MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

PROGRAMA DIFINITIVO

1.- OBJETIVOS DE LA AUDITORA

El objetivo de la auditoria estar orientado a determinar la razonabilidad de la informacin financiera y econmica de la entidad.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

OBJETIVOS GENERALES

a) Emitir sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por la entidad, conforme con los principios de contabilidad y disposiciones vigentes. OBJETIVOS ESPECFICOS a.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. OBJETIVOS DEL EXAMEN

a) Emitir dictamen de auditoria general sobre los estados financieros e informacin complementaria relativos a la empresa. b) Emitir opinin sobre la estructura de control interno de la empresa. c) Emitir opinin sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno financiero implementado en la empresa. d) Evaluar el cumplimiento de la normatividad vigente. e) Verificar la adopcin de acciones correctivas en relacin a recomendaciones derivadas de la auditora al periodo anterior. f) Opinar sobre la razonabilidad de la informacin, as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por la empresa.

g) Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas, concordantes con las disposiciones legales vigentes. OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS

a) Evaluar la adquisicin de bienes y servios efectuados con o sin proceso licitarlo, a fin de verificar su sustento legal, y contractual, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran n condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro. b) Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economa del uso de los recursos de la entidad, estableciendo si durante el periodo evaluado la administracin dio cumplimiento de las normas que regulan la aplicacin de este recurso y si se encuentran debidamente justificados y sustentados tcnicamente. 2.- DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La empresa estatal ABC S.A., fue creada como sociedad annima en 1971. La empresa tiene autonoma econmica, financiera y administrativa y se rige por la ley general de sociedades, su estatuto social y las normas legales de carcter especfico que establece el gobierno, para la actividad empresarial del estado.

La actividad principal de la empresa est referida a la exploracin y explotacin de los recursos minerales contenidos en el yacimiento minero ubicado en el departamento de Moquegua.

La empresa cuenta con las siguientes oficinas y plantas: Oficina Lima: Desarrolla las labores administrativas y financieras, de logstica, comercializacin y alta direccin. Oficina Moquegua: Efecta las labores administrativas, de apoyo logstico, como el embarque de los concentrados y, centraliza la informacin contable de la empresa.

 Asiento Minero: Ubicado a 323 Kms. De la ciudad de Ilo. En donde se encuentra la planta concentradora, se procesan los costos de produccin y es el lugar donde reside la mayor parte del personal de la empresa.

Principales Productos: o Planta 55%. o Plomo 35%. o Oro o Otros 5%. 5%.

2.1 Organizacin La entidad cuenta con la siguiente estructura orgnica: o o o o o o o o

Junta de accionistas. Directorio. Gerencia general. Gerencia de finanzas. Gerencia de comercializacin. Gerencia de logstica. Gerencia de asiento minero. Oficina de auditora interna.

2.2 Sistemas Operativos de la Entidad Software (Master Cont., Concard, etc.) 2.3 Rgimen Laboral

2.4 Principales Clientes

Sus productos son exportados principalmente a los siguientes pases:

Pases Alemania Chile Colombia

2.5 Principales Proveedores

Clientes REOLCO W. GAYTON RUA MAPSA ADMACO COSMOS S.A.

2.6 Impuestos y Exoneraciones

2.7 Principales Financiamientos

2.8 Relacin de Abogados externos

2.9 Poltica de Inventarios de Existencias y Activo Fijo

3.- ALCANCE DEL EXAMEN

Periodo comprendido entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 19XX. (Debe indicarse los procedimientos de auditora ms importantes que son necesarios para alcanzar el objetivo programado). Por lo tanto, precisar si se efectuarn confirmaciones, verificacin del cumplimiento de directivas sobre informacin presupuestaria y control interno de los principales ciclos en la entidad.

4.- NORMATIVIDAD APLICABLE

Las normas legales que son aplicables a la empresa estatal ABC son las siguientes: Estatuto social de la empresa aprobado por decreto supremo N 125-73 en julio de 19XX.

En base a la Ley General de Minera, en 1984, la empresa que hasta ese entonces tena la denominacin de Empresa Concentradora del Sur, adopt el nombre de Empresa Estatal ABC S.A., expandindose para el efecto del Decreto Supremo o correspondiente. Al amparo de la Ley de promocin de la Inversin Privada en la actividad minera, en el ao se design la Comisin encargada de conducir el proceso de privatizacin de la empresa ABC. Son aplicables la ley general de presupuesto y las normas regulatorias emitidas por el Ministerio de Economa y Finanzas y la Contadura Pblica de la Nacin. Son igualmente aplicables las normas contenidas en el Cdigo Ambiental aprobado en el ao. 5.- INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Las reas crticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluacin efectuada en la revisin analtica, materialidad o reas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. INFORME A EMITIR CANTIDAD A PRESENTAR FECHA DE PRESENTACION

Informe corto de Auditora Financiera Informe Largo de Auditora Financiera Y Aspectos Operativos Informe de Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

05 05

01.10.2007 01.10.2007

05

01.10.2007

6.- IDENTIFICACIN DE AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Estados Financieros de la Entidad. Identificacin de reas Crticas 7.- PUNTOS DE ATENCIN

8.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

Loa funcionarios que elaboran en la empresa ABC son:

Nombres y Apellidos

Cargos

Jos Valdivia Ruz Javier Navarro

: : : :

Presidente de Directorio Gerente General

9.- INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORIA

DNI APELLIDOS Y NOMBRES CARGO TOTAL HORAS TOTAL DIAS 17838370 Vera Mondragn Manuel A Supervisor 56 7 12354652 Ramos Cajo Jess Edgardo Jefe de Comisin 328 41

TOTAL

1,16

145

10.- TAREAS ESPECFICAS

a) Manuel A. Vera Mondragn:

- Supervisin del equipo de auditoria. -Revisin Planeamiento. del Memorando del

b) Edgardo Ramos Cajo :

- Dirigir y planificar el trabajo de campo.

11.- PRESUPUESTO DE TIEMPO

El presupuesto de tiempo establecido para el desarrollo de los trabajos es el siguiente: FASES TIEMPO/DIAS FECHAS

Planificacin 16.08.2007

13

31.07.2007

al

Trabajo de Campo y Comunicacin de Hallazgos 22 18.09.2007 Elaboracin de Informes 25.09.2007 06

17.08.2007

al

19.09.2007 al

PROGRAMA DE AUDITORIA: CONTABILIDAD AL : 20XX

OBJETIVO Evaluar si el rea de Contabilidad cuenta con una organizacin y un sistema contable computarizado y manuales de procedimientos que conduzcan a que las operaciones correctamente y se emita la informacin contable oportunamente.

REF. PROCEDIMIENTOS P/T

1.- Verifique si cuenta con un Manual de Organizacin y funciones, asi como su respectivo Organigrama del rea. 2.- Verifique si cueta con un Manual de procedimientos contables. 3.- Revise el Plan de cuentas y si stos se encuentran actualizados. 4.- Verifique que el sistema contable establecido se basa en principios de contabilidad generalmente aceptados. 5.- Verifique si la entidad cuenta con un sistema de costos internos adoptados a sus programas y actividades y costos proyectos y obras. 6.- Verifique que los asientos de contabilidad estn debidamente sustentados. 7.- Verifique si la Unidad d Contabilidad formula estados de situacin financiera, operaciones (Ingresos y gastos) ejecucin de presupuesto, origen y aplicacin de fondos (flujo de Efectivo). 8.- Verifique si las cuentas del Balance General son analizados mensualmente. 9.- Verifique si existen controles internos por todas las cuentas del Balance General. 10.- Revise los ajustes contables que efecta la empresa y si stos son visados por el Contador General. 11.- Verifique si el departamento de contabilidad cuenta con el personal suficiente para el cumplimiemto de sus labores y si existe un plan de capacitacin, as como equipos, mquinas y si son suficientementes para atender las necesidades de la uidad. 12.- Verifique si los libros oficiales y auxiliares, se encuentran actualiados y legalizados. 13.- Verifique si la unidad ha demostrado voluntad o iniciativa de aplicar las NICS 14.- Verifique si el anlisis de las principales cuentas, se utilizan para la toma de decisiones o por lo menos se informa a quienes tengan que tomar decisiones. 15.- Compruebe que las provisiones del ejercicio se encuentran sustentadas en su estimacin. * Depreciacin del ejercicio. * C.T.S. * Cobranza Dudosa. * Desvalorizacin de existencias. * Amortizaciones intangibles.

HECHO POR

FECHA HORAS DE TERMINO TOTALES

PROGRAMA DE AUDITORA: TESORERA AL : 20XX OBJETIVO Evaluar si el rea de Tesorera cuenta con una organizacin y un sistema de control de recursos financieros, y manual de procedimientos orientados hacia un adecuado control y custodia de los fondos.

REF. PROCEDIMIENTOS P/T

1.-Aplique el cuestionario de control interno, con el fin de evaluar el grado de soldez del mismo y de la eficiencia administrativa. 2.- Compruebe si la entidad ha implementado y/o adecuado el sistema de Tesorera, Normas Generales y disposiciones dictadas por la Direccin del Tesoro Pblico. 3.- Solicite los documentos de Gestin, Organigrama funcional, Manual de Organizacin y funciones, Manual de Procedimientos y si stos son adecuados a los requerimientos del rea y del cumplimiento por parte del personal. 4.- Determine si se cumplen con las generales del sistema de tesorera emitida por la entidad rectora. 5.- Solicite los registros, que lleva el rea y evale su adecuacin y/o implementacin a las disposiciones vigente. Determinar si permiten el control adecuado de los fondos. 6.- Evale y determine si se han establecido controles permanentes y adecuados de los recursos financieros. 7.- Verifique si se utiliza elflujo de caja como herramienta de planificcin. 8.- Verifique si se efectan comparaciones y anlisis entre lo previsto y lo ejecutado. 9.- Determine si se vigila la adecuada aplicacin de los recursos financieros o que mecanismos se han etablecido para su verificacin. 10.- Determine si la totalidad de los recursos financieros estn centralizados y puestos a disposicin de la tesorera. 11.- Solicite la documentacin sustentatora de los ingresos a fin de establecer que mantengan las formalidades requeridas en los libros y sean correctos. 12.- Establezca asi los empleados que laboran en tesorera no realizan otras funciones como: llevar libros contables, aprobar comprobantes de pago, firmar cheques, etc. 13.- Solicite una relacin de las cuentas corrientes, los libros de bancos y el archivo de las solicitudes de apertura de cuentas, as como una confirmacin con el banco la relacin de funcionarios autorizados para girar cheques. 14.- Verifique si se llevan registros auxiliares para el control de las cuentas y sub-cuentas bancarias. 15.- Determine si el uso de fondos para pagos en efectivo es racional y si se ajustan a las limitaciones establecidas. 16.- Solicite la resolucin de aprobacin de fondos para pagos en efectivo y determinar el monto mximo del fondo, el monto mximo de cada pago en efectivo, el servidor

HECHO POR

FECHA HORAS DE TERMINO TOTALES