
de control interno o que pudieran tener un efecto en el área de inventarios.
 Se encuentra a disposición todos los libros de contabilidad y documentos de

apoyo y todas las minutas de la junta directiva, llevadas a cabo durante el 1 de
enero al 31 de diciembre de 2009
 Los Estados Financieros están libres de representaciones erróneas de
importancia relativa, incluyendo omisiones.
IX. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
 Examinar el manejo de los recursos financieros y determinar si la información

financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.
 Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos.
 Verificar que la entidad ejerza eficientes controles sobre sus ingresos y gastos.
 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas.
 Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al
fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa.
X. INFORMACIÓN PRELIMINAR:
Hemos sido nombrados auditores externos para revisar de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera, el rubro de Inventarios de la empresa
Óptica Mejor Visión, S,A.C. por el período que termina al 31 de diciembre del 2009
con el objetivo de emitir nuestra opinión sobre la razonabilidad de las cifras
presentadas en los Estados Financieros.
XI. PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS:
Para poder realizar nuestra auditoria hemos considerado algunos procedimientos

mínimos: 14
1
 Verificaremos los Estados Financieros.

 Verificaremos los documentos fuentes que sustentan los gastos e ingresos de la
empresa.
 Verificaremos si todas sus operaciones están registradas de acuerdo a las

disposiciones vigentes.
 Verificar que el saldo de inventarios este presentado en los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2009 de acuerdo a su clasificación
 Determinar por medio de la toma física del inventario las diferencias existentes y
ajustarlas en los Estados Financieros
 Determinar que el inventario este valuado de acuerdo al método de valuación
adoptado por la administración, por medio de pruebas selectivas verificando las
facturas de las últimas compras realizadas.
 Verificar si los productos se venden de acuerdo a los márgenes de ganancia bruta
establecidos por la administración, por medio de cálculos aritméticos que se
realizarán al costo de ventas.
XII. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
Las actividades que se han programado se realizan según el siguiente orden:
ACTIVIDADES FECHA
Visita a la empresa 01/01/2016
Entrevista con funcionarios 13/01/2016
Planeamiento 14/01/2016 – 19/01/2016
Trabajo en campo 20/01/2016 – 25/03/2016
Evaluación del control interno 26/03/2016
Visita Final 27/03/2016 – 05/05/2016
Es importante hacer mención que no bastará con una sola visita, se recurrirá siempre
en cuando se necesite alguna información o apoyo de la empresa.
XIII. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
El informe final de nuestro trabajo está programado para ser presentado el día
10/05/2015. 14
1
XIV. PERSONAL INVOLUCRADO:
A. PERSONAL DE LA EMPRESA
Cargo Nombres Completos

Gerente General Percy Ventura Castillo
Gerente de Administración y Finanzas Ruth Ramos Inca
Gerente Comercial Erika Flores Quispe
Gerente de Ventas Victor Gonzales Cuayla
B. PERSONAL DE AUDITORIA:
a) C.P.C. Cleydi Ramos Inca

b) C.P.C. Luis Vicente Revilla
c) C.P.C. Eloy Quispe Lorenzo
XV. PRESUPUESTO DEL TIEMPO Y MONTO ASIGNADO:
HORAS DE
TRABAJO IMPORT
AUDITORÍA CARGO
CANTIDA E
C/H
D
C.P.C. Cleydi
Ramos Inca Supervisor 190 120 22,800.00
C.P.C. Luis Auditor

Vicente Revilla 145 85 12,325.00
Responsable
C.P.C. Eloy Auditor
Quispe Lorenzo 145 85 12,325.00
Asistente
47,450.00
14
1
XVI. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA:
El Plan ha sido preparado de Enero al mes de Mayo del 2016 y se basó en el

conocimiento de las actividades desarrolladas por la empresa comercial OPTICA
MEJOR VISION S.A., entrevista con la alta dirección y con los demás funcionarios y
personal, así como en la evaluación global de los controles internos. Este plan podrá
ser modificado cuando las circunstancias lo ameriten de acuerdo con el resultado de
nuestro trabajo y otros hechos que lo afecten para lo cual emitiremos un
memorándum sobre cambios posteriores a la planificación.
MOQUEGUA ,15/05/2016
María Isabel, López Flores CPC. Jeny Carolina,Torres Ccopa
GERENTE SUPERVISOR
CPCC. Juan Solano Sotomayor
SOCIO PRINCIPAL
14
1
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA
CLIENTE : Empresa de Servicios OPTICA MEJOR VISION S.A.,

PERIODO : Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2009.
RUBRO : EXISTENCIAS
Objetivos
 Verificar la documentación en los procesos de compra y venta.
 Verificar la integridad de los registros contables.
 Verificar que las operaciones registradas correspondan al período
auditado.
Referenci Hecho
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA a Por Fecha
P/T
PROCEDIMIENTOS DE
CUMPLIMIENTO:
1. Elaborar y aplicar el cuestionario de D1.1 JCTC 19/012015
control para el proceso de
almacenamiento a fin de verificar el
cumplimiento del reglamento interno,
establecida por la administración.
2. Cantidad física de las existencias.
3. Existencias físicas y sus movimientos
por medio de registros apropiados
preferiblemente inventarios
permanentes.
4. Planeación y ejecución de los
inventarios físicos, su recopilación,
valuación.
5. Registro oportuno de toda la
mercadería recibida y el pasivo
correspondiente.
14
1
6. Obtención manejo custodia de la

evidencia documental que ampara las
entradas y salidas de mercaderías
propiedad de la empresa y de aquellas
recibidas.
7. Método de valuación de los inventarios
8. Estudios o investigaciones para
determinar la posible existencia de
inventarios dañados obsoletos o
pasados de moda.
9. Informes que se preparan, su contenido,
su oportunidad a quien se distribuyen,
grado de control que se ejerce.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
1. Elaborar las cédulas analíticas de D JCTC 19/01/201
rubro EXISTENCIAS donde se 5
demuestre el saldo al 31/12/2014.
2. Las cantidades en inventarios
representan correctamente, productos,
materiales y suministros de propiedad
de la empresa y están en existencia, en
tránsito, en depósito o almacenes de
terceros, o en consignación.
3. Las partidas en inventarios están
valorizadas al costo del mercado, el
que se más bajo, de acuerdo con
principios de contabilidad de
aceptación general, aplicados
uniformemente.
4. Los listados de los inventarios es
recopilados, calculados, sumados y
resumidos correctamente y si los totales
se reflejan debidamente en la
contabilidad.
14
1
5. Las partidas excesivas de poco

movimiento obsoletas o defectuosas,
están reducidas a su valor neto de
realización.
6. Existen gravámenes por objeto.
7. Los inventarios al cierre del periodo
han sido determinados, en cuanto a
cantidades, precios, cálculos, existencia
excesiva etc. Sobre una base que
guarda uniformidad con la utilizada en
los inventarios de cierre del periodo
1anterior.
14
1
DICTAMEN
DEL
AUDITOR Y
CARTA A LA GERENCIA
14
1
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Señores:
Junta Directiva
Óptica Mejor Visión, S.A.

Ciudad, Moquegua
Hemos efectuado la auditoría al rubro de inventarios de la empresa Óptica Mejor

Visión,
S.A. Al 31 de diciembre de 2,009. Esta información es responsabilidad de la

administración de la compañía. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una
opinión sobre la razonabilidad del rubro de inventarios basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría. Estas

normas requieren que sea planificada y ejecutada la auditoría, de tal manera que
podamos obtener una seguridad razonable que el rubro de inventarios esté libre de
errores importantes. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la
evidencia que respalda los montos y las revelaciones en el rubro de inventarios. Incluye
también la evaluación de Normas Internacionales de Contabilidad aplicadas y las
estimaciones significativas hechas por la administración. Consideramos que nuestra
auditoría ofrece una base razonable para nuestra opinión acerca del rubro de
inventarios y no de todos los Estados Financieros tomados en conjunto.
14
1
En nuestra opinión la relación del rubro de inventarios da un punto de vista verdadero

y razonable de los inventarios de la empresa Óptica Mejor Visión, S.A, al 31 de
diciembre 2009, de conformidad con Normas Internacionales de Información
Financiera.
Lic. Eloy Quispe Lorenzo
Colegiado 9011245
Calle Ayachuco s/n , Ciudad Moquegua, 15 de enero de 2,016
14
1
CARTA A LA GERENCIA
Moquegua, 15 de enero de 2,016
Señores:
Junta Directiva

Estimados Señores:
Hemos finalizado la auditoría del rubro de inventarios de la Óptica Mejor Visión, S.A.
al 31 de diciembre de 2,009. En la planificación y desarrollo de nuestra auditoría
evaluamos el control interno existente en el área de inventarios de la empresa y con
base en el examen efectuado notamos ciertos aspectos referentes al sistema de control
interno.
La finalidad del control interno es mantener una adecuada pero no absoluta

protección de los inventarios de armazones oftálmicas. Nuestro estudio y análisis no
tuvieron como objeto expresar una opinión sobre el sistema de control interno y no
necesariamente revela todas las deficiencias. Las observaciones no van dirigidas a
funcionarios o empleados en particular, sino únicamente tienden a fortalecer el sistema
de control interno.
Agradecemos la colaboración que nos brindaron el personal de Óptica Mejor Visión,

S.A. durante la ejecución de nuestro trabajo y estamos en la mejor disposición de
ampliar o aclarar el informe que se adjunta. 14
1
A la espera de que las recomendaciones les sean de utilidad
Atentamente,
Lic. Eloy Quispe

Lorenzo Colegiado
9011245
14
1
Aspectos de Control Interno
Hallazgo 1:
En la bodega central no hay acceso restringido a la misma, permitiendo a todos los

empleados de la oficina entrar en ella sin ningún control.
Comentario de la administración:
Están conscientes de esta situación y saben del efecto que puede ocasionar los faltantes
de inventario que significa pérdida para la empresa.
Recomendación:
Establecer acceso restringido a la bodega, responsabilizando únicamente al personal de

la bodega de la custodia de las armazones oftálmicas.
Hallazgo 2:
En las tiendas A, B, C y D las diferencias encontradas no precisamente significan

faltantes ya que se determinó que la causa es haber emitido facturas manuales y no se
descargaron en su oportunidad por olvido o falta de conocimiento del personal.
14
1
Comentario de la administración:
Esta serie de facturas esta autorizado a utilizar cuando el sistema falla en horas
inhábiles ya que el personal de informática solo trabaja de lunes a viernes en el
horario de 8:00 a 17:00 horas.
Recomendación:
Realizar cortes de formas de las facturas manuales, por lo menos una vez a la semana
para garantizar que este operada y descargada del inventario esto evitará que la
información de los mínimos y máximos se alteren y dejan de ser confiables, además
solicitar al departamento de informática un informe de las razones de las fallas del
sistema.
Hallazgo 3:
El gerente de tienda es la persona quién factura, cobra, rebaja, incrementa el

inventario y autoriza descuentos sobre ventas sin observar ninguna segregación de
funciones.
Comentario de la Administración:
Por falta de personal calificado es que esta asignado las atribuciones al gerente de
tienda ya que es la única con capacidad de realizar este proceso.
Recomendación:
14
1
La administración debe realizar una adecuada segregación de funciones respecto al
incremento, registro y custodia del inventario en mención y programar capacitación al
personal en el manejo del sistema del punto de venta.
Hallazgo 4:
Se verifico que el criterio para establecer producto defectuoso depende del gerente
de tienda y no existe un procedimiento para cumplir con ciertos requisitos para
clasificar el producto defectuoso.
Comentario de la Administración:
Para clasificar las armazones oftálmicas como producto defectuoso se utiliza el criterio
del gerente de ventas y no están definidos por escrito.
Recomendación:
Es necesario establecer los criterios básicos para considerar un artículo en mal

estado o defectuoso, identificar el producto de estas condiciones ayuda a tomar
decisiones oportunas en la ocupación de espacio físico y determinar si las causas
fueron por mal manejo de los encargados de la tienda.
Hallazgo 5:
En las tiendas C y D se determinó que falta una pieza en cada una y el gerente de
la tienda no presento documentación para descargar el inventario por lo que cada
gerente asumió el pago correspondiente.
14
Comentarios de la administración: 1
Las piezas que falten en un inventario será responsabilidad de los encargados de
tiendas, otorgando 15 días para demostrar el movimiento y ubicación de la pieza, la
administración comenta que el descuento a los empleados crea malestar y afecta el
rendimiento de cada gerente.
Recomendación:
El personal permanente del departamento de inventarios deberá realizar conteos

selectivos periódicamente, para establecer oportunamente cualquier faltante del
inventario y garantizar que el rubro del inventario este custodiado adecuadamente
por el personal de tiendas.
Esperando que las presentes recomendaciones sean de utilidad para la empresa, me es

grato suscribirme.
Atentamente,
Lic. Eloy Quispe

Lorenzo Colegiado
14
9011245 1
PAPELES DE
TRABAJO
14
1
FLORES & ASOCIADOS PT. B-
2
HECHO ERQL
Contadores Públicos y Auditores POR:
FECHA: 10-01-
2016
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
Descripción Referenci Página

a PT
Contenido:
Cédula de marcas
Cédula Centralizadora Estado de Situación Financiera B 1

Cédula centralizadora del Estado de Resultados Integral G
E 10
Cédula sumaria de inventarios R
C 10
Cédulas analíticas del inventario Bodega C 10
Cédulas analíticas del inventario Tienda A C- 10
Cédulas analíticas del inventario Tienda B C- 1
Cédulas analíticas del inventario Tienda C C- 1
Cédulas analíticas del inventario Tienda D C- 1
Cédula de productos defectuosos P- 21
Cédula Valuación del Inventario H
R 12
Comparación de costos al cierre y facturas de compras R
B 21
Corte de formas B
C 12
Cédula de partida de ajuste F
A 31
R 3
4
14
1
Óptica Mejor Visión, HECHO POR: REVISADO
LVRD POR:ERQL P
S.A. Cédula de marcas FECHA FECHA T
02/01/2016 02/01/2016 M
Al 31 de diciembre 2,009
SIGNIFICADO SIMBOLO
Sumas Verificadas
Σ
Traslado a otra cédula ¢
Viene de otra cédula ©
Verificado √
Confirmado Θ
Suma Horizontal y Vertical »
Cotejado con Diario Mayor ª
Cotejado con Libro Auxiliar ω
Conteo Físico ƒ
Comparación de productos contados con reporte ®
Información proporcionado por la administración ß
Revisado con documentos Físicos C
Ajuste AR
Costos verificados con factura o póliza de importación Ω
Incluye producto defectuoso ≠
14
1
EMPRESA: ÓPTICA MEJOR VISIÓN, S.A.
HECHO REVISADO POR:
CÉDULA CENTRALIZADORA POR:L ERQ PT
R
FECHA LQL
FEC
ÁREA: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 11/01/201 12/01/2016 BG
6
FECHA: AL 31 de diciembre 2,009
DESCRIPCIÓN SALDO AJUSTES Y SALDO

D HAB
RECLASIFICACIONES
SEGÚN E ER SEGÚN
ACTIVO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR 451,092.0 452,95

INVENTARIOS 5,602,855.0 5,498,40 AR/1,2
(-)ESTIMACIÓN - 15,177 (15,177. AR/6
INV.DEFECTUOSO
ACTIVO NO CORRIENTE 1,862. .00 00)
PROPIEDAD PLANTA Y 796,734.0 796,73
220,067.0 00
OTROS ACTIVOS 220,06
SUMA EL ACTIVO 0
7,423,487. 1,862. 119,627. 7.00
7,305,722.
PROVEEDORES DEL 2,367,190.0 2,367,19

CUENTAS POR PAGAR 548,442.0 548,64
0 2.00
CAPITAL PAGADO
RESERVA LEGAL 109,262.0 109,26
UTILIDADES RETENIDAS 2,144,037.0 2,144,03
UTILIDAD ANTES ISR Y 970,810.0 852,84
RESERVAS
SUMA PASIVO Y 0
7,423,487. 200. 5.00
7,305,722.
PATRIMONIO
14
1
EMPRESA: ÓPTICA MEJOR VISIÓN, S.A.
CÉDULA CENTRALIZADORA HECHO REVISADO POR:
POR:
LRD ERQ P
ÁREA: ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
FECH L
FEC T
FECHA: Del 01 enero al 31 de diciembre 2,009 A
11/01/20 HA
12/01/2016 E
16 R
DESCRIPCIÓN SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO
DEBE HABER
SEGÚN SEGÚN
7,306,456.00
-
Inventario Inicial 5,309,312.00 -
Compras 3,518,944.00 -
Inventario final 5,602,855.00 - AR/1,2,3
Costo de ventas 3,225,401.00 104,450.00 - 3,329,851.00 AR/4,5
4,081,055.00 (104,450.00) 1,662.00

Ganancia Marginal 3,978,267.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Ventas 2,205,730.00 15,177.00 2,220,907.00 AR/6
Gastos de Administración 904,515.00 904,515.00
- - - -
Ganancia antes del ISR y Reserva 970,810.00 852,845.00
BG
14
1
Óptica Mejor Visión, S.A. Cédula Sumaria del HECHO REVISADO
POR:L POR:
inventario Físico R
ERQL PT
FECH FECHA
A
06/01/20 09/01/20 C
Al 31 de diciembre de 2,009 16 16
Códi Descripción Costo Existencias en unidades Total Inventario Físico
go Unitari Bodeg Tienda Tienda Tienda Tienda Unidad Costo Total
Armazones de Metal o a A B C D es
1.01. Oakley 553.14 19 76 62 53 55 265 Q 146,581
01
1.02. Ray Ban 453.28 35 1 96 64 51 363 .17
Q 164,539
01
1.03. Cristian Dior 767.30 6 421 37 29 21 135 Q .35 103,585
01
1.04. Guess 328.23 71 1 80 1 2 623 .08
Q 204,489
01
1.05. Fossil 432.54 20 600 1 3
1 3
1 449 .57
Q 194,210
01
1.06. Cartier 21 15 100 13 - 3 47 .35
Q 234,990
01
1.07. Giorgio Armani 50 69 60 53 24 256 .99
Q 304,960
01
1.08. Emporio Armani 41 83 64 50 26 264 .45
Q 347,095
01
1.09. BCBG 209.31 24 14 16 7 6 67 Q .91 14,024
01
1.10. Next 153.40 80 12 21 60 64 237 Q .06
36,354
01
1.11. Maui Jim 20 20 14 4 2 60 .73
Q 101,186
01
1.12. Diesel 441.52 1 24 28 32 51 311 Q .63 137,311
01
1.13. Chanel 781.89 247 8 8 4 3 47 Q .31 36,749
01
1.14. Bulgari 899.10 50 4 6 3 2 65 Q .06
58,441
01
1.15. Gucci 798.27 16 32 16 6 4 74 Q .69
59,072
01
1.16. Prada 828.84 6 18 14 12 9 59 Q .12
48,901
01
1.17. Versace 491.83 8 27 18 13 6 72 Q .61
35,411
01 .88
Armazones de Acetato
1.01. Oakley 575.71 29 1 93 81 86 403 Q 232,012
02
1.02. Ray Ban 471.78 58 1 1 96 78 560 Q .54
264,195
02
1.03. Cristian Dior 798.62 9 648 554 43 31 202 Q .42
161,320
02
1.04. Guess 341.63 97 1 1 2 3 927 Q .25
316,691
02
1.05. Fossil 450.19 28 745 2
1 0
2 5
1 657 Q .89
295,777
02
1.07. Giorgio Armani 75 96 884 830 369 378 Q .75
468,672
02
1.08. Emporio Armani 60 1 95 74 39 389 Q .47
532,316
02
1.09. BCBG 217.86 36 202 24 9 8 97 Q .16
21,132
02
1.10. Next 159.66 1 18 30 88 96 352 Q .20
56,199
02
1.11. Maui Jim 302 30 20 6 3 89 Q .62
156,219
02
1.12. Diesel 459.54 2 36 42 48 75 451 Q .76
207,250
02
1.13. Chanel 813.81 365 12 10 8 5 71 Q .97
57,780
02
1.14. Bulgari 935.80 73 6 9 5 3 96 Q .44
89,836
02
1.15. Gucci 830.85 24 48 24 9 6 111 Q .90
92,224
02
1.16. Prada 862.67 8 27 21 15 13 84 Q .85
72,464
02
1.17. Versace 511.91 12 39 28 19 9 107 Q .37
54,773
02 .98
Lentes Oftálmicos
2.01. Monofocal 359 - 4 3 1 1 9 Q 3,236
01
2.02. Bifocales .61
452 - 1 1 1 - 3 Q .51
1,357
01
2.03. Progresivos .53
961 - 3 1 - - 4 Q .59
3,847
01 .78 .10
Otros
3.01 Accesorios 77. 2 3 4 5 7 2,2 Q 177,979
3.02 Franela 517
1. 2,5 5
6 4
6 0
4 5
4 96
5,2 Q .035,210
00 90 5 9 7 9 10 .00
0 0
4, 2,0 2,0 2,5 2,5 15, Q 5,498,405
76 76 74 63 98 890 .76
C-1 C
-
C
-
C
-
C
-
ª
2 3 4 5
14
1
Cédula Analítica del Inventario Físico HECHO REVISADO

POR:
LRD POR: E PT
Bodega Central FECHA R
FECHA
02/01/20 03/01/201 C
Códi Descripci Costo Saldo Según Inventario Físico Diferen
go ón Unitari Unidad Costo Unidad Costo Unidade Costo
o
Armazones de Metal es es s
1.01. Oakley 553.14 20 11,0 19 10,5 1 Q 553.
01
1.02. Ray Ban 453.28 40 63
18,1 35 10
15,8 5 Q 2,266.
14
01
1.03. Cristian Dior 767.30 6 31
4,6 6 65
4,6 - Q 38 -
01
1.04. Guess 328.23 80 04
26,2 71 04
23,3 9 Q 2,954.
01
1.05. Fossil 432.54 20 59
8,6 20 05
8,6 - Q 10 -
01
1.06. Cartier 21 51
104,9 21 51
104,9 - Q -
01
1.07. Giorgio Arm. 50 96
59,5 50 96
59,5 - Q -
01
1.08. Emporio Arm. 41 63
53,9 41 63
53,9 - Q -
01
1.09. BCBG 209.31 24 05
5,0 24 05
5,0 - Q -
01
1.10. Next 153.40 80 24
12,2 80 24
12,2 - Q -
01
1.11. Maui Jim 20 72
33,7 20 72
33,7 - Q -
01
1.12. Diesel 441.52 1 29
79,4 1 29
77,7 4 Q 1,766.
01
1.13. Chanel 781.89 248 73
18,7 247 07
18,7 - Q 06 -
01
1.14. Bulgari 899.10 50 65
44,9 50 65
44,9 - Q -
01
1.15. Gucci 798.27 16 55
12,7 16 55
12,7 - Q -
01
1.16. Prada 828.84 6 72
4,9 6 72
4,9 - Q -
01
1.17. Versace 491.83 8 73
3,9 8 73
3,9 - Q -
01 35 35
1.01. Oakley 575.71 30 17,2 29 16,6 1 Q 575.
02
1.02. Ray Ban 471.78 60 71
28,3 58 96
27,3 2 Q 71
943.
02
1.03. Cristian Dior 798.62 9 07
7,1 9 637,1 - Q 56 -
02
1.04. Guess 341.63 1 88
40,9 97 88
33,1 23 Q 7,857.
02
1.05. Fossil 450.19 302 96
13,5 28 38
12,6 2 Q 51900.
02
92,9 75 05
92,9 - Q 39 -
02
1.08. Emporio Arm. 61 91
83,4 60 91
82,1 1 Q 1,368.
02
1.09. BCBG 217.86 36 74
7,8 36 057,8 - Q 42 -
02
1.10. Next 159.66 1 43
19,1 1 43
19,1 - Q -
02
1.11. Maui Jim 302 59
52,6 302 59
52,6 - Q -
02
1.12. Diesel 459.54 2 58
114,8 2 58
114,8 - Q -
02
1.13. Chanel 813.81 365 84
29,2 365 84
29,2 - Q -
02
1.14. Bulgari 935.80 75 97
70,1 73 97
68,3 2 Q 1,871.
02
1.15. Gucci 830.85 24 85
19,9 24 13
19,9 - Q 60 -
02
1.16. Prada 862.67 9 41
7,7 8 416,9 1 Q 862.
02
1.17. Versace 511.91 12 64
6,1 12 01
6,1 - Q 67 -
02 43 -43
Lentes Oftálmicos -
2.01. Monofocal 359. - - - - - Q -
01
2.02. Bifocales 61
452. - - - - - Q -
01
2.03. Progresiv 53
961. - - - - - Q -
01 os 78
3.01 Accesorio 77.5 2 19,3 2 19,3 - Q -
3.02 s
Franela 17
1.0 5
3,0 79
3,0 5
2,9 79
2,9 100 Q 100.
00 00 00 00
C 00 00
AR/1
4,9 1,137,0 4,7 1,115,0 151 22,0
13 53 62 33 20
» » » » » »
14
1
Observaciones
Al revisar los faltantes se detectó que están amparadas con facturas,

5150,5151,52,53,54,55,56,57 esto se debe a ventas hechas en oficinas centrales y no están
descargadas del kardex y el encargado se le olvido operar manualmente.
14
1
Óptica Mejor Visión, S.A. Integración
del Inventario Físico Bodega Central
Al 31 de diciembre de 2,009
HECHO REVISADO
POR:
LVRD POR:
ERQL P
FECH FECHA T
A
02/01/20 03/01/201 C-
16 6 1/
Código Descripción Costo Saldo Según Inventario Físico Diferencia
Unitari Unidad Costo Unida Costo Unidade Costo
LISTADO DE ARMAZONES ƒ ®
101010 Oakley metal 553. 2 1,106. 2 1,1 - Q -
101
101010 Oakley metal 553.
14 4 2,212.
28 4 2,2
06 - Q -
102
101010 Oakley metal 14
553. 3 56
1,659. 2 13
1,1 1 Q 553.
103
553. 2 42
1,106. 2 06
1,1 - Q 14 -
201
553. 1 28553. 1 065 - Q -
202
553. 3 14
1,659. 3 5
1,6 - Q -
301
553. 2 42
1,106. 2 59
1,1 - Q -
302
553. 3 28
1,659. 3 06
1,6 - Q -
303
101020 Oakley Acetato 14
575. 5 42
2,878. 4 59
2,3 1 Q 575.
101
575. 5 55
2,878. 5 03
2,8 - Q 71 -
103
575. 3 55
1,727. 3 79
1,7 - Q -
105
575. 2 13
1,151. 2 27
1,1 - Q -
201
575. 6 42
3,454. 6 51
3,4 - Q -
202
575. 2 26
1,151. 2 54
1,1 - Q -
203
575. 1 42575. 1 515 - Q -
301
575. 3 71
1,727. 3 7
1,7 - Q -
302
575. 2 13
1,151. 2 27
1,1 - Q -
303
575. 1 42575. 1 515 - Q -
305
102010 Ray Ban Metal 71
453. 5 71
2,266. 5 7
2,2 - Q -
101
453. 10 40
4,532. 5 66
2,2 5 Q 2,266.
104
453. 10 80
4,532. 1 66
4,5 - Q 40 -
202
453. 5 80
2,266. 50 33
2,2 - Q -
204
453. 10 40
4,532. 1 66
4,5 - Q -
302
453. - 80- - 0 - 33 - Q -
305
102020 Ray Ban Acetato 28
471. 10 4,717. 8 3,7 2 Q 943.
101
471. 5 80
2,358. 5 74
2,3 - Q 56 -
102
471. 6 90
2,830. 6 59
2,8 - Q -
104
471. 10 68
4,717. 1 31
4,7 - Q -
201
471. 11 80
5,189. 0
1 18
5,1 - Q -
203
471. 5 58
2,358. 51 90
2,3 - Q -
204
471. 6 90
2,830. 6 59
2,8 - Q -
302
471. 7 68
3,302. 7 31
3,3 - Q -
305
103010 Cristian Dior Metal 78
767. 1 46767. 1 027 - Q -
101
767. 1 30
767. 1 6
7 - Q -
102
767. 2 30
1,534. 2 6
1,5 - Q -
201
767. 2 60
1,534. 2 35
1,5 - Q -
302
103010 Cristian Dior Acetato 30
798. 1 60798. 1 357 - Q -
101
798. 4 62
3,194. 4 9
3,1 - Q -
103
798. 3 48
2,395. 3 94
2,3 - Q -
201
798. 1 86798. 1 967 - Q -
302
104010 Guess Metal 62
328. 12 62
3,938. 1 9
3,9 - Q -
101
328. 18 76
5,908. 2
1 39
3,2 8 Q 2,625.
103
328. 25 14
8,205. 0
2 82
7,8 1 Q 84328.
201
328. 10 75
3,282. 4
1 78
3,2 - Q 23 -
301
328. 15 30
4,923. 0
1 82
4,9 - Q -
305
104020 Guess Acetato 23
341. 22 45
7,515. 5
2 23
7,5 - Q -
101
341. 30 86
10,248. 2 16
6,8 1 Q 3,416.
103
341. 25 90
8,540. 0
2 33
8,5 -0 Q 30 -
105
341. 28 75
9,565. 5
1 41
5,1 1 Q 4,441.
202
341. 15 64
5,124. 5
1 24
5,1 -3 Q 19 -
305
105010 Fossil Metal 63
432. 6 45
2,595. 65 24
2,5 - Q -
101
432. 4 24
1,730. 4 95
1,7 - Q -
103
432. 5 16
2,162. 5 30
2,1 - Q -
202
432. 4 70
1,730. 4 63
1,7 - Q -
301
432. 1 16432. 1 304 - Q -
304
105020 Fossil Acetato 54
450. 4 54
1,800. 4 3
1,8 - Q -
101
450. 1 76450. 1 014 - Q -
102
450. 5 19
2,250. 5 5
2,2 - Q -
103
450. 6 95
2,701. 6 51
2,7 - Q -
201
450. 12 14
5,402. 1 01
4,5 2 Q 900.
204
450. 2 28900. 20 029 - Q 38 -
305
106010 Cartier Metal 19
4,999. 2 38
9,999. 2 10,00 - Q -
101
4,999. 1 62
4,999. 1 005,0 - Q -
102
4,999. 3 81
14,999. 3 00
14,9 - Q -
103
4,999. 2 43
9,999. 2 99
10,0 - Q -
104
4,999. 2 62
9,999. 2 00
10,0 - Q -
201
4,999. 1 62
4,999. 1 005,0 - Q -
202
4,999. 2 81
9,999. 2 00
10,0 - Q -
204
4,999. 1 62
4,999. 1 005,0 - Q -
205
4,999. 3 81
14,999. 3 00
14,9 - Q -
303
4,999. 2 43
9,999. 2 99
10,0 - Q -
304
4,999. 2 62
9,999. 2 00
10,0 - Q -
305
107010 Giorgio Armani Metal 81
1,191. 9 62
10,721. 9 00
10,7 - Q -
101
107010 Giorgio Armani Metal 25
1,191. 8 25
9,530. 8 219,5 - Q -
102 25 00 30
14
1
Integración del Inventario Físico HECHO REVISADO
POR: POR:
LRD ERQL P
Bodega Central Al 31 de diciembre de FECHA FECHA
02/01/20 03/01/201 C-
2,009
Unitari Contabilidad
Unidad Costo Unida Costo Unidade Costo
107010 Giorgio Armani Metal Q 1,191. 4 4,765. 4 4,7 - Q -
201
107010 Giorgio Armani Metal Q 25
1,191. 9 00
10,721. 9 65
10,7 - Q -
302
1,191. 7 25
8,338. 7 21
8,3 - Q -
303
1,191. 8 75
9,530. 8 39
9,5 - Q -
304
1,191. 5 00
5,956. 5 30
5,9 - Q -
305
107020 Giorgio Armani Q 25
1,239. 11 25
13,638. 1 56
13,6 - Q -
101
107020 Acetato Armani
Giorgio Q 87
1,239. 16 57
19,837. 1 39
19,8 - Q -
102
Giorgio Q 87
1,239. 14 92
17,358. 6
1 38
17,3 - Q -
103
Giorgio Q 87
1,239. 10 18
12,398. 4
1 58
12,3 - Q -
104
Giorgio Q 87
1,239. 16 70
19,837. 0
1 99
19,8 - Q -
105
Giorgio Q 87
1,239. 8 92
9,918. 86 38
9,9 - Q -
305
108010 Acetato Armani Metal
Emporio Q 87
1,314. 9 96
11,832. 9 19
11,8 - Q -
101
108010 Emporio Armani Metal Q 76
1,314. 3 84
3,944. 3 33
3,9 - Q -
102
1,314. 8 28
10,518. 8 44
10,5 - Q -
103
1,314. 4 08
5,259. 4 18
5,2 - Q -
104
1,314. 6 04
7,888. 6 59
7,8 - Q -
105
1,314. 7 56
9,203. 7 89
9,2 - Q -
201
1,314. 4 32
5,259. 4 03
5,2 - Q -
305
108020 Emporio Armani Q 76
1,368. 12 04
16,421. 1 59
16,4 - Q -
101
Emporio Q 42
1,368. 11 04
15,052. 2
1 21
13,6 1 Q 1,368.
102
Emporio Q 42
1,368. 10 62
13,684. 0
1 84
13,6 - Q 42 -
103
Emporio Q 42
1,368. 7 20
9,578. 70 84
9,5 - Q -
104
Emporio Q 42
1,368. 10 94
13,684. 1 79
13,6 - Q -
202
Emporio Q 42
1,368. 9 20
12,315. 90 84
12,3 - Q -
301
Emporio Q 42
1,368. 2 78
2,736. 2 16
2,7 - Q -
305
109010 AcetatoMetal
BCBG Q 42209. 5 84
1,046. 5 37
1,0 - Q -
101
109010 BCBG Metal Q 31
209. 4 55837. 4 478 - Q -
102
209. 3 24
627. 3 3
6 - Q -
103
209. 2 93
418. 2 2
4 - Q -
104
209. 3 62
627. 3 1
6 - Q -
202
209. 7 93
1,465. 7 2
1,4 - Q -
305
109020 BCBG Acetato Q 31
217. 12 17
2,614. 1 65
2,6 - Q -
101
217. 8 32
1,742. 82 14
1,7 - Q -
102
217. 7 88
1,525. 7 43
1,5 - Q -
203
217. 9 02
1,960. 9 25
1,9 - Q -
305
110010 NEXT Metal Q 86
153. 20 74
3,068. 2 61
3,0 - Q -
101
153. 21 00
3,221. 0
2 68
3,2 - Q -
102
153. 16 40
2,454. 1 21
2,4 - Q -
201
153. 23 40
3,528. 6
2 54
3,5 - Q -
305
110020 NEXT Acetato Q 40
159. 25 20
3,991. 3
2 28
3,9 - Q -
101
159. 19 50
3,033. 5
1 92
3,0 - Q -
103
159. 29 54
4,630. 9
2 34
4,6 - Q -
105
159. 14 14
2,235. 9
1 30
2,2 - Q -
203
159. 33 24
5,268. 4
3 35
5,2 - Q -
305
111010 Maui Jim Metal Q 66
1,686. 4 78
6,745. 43 69
6,7 - Q -
101
1,686. 3 76
5,059. 3 46
5,0 - Q -
103
1,686. 5 32
8,432. 5 59
8,4 - Q -
105
1,686. 2 20
3,372. 2 32
3,3 - Q -
202
1,686. 6 88
10,118. 6 73
10,1 - Q -
304
111020 Maui Jim Acetato Q 44
1,755. 5 64
8,776. 5 19
8,7 - Q -
101
1,755. 3 40
5,265. 3 76
5,2 - Q -
104
1,755. 12 84
21,063. 1 66
21,0 - Q -
202
1,755. 6 36
10,531. 62 63
10,5 - Q -
204
1,755. 4 68
7,021. 4 32
7,0 - Q -
305
112010 Diesel Metal Q 28441. 16 12
7,064. 1 21
7,0 - Q -
101
112010 Diesel Metal Q 52
441. 40 32
17,660. 6
4 64
17,6 - Q -
103
441. 64 80
28,257. 0
6 61
26,4 4 Q 1,766.
105
441. 36 28
15,894. 0
3 91
15,8 - Q 08 -
202
441. 24 72
10,596. 6
2 95
10,5 - Q -
305
112020 Diesel Acetato Q 52
459. 50 48
22,977. 4
5 96
22,9 - Q -
102
459. 38 00
17,462. 0
3 77
17,4 - Q -
104
459. 40 52
18,381. 8
4 63
18,3 - Q -
201
459. 30 60
13,786. 0
3 82
13,7 - Q -
204
459. 40 20
18,381. 0
4 86
18,3 - Q -
302
459. 52 60
23,896. 0
5 82
23,8 - Q -
305
113010 Chanel Metal Q 54
781. 3 08
2,345. 32 96
2,3 - Q -
101
781. 9 67
7,037. 9 46
7,0 - Q -
105
781. 6 01
4,691. 6 37
4,6 - Q -
204
781. 6 34
4,691. 6 91
4,6 - Q -
305
113020 Chanel Acetato Q 89
813. 9 34
7,324. 9 91
7,3 - Q -
102
813. 12 29
9,765. 1 24
9,7 - Q -
104
813. 9 72
7,324. 92 66
7,3 - Q -
201
813. 6 29
4,882. 6 24
4,8 - Q -
305 81 86 83
14
1
ƒ = Conteo Físico
¢ = Traslado a otra cédula
© = Viene de otra cédula
® = Comparación de producto con reporte
» = Suma Horizontal y vertical
≠ = Incluye producto defectuoso
14
1
Óptica Mejor Visión, S.A. HECHO REVISADO
POR:
Cédula Analítica del Inventario POR: OMH PT
Físico FECHA JBX FECHA
Tienda A 02/01/2016 04/01/2010 C-
Al 31 de diciembre de 2,009 2
Códig Descripció Costo Saldo Según Inventario Diferencia
o n Unitari Contabilidad
Unidade Cost Físico
Unidade Cost Unidades Cost
Armazones deo s o s o o
1.01.0 Metal
Oakley Ray 553.14 80 44,251 76 42,038 4 Q 2,212.5
1 Ban 453.28 12 54,393 11 53,033 3 Q 5
1.02.0 Cristian 767.30 0 33,761 7 32,226 2 Q 1,359.8
1 Dior Guess 328.23 44 32,823 42 32,823 - Q 3
1.03.0 Fossil 432.54 10 25,952 10 25,952 - Q 1,534.5
1 Cartier 4,999.8 0 74,997 0 74,997 - Q 9
1.04.0 Giorgio 1 60 82,196 60 82,196 - Q -
1 Arm. 1,191.2 15 109,12 15 109,12 - Q -
1.05.0 Emporio 5 69 5 69 5 - Q -
1 Arm. BCBG 1,314.7 83 2,930 83 2,930 - Q -
1.06.0 Next Maui 6 14 1,841 14 1,841 - Q -
1 Jim Diesel 209.31 12 33,729 12 33,729 Q -
-
1.07.0 Chanel 153.40 20 10,596 20 10,596 Q -
-
1 1,686.4
Bulgari 24 6,255 24 6,255 - Q -
1.08.0 4
Gucci 8 3,596 8 3,596 - Q -
1 441.52
Prada 4 25,545 4 25,545 - Q -
1.09.0 781.89
Versace 32 14,919 32 14,919 - Q -
1 899.10 18 13,279 18 13,279 -
1.10.0 798.27
Armazones de 27 27 -
1
1.01.0 Acetato 828.84
575.71 12 69,086 11 65,631 6 Q -3,454.2
1.11.0 Oakley Ray
2 Ban 491.83
471.78 0 84,920 4 84,920 - Q 8
1
1.02.0
1.12.0 Cristian 798.62 18 51,111 18 51,111 - Q -
2
1 Dior Guess 341.63 0 51,245 0 51,245 - Q -
1.03.0
1.13.0 Fossil 450.19 64 36,016 64 33,314 6 Q -
2
1 Giorgio 1,239.8 15 119,02 15 119,028 - Q 2,701.1
1.04.0
1.14.0 Arm. 7 0 8 0 165,579 2 Q 7
2
1 Emporio 1,368.4 80 168,31 74 4,357 1 Q -
1.05.0
1.15.0 Arm. BCBG 2 96 6 96 2,874 - Q 2,736.8
2
1 Next Maui 217.86 12 4,575 12 52,658 - Q 4
1.07.0
1.16.0 Jim Diesel 159.66 3 2,874 1 16,543 - Q 217.86
2
1 1,755.2 21 52,658 20
Chanel 9,766 - Q -
1.08.0
1.17.0 Bulgari 8 18 16,543 18 Q -
5,615 -
2
1 459.54 30 9,766 30
Gucci 39,881 - Q -
1.09.0 813.81 36 5,615 36
Prada 23,292 - Q -
2 935.80 12 12
Versace 39,881 19,964 2 Q -
1.10.0 830.85 6 6
23,292 - -
2 48 48
Lentes 862.67 20,988 - 1,438 -
1.11.0 274 274
2.01.0 Oftálmicos 511.91
359.6 1,43 453 - Q 1,023.8
-
2
1 1 411 8 391 2,885 - Q 1 -
1.12.0 Monofocal
2.02.0
2 Bifocales 452.5 3 453 3 - 27,131 - Q -
1
1.13.0 Progresivos 3 2,88 650
2.03.0
3.0
2 Otros 961.7
77.51 35 27,1315 35 » - Q - 50.00
1
1.14.0 Accesorios 8
7 0 700 0 1,343,42 50 Q AR/2
3.0
2 Franela 1.000 » 70 » C65 0 » 15,291
2
1.15.0 0
2,840 1,358,71 0
2,76 76
2
Nota: Las diferencias porque se facturó en forma1manual y4el encargado de tienda le olvido
1.16.0
es
manualmente del sistema, la por lo demostró las facturas Serie A números 4525,26,27,28,29,30,
se descargar
2
4615,16,17,18,19,20
1.17.0
2
14
1
del Inventario Físico
HECHO REVISADO
POR:
LRD POR:
ERQL PT
FECHA FECHA
02/01/20 04/01/201 C-
16 6
Código Descripción Costo Saldo Según Contabilidad Inventario Físico Diferencia
Unitari Unidad Costo Unida Costo Unidade Costo
101010 Oakley metal Q 553. 10 5,531. 1 5,5 - Q -
101
101010 Oakley metal Q 14
553. 15 40
8,297. 0
1 31
8,2 - Q -
102
553. 10 10
5,531. 5
1 97
5,5 - Q -
103
553. 15 40
8,297. 0
1 31
8,2 - Q -
201
553. 14 10
7,743. 5
1 97
5,5 4 Q 2,212.
202
553. 5 96
2,765. 50 31
2,7 - Q 56 -
301
553. 6 70
3,318. 6 66
3,3 - Q -
302
553. 5 84
2,765. 5 19
2,7 - Q -
303
101020 Oakley Acetato Q 14
575. 10 70
5,757. 1 66
5,7 - Q -
101
575. 15 10
8,635. 0
1 57
8,6 - Q -
103
575. 10 65
5,757. 5
1 36
5,7 - Q -
105
575. 8 10
4,605. 80 57
4,6 - Q -
201
575. 16 68
9,211. 1 06
5,7 6 Q 3,454.
202
575. 1 36575. 10 575 - Q 26 -
203
575. 25 71
14,392. 2 14,37 - Q -
301
575. 15 75
8,635. 5
1 938,6 - Q -
302
575. 20 65
11,514. 5
2 36
11,5 - Q -
303
102010 Ray Ban Metal Q 71
453. 5 20
2,266. 50 142,2 - Q -
101
453. 18 40
8,159. 1 66
8,1 - Q -
104
453. 22 04
9,972. 8
2 59
9,9 - Q -
202
453. 33 16
14,958. 2
3 72
14,5 1 Q 453.
204
453. 42 24
19,037. 2
4 05
18,1 2 Q 28
906.
302
453. - 76 - - 0 31
- - Q 56 -
305
102020 Ray Ban Acetato Q 28
471. 28 13,209. 2 13,2 - Q -
101
471. 26 84
12,266. 8
2 10
12,2 - Q -
102
471. 20 28
9,435. 6
2 669,4 - Q -
104
471. 15 60
7,076. 0
1 36
7,0 - Q -
201
471. 41 70
19,342. 5
4 77
19,3 - Q -
203
471. 25 98
11,794. 1
2 43
11,7 - Q -
204
471. 20 50
9,435. 5
2 959,4 - Q -
302
471. 5 60
2,358. 50 36
2,3 - Q -
305
103010 Cristian Dior Metal Q 78
767. 14 90
10,742. 1 59
9,2 2 Q 1,534.
101
767. 10 20
7,673. 2
1 08
7,6 - Q 60 -
102
767. 5 00
3,836. 50 73
3,8 - Q -
201
767. 15 50
11,509. 1 37
11,5 - Q -
302
103010 Cristian Dior Q 30
798. 10 50
7,986. 5
1 107,9 - Q -
101
103010 Acetato Dior
Cristian Q 62
798. 25 20
19,965. 0
2 86
19,9 - Q -
103
103010 Acetato Dior
Cristian Q 62
798. 25 50
19,965. 5
2 66
19,9 - Q -
201
103010 Acetato
Cristian Dior Q 62
798. 4 50
3,194. 45 663,1 - Q -
302
104010 AcetatoMetal
Guess Q 62
328. 12 48
3,938. 1 94
3,9 - Q -
101
104010 Guess Metal Q 23
328. 18 76
5,908. 2
1 39
5,9 - Q -
103
328. 25 14
8,205. 8
2 08
8,2 - Q -
201
328. 30 75
9,846. 5
3 06
9,8 - Q -
301
328. 15 90
4,923. 0
1 47
4,9 - Q -
305
104020 Guess Acetato Q 23
341. 32 45
10,932. 5
3 23
10,9 - Q -
101
341. 40 16
13,665. 2
4 32
13,6 - Q -
103
341. 25 20
8,540. 0
2 658,5 - Q -
105
341. 38 75
12,981. 5
3 41
12,9 - Q -
202
341. 15 94
5,124. 8
1 825,1 - Q -
305
105010 Fossil Metal Q 63
432. 21 45
9,083. 5
2 24
9,0 - Q -
101
432. 10 34
4,325. 1 83
4,3 - Q -
103
432. 15 40
6,488. 0
1 25
6,4 - Q -
202
432. 12 10
5,190. 5
1 88
5,1 - Q -
301
432. 2 48865. 22 908 - Q -
304
105020 Fossil Acetato Q 54
450. 24 08
10,804. 2 6
9,0 4 Q 1,800.
101
450. 1 56 450. 10 044 - Q 76 -
102
450. 20 19
9,003. 2 5
9,0 - Q -
103
450. 20 80
9,003. 0
1 04
8,1 2 Q 900.
201
450. 14 80
6,302. 8
1 03
6,3 - Q 38 -
204
450. 1 66450. 14 034 - Q -
305
106010 Cartier Metal Q 19
4,999. 2 19
9,999. 2 10,05 - Q -
101
4,999. 1 62
4,999. 1 005,0 - Q -
102
4,999. 1 81
4,999. 1 00
5,0 - Q -
103
4,999. 2 81
9,999. 2 00
10,0 - Q -
104
4,999. 2 62
9,999. 2 00
10,0 - Q -
201
4,999. 1 62
4,999. 1 005,0 - Q -
202
4,999. 1 81
4,999. 1 00
5,0 - Q -
204
4,999. 1 81
4,999. 1 00
5,0 - Q -
205
4,999. 1 81
4,999. 1 00
5,0 - Q -
303
4,999. 2 81
9,999. 2 00
10,0 - Q -
304
4,999. 1 62
4,999. 1 005,0 - Q -
305
1,191. 10 81
11,912. 1 00
11,9 - Q -
101
107010 Metal Armani
Giorgio Q 25
1,191. 16 50
19,060. 0
1 13
19,0 - Q -
102
107010 Metal Armani
Giorgio Q 25
1,191. 4 00
4,765. 46 604,7 - Q -
201
107010 Metal
Giorgio Armani Q 25
1,191. 11 00
13,103. 1 65
13,1 - Q -
14
1
Procedimientos:
1. Se solicitó por escrito a la administración para el arreglo físico de las

mercaderías antes de la toma de inventario.
2. Se organizó 2 grupos de conteo, formado por personal de auditoría y de
la empresa.
3. Se realizó el conteo físico de la bodega y sala de ventas utilizando los
códigos que maneja la administración.
4. Se realizó el conteo físico dos veces y se compararon los resultados 14
5. Se tabularon los valores de los productos que se contaron en la bodega 1
y sala de ventas
6. Se compararon las cantidades de los productos con el detalle
proporcionado por la administración y se determinaron diferencias.
Conclusiones:
De acuerdo a los procedimientos que se aplicaron, en donde se realizó el

conteo físico de los artículos que integran la Tienda A donde se
determinó un faltante de quince mil doscientos noventa y un quetzales.
Σ = Sumas Verificadas
ƒ = Conteo Físico
14
1
Cédula Analítica del Inventario Físico HECHO REVISADO

POR:LRD POR:
ERQL PT
Tienda B FECHA FECHA
02/01/20 06/01/201 C
16 6
Códi Descripci Costo Saldo Según Inventario Físico Diferencia
o
1.01. Oakley 553.14 6 35,4 62 34,2 2 Q 1,106.
01
1.02. Ray Ban 453.28 14 01
45,3 96 94
43,5 4 Q 27
1,813.
01
1.03. Cristian Dior 767.30 03 28
28,3 37 15
28,3 - Q 11 -
01
1.04. Guess 328.23 7
8 90
26,2 80 90
26,2 - Q -
01
1.05. Fossil 432.54 10 59
43,2 1 59
43,2 - Q -
01
1.06. Cartier 01 54
49,9 100 54
49,9 - Q -
01
1.07. Giorgio Arm. 0
6 98
71,4 60 98
71,4 - Q -
01
1.08. Emporio Arm. 0
6 75
84,1 64 75
84,1 - Q -
01
1.09. BCBG 209.31 4
1 44
3,3 16 44
3,3 - Q -
01
1.10. Next 153.40 6
2 49
3,2 21 49
3,2 - Q -
01
1.11. Maui Jim 1 21
23,6 14 21
23,6 - Q -
01
1.12. Diesel 441.52 4
2 10
12,3 28 10
12,3 - Q -
01
1.13. Chanel 781.89 8 62
6,2 8 62
6,2 - Q -
01
1.14. Bulgari 899.10 6 55
5,3 6 55
5,3 - Q -
01
1.15. Gucci 798.27 1 95
12,7 16 95
12,7 - Q -
01
1.16. Prada 828.84 6
1 72
11,6 14 72
11,6 - Q -
01
1.17. Versace 491.83 4
1 04
8,8 18 04
8,8 - Q -
01 8 53 53
1.01. Oakley 575.71 9 55,2 93 53,5 3 Q 1,727.
02
1.02. Ray Ban 471.78 16 68
70,7 1 41
69,8 2 Q 14943.
02
1.03. Cristian Dior 798.62 55 67
43,9 554 23
43,9 - Q 56 -
02
1.04. Guess 341.63 15 24
40,9 1 24
40,9 - Q -
02
1.05. Fossil 450.19 2
1 96
67,5 2
1 96
66,6 2 Q 900.
02
111,5 884 29
109,1 2 Q 39
2,479.
02
9 89
131,3 95 09
130,0 1 Q 75
1,368.
02
1.09. BCBG 217.86 6
2 695,2 24 005,2 - Q 42 -
02
1.10. Next 159.66 4
3 29
4,7 30 29
4,7 - Q -
02
1.11. Maui Jim 0
2 90
36,8 20 90
35,1 1 Q 1,755.
02
1.12. Diesel 459.54 1
4 61
19,3 42 06
19,3 - Q 28 -
02
1.13. Chanel 813.81 2
1 01
8,1 10 018,1 - Q -
02
1.14. Bulgari 935.80 09 38
8,4 9 38
8,4 - Q -
02
1.15. Gucci 830.85 2 22
19,9 24 22
19,9 - Q -
02
1.16. Prada 862.67 4
2 41
18,9 21 41
18,1 1 Q 862.
02
1.17. Versace 511.91 2 79
14,3 28 16
14,3 - Q 67 -
02 8 33 33
-
2.01. Monofoca 359. 3 1,0 3 1,0 - Q -
01
2.02. lBifocales 61
452. 1 794 1 794 - Q -
01
2.03. Progresiv 53
961. 1 5
9 1 5
9 - Q -
01 os 78 6 6
3.01 Accesorio 77.5 4 34,8 4 34,4 5 Q 387.
3.02 s
Franela 171.0 5
7 83 7 4
6 95 6 1 Q 59
10.
00 √ 0 √ 0 » 9 » 9 √ 0 00
AR/3
2,7 1,167,1 2,7 1,153,8 33 13,3
78 80 45 26 54
C
14
1
Observación: Las diferencias es por falta de actualizar información en el kardex según
facturas manuales, serie B número 5256,57,58,59,60, 6010,11,12,13,14 se utilizó facturas
manuales por problemas del sistema de punto de venta
14
1
del Inventario Físico Tienda B HECHO
POR:
REVISADO
POR: E
LRD PT
FECHA R
FECHA
02/01/20 06/01/201 C-
16 6
Código Descripción Costo Saldo Según Contabilidad Inventario Físico Diferen
Unitari Unidad Costo Unida Costo Unidade Co
101010 Oakley metal Q 553. 11 6,084. 1 6,0 - Q -
101
553. 10 54
5,531. 91 85
4,9 1 Q 553.
102
553. 9 40
4,978. 9 78
4,9 - Q 14
-
103
553. 8 26
4,425. 8 78
4,4 - Q -
201
553. 9 12
4,978. 9 25
4,9 - Q -
202
553. 10 26
5,531. 9 78
4,9 1 Q 553.
301
553. 2 40
1,106. 2 78
1,1 - Q 14
-
302
553. 5 28
2,765. 5 06
2,7 - Q -
303
575. 10 70
5,757. 1 66
5,7 - Q -
101
575. 15 10
8,635. 0
1 57
6,9 3 Q 1,727.
103
575. 10 65
5,757. 2
1 09
5,7 - Q 13-
105
575. 8 10
4,605. 80 57
4,6 - Q -
201
575. 10 68
5,757. 1 06
5,7 - Q -
202
575. 1 10575. 10 575 - Q -
203
575. 15 71
8,635. 1 7
8,6 - Q -
301
575. 15 65
8,635. 5
1 36
8,6 - Q -
302
575. 12 65
6,908. 5
1 36
6,9 - Q -
303
575. - 52- - 2 - 09 - Q -
305
453. 5 2,266. 5 2,2 - Q -
101
453. 18 40
8,159. 1 66
7,7 1 Q 453.
104
453. 22 04
9,972. 7
2 06
9,9 - Q 28
-
202
453. 23 16
10,425. 2 72
9,0 3 Q 1,359.
204
453. 32 44
14,504. 0
3 66
14,5 - Q 84-
302
453. - 96 - - 2 05
- - Q -
305
471. 25 11,794. 2 11,7 - Q -
101
471. 20 50
9,435. 5
2 959,4 - Q -
102
471. 15 60
7,076. 0
1 36
7,0 - Q -
104
471. 15 70
7,076. 5
1 77
7,0 - Q -
201
471. 35 70
16,512. 5
3 77
15,5 2 Q 943.
203
471. 20 30
9,435. 3
2 699,4 - Q 56
-
204
471. 15 60
7,076. 0
1 36
7,0 - Q -
302
471. 5 70
2,358. 55 77
2,3 - Q -
305
767. 11 90
8,440. 1 59
8,4 - Q -
101
767. 9 30
6,905. 91 40
6,9 - Q -
102
767. 5 70
3,836. 5 06
3,8 - Q -
201
767. 12 50
9,207. 1 37
9,2 - Q -
302
103010 Cristian Dior Q 30
798. 9 60
7,187. 92 08
7,1 - Q -
101
103010 Acetato Dior
Cristian Q 62
798. 23 58
18,368. 2 88
18,3 - Q -
103
103010 Acetato Dior
Cristian Q 62
798. 19 26
15,173. 3
1 68
15,1 - Q -
201
103010 Acetato Dior
Cristian Q 62
798. 4 78
3,194. 49 743,1 - Q -
302
104010 AcetatoMetal
Guess Q 62
328. 11 48
3,610. 1 94
3,6 - Q -
101
328. 16 53
5,251. 1 11
5,2 - Q -
103
328. 19 68
6,236. 6
1 52
6,2 - Q -
201
328. 24 37
7,877. 9
2 36
7,8 - Q -
301
328. 10 52
3,282. 4
1 78
3,2 - Q -
305
341. 26 30
8,882. 0
2 82
8,8 - Q -
101
341. 33 38
11,273. 6
3 82
11,2 - Q -
103
341. 24 79
8,199. 3
2 748,1 - Q -
105
341. 32 12
10,932. 4
3 99
10,9 - Q -
202
341. 5 16
1,708. 52 321,7 - Q -
305
432. 28 15
12,111. 2 08
12,1 - Q -
101
432. 16 12
6,920. 8
1 116,9 - Q -
103
432. 18 64
7,785. 6
1 21
7,7 - Q -
202
432. 16 72
6,920. 8
1 86
6,9 - Q -
301
432. 22 64
9,515. 6
2 21
9,5 - Q -
304
450. 29 88
13,055. 2 16
13,0 - Q -
101
450. 21 51
9,453. 9
2 569,4 - Q -
102
450. 25 99
11,254. 1
2 54
11,2 - Q -
103
450. 24 75
10,804. 5
2 55
10,8 - Q -
201
450. 27 56
12,155. 4
2 05
11,2 2 Q 900.
204
450. 24 13
10,804. 5
2 55
10,8 - Q 38 -
305
4,999. 2 56
9,999. 24 05
10,0 - Q -
101
4,999. 1 62
4,999. 1 005,0 - Q -
102
4,999. 1 81
4,999. 1 00
5,0 - Q -
202
4,999. 1 81
4,999. 1 00
5,0 - Q -
204
4,999. 1 81
4,999. 1 00
5,0 - Q -
205
4,999. 1 81
4,999. 1 00
5,0 - Q -
303
4,999. 2 81
9,999. 2 00
10,0 - Q -
304
4,999. 1 62
4,999. 1 005,0 - Q -
305
1,191. 9 81
10,721. 9 00
10,7 - Q -
101
107010 Metal Armani
Giorgio Q 25
1,191. 14 25
16,677. 1 21
16,6 - Q -
102
107010 Metal Armani
Giorgio Q 25
1,191. 3 50
3,573. 34 783,5 - Q -
201
107010 Metal Armani
Giorgio Q 25
1,191. 12 75
14,295. 1 74
14,2 - Q -
302
107010 Metal Armani
Giorgio Q 25
1,191. 7 00
8,338. 72 958,3 - Q -
303 Metal 25 75 39
14
1
Procedimientos:

2. Se organizó 2 grupos de conteo, formado por personal de auditoría y de
la empresa.
14
códigos que maneja la administración. 1
4. Se realizó el conteo físico dos veces y se compararon los resultados
5. Se tabularon los valores de los productos que se contaron en la bodega
y sala de ventas
Conclusiones:
De acuerdo a los procedimientos que se aplicaron, en donde se realizo el

conteo físico de los artículos que integran la Tienda B donde se
determinó un faltante de trece mil trescientos cincuenta y cuatro
quetzales.
ƒ = Conteo Físico
® = Comparacion de producto con reporte
14
1
Cédula Analítica de Inventario Físico HECHO REVISADO

POR:
LRD POR:
E P
Tienda C FECHA R
FECHA
03/01/20 07/01/201 C-4
Códi Descripci Costo Saldo Según Inventario Físico Diferen
go ón Unitari Contabilidad
Unidad Costo Unidad Costo Unidade cia Costo
o
1.01. Oakley 553.14 5 30,42 53 29,31 2 Q 1,106.
01
1.02. Ray Ban 453.28 5
6 2.5
29,00 64 6.2
29,00 - Q 27 -
01
1.03. Cristian Dior 767.30 4
2 9.7
22,25 29 9.7
22,25 - Q -
01
1.04. Guess 328.23 19 1.6
45,95 1 1.6
45,29 2 Q 656.
01
1.05. Fossil 432.54 4
1 2.7
60,55 3
1 6.2
59,69 2 Q 47
865.
01
1.06. Cartier 41 5.6
4,99 13 0.5
4,99 - Q 08 -
01
1.07. Giorgio Arm. 5 9.8
65,51 53 9.8
63,13 2 Q 2,382.
01
1.08. Emporio Arm. 5 8.8
65,73 50 6.3
65,73 - Q 50 -
01
1.09. BCBG 209.31 07 7.9
1,46 7 7.9
1,46 - Q -
01
1.10. Next 153.40 6 5.2
9,20 60 5.2
9,20 - Q -
01
1.11. Maui Jim 04 3.7
6,74 4 3.7
6,74 - Q -
01
1.12. Diesel 441.52 3 5.8
14,12 32 5.8
14,12 - Q -
01
1.13. Chanel 781.89 26 8.5
4,69 4 8.5
3,12 2 Q 1,563.
01
1.14. Bulgari 899.10 3 1.4
2,69 3 7.6
2,69 - Q 79 -
01
1.15. Gucci 798.27 6 7.3
4,78 6 7.3
4,78 - Q -
01
1.16. Prada 828.84 1 9.6
9,94 12 9.6
9,94 - Q -
01
1.17. Versace 491.83 2
1 6.1
6,39 13 6.1
6,39 - Q -
01 3 3.8 3.8
1.01. Oakley 575.71 8 47,78 81 46,63 2 Q 1,151.
02
1.02. Ray Ban 471.78 3
9 4.2
45,29 96 2.8
45,29 - Q 43 -
02
4 0.6
34,34 43 0.6
34,34 - Q -
02
1.04. Guess 341.63 23 0.5
71,74 2 0.5
69,35 7 Q 2,391.
02
1.05. Fossil 450.19 1
2 2.5
94,54 0
2 1.1
93,64 2 Q 42900.
02
1.07. Giorgio Arm. 18 0.8
102,90 830 0.4
102,90 - Q 39 -
02
7 9.6
102,63 74 9.6
101,26 1 Q 1,368.
02
1.09. BCBG 217.86 59 1.71,96 9 3.21,96 - Q 42 -
02
1.10. Next 159.66 9 0.7
14,36 88 0.7
14,04 2 Q 319.
02
1.11. Maui Jim 06 9.2
10,53 6 9.9
10,53 - Q 32 -
02
1.12. Diesel 459.54 4 1.7
22,05 48 1.7
22,05 - Q -
02
1.13. Chanel 813.81 8 7.8
6,51 8 7.8
6,51 - Q -
02
1.14. Bulgari 935.80 5 0.5
4,67 5 0.5
4,67 - Q -
02
1.15. Gucci 830.85 9 9.0
7,47 9 9.0
7,47 - Q -
02
1.16. Prada 862.67 1 7.7
13,80 15 7.7
12,94 1 Q 862.
02
1.17. Versace 511.91 6
1 2.7
9,72 19 0.1
9,72 - Q 67 -
02 9 6.2 6.2
-
2.01. Monofocal 359. 1 35 1 35 - Q -
01
2.02. Bifocales 61
452. 1 9.6
45 1 9.6
45 - Q -
01
2.03. Progresiv 53
961. - -2.5 - -2.5 - Q -
01 os 78
3.01 Accesorio 77.5 5 38,7 5 38,75 - Q -
3.02 sFranela 171.0 0
5 59 5 0
4 8.547 2 Q 25.
00 » 0 » 0 »7 »5.0 » 5 00
AR/4
2,6 1,014,9 2,6 1,001,3 50 13,5
89 36 39 43 93
C
14
1
Observación: También en este punto de venta el problema es cuando el sistema falla el
personal acude a las facturas manuales y por cualquier motivo no son operadas en el
sistema hasta en el inventario se revisa y si están soportadas con las facturas, excepto el
código 1.16.02 Prada se cobrará al gerente de tienda porque no pudo soportar el faltante.
14
1
Integración del Inventario Físico Tienda C

HECHO REVISADO
POR:
LRD POR:
ERQL PT
FECHA FECHA
03/01/201 07/01/201 C-4/1
6 6
Código Descripción Costo Saldo Según Contabilidad Inventario Físico Diferencia
Unitario Unidad Costo Unida Costo Unidade Costo
LISTADO DE es desƒ s®
ARMAZONES
101010 Oakley metal Q 553. 10 5,531. 8 4,4 2 Q 1,106.
101
101010 Oakley metal Q 553.
14 9 4,978.
40 9 4,9
25 - Q 28 -
102
553. 9 26
4,978. 9 78
4,9 - Q -
103
553. 7 26
3,871. 7 78
3,8 - Q -
201
553. 8 98
4,425. 8 72
4,4 - Q -
202
553. 9 12
4,978. 9 25
4,9 - Q -
301
553. 2 26
1,106. 2 78
1,1 - Q -
302
553. 1 28553. 1 06
553 - Q -
303
101020 Oakley Q 14
575. 9 14
5,181. 9 5,1 - Q -
101
101020 Acetato
Oakley Q 71
575. 14 39
8,059. 1 81
6,9 2 Q 1,151.
103
101020 Acetato
Oakley Q 71
575. 9 94
5,181. 92 09
5,1 - Q 42 -
105
101020 Acetato
Oakley Q 71
575. 7 39
4,029. 7 81
4,0 - Q -
201
101020 Acetato
Oakley Q 71
575. 9 97
5,181. 9 30
5,1 - Q -
202
101020 Acetato
Oakley Q 71
575. 1 39575. 1 81
576 - Q -
203
101020 Acetato
Oakley Q 71
575. 12 71
6,908. 1 6,9 - Q -
301
101020 Acetato
Oakley Q 71
575. 12 52
6,908. 2
1 09
6,9 - Q -
302
101020 Acetato
Oakley Q 71
575. 10 52
5,757. 2
1 09
5,7 - Q -
303
101020 Acetato
Oakley Q 71
575. - 10- - 0 -57 - Q -
305
102010 Acetato
Ray Ban Metal Q 71
453. 4 1,813. 4 1,8 - Q -
101
453. 17 12
7,705. 1 13
7,7 - Q -
104
453. 12 76
5,439. 7
1 06
5,4 - Q -
202
453. 10 36
4,532. 2
1 39
4,5 - Q -
204
453. 21 80
9,518. 0
2 33
9,5 - Q -
302
453. - 88- - 1 -19 - Q -
305
102020 Ray Ban Q 28
471. 11 5,189. 1 5,1 - Q -
101
102020 Acetato
Ray Ban Q 78
471. 16 58
7,548. 1 90
7,5 - Q -
102
102020 Acetato
Ray Ban Q 78
471. 13 48
6,133. 6
1 48
6,1 - Q -
104
102020 Acetato
Ray Ban Q 78
471. 11 14
5,189. 3
1 33
5,1 - Q -
201
102020 Acetato
Ray Ban Q 78
471. 18 58
8,492. 1 90
8,4 - Q -
203
102020 Acetato
Ray Ban Q 78
471. 14 04
6,604. 8
1 92
6,6 - Q -
204
102020 Acetato
Ray Ban Q 78
471. 9 92
4,246. 94 05
4,2 - Q -
302
102020 Acetato
Ray Ban Q 78
471. 4 02
1,887. 4 46
1,8 - Q -
305
103010 Acetato Dior
Cristian Q 78
767. 6 12
4,603. 6 87
4,6 - Q -
101
103010 Meta
Cristian Dior Q 30
767. 9 80
6,905. 9 04
6,9 - Q -
102
103010 Meta
Cristian Dior Q 30
767. 6 70
4,603. 6 06
4,6 - Q -
201
103010 Meta
Cristian Dior Q 30
767. 8 80
6,138. 8 04
6,1 - Q -
302
103010 Meta
Cristian Dior Q 30
798. 9 40
7,187. 9 38
7,1 - Q -
101
103010 Acet
Cristian Dior Q 62
798. 18 58
14,375. 1 88
14,3 - Q -
103
103010 Acet
Cristian Dior Q 62
798. 12 16
9,583. 8
1 759,5 - Q -
201
103010 Acet
Cristian Dior Q 62
798. 4 44
3,194. 42 83
3,1 - Q -
302
104010 Acet Metal
Guess Q 62
328. 22 48
7,221. 2 94
7,2 - Q -
101
328. 32 06
10,503. 2
3 21
9,8 2 Q 656.
103
328. 36 36
11,816. 0
3 47
11,8 - Q 46 -
201
328. 40 28
13,129. 6
4 16
13,1 - Q -
301
328. 10 20
3,282. 0
1 293,2 - Q -
305
341. 52 30
17,764. 0
5 82
17,0 2 Q 683.
101
341. 45 76
15,373. 0
4 82
13,6 5 Q 26
1,708.
103
341. 38 35
12,981. 0
3 65
12,9 - Q 15 -
105
341. 65 94
22,205. 8
6 82
22,2 - Q -
202
341. 10 95
3,416. 5
1 063,4 - Q -
305
432. 32 30
13,841. 0
3 16
13,8 - Q -
101
432. 23 28
9,948. 2 419,9 - Q -
103
432. 32 42
13,841. 3 48
12,9 2 Q 865.
202
432. 26 28
11,246. 0
2 76
11,2 - Q 08 -
301
432. 27 04
11,678. 6
2 46
11,6 - Q -
304
450. 35 58
15,756. 7
3 79
15,7 - Q -
101
450. 28 65
12,605. 5
2 57
12,6 - Q -
102
450. 38 32
17,107. 8
3 05
16,2 2 Q 900.
103
450. 35 22
15,756. 6
3 07
15,7 - Q 38 -
201
450. 38 65
17,107. 5
3 57
17,1 - Q -
204
450. 36 22
16,206. 8
3 07
16,2 - Q -
305
4,999. - 84 - - 6 07
- - Q -
101
4,999. 1 4,999. 1 5,0 - Q -
305
1,191. 8 81
9,530. 8 00
9,5 - Q -
101
107010 M
Giorgio Armani Q 25
1,191. 11 00
13,103. 9 30
10,7 2 Q 2,382.
102
107010 M
Giorgio Armani Q 25
1,191. 4 75
4,765. 4 214,7 - Q 50 -
201
107010 M
Giorgio Armani Q 25
1,191. 9 00
10,721. 9 65
10,7 - Q -
302
107010 M
Giorgio Armani Q 25
1,191. 7 25
8,338. 7 218,3 - Q -
303
107010 M
Giorgio Armani Q 25
1,191. 12 75
14,295. 1 39
14,2 - Q -
304
107010 M
Giorgio Armani Q 25
1,191. 4 00
4,765. 42 954,7 - Q -
305
107020 M
Giorgio Armani Q 25
1,239. 9 00
11,158. 9 65
11,1 - Q -
101 Ac 87 83 59
107020
102
107020
Giorgio
Ac
Giorgio
Armani
Armani
Q
Q
1,239.
87
1,239.
17
15
21,077.
79
18,598.
1
7
1
21,0
78
18,5
-
-
Q
Q
-
-
14
103
107020 Ac
Giorgio Armani Q 87
1,239. 16 05
19,837. 5
1 98
19,8 - Q - 1
104
107020 Ac
Giorgio Armani Q 87
1,239. 17 92
21,077. 6
1 38
21,0 - Q -
105 Ac 87 79 7 78
©
Procedimientos:

2. Se organizó 2 grupos de conteo, formado por personal de auditoría y de la
empresa.
14
códigos que maneja la administración. 1
4. Se realizó el conteo físico dos veces y se compararon los resultados
5. Se tabularon los valores de los productos que se contaron en la bodega y
sala de ventas
Conclusiones:
De acuerdo a los procedimientos que se aplicaron, en donde se realizo el

conteo físico de los artículos que integran la Tienda C donde se determinó
un faltante de trece mil quinientos noventa y tres quetzales.
ƒ = Conteo Físico
14
1
Cédula Analítica de Inventario Físico
Tienda D HECHO REVISADO

POR:
LRD POR:
ERQL PT
Al 31 de diciembre de 2,009 FECHA FECHA
04/01/20 07/01/201 C-5
16 6
Códi Descripci Costo Saldo Según Inventario Físico Diferencia
o
1.01. Oakley 553.14 5 32,0 55 30,4 3 Q 1,659.
01
1.02. Ray Ban 453.28 8
5 82
24,4 51 23
23,1 3 Q 41
1,359.
01
2 77
16,1 21 17
16,1 - Q 83 -
01
1.04. Guess 328.23 21 13
78,7 2 13
76,8 6 Q 1,969.
01
1.05. Fossil 432.54 4
1 76
69,2 3
1 07
56,6 2 Q 40
12,543.
01
1.06. Cartier 6- 06
- 3- 63
- -9 Q 65 -
01
1.07. Giorgio Arm. 2 28,5 24 28,5 - Q -
01
2 90
34,1 26 90
34,1 - Q -
01
1.09. BCBG 209.31 6 841,2 6 841,2 - Q -
01
1.10. Next 153.40 6 56
10,1 64 56
9,8 2 Q 306.
01
1.11. Maui Jim 62 243,3 2 17
3,3 - Q 79 -
01
1.12. Diesel 441.52 5 73
22,5 51 73
22,5 - Q -
01
1.13. Chanel 781.89 13 172,3 3 172,3 - Q -
01
1.14. Bulgari 899.10 2 46
1,7 2 46
1,7 - Q -
01
1.15. Gucci 798.27 4 98
3,1 4 98
3,1 - Q -
01
1.16. Prada 828.84 9 93
7,4 9 93
7,4 - Q -
01
1.17. Versace 491.83 6 60
2,9 6 60
2,9 - Q -
01 51 51
1.01. Oakley 575.71 8 50,0 86 49,5 1 Q 575.
02
1.02. Ray Ban 471.78 7
8 87
37,7 78 11
36,7 2 Q 71
943.
02
3 42
25,5 31 99
24,7 1 Q 56
798.
02
1.04. Guess 341.63 32 56
122,9 3 57
121,9 3 Q 62
1,024.
02
1.05. Fossil 450.19 6
2 87
108,0 5
1 62
89,5 4 Q 89
18,457.
02
44,6 369 89
44,6 -1 Q 97 -
02
3 35
53,3 39 35
53,3 - Q -
02
1.09. BCBG 217.86 98 68
1,7 8 681,7 - Q -
02
1.10. Next 159.66 9 43
15,4 96 43
15,3 1 Q 159.
02
1.11. Maui Jim 73 87
5,2 3 275,2 - Q 66 -
02
1.12. Diesel 459.54 7 66
34,4 75 66
34,4 - Q -
02
1.13. Chanel 813.81 5 65
4,0 5 654,0 - Q -
02
1.14. Bulgari 935.80 3 69
2,8 3 69
2,8 - Q -
02
1.15. Gucci 830.85 6 07
4,9 6 07
4,9 - Q -
02
1.16. Prada 862.67 1 85
11,2 13 85
11,2 - Q -
02
1.17. Versace 511.91 39 15
4,6 9 154,6 - Q -
02 07 -07
2.01. Monofoca 359. 1 3 1 3 - Q -
01
2.02. l
Bifocales 61
452. - - 6 - - 6 - Q -
01
2.03. Progresiv 53
961. - - - - - Q -
01 os 78
3.01 Accesorio 77.5 7 58,6 7 58,2 5 Q 387.
3.02 s
Franela 17
1.0 5 03 5 5
4 15 4 5 Q 595.
00 » 0 » 0 »9 » 9 » AR/50
3,0 924,9 2,9 884,7 102 40,1
82 75 80 82 92
C
14
1
Observación: Se determinó que las diferencias son por ventas en facturas manuales, en
este sala de ventas el código 1.0302 Cristian Dior el gerente de tiendas no pudo
demostrar la facturación por lo que se hará una factura a nombre de la encargada para
corregir el saldo.
14
1
Óptica Mejor Visión, S.A. Integración del
HECHO REVISADO
Inventario Físico Tienda D POR:
LRD POR:
ERQL P
FECHA FECHA T
Al 31 de diciembre de 2,009 04/01/20 07/01/201 C-5/1
16 6
Unitari Contabilidad
Unida Costo Unida Costo Unidade Costo
LISTA DE ARMAZONES ƒ ®
101010 Oakley metal Q 553. 11 6,084. 1 6,0 - Q -
101
553. 10 54
5,531. 91 85
4,9 1 Q 553.
102
553. 8 40
4,425. 8 78
4,4 - Q 14
-
103
553. 9 12
4,978. 9 25
4,9 - Q -
201
553. 7 26
3,871. 7 78
3,8 - Q -
202
553. 10 98
5,531. 8 72
4,4 2 Q 1,106.
301
553. 2 40
1,106. 2 25
1,1 - Q 28-
302
553. 1 28553. 1 065 - Q -
303
575. 11 14
6,332. 1 5
5,7 1 Q 575.
101
575. 15 81
8,635. 0
1 57
8,6 - Q 71
-
103
575. 10 65
5,757. 5
1 36
5,7 - Q -
105
575. 7 10
4,029. 70 57
4,0 - Q -
201
575. 9 97
5,181. 9 30
5,1 - Q -
202
575. 1 39575. 1 815 - Q -
203
575. 12 71
6,908. 1 7
6,9 - Q -
301
575. 12 52
6,908. 2
1 09
6,9 - Q -
302
575. 10 52
5,757. 2
1 09
5,7 - Q -
303
453. 4 10
1,813. 40 57
1,8 - Q -
101
453. 7 12
3,172. 7 13
3,1 - Q -
104
453. 12 96
5,439. 1 73
5,4 - Q -
202
453. 10 36
4,532. 2
1 39
4,5 - Q -
204
453. 21 80
9,518. 0
1 33
8,1 3 Q 1,359.
302
453. - 88- - 8 - 59 - Q 84-
305
471. 11 5,189. 1 5,1 - Q -
101
471. 8 58
3,774. 81 90
3,7 - Q -
102
471. 13 24
6,133. 1 74
6,1 - Q -
104
471. 11 14
5,189. 3
1 33
5,1 - Q -
201
471. 10 58
4,717. 1 90
4,7 - Q -
203
471. 14 80
6,604. 0
1 18
5,6 2 Q 943.
204
471. 9 92
4,246. 92 61
4,2 - Q 56
-
302
471. 4 02
1,887. 4 46
1,8 - Q -
305
767. 4 12
3,069. 4 87
3,0 - Q -
101
767. 6 20
4,603. 6 69
4,6 - Q -
102
767. 5 80
3,836. 5 04
3,8 - Q -
201
767. 6 50
4,603. 6 37
4,6 - Q -
302
103010 Cristian Dior Acetato Q 30
798. 7 80
5,590. 7 04
5,5 - Q -
101
798. 11 34
8,784. 1 90
8,7 - Q -
103
798. 12 82
9,583. 1 85
8,7 1 Q 798.
201
798. 2 44
1,597. 21 85
1,5 - Q 62
-
302
328. 52 24
17,067. 5 97
17,0 - Q -
101
328. 46 96
15,098. 2
4 68
13,1 6 Q 1,969.
103
328. 55 58
18,052. 0
5 29
18,0 - Q 38-
201
328. 52 65
17,067. 5 53
17,0 - Q -
301
328. 35 96
11,488. 2
3 68
11,4 - Q -
305
341. 90 05
30,746. 5
9 88
30,7 - Q -
101
341. 79 70
26,988. 0
7 47
26,9 - Q -
103
341. 68 77
23,230. 9
6 89
23,2 - Q -
105
341. 65 84
22,205. 8
6 31
22,2 - Q -
202
341. 58 95
19,814. 5 06
18,7 3 Q 1,024.
305
432. 38 54
16,436. 5
3 90
16,4 - Q 89-
101
432. 28 52
12,111. 8
2 37
12,1 - Q -
103
432. 33 12
14,273. 8
3 11
14,2 - Q -
202
432. 32 82
13,841. 3 74
13,8 - Q -
301
432. 29 28
12,543. - 2 41
- 2 Q 12,543.
304
450. 38 66
17,107. 3 17,1 -9 Q 66 -
101
450. 32 22
14,406. 8
3 07
14,4 - Q -
102
450. 48 08
21,609. 2
4 06
21,6 - Q -
103
450. 45 12
20,258. 8
4 09
18,0 5 Q 2,250.
201
450. 41 55
18,457. 0
4 08
18,4 - Q 95-
204
450. 36 79
16,206. - 1 58
- 3 Q 16,206.
305
1,191. 7 84
8,338. 7 8,3 -6 Q 84 -
101
1,191. 4 75
4,765. 4 39
4,7 - Q -
102
1,191. 2 00
2,382. 2 65
2,3 - Q -
201 25 50 83
107010 Giorgio Armani Metal Q 1,191. 4 4,765. 4 4,7 - Q -
302 25 00 65
14
1
HECHO REVISADO
POR: POR:
LRD ERQL P
FECHA FECHA T
04/01/20 07/01/201 C-5/3
16 6

Contabilidad
Unitari Unida Costo Unida Costo Unidade Costo
o des des s
115010 Gucci Metal Q 798. 1 798. 1 7 - Q -
101
115010 Gucci Metal Q 27
798. 1 27
798. 1 9
7 - Q -
103 27 27 9
De acuerdo a los procedimientos que se aplicaron, en donde se realizó el conteo
115010
304
115020
Gucci Metal
Gucci Acetato
Q
Q
798.
27
830.
2
1
1,596.
54830.
2
1
1,5
978
-
-
Q
Q
-
-
Óptica
101 Mejor
115020 Visión,
Gucci Acetato S.A. Integración
Q 85
830. del 1 85
830. 1 HECHO 8 3 REVISADO- Q -
físico de los artículos que integran la Tienda D donde se determinó un faltante
105
115020 Gucci Acetato Q 85
830. 3 85
2,492. 3
POR:
LRD2,43
POR:
E - Q P -
Inventario
301
115020 Físico Tienda D Q 85
Gucci Acetato 830. 1 55830. 1 938 R - Q -
FECHA FECHA
de cuarenta mil ciento noventa y dos quetzales.
305
116010
201
116010
Prada Metal
Prada Metal
Q
Q
85
828.
84
828.
2
2 68
85
1,657.
1,657.
2
2
1,6
04/01/20
58
1,6
3 -
07/01/201
-
Q
Q C-5/2
-
-
202 84 68 16 58 6
116010 Prada Metal Q 828. 3 2,486. 3 2,4 - Q -
303
116010 Prada Metal Q 84
828. 2 52
1,657. 2 87
1,6 - Q -
304
116020 Prada Acetato Q 84
862. 4
Contabilidad
68
3,450. 4 58
3,4 - Q -
201
116020 Prada Acetato Q Unitari
67
862. Unida6 Costo
68
5,176. Unida 6 Costo
51
5,1 Unidade
- Q Costo -
205
116020 Prada o 862.
67 des 3 02 des 3 76 s
107010 GiorgioAcetato
Armani Metal QQ 1,191. 2 2,588.
2,382. 2 2,5
2,3 -- QQ --
305
303
117010 VersaceArmani
Metal Metal 2567 01491.
50 88
83
Σ
107010 = Sumas Verificadas
Giorgio QQ 1,191.
491. 31 3,573. 31 3,54 -- QQ --
101
117010
304 Versace Metal Q 83
491. 3 83
1,475. 3 1,49 - Q -
107010 Giorgio Armani Metal Q 251,191. 2 75
2,382. 2 74
2,3 - Q -
201
117010 Versace Metal Q 83
491. 2 49983. 2 759
305
107020 Giorgio Armani 25
Q 1,239. 3 50
3,719. 3 83
3,7 -- QQ --
303
Acetato 83 66 8
101
107020 Acetato
Giorgio QQ 87 511.
1,239. 92 1,023.
61
11,158. 92 1,0
20
11,1 -- QQ --
101
102ƒ
117020
107020
103
= Conteo Físico
VersaceArmani
Acetato
Giorgio Acetato 91
QQ 1,239.
87511.
91
52 82
1,023.
83
6,199.
82
52 5924
1,0
6,1
24
-- QQ --
117020
103
Acetato
Giorgio Acetato QQ 1,239.
87511. 83 1,535.
35
9,918. 83 1,5
99
9,9 -- QQ --
202
Acetato 91 73 36
104
107020 Acetato
Giorgio QQ 1,239.
87511. 72 1,023.
96
8,679. 72 1,0
19
8,6 -- QQ --
303
105 Acetato Armani 8791 82
09 24
79
107020 Giorgio Q 1,239. 4 4,959. 4 4,9 - Q -
305¢
LENTES
108010 = Traslado a otra cédula
OFTALMICOS
Acetato Armani
Emporio 87
Q 1,314. 4 48
5,259. 4 59
5,2 - Q -
201010
101
108010 Policarbonato
Metal
Emporio blanco
Armani QQ 1,314.
76359. 31 04359.
3,944. 31 593
3,9 -- QQ --
101
201010
102
108010 -2
Policarbonato
Metal
Emporio blanco
Armani 7661
QQ 1,314.
359. 4- 2861
-
5,259. -4 446
-5,2 -- QQ --
102 +2 blanco 61
©
202010
103
108010
101
202020
104
108010
= Viene de otra cédula
Poly
Metal
Emporio
plastico ADD
Metal
Emporio
ADD +3
Armani
+4
Armani
QQ 1,314.
76452.
53
QQ 1,314.
76452.
5-
1-
04-
6,573.
80-
1,314.
-5
-1
-6,5
59
-1,3
74
--
--
Q
Q
Q
Q
--
--
101
203010
105
108010 Poly blanco
Metal
Emporio +6.5
Armani 53
QQ 1,314.
76961. 4- 76-
5,259. -4 -5,2
15 -- QQ --
101
203010
201
108010 Poly fotocromatico
Metal
Emporio Armani QQ 76 78
961.
1,314. 5- 04 -
6,573. -5 -59
6,5 -- QQ --
®
102
305
108020 = Comparación de producto con reporte
+10
Metal
Emporio Armani Q 76 78
1,368. 4 80
5,473. 4 74
5,4 - Q -
3010
101
108020 Correas Elasticas
Acetato
Emporio Armani QQ 42 77.
1,368. 65 38,758.
68
8,210. 6 4 38,3
74
8,2 - 5 Q
Q 387.
-
101
3010
102
108020 Correas SAX
Acetato
Emporio Armani 52
QQ 1,368.
42 77. 420 50
19,844.
52
5,473. 4 9
2 71
19,8
11
5,4 -- Q
Q 59 --
102
3010
103
108020 Franelas Armani
Acetato
Emporio 42 52
QQ 1,368.1. 6 5 35
68500.
8,210. 645 44
744
8,2 - 5 Q
Q 5.
-
104»
103
108020 = Suma Horizontal y vertical
Acetato Armani
Emporio 42 0
Q 1,368. 5 0 5200
6,842. 5 9 119
6,8 - Q 0-
202
108020 Acetato
Emporio Armani 42
Q 1,368. 0 8 0 10
10,947. 8 5 425
10,9 -102 Q 0-
Total Σ 3,0 924,9 2,9 884,7 40,1
301
Emporio 42
Q 1,368. 36 47
» 61 8,210.
ƒ16 8,2 - Q
» -
305
≠
109010
101
109010
= Incluye producto defectuoso
AcetatoMetal
BCBG
BCBG Metal
Q 42209.
Q 31
209. 2
52209.
31
418. 2
112
0
4
-
-
Q
Q
-
-
102
209. 1 62
209. 1 1
2 - Q -
103
209. 1 31
209. 1 0
2 - Q -
104
209. 1 31
209. 1 0
2 - Q -
305
217. 1 31
217. 1 0
2 - Q -
101
217. 2 86
435. 2 1
4 - Q -
102
217. 1 72
217. 1 3
2 - Q -
203
217. 4 86
871. 4 1
8 - Q -
305
153. 16 44
2,454. 1 7
2,4 - Q -
101
153. 11 40
1,687. 6
1 54
1,6 - Q -
102
153. 17 40
2,607. 1 87
2,6 - Q -
201
153. 22 80
3,374. 7
2 08
3,0 2 Q 306.
305
159. 27 80
4,310. 0
2 68
4,3 - Q 80 -
101
159. 16 82
2,554. 7
1 11
2,5 - Q -
103
159. 19 56
3,033. 6
1 55
3,0 - Q -
105
159. 14 54
2,235. 9
1 34
2,2 - Q -
203
159. 21 24
3,352. 4
2 35
3,1 1 Q 159.
305
111010 Maui Jim Metal 66
Q 1,686. 1 86
1,686. 10 93
1,6 - Q 66 -
101
111010 Maui Jim Metal 44
Q 1,686. 1 44
1,686. 1 86
1,6 - Q -
304
111020 Maui Jim Acetato 44
Q 1,755. 2 44
3,510. 2 86
3,5 - Q -
101
111020 Maui Jim Acetato 28
Q 1,755. 1 56
1,755. 1 11
1,7 - Q -
305
112010 Diesel Metal Q 28441. 8 28
3,532. 8 55
3,5 - Q -
101
441. 9 16
3,973. 9 32
3,9 - Q -
103
441. 16 68
7,064. 1 74
7,0 - Q -
105
441. 10 32
4,415. 6
1 64
4,4 - Q -
202
441. 8 20
3,532. 80 15
3,5 - Q -
305
459. 15 16
6,893. 1 32
6,8 - Q -
102
459. 12 10
5,514. 5
1 93
5,5 - Q -
104
459. 18 48
8,271. 2
1 14
8,2 - Q -
201
459. 6 72
2,757. 68 72
2,7 - Q -
204
459. 8 24
3,676. 8 57
3,6 - Q -
302
459. 16 32
7,352. 1 76
7,3 - Q -
305
781. 1 64781. 16 537 - Q -
101
781. 2 89
1,563. 2 8
1,5 - Q -
305
813. 2 78
1,627. 2 64
1,6 - Q -
102
813. 3 62
2,441. 3 28
2,4 - Q -
305
114010 Bulgari Metal Q 81
899. 1 43899. 1 418 - Q -
101
114010 Bulgari Metal Q 10
899. 1 10
899. 1 9
8 - Q -
305
114020 Bulgari Acetato Q 10
935. 2 10
1,871. 2 9
1,8 - Q -
103 80 60 72
114020 Bulgari Acetato Q 935. 1 935. 1 9 - Q -
305 80 80 3
14
1
HECHO REVISADO
Integración del Rubro de Inventarios Defectuoso POR:L POR: E P
R
FECH R
FECHA
A
09/01/20 09/01/201 P
16 6
Códi Descripción Costo Existencias en unidades Saldo S/Contabilidad
go Unitari Bode Tienda Tienda Tienda Tienda Unidad Costo
Armazones de Metal
1.01. Oakley 553.14 - - - - - - Q -
01
1.02. Ray Ban 453.28 - - 1. - - 1 Q 453
01
1.03. Cristian Dior 767.30 - - - 0 - - - . Q .28 -
01
1.04. Guess 328.23 3 - - 2 1 6 Q 1,969
01
1.05. Fossil 432.54 .- - - - . - . - . Q .40 -
01
1.06. Cartier - - - - - - Q -
01
1.07. Giorgio Armani - - - - - - Q -
01
1.08. Emporio Armani - - - - - - Q -
01
1.09. BCBG 209.31 - - - - - - Q -
01
1.10. Next 153.40 5 2 1. - - 8 Q 1,227
01
1.11. Maui Jim .- - . - 0 - - - . Q .16 -
01
1.12. Diesel 441.52 3 - 2. - 2 7 Q 3,090
01
1.13. Chanel 781.89 .- - - 0 - - . - . Q .61 -
01
1.14. Bulgari 899.10 - - - - - - Q -
01
1.15. Gucci 798.27 - - - - - - Q -
01
1.16. Prada 828.84 - - - - - - Q -
01
1.17. Versace 491.83 1 - - 1 - 2 Q 983
01 . . . .66
1.01. Oakley 575.71 - - - - - - Q -
02
1.02. Ray Ban 471.78 - - - - - - Q -
02
1.03. Cristian Dior 798.62 - 1 - - - 1 Q 798
02
1.04. Guess 341.63 2 - . 2. - 1 .
5 Q .62
1,708
02
1.05. Fossil 450.19 .- - - 0 - - . - . Q .15 -
02
1.07. Giorgio Armani - - - - - - Q -
02
1.08. Emporio Armani - - - - - - Q -
02
1.09. BCBG 217.86 3 - - - - 3 Q 653
02
1.10. Next 159.66 .- - - - - - . Q .57 -
02
1.11. Maui Jim - - - - - - Q -
02
1.12. Diesel 459.54 2 1 - 3 - 6 Q 2,757
02
1.13. Chanel 813.81 .- - . - - . - - . Q .22 -
02
1.14. Bulgari 935.80 - - - - - - Q -
02
1.15. Gucci 830.85 - - - - - - Q -
02
1.16. Prada 862.67 - - - - - - Q -
02
1.17. Versace 511.91 2 - 1. - - 3 Q 1,535
02 . 0 . .72
Lentes Oftálmicos
2.01. Monofocal 359 - - - - - - Q -
01
2.02. Bifocales .61
452 - - - - - - Q -
01
2.03. Progresivos .53
961 - - - - - - Q -
01 .78
Otros
3.01 Accesorios 77. - - - - - - Q -
3.02 Franela 517
1. - - - - - - Q -
00 A
0 21 4 7 6 4 42 R/
Q 15,
177
» » » » » » »
14
1
Observaciones:
Al realizar el inventario físico se determinó que los productos identificados en este cuadro se consideran
defectuosos por la administración de la empresa, estos articulos les faltan algunas piezas como estan
rayadas, por lo que se considera que ya no es vendible.
14
1
HECHO REVISADO
POR:LRD POR:
ERQL P
FECH FECH
A
08/01/2 A
11/01/20 R
016 16
R
Códi Descripción Saldo inicial al 31-10- Compras 02-11- Saldo al 02-11- Cost Saldo final 31-12-2009
go 2009
Unida Costo Unida Cost Unida Cost o Unidad Costo
Armazones de
1.01 Metal
Oakley 2 134,976 56 33,730 3 168,706 553 265 Q 146,581
Q
.01
1.02 Ray Ban 43 .37
151,031 75 .26
37,078 0
4 .63
188,109 Q .14
453 363 Q .17
164,539
.01
1.03 Cristian Dior 41 .72
92,489 92 .01
72,478 1
2 .73
164,968 Q .28
767 135 Q .35
103,585
.01
1.04 Guess 52 .97
185,281 1 .86
49,405 1
7 .83
234,687 Q .30
328 623 Q .08
204,489
.01
1.05 Fossil 47 .33
207,619 3 .73 1
4 .06
207,619 Q .23
432 449 Q .57
194,210
.01
1.06 Cartier 84 .80
205,792 9 49,198 518 .80
254,990 Q .54
4,999 47 Q .46
234,990
.01
1.07 Giorgio Armani 2 .11
307,342 .11 2 .23
307,342 Q .81
1,191 256 Q .99
304,960
.01
1.08 Emporio Armani 25 .95
306,653 39 57,533 5
2 .95
364,187 Q .25
1,314 264 Q .45
347,095
.01
1.09 BCBG 36 .97
14,024 .78 677 .75
14,024 Q .76
209 67 Q .91
14,024
.01
1.10 Next 27 .06
32,320 33 5,721 2 .06
38,042 Q .31
153 237 Q .06
36,354
.01
1.11 Maui Jim 61 .43
101,186 .65 604 .08
101,186 Q .40
1,686 60 Q .73
101,186
.01
1.12 Diesel 20 .63
122,882 45 22,376 3 .63
145,258 Q .44
441 311 Q .63
137,311
.01
1.13 Chanel 84 .59
38,312 .00 492 .59
38,312 Q .52
781 47 Q .31
36,749
.01
1.14 Bulgari 69 .85
58,441 65 .85
58,441 Q .89
899 65 Q .06
58,441
.01
1.15 Gucci 57 .69
59,072 74 .69
59,072 Q .10
798 74 Q .69
59,072
.01
1.16 Prada 45 .12
48,901 59 .12
48,901 Q .27
828 59 Q .12
48,901
.01
1.17 Versace 79 .61
35,411 72 .61
35,411 Q .84
491 72 Q .61
35,411
.01 2 .86 0 .86- .83 .86
Armazones de 0 -
1.01 Acetato
Oakley 3 211,010 61 39,424 4 250,435 Q 575 403 Q 232,012
.02
1.02 Ray Ban 57 .51
267,026 - .86 3
5 .37
267,026 Q .71
471 560 Q .54
264,195
.02
1.03 Cristian Dior 16 .09
154,615 23 19,482 6
2 .09
174,098 Q .78
798 202 Q .42
161,320
.02
1.04 Guess 9 .63
327,965 - .47 1
9 .10
327,965 Q .62
341 927 Q .25
316,691
.02
1.05 Fossil 6 .71
281,920 71 37,717 6
7 .71
319,638 Q .63
450 657 Q .89
295,777
.02
1.07 Giorgio Armani 3 .76
415,556 88 .29
117,589 1
4 .05
533,145 Q .19
1,239 378 Q .75
468,672
.02
1.08 Emporio 43 .26
539,158 - .67 3
3 .93
539,158 Q .87
1,368 389 Q .47
532,316
.02
1.09 Armani
BCBG 889 .27
18,788 10 2,562 989 .27
21,350 Q .42
217 97 Q .16
21,132
.02
1.10 Next 3 .05
56,678 - .01- 3 .06
56,678 Q .86
159 352 Q .20
56,199
.02
1.11 Maui Jim 905 .59
157,975 - 905 .59
157,975 Q .66
1,755 89 Q .62
156,219
.02
1.12 Diesel 4 .04
182,840 69 35,439 4 .04
218,279 Q .28
459 451 Q .76
207,250
.02
1.13 Chanel 710 .39
57,780 - .46 717 .85
57,780 Q .54
813 71 Q .97
57,780
.02
1.14 Bulgari 98 .44
91,708 - 98 .44
91,708 Q .81
935 96 Q .44
89,836
.02
1.15 Gucci 1 .50
92,224 - 1 .50
92,224 Q .80
830 111 Q .90
92,224
.02
1.16 Prada 751 .85
63,406 20 18,547 951 .85
81,953 Q .85
862 84 Q .85
72,464
.02
1.17 Versace 1 .33
55,797 .43 1 .76
55,797 Q .67
511 107 Q .37
54,773
.02 0 .80 0 .80 .91 .99
9 9 - -
Lentes -
2.01 Oftálmico 8 2,876 10 3,596 18 359 9 Q 3,236
.01
2.02 Monofocal
Bifocales 3 .88
1,357 15 .10
6,787 18 8,145 Q .61
452 3 Q .49
1,357
.01
2.03 Progresivos 4 .59
3,847 5 .95
4,808 9 .54
8,656 Q .53
961 4 Q .59
3,847
.01 - .12 .90 .02 .78 .12
Otros -
3.01 Accesorios 2, 178,754 0 0 2, 178,754 Q 77 2, Q 177,979
3.02 Franela 3
5, .205,400 0 0 30
5, .205,400 Q .51 29
5, Q .035,210
4 .00
- 400 .00- . 21 .00
15, 5,268, 8 613, 16, 5,881, 0 0
15, Q 5,498,405.
845 431 6 479 705 910 890 76
ω
14
1
Óptica Mejor Visión, S.A. Cédula Sumaria de compras Al 31 de HECHO REVISADO
diciembre de 2,009 POR:LRD POR:ERQL P
FECH FECHA T
A
08/01/20 09/01/201 B
16 6
B
Código Proveedo Compras Cos REFERENCI
r Unidade Costo to A
s Prome
Rozin 420 214,049. Q BB-1
Safilo 262 50
285,632. Q BB-1
Richemont 9 2249,198. Q1,090.20 BB-2
Viva 139 12
49,405. Q5,466.46 BB-2
Local 73 Q BB-3
506.43
Total 860 613,4
79
14
1
Óptica Mejor Visión, S.A. Cédula Analítica Compras al Exterior HECHO REVISADO
POR:LRD POR: E P
Al 31 de diciembre de 2,009 FECH R
FECH T
A
08/01/20 A
09/01/20 BB -
16 16
Proveedor Rozin Optical Inter,
Factura 1256-b C = Revisados con documentos
Fecha factura 31-08-2009 Ω = Costos verificados con facturas
Póliza Importación DUA-999100 T.C. 8.313 » = Suma Horizontal Vertical
Fecha Ingreso a Bodega: 02-11-2009 ¢ =Traslado a otra cédula
Gas TOTA
Códi Marca Unida FOB D Almace Tramit Segur Flete C Costo
go des C AI naje es os s I Unitario
1.01. Oakley 5 33,013 - 1 102 315 1 33,730 602

01
1.02. Ray Ban 76 .26
36,289 - 15 .43
112 .16
346 14 .26
37,078 .33
494
01
1.10. Next 53 .85
5,600 - 277 .59
17 .44
53 245 .01
5,721 .37
173
01
1.12. Diesel 43 .03
21,900 - 1 .3
67 .4
209 94 .65
22,376 .38
497
01
1.01. Oakley 65 .36
38,586 - 10 .9
119 .07
368 1 .00
39,424 .24
646
02
1.05. Fossil 71 .81
36,915 - 18 .72
114 .37
352 16 .85
37,717 .31
531
02
1.09. BCBG 1 .53
2,507 - 127 .547 .42
23 115 .28
2,562 .23
256
02
1.12. Diesel 0 .55 . .9 .01 .20
02 34,686.1 Ω 35,439.45 Ω
Total 420 209,499 - 1,000 650 2,000 900 214,049 ¢
.00 .50 » .00 .00 .00 .00 .50»
RR
14
1
Proveedor Safilo - -
Factura S-5623-525
Fecha factura 10-10-
2009
Póliza Importación DUA-999101 T.C. 8.313
Fecha Ingreso a Bodega: 02-11-2009
Gas
Códi Marca Unida FOB D tos
Almace Trámit Segur Flete TOTA Costo
C
1.03. Cristian Dior 9 71,273 - 2 164 634 1 72,478 787

01
1.08. Emporio 32 .56
56,577 - 25 .94
130 503
.37 15 .86
57,533 1,475
.81
01
1.03. Armani Dior
Cristian 29 .01
19,158 - 680 .93
44 .57
170 412 .78
19,482 .23847
02
1.07. Giorgio 83 .48
115,634 - 4 .3
267 .52
1,029 2 .47
117,589 .06
1,336
02
1.16. Armani
Prada 28 .18
18,238 - 651 .59
42 .21162 394 .67
18,547 .25927
02 0 .99
» Ω .2 .34 .43» ¢ .37
Total 2 280,882 - 1,000 650 2,500 600 285,632.
RR
14
1

POR:LRD POR: E P
Cédula Analítica Compras al FECH R
FECH
Exterior A
08/01/20 A
09/01/20 BB-
16 16
2
Proveedor Richemont ¢ =Traslado a otra cédula

Factura R-4568 = Revisados con documentos
C
Fecha factura 15-09-2009 = Costos verificados con facturas
Póliza Importación DUA-999102 T.C. 8.313 = Suma Horizontal Vertical

Gas Ω
Cód Marca Unid FOB D Almace Trámi Segur Flete TOTA Costo
C
1.06 Cartier 9 47,79 - 3 450 500 1 49,198
.01 8.12 0 .00 .00 » 5 .12
¢
RR
Proveedor Viva
Factura UP-
61000523 Fecha
factura 15-09-2009
Póliza Importación DUA-999103 T.C. 8.313 Gas
Cód Marca Unid FOB D Almace Trámi Segur Flete TOTA Costo
C
1.04 Guess 1 47,855 3 450 500 3 49,405 355
.01 3 .73 0 .00 .00 0 .73 .44
¢
RR 14
1
Óptica Mejor Visión, S.A. Cédula Analítica de Compras Locales HECHO REVISADO
POR:LRD POR: E P
Al 31 de diciembre de 2,009 FECH R
FECH T
A
08/01/20 A
09/01/20 BB-
16 16
3
Laboratorio Sol
Factura A-5263
Fecha factura
02/11/2009 Crédito 30
Días
Códi Artículo Unida Valor Fact. IVA Valor costo
go d Neto unitario
2.01. Tegra PL -+ 6 6 258 2,157. 359.
2.01. Neg-0.25 a -06 2 86 719 359.
2.01.
01 Pos + 0.25 + 4.0 2 86
.3 719
.22 359.
61
2.02.
01 PL + add 3.25-4.0 5 271
.3 2,262.
.22 452.
61
2.02.
01 PL + add 1 - 3. 8 434
.52 3,620.
65 452.
53
2.02.
01 Tegra Asfericos 2 108
.43 24905 452.
53
2.03.
01 PL add 1+3 3 346
.61 2,885.
.06 961.
53
2.03.
01 Outlook Neg.-0.25 1 115
.24 33961 961.
78
2.03.
01 Outlook Pos. 0.25 1 .41 .78 78
01 »
Total 30 1,823. 15,192. 5,321.
Ω 15 95¢ Ω76
C = Revisados con documentos RR

Ω = Costos verificados con facturas
» = Suma horizontal vertical
¢ =Traslado a otra cédula
14
1
POR:
LRD POR:
ERQL PT
Cédula de Formas FECHA FECHA
02/01/20 03/01/201 CF
DOCUMENTOS Fecha Bodega
Θ Central
Θ Tienda
Θ Tienda
Θ Tienda
Θ C Tienda
Θ
FACTURAS
MANUALES 01/01/2 5, 4,5 5,255 4,015 7,
FACTURAS ELECTRONICAS008 14 24 6,015 4,150 35
0 4,6 1
Primeras Utilizadas 01/01/2
5, 21 7,
Ultimas Utilizadas 008
17 45
29/06/2
0 0
008
8,415 3,510
16,5 5,674
7,5 41
RECIBOS DE CAJA
12
N 14,8 2,
Primeras Utilizadas
/ 69 35
Ultimas Utilizadas
A 1
4,
TRASLADOS 01/01/2
N 52
Primeras Utilizadas 008
/ 2,563 3
Ultimas Utilizadas 29/06/2
A 7,125 4,506
008
14,2
NOTAS DE
14
CREDITO
6,2
14
1
Θ = Confirmado
14
1
EMPRESA: ÓPTICA MEJOR HECHO REVISADO
POR:LR POR: E P
VISIÓN, S.A. CÉDULA DE D
FECHA R
FECHA T
AJUSTES 09/01/2016 11/01/2016 A
FECHA: Al 31 de diciembre 2,009
Expresado en Quetzales
CUENTA AJUSTES
DEBE HABE
A
R
/
1
Costo de Ventas
C
Inventarios
-
Ajuste en la bodega central, corresponde a
1
facturas manuales que no están
descargados por olvido del personal.
A
R
/
2 13,593. C
Costo de Ventas 00 -
Inventarios 2
Ajuste en la tienda A, corresponde a

facturas manuales que no están
descargados por olvido del personal.
40,192.
00
14
A 1
R C
/ -
3 3
Costo de Ventas
14
1
CONCLUSIONES
1. La valuación del inventario de armazones oftálmicos de la empresa comercial

objeto de estudio utiliza el método promedio ponderado y el costo de
adquisición de los inventarios comprende el precio de compra, más gastos de
transporte, almacenaje, seguro y costos directamente atribuibles a la
adquisición de mercaderías, los gastos por aranceles de importación están
exentos. La reposición del inventario en la empresa se apoya en las estadísticas
de ventas que envían cada tienda.
2. El Contador Público y Auditor debe tomar en cuenta que la evaluación del

control interno es la etapa indispensable del trabajo de Auditoría, ya que sirve
de base para diseñar el programa de trabajo e identifica los objetivos y los
riesgos que afectan las actividades de la empresa, el profesional debe adquirir
el conocimiento práctico de la entidad e identificar los puntos débiles.
3. El rubro de inventarios representa una de las principales cuentas de que dispone

una entidad comercial. Es importante tener un adecuado abastecimiento de
inventarios, pues de ello dependen las actividades primarias para las que se
constituyó la empresa, las operaciones de compra-venta que concluirán en
utilidades y proporcionarán flujos de efectivo. La función del Contador
Público y Auditor es asegurarse de que las partidas que forman el inventario
existan físicamente y valuadas al costo real, que esté razonablemente aplicado y
recuperable en el futuro.
14
1
4. El Contador Público y Auditor Externo consiguió la evidencia suficiente y
competente de Auditoría respecto al examen realizado al rubro de Inventarios
de la empresa Óptica Mejor Visión, S.A., de acuerdo a las etapas
establecidas en las Normas Internacionales de Auditoría, fundamentos que le
permitió emitir una opinión en su dictamen en forma objetiva y profesional,
donde reunió elementos de juicio que le facilite determinar la razonabilidad de
este rubro en los Estados Financieros ya que representa el 75% del total del
activo.
14
1
RECOMENDACIONES
1. Se recomienda a la empresa Óptica Mejor Visión, S.A. continuar con el

actual método de valuación de inventarios el costo promedio ponderado, se
determinó que el inventario está valuado correctamente, es un método avalado
por las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, así mismo
no requiere de operaciones complejas para su aplicación y se ajusta al
registro en el sistema de inventarios y a las necesidades de la empresa.
2. Que la Gerencia General implemente del sistema de control interno COSO,

esto ayuda a definir el proceso que lleva a cabo el consejo de administración,
la dirección y los demás miembros de la empresa. La implementación de este
sistema de control facilita determinar los objetivos de la empresa y puede ser
evaluado el sistema de control y decidir como mejorarlo. Este tipo de control
ayuda a identificar los posibles riesgos que provocan que los objetivos
propuestos no puedan ser alcanzados y afectan la rentabilidad de la empresa.
3. La empresa comercial de armazones oftálmicas debe aprovechar la herramienta

del software de inventarios para establecer que método de análisis utilizará
para determinar los artículos de baja rotación, productos defectuosos o
productos pasados de moda, una vez identificado la Gerencia de Ventas deberá
establecer las políticas de precios de ventas para liquidar estos artículos,
tomando en cuenta el costos de venta para no castigar la rentabilidad.
14
1
4. La Gerencia de Informática deberá realizar un calendario de capacitaciones al
personal de las tiendas para el uso y manejo adecuado del sistema de inventario
del punto de venta, esto evitará la emisión de facturas manuales, actualmente
presenta un alto riesgo al manejar dos series de facturas en cada punto de
venta, la falta de seguimiento de estos documentos altera la información de las
existencias, contribuye a pérdida de tiempo en un conteo selectivo al momento
de establecer las diferencias de la existencia teórica y lo físico.
14
1
BIBLIOGRAFÍA
1. Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Comission (COSO),

Gestión de Riesgos Corporativos-Marco Integrado, Edición Septiembre 2004,
páginas 03-40.
2. Congreso de la República de Guatemala, Decreto 26-92 Ley y Reglamento

del Impuesto sobre la Renta, Acuerdo Gubernativo número 206-2004 página 28.
3. Documentos de Apoyo a la Docencia de Auditoría I, II, III y IV
4. Ediciones Larousse, S.A.de C.V. primera edición, enero 1994; Impresión

Artes Gráficas, S.A. México. (Conceptos)
5. Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.- Normas Internacionales de

Auditoría, Traducción: Jorge Abenamar Suarez Arana – Quinta Edición 2,000,
México, páginas 997.
6. Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.- Normas Internacionales de 14

1
Auditoría, Traducción: Jorge Abenamar Suarez Arana – Novena Edición,
octubre 2,007, México, páginas 1,120.
7. Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores. Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF) tomo I y II, hasta 1 de enero
2007. páginas 1,282 y 2,530.
8. Normas Internacionales de Contabilidad 2001; traducido por Instituto Mexicano

de Contadores Públicos, Impreso en México, páginas 1,799.
14
1
9. Perdomo Salguero, Mario Leonel; Procedimientos y Técnicas de Auditoría II;
Edición primera enero 2005, editor Ediciones Contables, Administrativos,
Financieras y Auditoría ; páginas 189.
10. Perdomo Salguero, Mario Leonel; Procedimientos y Técnicas de Auditoría I;

edición enero 2011, editor Ediciones Contables, Administrativos, Financieras y
Auditoría; páginas 219.
11. Perdomo Salguero, Mario Leonel; Procedimientos y Técnicas de Auditoría III

parte II; Edición marzo 2010, Ediciones Contables, Administrativos,
Financieras y Auditoría; páginas 177.
12. Pérez Orozco, Gilberto Rolando; Perdomo Salguero, Mario Leonel; Normas y
Procedimientos de Auditoría; Primera Edición, Impreso Garve,S.A.; páginas
179.
13. Pérez Toraño, Luis Felipe; Auditoría de Estados Financieros; primera edición
por McGraw-Hill Interamericana Editores,S.A. de C.V. México, febrero 2004,
páginas 267.
14. Ruiz Orellana, Alfredo Enrique; Diccionario de Términos Contables, Ediciones

Alenro, tercera edición, año 2005, páginas 505.
14
1
15. Vives Antonio; Evaluación Financiera de Empresas; quinta reimpresión octubre
1997, editorial Trillas, S.A. México; páginas 510.
16. http://www.nasaudit.com
17. http://www.monografias.com/trabajos5/contab/contab.shtml
18. http://www.bibliotecavirtual.com.do/Contabilidad/Inventarios.htm
19. http://www.gestiopolis.com/dirgp/fin/auditoría.htm
14
1
14
1
ANEXOS
14
1
UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI 2015
Anexo 1
Conceptos Significado
FOB (Free on Board - Libre a bordo) Significa que la

mercadería es puesta a bordo del barco con todos los
gastos, derechos y riesgos a cargo del vendedor hasta
que la mercadería haya pasado la borda del barco, con el
flete excluido.
CIF (Cost, Insurance & Freight - Costo, Seguro y Flete), La

abreviatura va seguida del nombre del puerto de destino
y el precio incluye la mercadería puesta en puerto de
destino con flete pagado y seguro cubierto. El vendedor
contrata el seguro y paga la prima correspondiente. El
vendedor sólo está obligado a conseguir un seguro con
cobertura mínima.
DUA Declaración Única Aduanera

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI 2015
DAI Derecho Arancelario a la Importación,
Almacenaje Derecho que paga el importador para guardar los bienes

en un almacén o depósito previo a realizar el pago de
impuestos.
Seguro El contrato de seguro es el medio por el cual el

asegurador se obliga, mediante el cobro de una prima, a
resarcir un daño al verificarse una eventualidad en el
traslado de mercancía.
Fletes Tarifa pactada entre el transportador y el usuario del

servicio, el cual el primero se compromete a trasladar
la mercancía desde un punto de origen hasta el de
destino acordado con el usuario.

Auditoria Financiera Trabajo Final

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria Financiera Trabajo Final

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

PLAN DE AUDITORÍA PARA LA EVALUACIÓN FINANCIERA DEL

ENTIDAD AUDITADA : EMPRESA OPTICA MEJOR VISION S.A.C

FECHA : MOQUEGUA, 15 DE MAYO DEL 2016

Empresa OPTICA MEJOR VISION S.A.C.. al 31 de Diciembre 2009.

2. Objetivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria

a) Verificar que los saldos de las existencias (inventarios) representen todos

b) Determinar que los listados de las existencias (inventarios) incluyan todas

c) Establecer que las existencias (inventarios) al cierre del ejercicio estén

d) Determinar que las existencias (inventarios) estén valuados a costo o

e) Determinar existencias excesivas, de poco movimiento, obsoletas y

f) Establecer que las existencias (inventarios) estén apropiadamente

PROCEDIMIENTO REF. A P / T HECHO FECHA

El alcance de la auditoria a realizar, por el periodo comprendido entre el 01 de

Dada la naturaleza de las operaciones de la empresa y el hecho de que muchas

Asimismo, con la finalidad de alcanzar los objetivos programados, a

a. Revisión selectiva de las Existencias (incluyendo los sujetos a

f. Análisis y verificación de la documentación sustentatoria de las

III. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES

Es una Empresa de OPTICA MEJOR VISION S.A. se rige por su

El plazo de esta empresa es limitado, tiene domicilio en la ciudad de

La Gerencia General es la encargada de dirigir y administrar las

La Gerencia Financiera es la encargada de dirigir y supervisar las

La Gerencia Financiera requiere interpretar y transformar la

La Gerencia de Ventas es la encargada de dirigir y supervisar las

La Gerencia de Sistemas es la encargada de dirigir y supervisar los

Cuenta aproximadamente con 30 empleados, distribuidos en las distintas

- Centro de Operación: OPTICA MEJOR VISION S.A., ubicado en

Calle Ayacucho S/N.

3. Características del Sistema Operativo

OPTICA MEJOR VISION S.A., se utiliza como sistema operativo,

a. SISTEMA LOGÍSTICO: Registro de proveedores, cotización y

b. SISTEMA DE CONTABILIZACIÓN GENERAL: Ingreso de Boucher

c. SISTEMA DE CONTROL PATRIMONIAL: Altas y bajas de todos los

d. SISTEMA DE FACTURACIÓN Y TESORERÍA: Emisión de facturas,

e. SISTEMA DE PERSONAL: registro y record del personal, planilla de

El Régimen Laboral de la actividad privada, se encuentra regulado por el

Asimismo, las relaciones entre el empleador y los trabajadores se

4.1 Cantidad de trabajadores

Al 19 de mayo del 2016, la empresa OPTICA MEJOR VISION S.A.,

5. RIESGO E IMPORTANCIA RELATIVA

Es una empresa constituida al desarrollo del sur actividades dentro del

Integridad y valores éticos: plan estratégico en el cual se han expresado

Compromiso a ser competentes: se han establecido políticas selección de

Participación de comisiones de auditoria: La empresa cuenta con una

Estructura organizacional: en cuento a la estructura organizacional esta

Asignación de autoridad y responsabilidad: está establecido para los

Políticas y prácticas de recursos humanos: se rigen por la legislación

SALDO EVALUACION DE RIESGOS ENFOQUE

Equipo de auditoria: están compuesto por los siguientes profesionales:

a)C.P.C. Cleydi Ramos Inca

C.P.C. Luis Auditor

Todo proceso de Auditoría será desde el 01 de Enero 2016 al mes de Mayo

 Proceso Planeamiento (Del 10 al 15 de Enero)

Visita Final.-Informe Preliminar e informe final (Del 25 de Abril al 08 de Mayo del

ENTIDAD AUDITADA : EMPRESA DE SERVICIOS OPTICA MEJOR VISION

EL examen se llevara a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el mes de

II. NATURALEZA Y ALCANCE:

El presente examen especial será de naturaleza financiera abarcando operaciones

III. RESEÑA HISTÓRICA:

La empresa OPTICA MEJOR VISION S.A., se constituyó mediante escritura pública

IV. CONSTITUCIÓN JURÍDICA:

La empresa OPTICA MEJOR VISION S.A., es una Empresa de Sociedad Anónima,

 Arturo Carbajal Romero con un 40% de acciones en la empresa.