Pif Auditoria Operativa 3 Entrega

PORTADA
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INTRODUCCION
OBJETIVOS
1.CAPITULO 1:ANTECEDENTES DE LA NORMA A TRABAJAR

1.1
Seccion 1 : Antencedesntes desde el nivel internacional
1.1.1 Viñeta
1.2
Seccion 2: Pre-Auditoria
1.2.1 Actividad Economica
1.2.2 Ubicación Geografica
1.2.3 Propuesta
1.2.4 Matriz de Riezgo
1.2.4.1 Identificacion Riesgo
1.2.4.2 Lista Clinton
1.2.5 Estados Financieros

1.2.5.1 Rut
1.2.5.2 Camara y comercio
1.2.5.3 Estado de situacion financiera
1.2.5.4 Estado de Resultados
1.2.5.5 Estado de cambios en el patrimonio
1.2.5.6 Estado de flujo de Efectivo
1.2.6 Equipo de trabajo
2. CAPITULO 2:PLANEACION AUDITORIA

Seccion 2: Planeacion Auditoria
2.1.1 Carta de aceptacion del cliente

2.1.2 Check list-Documentos
2.1.3 Memorando de planeacion
2.1.4 Cronograma /plan de auditoria
2.1.5 Carta de independencia
2.1.6 Marcas de Auditoria
Seccion 2: Durante la auditoria

2.2.1 Gestion de riesgo
2.2.1.1 Identificacion riesgo

2.2.1.2 Probabilidad y magnitud del riesgo
2.2.1.3 Causas e impactos
2.2.2 Control interno
2.2.3 Indicadores de desempeño
Nuestra identidad corporativa, es fijada por dar el reconocimiento de la institucion donde sera nuestro proceso de estucdiante
a contadores publicos, haciendo diferencia visual y conceptual de lo que es nuestra empresa de auditoria, contribuyendo a la
edificacion de nuestra empresa, siendo nuestro sello y dando a conocer que el logo lleva el nombre que nos hace distinguir de
ser una firma de auditores, señalando exactamente que es lo que hacemos haciendo facil un reconocimiento.
INTRODUCCION
POLI AUDITORE S.A. Es una empresa de auditoria en la que desarrollamos la vison de la
normatividad colombiana, conociendo diferentes objetivos y alcances de la auditoria dentro
de la empresa POLLOS SAVICOL, por medio de esta crearemos bases para un analisis y
estudio de auditoria como una herramienta eficaz, que nos ayude a disminuir el riesgo de
control o inherente que se pueda encontrar en la empresa, con esto lograr encontrar algun
error o fraude donde desarrollaremos nuestras capacidades que no muy lejos pondremos en
practica, cuando estemos ejrciendo nuestra labor de contadores, aclarando que nuestro
criterio no es el de toma de desiciones, pero si de dar consejos que favorezcan en el
funcionamiento de la compañia SAVICOL, con este trabajo lograremos realizar un examen
critico para poder evaluar la eficiencia, eficacia de la compañia.
INTRODUCCION
POLLOS SAVICOL SA es una empresa de inte

procesamiento y comercialización del sector av
mercado nacional desde 1983.
Contamos con granjas de reproducción, planta
procesamiento y alimentos concentrados, adem
cobertura en los departamentos de Cundinamar
Meta, Casanare y Putumayo por medio de distr
para atender las necesidades de nuestros cliente
Misión
En POLLOS SAVICOL S.A. estamos comprom
necesidades de nuestros clientes; para lo cual i
calidad en la producción, comercialización y d
avícola gracias a la utilización de tecnología de
respetando el medio ambiente y contando con u
traducido en la preferencia de nuestros consum
Visión
Brindar a todos nuestros clientes calidad de vid
necesidades de nutrición, siendo reconocidos e
seguros con un alto grado de responsabilidad s
colombianas.
CION
ICOL SA es una empresa de integración vertical, líder en la producción,

y comercialización del sector avícola colombiano con trayectoria en el
nal desde 1983.
granjas de reproducción, planta de incubación, granjas de engorde, planta de
y alimentos concentrados, además de una amplia red de distribución con
s departamentos de Cundinamarca, Tolima, Huila, Caquetá, Caldas, Boyacá,
e y Putumayo por medio de distribuidoras satélite estratégicamente ubicadas
s necesidades de nuestros clientes.
AVICOL S.A. estamos comprometidos con el bienestar, nutrición y

nuestros clientes; para lo cual implementamos excelentes estándares de
roducción, comercialización y distribución en Colombia; líderes en el sector
a la utilización de tecnología de punta en toda la cadena productiva,
medio ambiente y contando con un excelente equipo humano; lo anterior
preferencia de nuestros consumidores y el orgullo de nuestros funcionarios.
s nuestros clientes calidad de vida con un excelente producto que satisfaga sus
nutrición, siendo reconocidos en la producción de alimentos saludables y
alto grado de responsabilidad social para los consumidores y familias
OBJETIVO GENERAL
Realizar un informe al departamento de compras de la compañía SAVICOL

SA con el fin de proporcionar una valorización independiente de las
operaciones, programas y actividad sobre las cuales ejercen un control, con
el nivel de eficacia, eficiencia y economía alcanzando en esta la utilización
de los recursos disponibles, detectando sus posibles deficiencias
proponiendo recomendaciones oportunas en orden a la corrección de
aquellas falencias, teniendo en cuenta los principios de la buena gestión
facilitando la toma de decisiones a las personas responsables de la vigilancia
aceptando y creando acciones correctivas.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Identificar los procesos administrativos y de control que actualmente se
realizan en el área de tesorería, para el desarrollo de las actividades y
funciones asignadas al personal mediante entrevistas y encuestas.
Evaluar el funcionamiento de areas financieras, en el departamento de
compras
seleccionar herramientas necesarias para la realizacion de la auditoria,
desarrollando consejos que beneficien un control sobre las operaciones de la
empresa.
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD
CONTADURIA PÚBLICA
PROYECTO DE INVESTIGACION FORMATIVA AUDITORIA OPERATIVA
ANDRADE BOLAÑOS OSCAR FERNANDO

CEPEDA CASTELLANOS STEFANY ALEJANDRA
FORERO USECHE VIVIANA JISETH
SILVA RODRIGUEZ LAURA MARCELA
SANTOS MANRIQUE LEYDY ROCIO
AUDITORIA OPERATIVA
SAENZ BARRAGAN LUIS FERNANDO
BOGOTÁ 07 MARZO DE 2019

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
NIA DESCRIPCION NIA
200 - Objetivos globales del auditor independiente
210 - Acuerdo de los términos de encargo de auditoría
220 - Control de calidad de la auditoría de estados financieros
230 - Responsabilidad del auditor en la preparación de la document
240 - Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados
- financieros con respecto al fraude
250 - Responsabilidad que tiene el auditor de considerar las
- disposiciones legales y reglamentarias
260 - Responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse con los
- responsables del gobierno
265 - Responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse adecuad
300 - Responsabilidad que tiene el auditor de planificar
315 - Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos
320 - Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar concepto de
- importancia relativa
330 - Responsabilidad del auditor de diseñar e implementar respues
402 - Responsabilidad del auditor de la entidad usuaria de obtener
- evidencia de la auditoría
450 - Responsabilidad del auditor de evaluar el efecto de las
- incorrecciones identificadas
500 - Evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros
501 - Consideraciones especificas del auditor
505 - Procedimientos de confirmación externa
510 - Relación con los saldos de apertura en un encargo inicial
520 - Procedimientos analiticos como procedimientos sustantivos
530 - Muestreo de auditoría en la realización de procedimientos
540 - Responsabilidad del auditor en relación con las estimaciones
550 - Relaciones y transacciones con partes vinculadas en una audit
560 - Respecto a los hechos posteriores al cierre
570 - Utilización de la dirección de hipótesis de empresas en funci
580 - Obtener manifestaciones escritas de los responsables
600 - Consideraciones particulares aplicables a las auditorias del gr
610 - Auditor externo con respecto al trabajo de los auditores intern
620 - Organización en un campo de especialización distinto
700 - Formarce una opinión sobre los estados financieros
705 - Emitir un informe adecuado
706 - Comunicaciones adicionales
710 - Relación con la información comparativa
720 - Información incluida en documentos que contienen estados
- financieros auditados
NIA 200 : Objetivos globales del auditor independiente
Trata de las responsabilidades del auditor externo al momento
de realizar auditoria a los estados financieros, explicando la
naturaleza y el alcance de auditoria con la finalidad de lograr los
objetivos propuestos
NIA 210 : Acuerdo de los términos de encargo de auditoría
Trata de las responsabilidades del auditor frente a las
disposiciones que tiene el auditor acorde a las disposiciones de las
directivas de la organización, teniendo en cuenta las condiciones
previas, además nos indica los deberes adquiridos al aceptar el
encargo de auditoria, y que recaen en manos del auditor
NIA 220 : Control de calidad de la auditoría de estados financieros
Nos indica las obligaciones especificas que tiene el auditor frente
a los procesos de control de calidad al auditar estados financieros,
además, en los casos que aplique, nos indica las obligaciones de
quien revisa el cumplimiento del control de calidad del encargo de
auditoria, también se encuentra relacionada con los deberes éticos
del profesional
OBJETO SOCIAL: DISTRIBUCIÓN DE POLLO DE LA MÁS ALTA CALIDAD.
PRESENTACION DE LA COMPAÑÍA
EMPRESA POLLOS SAVICOL S.A
NIT 860403972-4
TIPO DE SOCIEDAD SOCIEDAD ANÓNIMA.
ACTIVIDAD ECONOMICA CIIU 0145 CRIA DE AVES DE CORRAL
Ubicación geografica
PROPUESTA DE AUDITORIA
TIPOS DE RIESGOS EN LA AUDITORIA DE POLLOS
SEVICOL S.A.
RIESGOS CON EL PERSONAL Riesgo en los procesos
Elaboración solicitud del pedido
Fraude Interno Verificación del presupuesto
Relaciones laborales Solicitud de la cotización
Seguridad en el puesto de trabajo Análisis de la cotización
Falta de cualificación del personal Selección del proveedor
Trámite de la orden de compra
Seguimiento a la compra
Recepción de la mercancía
Riesgo en el sistema
Fallas en el sistema
Riesgo externo
Daño de activos materiales
Fraude externo
860403972 4
Carrera 32 # 10-07
Persona Juridica 1
POLLOS SAVICOL S.A
POLLOS SAVICOL S.A
Cundinamarca Bogotá
Carrera 32 # 10 - 07
4302478 31324
0145 2 0 0 7 /1 1 /0 8
X X X
3132428046
X
POLLOS SAVICOL SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Con corte al año terminado el 31 de diciembre de 2018 (con cifras comparativas con el año terminado el 31 de diciembre de 2
(valores expresados en millones de pesos colombianos)
ACTIVOS 2018 2017
Efectivo y equivalentes al efectivo 143- 40-

Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar 32,681 28,693
Activos clasificados como mantenidos para la
venta 1,019 1,004
Total activos corrientes 33,843 29,737
Inversiones 170 -
Propiedades, planta y equipo 287 208
Total activos no corrientes 457 208
Total activos 34,300 29,945
PASIVOS
Préstamos y obligaciones CP 9,848 8,849
Acreedores comerciales y otras cuentas por 1,209 974
pagar
Beneficios a los empleados 140 123
Pasivo por impuesto corriente 363 2,256
Total pasivos corrientes 11,560 12,201
Préstamos y obligaciones LP 4,992- 4,993-
Ingresos diferidos
Pasivos por impuestos diferidos 2,461 1,342
Total pasivos no corrientes 7,453 6,335
Total pasivos 19,013 18,536
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado 2,095 2,095

Reservas 5,799 2,957
Efectos conversión NICF - 2,783
Resultado del periodo 7,393 3,574
Total patrimonio 15,287 11,409
Total pasivos y patrimonio 34,300 29,945
POLLOS SAVICOL SA
ESTADO DE RESULTADOS
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 (con cifras comparativas con el año terminado el 31 de diciembre de 2017)
(valores expresados en millones de pesos colombianos)
NOTA 2018 2017
OPERACIONES CONTINUAS
Ingresos de actividades ordinarias 15 24,205 20,094
Egresos de actividades ordinarias 16 (5,765) (5,542)
Resultado de actividades ordinarias 18,440 14,552
Otros ingresos 17 49 72
Gastos de administración 18 (5,670) (7,349)
Otros gastos 19 (209) (41)
Resultados de actividades de la operación 12,610 7,236
Ingreso financiero 2 10
Costos financieros (1,419) (1,295)
Costo financiero neto 20 (1,417) (1,285)
Resultado antes de impuestos 11,193 5,951
Gastos por impuesto a las ganancias 13 (3,800) (2,377)

Resultado del periodo 7,393 3,574
171 187
Ganancia neta por acción (en pesos colombianos) 352.9 170.6
Véanse las notas que forman parte integral de los estados financieros
INFORME ANUAL 2015
POLLOS SAVICOL SA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 (cifras comparativas con el año terminado el 31 de diciembre d
(Valores expresados en millones de pesos colombianos)
Efectos por
Capital suscrito Resultado del
Reservas conversión
y pagado periodo
NCIF
Saldo al 31 de diciembre de 2016 2,095 3,181 3,924 2,783

Distribución de dividendos (194) (3,924)
Impuesto a la riqueza (30)
Resultado del periodo 3,574
Saldo al 31 de diciembre de 2017 2,095 2,957 3,574 2,783
35
INFORME ANUAL 2015
Distribución de dividendos (3,516)

Constitución de reservas 2,842 (58) (2,783)
Impuesto a la riqueza
Resultado del periodo 7,393
Saldo al 31 de diciembre de 2018 2,095 5,799 7,393 -
Véanse las notas que forman parte integral de los estados financieros
Stefany Cepeda Laura Silva Oscar Franco

Representante legal Contador General Revisor Fiscal
T.P No.198408-T T.P No.176343-T
36
INFORME ANUAL 2015
cifras comparativas con el año terminado el 31 de diciembre de 2017)

ianos)
Total patrimonio
11,983
(4,119)
(30)
3,574
11,409
37
INFORME ANUAL 2015
(3,516)
-
-
7,393
15,286
Oscar Franco
Revisor Fiscal
T.P No.176343-T
38
POLLOS SAVICOL S.A
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Para los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017
(Valores expresados en miles de pesos colombianos)
2018 2017
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Resultados del periodo 7,393 3,574
Movimiento de partidas que no involucra efectivo:
Depreciación de propiedad, planta y equipo 70 24
Inversiones Deterioro de Inversiones 200 -
Recuperación de deterioro:
Reintegro provisión de renta (12) (36)
Utilidad/pérdida en venta de:
Bienes recibidos en pago (172) (292)
Impuesto diferido 1,119 (1,550)
Valoración actividad financiera (10,655) (8,075)
Efectivo generado (usado) en actividades de operación (2,057) (6,355)

Cambios netos en operaciones con activos y pasivos
Deudores comerciales (cartera) - compras realizadas (8,978) (13,395)
Deudores comerciales (cartera) - recaudos realizados 16,961 20,719
Bienes recibidos en pago - bienes recuperados (2,796) (3,366)
Bienes recibidos en pago - producto de la venta 2,953 2,787
Servicios de cobranza - gestionados en el periodo (7,222) (9,546)
Servicios de cobranza - recaudados en el periodo 7,005 9,573
Otros deudores comerciales y otras cuentas por cobrar (1,099) (278)
Impuestos, gravámenes y tasas (1,827) 350
Obligaciones laborales 15 (11)
ad Aumento cuentas por pagar 5,962 2,439
ad Impuesto a las ganancias pagados (4,366) (2,702)
Efectivo neto generado (usado) por las actividades de operación 4,550 213
Flujos de efectivo de las actividades de inversión

Disminución (Aumento) en:
Compras de propiedad, planta y equipo (149) (210)
Compra de acciones (370) -
Efectivo neto generado (usado) por las actividades de inversión (519) (210)
Flujos de efectivo de las actividades de financiación

(Disminución) aumento en:
Pago impuesto a la riqueza - (30)
Pago de dividendos (3,516) (4,119)
Obligaciones financieras 999 4,500
ad Intereses pagados - obligaciones financieras (1,411) (1,287)
Efectivo neto generado (usado) en las actividades de financiación (3,928) (936)
Aumento (disminución) en el efectivo y equivalentes de efectivo 103 (932)

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 40 972
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 143 40
Stefanny Cepeda Laura Silva Oscar Franco Revisor

Representante Legal Contador General Fiscal
T.P. No. 198408-T T.P. No. 176343-T
(Ver Informe adjunto)
PROPUESTA DE AUDITORIA
Oscar Fernando Andrade

Oscar Fernando Andrade
Laura Marcela Silva Rodiguez
Laura Marcela Silva
Rodiguez
Carta de Aceptacion.
Por anterior lo invitamos a celebrar el contrato de prestacion de servicios Poli Auditores

CONTRATO DE SERVICIOS
LISTA DE VERIFICACION DE AUDITORIA
Empresa: POLLOS SAVICOL S.A. Cuestonario de Auditoria
Entrevistado: YEISON GONZALEZ
Cargo: JEFE AREA DE COMPRAS
Area: COMPRAS
DOCUMENTO SOLICITADO SI NO N/A
Camara de comercio X
Acta de constitucion X
Rut X
Rues X
Matricula Mercantil X
Certificacion de la secretaria distrital de planeacion de que la activiad X

que se va ah realizar es permitida
Politicas Solicitud de Pedido X
Politicas Orden de Compra X
Politicas clasificacion de mercancia X
Politicas de prioridad de compras X
Solicitud de Pedido X
Verificación de Disponibilidad Presupuestal X
Solicitud de cotizaciones X
Análisis de cotizaciones y selección de proveedor X
Trámite de la orden de compra X
Seguimiento a la compra X
Reevaluación de proveedores X
CONCLUSIONES:
Elaboracion: Propia
RIA
Fecha: 29 DE MAYO DE 2019

Revisado por: Viviana Jiseth Forero Usche
Version: 1
OBSERVACIONES
FALTA ACTA NUMERO 4
SE EVIDENCIA QUE NO A TODOS LOS PROVEEDORES,

SE LE REALIZA LA EVALUACIÒN
Memorando de auditoria
ELEMENTOS
COMPONENTES DEL
# PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
1 I. ENTORNO DE CONTROL Demuestra compromiso con la entidad y los valores éticos.
4 I. ENTORNO DE CONTROL Hace cumplir con la responsabilidad.
5 I. ENTORNO DE CONTROL Establece estructura, autoridad y responsabilidad.
7 I. ENTORNO DE CONTROL Demuestra compromiso con la competencia
11 I. ENTORNO DE CONTROL Ejerce responsabilidad de supervisión.

34 II. EVALUACIÓN DE RIESGOS Especifica objetivos relevantes

35 II. EVALUACIÓN DE RIESGOS Identifica y analiza los riesgos

45 II. EVALUACIÓN DE RIESGOS Identifica y analiza cambios importantes
52 II. EVALUACIÓN DE RIESGOS Evalúa el riesgo de fraude
III. ACTIVIDADES DE
60 Selecciona y desarrolla actividades de control
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
62 Se implementa a través de políticas y procedimientos
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
64 Usa información relevante
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
69 Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
III. ACTIVIDADES DE
CONTROL
IV. SISTEMAS DE
96 Comunica internamente
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
105 Comunica externamente
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
IV. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
117 V. MONITOREO Conduce evaluaciones continuas y/o independientes
120 V. MONITOREO Evalúa y comunica deficiencias


POLLOS SABICOL
MEMORANDO DE AUDITORIA
RESPU
SUBELEMENTOS DE CONTROL INTERNO SI NO N/A
Cuenta la entidad con principios y valores que fomenten el control en la

compañía?
Existe un Código de Conducta divulgado e implementado en la

compañía
El Código de Ética define los valores y prácticas para el manejo de

conflictos y mecanismos que controlan el uso de información
privilegiada.
Existe un procedimiento para reportar los incumplimientos a las normas
del Código de Conducta?
Existe un procedimiento para evaluar el conocimiento de las normas del

Código de Conducta y el compromiso para su aplicación?
Se controlan condiciones tales como fuertes incentivos o situaciones

que puedan tentar en forma innecesaria e injusta a las personas a
abandonar los valores éticos?
Se asegura la administración de que los tratos diarios con clientes,
proveedores, empleados y otras partes estén basados en la honestidad y
en la imparcialidad?
La gerencia comunica su compromiso con la integridad y la ética

efectivamente a toda la organización a través de palabras y de hechos?
Están definidos los perfiles de los cargos para garantizar que el personal
tenga la competencia necesaria para su nivel de responsabilidades y
asignación de tareas?
Existen planes de capacitación y entrenamiento sobre las funciones
asignadas?
El personal de supervisión se reúne con los empleados para repasar los
objetivos de su trabajo y sugerir planes de acción?
La integridad y los valores éticos son tomados en cuenta en la
evaluación de desempeño?
Cuenta la entidad con Código de Buen Gobierno, donde se especifiquen
las funciones de la Junta Directiva, Comité de Auditoría y
Representante Legal, respecto al control interno?
Se brinda el conocimiento suficiente a los nuevos empleados de sus
responsabilidades y de las expectativas de la gerencia con relación a
ellos?
Existen políticas para la selección y contratación de personal acordes
con las funciones del cargo y la actividad de la empresa?
Existe un Comité de Auditoría en la organización?
El Comité de Auditoría cuenta con actas, donde se deja la evidencia de

sus gestiones?
El Comité de Auditoría tiene un reglamento establecido?
Se realizan reuniones de Junta Directiva?
Realiza la Junta Directiva seguimiento a los informes que presenta el

Comité de Auditoría, sobre la gestión de riesgos de la entidad y las
medidas adoptadas?
La entidad cuenta con políticas establecidas para la emisión de
informes a la Junta Directiva?
Tiene la Empresa su propio Departamento de Auditoría Interna?
La Auditoría Interna reporta los resultados a la junta directiva?
¿La entidad cuenta con políticas de selección de personal?
Son las políticas de la Compañía conocidas y de fácil acceso para los

empleados?
Dentro de las políticas de RRHH se detalla claramente la promoción y

el aumento en los salarios para que los empleados conozcan las
expectativas de la dirección en la promoción o ascensos?
La entidad asigna a los perfiles de cada cargo las responsabilidades y

las acciones tendientes al desarrollo de su cargo?
Existen lineamientos que describen las actividades para cada proceso?
La entidad establece las relaciones jerárquicas y funcionales para el

desarrollo de la operación?
La responsabilidad en las decisiones esta relacionada con la asignación
de autoridad y responsabilidad?
Existen políticas preventivas a fin de establecer o indicar las posibles
tentaciones que puedan llevar a sus empleados a comprometerse en
actos deshonestos, ilegales o no éticos?
Cuenta la entidad con misión, visión y objetivos alineados a la

estrategia de la entidad?
Se actualizan los objetivos estratégicos de la entidad ?
Existe una política para definir los criterios de un Plan Estratégico?

La planeación estratégica se encuentra documentada?
Los directivos y enlaces de la organización, participan en el
establecimiento de los objetivos de las actividades de la cual son
responsables?
Se han definido los riesgos en función de los objetivos generales y
estratégicos?
Se ha constituido un comité de evaluación de riesgos?
Los objetivos estratégicos son conocidos por todos los miembros de la
Entidad?
Está formalmente asignado a algún departamento o cargo la evaluación
de los riesgos?
La administración de los riesgos, está basada en un análisis estratégico?
Existen sistemas para la administración y gestión de riesgos?

Existen matrices que permitan administrar los riesgos de la
organización?
Existe alguna metodología para la evaluación de los riesgos?
Han sido considerados los riesgos que afectan el cumplimiento de los
objetivos de la organización?
Se identifican controles relacionados con cambios en los procesos y
procedimientos de la organización?
Existe un proceso para hacer seguimiento sobre las deficiencias de
control?
Existen algún procedimiento de divulgación de los mapas y las políticas
de riesgos?
Se realizan capacitación de los sistemas de riesgos?
Los sistemas de riesgos, cuentan con reportes permanentes a la Junta
Directiva y al Comité de Auditoría?
Existe un monitoreo sobre matrices de riesgos y controles?
La gerencia tiene conocimiento de casos de fraude en al entidad?
La entidad identifica fácilmente las transacciones, saldos o lugares

particulares que tengan mas posibilidades de que ocurra fraude?
Existe un miembro de la alta dirección como responsable de la gestión
de todos los riesgos de fraude?
La entidad ha implementado un proceso continuo de identificación
regular de los riesgos de fraude?
La organización ha identificado una política de como se va a gestionar
sus riesgos de fraude?
La entidad ha establecido un procedimiento de supervisión de los
riesgos de fraude por parte de la junta directiva u otros encargados de la
dirección?
La organización ha implementado medidas para eliminar o reducir
procesos de reingeniería de cada uno de los riesgos de fraude
significativos identificados en la evaluación del riesgo?
La entidad cuenta con un proceso para detectar, investigar y resolver
fraudes potencialmente significativos?
La entidad fomenta una cultura de autocontrol al interior de la

organización?
Evalúa el comité de auditoría los informes de control interno

practicados por órganos de control (interno o externos)?
Se verifica a través de las actas de Junta Directiva y del Comité de
Auditoría, la evaluación periódica realizada por los encargados de la
entidad respecto del cumplimiento de las políticas establecidas para la
administración y gestión de los riesgos del negocio?
Cuenta la entidad con una actividad de control (análisis) a la

información que se suministra a la JD?
La Junta Directiva y el Comité de Auditoría reciben información

financiera actualizada que permita obtener un entendimiento general de
la situación financiera de la organización, así como situaciones que
pueden afectar la continuidad del negocio?
Existen políticas para la elaboración de los presupuestos?
Existe presupuesto estructurado y sobre el cual se realiza un

seguimiento en cuanto a su ejecución ?
La Junta Directiva y el Comité de Auditoría reciben información
oportuna acerca del cumplimiento de las leyes y regulaciones y los
requerimientos de las entidades de vigilancia y control?
La administración tiene establecidos procedimientos de control para
asegurar el conocimiento de los acuerdos de confidencialidad por parte
de todos y cada uno de los funcionarios de la entidad?
Cuenta la entidad con limitaciones de acceso a los sistemas de
información?
Existe un procedimiento para el acompañamiento a los visitantes de la
entidad?
La entidad cuenta con controles para salvaguarda las instalaciones y su
personal?
Cuenta la entidad con indicadores para medir su rendimiento?
Todos los procesos cuentan con procedimientos y actividades de control

documentadas?
Existe una metodología de difusión de las actividades de control?
Existe un método estructurado para documentar, almacenar y recuperar

eficientemente las políticas y procedimientos de la compañía ?
Revisa la compañía sus políticas y procedimientos periódicamente para

determinar si aún son adecuadas para las actividades de la
organización ?
Existen políticas y procedimientos para la autorización y aprobación de
operaciones?
Existe una metodología para la autorización y control de documentos?
Existen indicadores para la función de cada proceso?
Existe una metodología para asegurar la existencia de controles en los

procesos?
En la estructura de la organización se tiene concebida una segregación
de funciones?
Incluye el informe de gestión, la evaluación sobre el desempeño de los

sistemas de revelación y control de los estados financieros?
Están documentadas las políticas y procedimientos contables?
Existe un sistema de inventario para todos los activos?
Existe supervisión a los sistemas de información contable?
Se definen las responsabilidades para el personal de Sistemas y demás

funcionarios como usuarios del servicio de tecnología?
La entidad cumple con los requerimientos legales para derechos de
autor, privacidad y comercio electrónico?
Existe una estructura organizacional del Departamento de Sistemas
documentada y divulgada entre sus miembros?
Existe un plan estratégico de tecnología?
Se encuentra alineado al plan estratégico de tecnología con el plan

institucional?
El administrador de seguridad “AS” es independiente de la
administración del Departamento de Sistemas?
La entidad cuenta con planes de calidad de tecnología?
La entidad cuenta con un departamento que asegura la calidad de la

tecnología y continuidad de los servicios?
La entidad cuenta con procedimientos para la capacitación de usuarios
finales y del personal de aseguramiento de la calidad?
Se cuenta con plan de contingencia y continuidad del negocio?
Cuenta la entidad con una política de seguridad de la información?
Cuenta la entidad con un estatuto debidamente actualizado y alineado

con las decisiones tomadas por la asamblea y la junta directiva?
La entidad cuenta con un reglamento interno de trabajo y de higiene y

seguridad industrial debidamente actualizado y ajustado a la legislación
laboral en Colombia?
La entidad cuenta con documentos formalizados para evidenciar los
controles generales y específicos para la entrada, procesamiento y
salida de la información?
La entidad cuenta un sistema o política donde se defina los
responsables de la información y las personas que pueden tener acceso
a la misma?
Cuenta la entidad con procedimientos donde se establezcan los
parámetros para la entrega de copias (papel, medio magnético, entre
otros)?
Cuenta la entidad con procedimiento para retener o reproducir los
documentos fuentes originales, para facilitar la recuperación y
reconstrucción. (backup)?
La información de la entidad se encuentra clasificada y rotulada?
Cuenta la entidad con procedimiento de custodia de información?
Cuenta la entidad con mecanismos para evitar el uso de información

privilegiada en beneficio propio o de terceros?
Cuenta la entidad con un programa de administración de la seguridad

de la información que incluye implantación, divulgación y educación?
Cuenta la entidad con procedimientos para el manejo de la información

y canales de comunicación?
Se ofrece entrenamiento a los nuevos empleados o a los empleados que

empiezan en un nuevo cargo, para explicarles su papel, sus
responsabilidades y sus funciones ?
Existe un proceso por medio del cual los empleados pueden comunicar
cualquier incidente de seguridad informática?
Se revisan, investigan y resuelven oportunamente todos los incidentes
de seguridad que son reportados?
Existe algún mecanismo para recibir quejas o sugerencias de clientes /
proveedores / empleados de una manera estructurada para poder
identificar los posibles indicadores de mal funcionamiento y
oportunidades de mejoramiento?
Existe un proceso para hacer seguimiento a las comunicaciones de los
clientes, proveedores, y otros terceros externos ?
Fluye la información entre los niveles correspondientes de la
Organización?
La entidad dispone de políticas escritas sobre el licenciamiento de
software?
Los equipos se encuentran asignados por escrito mediante un acta de
entrega de recepción a las personas que los utilizan?
Se elabora un presupuesto para el área de sistemas?
Cuenta la entidad con una política de monitoreo, aprobada por la alta

dirección?
Cuenta la entidad con procedimientos, donde se definan las actividades

de monitoreo realizadas por los jefes de área?
Se efectúa anualmente una evaluación del control interno por parte de

la auditoria interna?
Realiza la administración acciones que corrijan oportunamente las

deficiencias informadas por el departamento de Auditoría Interna?
Realiza la administración acciones responder oportunamente a los

hallazgos y recomendaciones del Revisor Fiscal?
Es el Departamento de Auditoría Interna independiente de las

actividades que él mismo audita?
Se les prohíbe a los miembros del Departamento de Auditoría Interna

tener responsabilidades operativas que puedan entrar en conflicto con
sus funciones de control?
Tiene el Departamento de Auditoría Interna acceso directo al órgano

directivo, al comité de riesgos y/o al comité de auditoría?
Realiza la Alta Dirección una revisión anual de la calidad y alcance de

cobertura del trabajo de Auditoría Interna?
Teniendo en cuenta la naturaleza y el tamaño del negocio, el alcance del
trabajo de Auditoría Interna es apropiado para realizar seguimiento a los
riesgos con que cuenta la compañía?
Prepara el Departamento de Auditoría Interna un plan anual?
Se reportan el alcance del trabajo planeado y los resultados al órgano

directivo?
Tienen los auditores internos autoridad para examinar cualquier aspecto

de las operaciones de la Empresa ?
La junta directiva y/o comité de auditoria conocen y discuten las

comunicaciones emitidas por la revisoría fiscal y/o auditoria interna?
Evalúa la Junta Directiva las recomendaciones sobre el SCI que

formula el Comité de Auditoría?
Presenta la Junta Directiva a la Asamblea un informe sobre el resultado

de la evaluación de SCI, basado en las recomendaciones del comité de
auditoría?
El Comité de Auditoría, realiza seguimiento a las instrucciones de Junta
Directiva, relativas al sistema de control interno?
Realiza el representante legal o comité de auditoria la revisión periódica
al Código de Ética?
La junta directiva cuenta con personas que tengas conocimientos y/o

experiencia en el sector?
Las PQR (Peticiones, quejas y reclamos) son atendidas de acuerdo a los

tiempos establecidos y cumplen con la necesidad expresada por el
cliente?
RESPUESTA
DOCUMENTACIÓN DE OBSERVACIO
EVIDENCIA
LA EVIDENCIA NES
El Código de ética presenta los
principios que son integridad,
responsabilidad y confianza?
Se divulga en la capacitación de ingreso
y se firma un acta de conocimiento del
código?
De que manera se definen?
En que parte del procedimiento y como

se encuentra documentado?
Cual es y como se realiza seguimiento

del cumplimiento del mismo?
De que manera?
De que manera?
Como se deja documentado?
En donde se encuentran documentados?

Los mismos incluye temporales y
aprendices?
Están establecidos en el plan de
capacitaciones del entidad?
Los mismos quedan documentados?
De que manera?
El cumplimiento de las mismas es

verificado por algún departamento?
De que manera?
Donde se encuentran documentadas?
Este esta conformado por personal

competente y responsable para la toma
de decisiones en la entidad? Quienes
son?
Donde se encuentran archivadas?
Donde se encuentra documentado?

Se deja registro de dichas reuniones?
Donde se encuentran guardadas?
De que manera?
La misma se encuentra incluida dentro

del organigrama?
En el organigrama bajo una estructura
funcional depende presidencia
Las mismas son acorde de acuerdo a las
necesidades del personal?
En donde se encuentran documentadas?
Estas están aprobadas por la dirección?

Por medio de que documento fueron
autorizadas?
Como se hace seguimiento al

cumplimiento de las mismas?
Los mismos son dados a conocer a los

funcionarios de la entidad? De que
manera?
Con que periodicidad y como se deja
evidencia de la aprobación?
Donde se encuentra documentada?
De que manera?
Cuales son y como se documentan?
Quienes son sus integrantes?
De que manera se divulgan?
Cual es y quienes lo conforman?
El mismo esta documentado?
Cuales son?
Cual es?
De que manera?
Cual es?
Cual es?
Con que periodicidad?
Donde se encuentran documentados?
Como se realiza?
Se elaboran memorandos a partir de
casos especiales
De que manera?
Quien es y que cargo ocupa?
Que proceso es?
El mismo esta documentado?
Cuales son?
Cuales son?
Cuáles son las actividades realizadas por

la Alta Gerencia, para fomentar la
cultura de autocontrol?
Como se documenta?
Como se verifican las acciones
correctivas necesarias para suplir las
deficiencias de control detectadas?
Donde se encuentra documentados

(logro de objetivo, detección de
problemas, deficiencias de control,
errores en los informes financieros,
actividades fraudulentas)?
A través de que mecanismos se aseguran

de que la información se encuentre
actualizada?
Como se realiza el seguimiento?
De que manera?
Cuales son los procedimientos y donde

se encuentran ubicados?
Cuales son y quien es el responsable de

hacerle seguimiento?
Quien es el responsable de su ejecución?
Cuales son?
Donde están documentados y quien los

controla?
Como se documentan y como se verifica

el cumplimiento de los mismos?
Como se encuentra documentada?
Quien es el responsable, este se

encuentra documentado?
Quien es el responsable, este se

encuentra documentado?
Cuales son sus límites?
Cuál es y como se encuentra

documentada?
Que tipo de indicadores?
Cuál es?
Es verificado por algún órgano de

control al interior de la compañía antes
de ser enviado a la asamblea y/o
terceros?
En que fecha fueron aprobados por la

JD? Estos incluyen como mínimo:
* Supervisión de los procesos contables
* Evaluaciones y supervisión a los
aplicativos, acceso a la información y
archivo.
* Informes de seguimiento
* Validación de la calidad de la
información (medición y
reconocimiento)
Cuales son?
Por parte de quien?
Donde se encuentran definidas?
En donde se puede evidenciar?
Cada cuanto se actualiza?
Donde se encuentra documentado y

quien lo supervisa?
Cuales son sus funciones?
Como esta definido?
Cual es la metodología?
Donde se encuentra documentado y

Fecha de última actualización?
Fecha y acta de JD de aprobación?
Donde se puede verificar (Fecha y acta

de JD y/o Asamblea de aprobación)?
Donde se encuentra publicado?

Cada cuanto se actualizan?, quien los
controla?
Como se encuentra documentado?
Que seguimiento se realiza al mismo?
Que seguimiento se realiza al mismo? Y

cómo se encuentra documentado?+H111
Dentro de que proceso se encuentra

definido y que tipo de información esta
incluida?
Dentro de que proceso se encuentra
definido y que tipo de información esta
incluida?
Que mecanismos se utilizan?
Donde se encuentra documentado?
En los mismos se definen canales de

comunicación, responsable en su
manejo, requisitos de la información
que se divulga, frecuencia de la
comunicación, responsables,
destinatarios y controles al proceso de
comunicación?
Incluye este entrenamiento una lista de

los controles específicos por los cuales
deben cumplir?
Cuál es?
De que manera?
Cuales son?
por medio de que proceso?
A través de que canales?
Donde se resguarda dicha información?

Como se le da seguimiento al mismo y
como se encuentra documentado?
Existe el acta donde se aprobó esta
política?
Existe en el manual de procesos las
actividades de monitoreo realizadas por
los jefes?
Hace parte del plan de auditoria y se
encuentra documentado en este?
En el informe de auditoria se evalúan las
recomendaciones de auditorias
anteriores?
En el informe de auditoria se evalúan las
recomendaciones de auditorias internas
y externas anteriores?
Están las funciones del departamento de
auditoria claras en el tema de
independencia?
Están las funciones del departamento de
auditoria claras en el tema de
independencia?
Existen actas de reunión entre el
departamento de auditoria y los órganos
de dirección?
Existe el acta donde se evidencia la
evaluación del plan de auditoria?
Existe el plan de auditoria, con sus

alcances?
Existe el plan de auditoria, con sus

alcances?
Existe un acta donde se evidencia la
rendición de cuentas del departamento
de auditoria?
Existe un acta donde se pueda ver que se

hizo una análisis de los dictámenes de la
revisoría fiscal y los informes de
auditoria?
Existen actas donde se evidencie la
evaluación de las recomendaciones de la
JD sobre el SCI?
En las actas de asamblea se evidencia la

presentación de este informe?
Se encuentra en un acta la revisión del

sistema de control interno?
Existe un acta donde se evidencia la
revisión y cambio del código de ética?
Están los perfiles de los miembro de

junta acordes con la necesidad de
planeación del negocio?
Existen indicadores de satisfacción del

cliente y respuestas de PQR?
Cronograma de Auditoria
Cronograma de Auditoria
CONTENIDO
FASE DE PLANEACION
Asignación de actividades
Cronograma actividades fase de planeación
Conocimiento de la entidad
Evaluación de controles (Evaluación Control interno, Evaluación del Riesgo Combinado, pruebas de
recorrido, Asociar Macroprocesos, Procesos y Factores de Riesgo)
Plan de trabajo y anexos
Programas de auditoria
FASE EJECUCION
Evaluación de la calidad y eficiencia del Control Interno
Desarrollo procedimiento por Macroprocesos y Procesos Significativos
Matriz de evaluación de la gestión y resultados
Generar Memorando de Preparación y Resumen de Auditoría
FASE INFORME
Formato de trazabilidad de hallazgos

Formato de entrega hallazgos fiscales
Reportes de resultados de Auditoria (Gerencias)
Informe Final y anexos
SUPERVISION
Comunicaciones oficiales
Papeles de trabajo de supervisión
Autoevaluación del equipo auditor

Firmas
RESPONSABLE DE AUDITORIA O LIDER DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORÍA - EN
OBJETIVO: IDENTIFICAR QUE CADA ÁREA TENGA EL RESPECTIVO PROCEDIMIENTO Y CONTROL PARA
CRITERIOS DE AUDITORÍA: SE OBSERVA QUE NO SE CUMPLEN AL PIE DE LA LETRA CADA PROCEDIMIE

AREA COMPRAS
1
2
3
4
5
6
EL PROPOSITO DE ESTE TIPO DE PAPELES DE TRABAJO, ES IDENTIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROC

RECOMENDACIONES DE MEJORA DEL PROCEDIMIENTOS, TENIENDO EN CUENTA
SE DEBE REALIZAR POR CADA ÁREA UNA TABLA COMO ESTA, DEPENDIENDO EL AUDITOR, Y DEJAR EVIDEN
PROCEDIMIENTO PARA EL ÁREA DE COM

PROCEDIMIENTOS DESCRIPCION
Asignación de trabajo. AT Ejecución

Asignación de trabajo. AT de informe
1 ESTABLECER LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA
1 Actualización objetivo general y materia a auditar
2 Objetivo de la auditoria y análisis específico
3 Analizar el cuerpo normativo aplicable a la auditoria
4 Analisis de resultados de auditorias anteriores
5 Establecer las fechas de entrega
1 Funciones y actividades de las entidades
1 Funciones y actividades de las entidades
2 Identificar personal clave de la entidad
3 Conocer la función de auditoria interna
4 Evaluación Riesgo Control Interno (etapa de planeación ACP7-1)
1 Evaluar Riesgo Combinado (ACP7-2)
1 Asociar materias específicas a procesos
Asociar factores de riesgo de auditoria a materias específicas (Factores
2
asociados)
3 Definir riesgos y procesos significativos para la auditoria
2 Estrategia para la auditoria
3 Programación de la auditoria
3 Programación general para la auditoria
1 Programa de pruebas (procedimientos)
4 Evaluar riesgo de control interno

2 Ejecutar pruebas (documentos adjuntos)
3 Análisis de resultados de prueba ((documentos adjuntos)
3 Comentario del trabajo efectuado
2 Prepara
3 Envio de informe final y conclusiones (documentos adjuntos sobre el

tema)
3 Envio de informe final y conclusiones
3 Envio Reportes para consolidación
3 Envio de informe final y conclusiones
3 Comentario del trabajo efectuado
3 Informe Final y conclusiones
2 Evaluar la auditoria
Visación Actividades Visación de Actividades
2 Evaluar la auditoria
SUPERVISOR
A DE AUDITORÍA - ENTREGA DE PROCEDIMIENTOS

O Y CONTROL PARA DISMINUIR RIESGOS
CADA PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTOS
Descripción del Procedimiento No. 1
IENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS PARA CADA ÁREA DE LA COMPAÑÍA, Y ASI MISMO PODER DAR
ENIENDO EN CUENTA HALLAZGOS O FALENCIAS QUE SE ENCUENTREN.
OR, Y DEJAR EVIDENCIA COMPLETA DE LAS MEJORAS QUE SE DEBEN REALIZAR.
L ÁREA DE COMPRAS, PROVEEDORES Y CONTRATISTAS

FECHAS
PERSONA A CARGO
INICIO FINAL
OSCAR
ESTEFANYA
ESTEFANYA
ESTEFANYA
ESTEFANYA
LAURA
LAURA
LAURA
LAURA
TODOS
TODOS
TODOS
LEIDY
LEIDY
LEIDY
LEIDY
LEIDY
VIVIANA
VIVIANA
VIVIANA
VIVIANA
TODOS
TODOS
TODOS
TODOS
TODOS
TODOS
TODOS
TODOS
OSCAR
TODOS
TODOS
TODOS
TODOS
TODOS
Auditor REF. P/T

P P1
P P2
P P3
P P4
P P5
P P6
CARTA DE INDEPENDECIA
El personal de la firma se encuentra obligado a reportar al socio encargado cuando se presente

cualquier situación que modifique su estado de independencia en cualquier momento.
SI NO
Usted o un miembro de su familia es
beneficiario – directo o indirecto – de interés X
financiero directo con el cliente
Usted, o un miembro de su familia, tiene. Una
relación de negocios con el cliente de la firma, X
de ser así, entregue detalles.
Usted ha trabajado con el cliente de la firma en
X
los últimos dos años
Un miembro de su familia inmediata ha sido
empleado del cliente de la firma en áreas de X
contabilidad o la administración.
Usted cuenta con planes de asociarse, o
negociar con el cliente de la firma si es asi X
entregue detalles.
Usted o un miembro de su familia, ha recibido
artículos, dadivas de cualquier tipo, o similares, X
del cliente de la firma
a)DECLARACION DE INDEPENDENCIA
1. He diligenciado el anterior formulario correctamente y he leído y comprendido los procedimientos

de la firma, respecto a la ética.
2. Declaro en mi leal saber y entender, no tengo relaciones, oficiales, profesionales o financieras con la
entidad POLLOS SAVICOL y servidores públicos sujetos a examen, ni intereses comerciales,
profesionales, financieros, y/o económicos en actividades sujetas a examen. Asimismo, tampoco tuve
desempeño previo en la ejecución de las actividades y operaciones relacionadas con los sujetos y objetos
de auditoria, no se presenta ninguna inhabilidad que impida el desarrollo de nuestras funciones dentro de
la sociedad.
3. Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado con el sujeto y el objeto de la
auditoria.
4. Declaro no realizar favores ni tener prejuicios de personas , grupos, o actividades sujetos de la
auditoria, incluyendo los derivados de convicciones sociales, políticas, religiosas, o de genero.
5. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o conflicto de

interes de tipo de personas, profesional ocontractual, sobreviniente a esta declaración, como ser
inhabilitaciones, insolvencias, familiares, amistad intima, enemistad, odio, resentimiento, litigios
pendientes, razones religiosas o ideológicas.
6. En el ejercicio de mis funciones, es posible que tenga acceso a informacon sobre distintos aspectos
de la entidad auditada y otras relaciones, que por lo general, no están disponibles al publico, comprendo
plenamente que poseer esta información requiere el mas alto nivel de integridad y confidencialidad,
comprometiéndome a no divulgarla ni utilizar sin la debida autorización.
7. Me comprometo a no divulgar los resutados parciales o finales de la auditoria por fuera de los
canales establecidos por la empresa.
b) CONFLICTOS DE INTERESES DECLARADOS
1. Relaciones e intereses oficiales, profesionales, personales, financieros, económicos y/o comerciales.
AREA DE LA
TIPO DE
NOMBRE Y APELLIDO CARGO ENTIDAD
RELACION
PUBLICA
1.N/A
2.N/A
3.N/A
2. Relaciones de parentesco
AREA DE LA
RELACION DE
NOMBRE Y APELLIDO CARGO ENTIDAD
PARENTESCO
PUBLICA
1.N/A
2.N/A
3.N/A
Me comprometo.
· No aceptar regalos o dadivas para favorecer a terceros con mi trabajo realizado.
· No retardar injustificadamente el trabajo encomendado.
· No modificar injustificadamente los resultados de las auditorias a realizar.
· No recibir influencia externa en el trabajo a ejecutar.
· Excusarme de participar en actividades cuando no lo tengan la independencia exigida o la pierdan en
el transcurso del trabajo a efectuar.
· Informar resultados de mi trabajo y cumplir con los procedimientos pertinentes.
El presente documento tiene el carácter de declaración jurada, y es realizado en la ciudad de

Bogotá, a los 20 días del mes marzo de 2019.
_____________________________
FIRMA
Marcas Auditoria
SIMBOLO REFERENCIA
∅ PUNTO PENDIENTE POR ACLARAR
⨂ PUNTO PENDIENTE, QUE FUE VERIFICADO Y

RESUELTO
DOCUMENTOS ESPECIALES EXAMINDOS DE

� CARACTER LEGAL (CONTRATOS, POLIZAS DE
SEGUROS, ETC)
¥ CONFRONTADO CON LIBROS
⋀ SUMAS VERIFICADAS
S SOLICITUD DE CONFIRMACION ENVIADA
SI SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA

INCONFORME
SIA SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA

INCONFORME PERO ACLARADA
SC SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA

CONFORME
Y INSPECCIONADO
§ CONFRONTADO CON DOCUMENTO FUENTE
M CORRECCION REALIZADA
≪ PENDIENTE REGISTRO
© CONFRONTADO SIN EXCEPCION
∑ TOTALIZADO
CIFRA QUE NO DEBE SER CONSIDERADA
* DOCUMENTO PENDIENTE POR ACLARAR
√ COMPROBADO
IDENTIFICACION DEL RIESGO
11 Abril 2019
Julio Pedraza
Savicol S.a
Pedraza
SAVIC
OL
Stefany Cepeda
Poli Auditores
MATRIZ DE RIESGOS L
Probabilidad Gravedad Valor del Nivel de

RIESGO (Ocurrencia) (Impacto) Riesgo Riesgo
De acuerdo a la “Relación de Pago a Proveedores “se ubican las facturas a cancelar y se elaboran los
35% 0 Marginal
cheques y sus respectivos anexos. MUY ALTA
Los cheques son revisados por el Director
Administrativo y financiero verificando la
25% 0 Marginal
Correspondencia con los soportes del pago. Luego son revisados y aprobados por el contador y
finalmente por el Gerente. ALTA
PROBABILIDAD
Se realiza conciliación bancaria dos veces en el mes a fin de verificar que el dinero recaudado halla
15% 0 Marginal
ingresado al banco, MEDIA
Realización de generación de pagos a los
3% 0 Marginal
acreedores establecidos BAJA
¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son
0 Marginal
debidamente autorizadas? MUY BAJA
¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en cuenta de control en el
0 Marginal Riesgo muy grave. Requie
mayor general o auxiliar?
proyecto sin la aplicación
0 Marginal sólidamente el riesgo.
0 Marginal
0 Marginal Riesgo importante. Medid
0 Marginal fuertemente llas variables
0 Marginal
0 Marginal Riesgo apreciable. Estudi
0 Marginal preventivas para reducir e
0 Marginal variables controladas.
0 Marginal
Riesgo marginal.Se vigilar

LEYENDA
GRAVEDAD (IMPACTO)
MUY BAJO BAJO MEDIO ALTO MUY ALTO
1 2 3 4 5
5 5 10 15 20 25
4 4 8 12 16 20
3 3 6 9 12 15
2 2 4 6 8 12
1 1 2 3 4 5
Riesgo muy grave. Requiere medidas preventivas urgentes. No se debe iniciar el

proyecto sin la aplicación de medidas preventivas urgentes y sin acotar
sólidamente el riesgo.
Riesgo importante. Medidas preventivas obligatorias. Se deben controlar

fuertemente llas variables de riesgo durante el proyecto.
Riesgo apreciable. Estudiar económicamente ai es posible introducir medidas

preventivas para reducir el nivel de riesgo. Si no fuera posible, mantener las
variables controladas.
Riesgo marginal.Se vigilará aunque no requiere medidas preventivas de partida.

IDENTIFICACION DEL RIESGO INTER
Factor de riesgo Solicitud cotizaciones
Al momento de realizar las

solicitudes de cotizacion a los
diferentes proveedores no se esta
cumpliendo con la politica
Analisis establecida, la cual dice "LAS
SOLICITUDES DE COTIZACION
DEBERAN REALIZARSE COMO
MINIMO A 3 PROVEEDORES
DIFERENTES".
Esto puede causar una

contratacion erronea en el
Causas momento de necesitar un
servicio o productor de un
proveedor.
Baja calidad en el servicio

Efectos adquirido o producto comprado.
IDENTIFICACION DEL RIESGO INTERNO
Selección de proveedor Elaborar orden de compra con circulacion
La compañía no realiza en proceso

adecuado en el momento que realiza la
contratación, esta incumpliendo con la
politica de contratacion de proveedores la En le momento de comprar o adquirir el producto o servicio,
cual nos dice "TODA CONTRATACION DE compras esta emitiendo la parte de realizar la orden de compra a
PROVEEDORES DEBERA ESTAR toda aquella adquisicion que no se encuentre soportada con un
SOPORTADA CON SU RESPECTIVO contrato como lo determina la politica N°3 de "DOCUMENTO
CONTRATO Y DOCUMENTOS LEGALES DE PARA EL PROCESO DE COMPRAS"
EL COMO RUT, CAMARA DE COMERCIO,
CERTIFICACION BANCARIA Y
CERTIFICACION COMERCIAL"
Es posible que el proveedor no este Se pueden estar generando compras sin su respectiva orden,
constituido legalmente, o en el momento esto generara un alto riesgo ya que podria decir que compras no
de realizar su pago encuentre lleva control de sus solicitudes y se podrian estar generando
inconsistencias. compras no relacionadas con la actividad de la empresa.
Problemas legales, inclumplimiento de Compras no autorizadas ni relacionadas con la actividad de la

politicas. empresa
POLITICAS
TIPO DE ENFOQUE NUMERACION
2
PROVEEDORES
6
COMPRAS
8
POLITICAS
POLITICA
La compañía determina que las solicitudes de cotizaciones a
proveedores deberan realizarse como minimo a 3 diferentes,
para asi tener rotacion de ellos)
Toda contratacion de proveedores debera estar soportada con

su respectivo contrato y documentos legales de el como rut,
camara de comercio, certificacion bancaria y certificacion
comercial. De esta manera sera mas facil el menejo de ellos.
La compañía busca que su grupo de Proveedores no sea

estático, las puertas estarán siempre abiertas a Proveedores
competentes que sean fuertes en innovación tecnológica y
generadores de desarrollo.
La facturacion radicada por proveedores debera ser

principalmente emitida a la persona con la cual se realizo la
contratacion, de esta manera se realizara el proceso de firmas
para realizar el pago oportuno.
Toda compra de servicio o producto que realice XXXX debera

estar soportada por su respectiva orden de compra, esta debera
estar firmada con el aprovado del jefe a cargo. De lo contrario
esta debera tener un contrato que soporte la negociacion con el
proveedor.
Todas las adquisiciones de la empresa deberan realizarlas el
departamento de compras, por lo contrario no se podra llevar a
cabo la solicitud.
El area de compras debera poseer toda la documentacion
utilizada en el proceso de compras, ya sea esta por servicioas o
compra de productos.
Los anticipos emitidos deberan contener, su prefectura o

cotizacion, el porcentaje del valor de la factura que se
anticipara, y la fecha en la cual se realizara la legalizacion de
dicho anticipo, dependiendo el caso. Si el proveedor es nuevo
debera emitir toda la documentacion pertienente. De esta
manera se llevara a cabo la solicitud de anticipo.
IDENTIFICACION DEL RIESGO INTER
RIESGO INSIGNIFICANTE MENOR
Solicitud cotizaciones
Selección de proveedor
Elaborar orden de compra con circulacion
NIVEL
RIESGO ALTO MEDIO
Solicitud cotizaciones X
Selección de proveedor X
Elaborar orden de compra con circulacion X
MEDICION DEL RIESGO EXTERNO

RIESGO INSIGNIFICANTE MENOR
Emision de factura con datos correctos
Radicacion de facturas a tiempo
NIVEL
RIESGO ALTO MEDIO
Emision de factura con datos correctos X
Radicacion de facturas a tiempo X
NTIFICACION DEL RIESGO INTERNO
MODERADO MAYOR CATASTROFICO
X
X
X
NIVEL
BAJO
MEDICION DEL RIESGO EXTERNO

MODERADO MAYOR CATASTROFICO
X
X
NIVEL
BAJO
Cons P/T
Procedimientos
Procedimientos
Procedimientos
3
SAVICOL S.A
CON CORTE A 31 DICIEMBRE 2018
Objetivo:
El día 29 de Diciembre de 2018, nos reunimos en las instalaciones de Savicol, con el objetivo de tener un enten
Facturacion, para efectos de la operación que se lleva a cabo.
Participantes: Cargo
Stefanni Cepeda Jefe de Cartera
Viviana Useche Jefe de Facturacion
Laura Silva Asistente de Auditoria
Observaciones:
El siguiente proceso de Facturacion se obtuvo con la información suministrada por Yanet Patricia Preciado y Mar
CONCEPTO DESCRIPCIÓN
Personal asignadoMartha Liliana Diaz- Jefe de Cartera
Código del Proce Yaneth
CÓDIGO: Patricia
GF-001Preciado- Jefe de Facturacion
Asesores Comerciales
Objetivo del ÁreaEstructurar de una manera clara el procedimiento que se llevan a cabo para la seleccion del
selección y evaluación para los clientes así como el seguimiento y su respectivo pago, y a su
Sistema que manSAP.
de facturacion y radicacion de la misma.
Puntos a Tener e Los procedimientos de Facturaciòn y de Cartera no se encuentran con su respectiva firma o e
parte de eterna.
INDAGACION PROCEDIMIENTO DE FACTURACIÒN
PREGUNTAS E INDAGACION A ETERNA
* Se pueden efectuarse despachos sin ser

facturados?
* Se pueden facturarse ventas sin ser
registradas?
* Se puede despachar mercancía a

clientes que representan un riesgo de
crédito?
* Se puede ocurrir errores en la

facturación.
* Si las cuentas por cobrar pueden ser

acreditadas en forma indebida?
* Si pueden recibir cobros sin ser
depositados?
* Si las cuentas vencidas pueden pasar

inadvertidas?
* Si los cobros por ventas en efectivo

pueden ser malversados?
* Si los cobros por conceptos diversos

pueden hacerse sin que se registren y
depositen?
* Si es posible facturar despachos sin

registrar el costo de la venta?
Elaborado por: Revisado por:

Laura Silva Viviana Useche
12/31/2018 12/31/2018
POLITICAS DE SOLICITUD DE COMPRA O PEDIDO:

Identificación de la necesidad de adquisición de los bienes o servicios a contratar.
Expedición de la requisición de compra, donde se detallan todas las condiciones del producto, necesidades que se requiere, c
vida útil mínima, lugar donde debe ser entregado el bien o servicio, las fechas de entrega del bien y para el caso de los servici
indicar la fecha de terminación, esta requisición contara con un código el cual servirá como referente para identificar a cual of
proveedores que desean licitar.
Presentación de la oferta e identificación de los posibles proveedores, con el uso de herramientas como medios digitales com
internet, y otros espacios en la web donde el proveedor pueda identificar las necesidades a las que se debe adaptar la propue
bienes y servicios.
Reconocimiento y recepción de ofertas comerciales y posibles proveedores, se recibirán las ofertas comerciales en un lapso d
donde se recibirán las ofertas.
Con la finalidad de realizar un concurso ecuánime y transparente, los proveedores deberán radicar sus propuestas comerciale
sobre sellado, cuyo buzón será destapado el día siguiente al cierre de la fecha limite para la presentación de las ofertas comer
Las ofertas comerciales deberán tener los siguientes documentos adjuntos:
Cámara de comercio con fecha de expedición no superior a 60 días calendario.
Certificación bancaria con fecha de expedición no superior a 30 días calendario.
Cédula del representante legal de la compañía o entidad que desea licitar.
Copia actualizada del RUT, con fecha de actualización inferior a un año.
Dos referencias comerciales expedidas por clientes y Dos referencias comerciales expedidas por proveedores.
Documento o propuesta comercial, donde haga una breve presentación de la compañía y presentación de los productos y cos
ofrecidos, junto con sus características, y las condiciones comerciales como términos de pago y tiempos de entrega mínimos y
productos.
Documento autorización del manejo y tratamiento de datos, de acuerdo con el cumplimiento de la norma HABEAS DATA
Documento de creación como proveedor.
Todos estos documentos deben ser foliados e insertados en el buzón en un sobre sellado, el cual debe indicar el código de ofe
aplicación.
POLITICAS DE ORDEN DE COMPRA:

Se realizará la orden de compra posterior a la realización de la convocatoria, análisis de los posibles proveedores y selección d
adapte a las necesidades de la empresa.
Acorde a la cuantía del bien o servicio contratado se considerará la necesidad de expedición de pólizas y seguros de cumplimi
servicio contratado.
Se deberá celebrar contratos por prestación de servicio en los casos que las cuantías y tiempos del bien o servicio contrato re
Se realizará la orden de compra posterior a la realización de la convocatoria, análisis de los posibles proveedores y selección d
adapte a las necesidades de la empresa.
Acorde a la cuantía del bien o servicio contratado se considerará la necesidad de expedición de pólizas y seguros de cumplimi
servicio contratado.
Se deberá celebrar contratos por prestación de servicio en los casos que las cuantías y tiempos del bien o servicio contrato re
para la compañía
En los casos en que la propuesta comercial establezca la necesidad de pagos iniciales o previos a la entrega del bien o prestac
expedición de la orden de compra se generara los anticipos pertinentes, los cuales deberán quedar registrados y controlados
áreas como son tesorería y contabilidad.
La entrega de toda mercancía deberá estar en conjunto con la expedición de la factura de venta por el valor total contratado o
con las condiciones en la propuesta comercial, o contrato celebrado entre las partes.
El incumplimiento de los acuerdos comerciales de parte del proveedor generara las sanciones necesarias, tales como la no ac
o devolución total de los mismo, sanciones monetarias, cancelación de contratos, procesos judiciales, entre otros necesarios,
operatividad de la compañía no sea interrumpida, ni se vea afectada por el incumplimiento de la orden de compra entre las p
Todas las compras realizadas deben ser revisadas por el jefe o delegado de cada una las áreas, y realizar el control del inventa
cumplimiento del servicio contratado, usando la toma y pruebas físicas, y con el uso de los sistemas de control de la informac
módulos de inventarios.
POLITICAS DE CLASIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS:

De acuerdo a las características de la principal materia prima de nuestra compañía, se debe contar con todas las condiciones
uso de equipo y maquinaria, limpieza de la maquinaria y áreas comunes, además del uso de implementos de trabajo necesar
nuestros empleados como es su uniforme de trabajo, el manejo buen manejo de las cadenas de refrigeración, y control de los
constante desinfección y cumplimiento de los requerimientos de salubridad con la finalidad de evitar sanciones y contaminac
los productos.
La clasificación de los productos deberá realizarse por las características en común que tienen, en los cuartos fríos, y deben se
en el mismo orden en el que van ingresando, usando el método de inventarios PEPS “Primero en Entrar, Primeros en Salir”, co
inventario mantenga una rotación constante, y evitar pérdidas de productos disponibles para la venta.
POLITICAS PARA PRIORIDAD DE COMPRAS:

En los casos que amerite, la compañía acelerara sus procesos de contratación y expedición de ordenes de compra en los caso
adquisición de un bien o servicio, y se requiera que la necesidad sea suplida de inmediato, se realizara una convocatoria cerra
encargada de compras, se encargara de llamar y gestionar el proceso de cotización y contratación, realizando el proceso en pe
superiores a dos días, y omitiendo las recomendaciones comerciales, y el concurso de aplicación de ofertas.
área
Compras (Anticipos)
Compras (Solicitud cotizacion)
Compras (Negociacion)
Facturaciòn
DFCO
31-Dec-18
nos reunimos en las instalaciones de Savicol, con el objetivo de tener un entendimiento del proceso de
peración que se lleva a cabo.
Compañía
Savicol S.A
PLPD LTDA
on se obtuvo con la información suministrada por Yanet Patricia Preciado y Martha Liliana Diaz
DESCRIPCIÓN
Diaz- Jefe de Cartera
a Preciado- Jefe de Facturacion
001
eerciales
una manera clara el procedimiento que se llevan a cabo para la seleccion del cliente, validar los criterios de
aluación para los clientes así como el seguimiento y su respectivo pago, y a su vez realizar el procedimiento
y radicacion de la misma.
entos de Facturaciòn y de Cartera no se encuentran con su respectiva firma o evidencia de aprobacion por
na.
INDAGACION PROCEDIMIENTO DE FACTURACIÒN
RESPUESTAS DE ETERNA
No, todo despacho se realiza por medio de la facturaciòn.
No, se realiza paralela a los ingresos y su respectiva facturacion.
La Jefe de Cartera valida el estudio de la situacion del cliente, para todo tipo de despacho, y para
los casos especiales como lo clientes que pagan de contado, una vez realizan la consignacion y
presenten el soportes y el valor consignado sera despachado aproximadamente 24 horas despues
de su pago.
Si, la jefe de facturacion procura que todo se realice de la manera corrento con el seguimiento
previo de SAP, sin embargo en algunas ocaciones se han presentado errores en las facturas, las
cuales son anuladas y se precede a realizar una nueva factura correguida, dichos errores son mas
usuales en la codificacion de productos- anulacion de productos, entre otros.
El sistema en SAP automaticamente se encuentra parametrizado impidiento este tipo de riesgo.

La compañía no recibe ningun cobro en efectivo, todo se maneja por medio transaccional.
No, el area de Cartera se encarga de realizar el seguimiento, permitiendo que este cumpla con
los estandares estipulados, y asi realizar una cartera por edades destinada a verificar los
deudores con las cuentas vencidas.
No, todo tipo de ventas realizadas en Eterna, son cobradas de manera transaccional, nunca
reciben efectivo
No, la primera medida es el cobro una vez ya hallan realizado su registro o depositen el dinero a
las entidades bancarias.
No, estos se encuentran inmerso de las facturas.
Aprobado por:
Stefany Cepeda
12/31/2018
POLITICAS DE SOLICITUD DE COMPRA O PEDIDO:

quisición de los bienes o servicios a contratar.
pra, donde se detallan todas las condiciones del producto, necesidades que se requiere, cantidad, tiempo de uso o
ser entregado el bien o servicio, las fechas de entrega del bien y para el caso de los servicios también se debe
a requisición contara con un código el cual servirá como referente para identificar a cual oferta están aplicando los
ación de los posibles proveedores, con el uso de herramientas como medios digitales como página propia de
donde el proveedor pueda identificar las necesidades a las que se debe adaptar la propuesta para la adquisición de
rtas comerciales y posibles proveedores, se recibirán las ofertas comerciales en un lapso determinado de tiempo
rso ecuánime y transparente, los proveedores deberán radicar sus propuestas comerciales en un buzón en un
apado el día siguiente al cierre de la fecha limite para la presentación de las ofertas comerciales.
er los siguientes documentos adjuntos:
xpedición no superior a 60 días calendario.
expedición no superior a 30 días calendario.
compañía o entidad que desea licitar.
a de actualización inferior a un año.
das por clientes y Dos referencias comerciales expedidas por proveedores.
donde haga una breve presentación de la compañía y presentación de los productos y costos de adquisición
cas, y las condiciones comerciales como términos de pago y tiempos de entrega mínimos y máximos de los
o y tratamiento de datos, de acuerdo con el cumplimiento de la norma HABEAS DATA

eedor.
foliados e insertados en el buzón en un sobre sellado, el cual debe indicar el código de oferta a la cual realizan

terior a la realización de la convocatoria, análisis de los posibles proveedores y selección de la oferta que mejor se
esa.
io contratado se considerará la necesidad de expedición de pólizas y seguros de cumplimiento sobre el bien o
estación de servicio en los casos que las cuantías y tiempos del bien o servicio contrato representen un alto riesgo
terior a la realización de la convocatoria, análisis de los posibles proveedores y selección de la oferta que mejor se
esa.
io contratado se considerará la necesidad de expedición de pólizas y seguros de cumplimiento sobre el bien o
estación de servicio en los casos que las cuantías y tiempos del bien o servicio contrato representen un alto riesgo
mercial establezca la necesidad de pagos iniciales o previos a la entrega del bien o prestación del servicio, con la
e generara los anticipos pertinentes, los cuales deberán quedar registrados y controlados por la compañía en sus
dad.
á estar en conjunto con la expedición de la factura de venta por el valor total contratado o fraccionado, de acuerdo
comercial, o contrato celebrado entre las partes.
omerciales de parte del proveedor generara las sanciones necesarias, tales como la no aceptación de los productos
nciones monetarias, cancelación de contratos, procesos judiciales, entre otros necesarios, con la finalidad de que la
interrumpida, ni se vea afectada por el incumplimiento de la orden de compra entre las partes.
ser revisadas por el jefe o delegado de cada una las áreas, y realizar el control del inventario o calidad y
o, usando la toma y pruebas físicas, y con el uso de los sistemas de control de la información como lo son los
POLITICAS DE CLASIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS:

a principal materia prima de nuestra compañía, se debe contar con todas las condiciones necesarias, como son el
a de la maquinaria y áreas comunes, además del uso de implementos de trabajo necesarios para la protección de
forme de trabajo, el manejo buen manejo de las cadenas de refrigeración, y control de los cuartos fríos, realizar
nto de los requerimientos de salubridad con la finalidad de evitar sanciones y contaminación o descomposición de
berá realizarse por las características en común que tienen, en los cuartos fríos, y deben ser retiradas del inventario
gresando, usando el método de inventarios PEPS “Primero en Entrar, Primeros en Salir”, con la finalidad de que el
onstante, y evitar pérdidas de productos disponibles para la venta.
POLITICAS PARA PRIORIDAD DE COMPRAS:

ñía acelerara sus procesos de contratación y expedición de ordenes de compra en los casos que apremie la
se requiera que la necesidad sea suplida de inmediato, se realizara una convocatoria cerrada, donde el área
a de llamar y gestionar el proceso de cotización y contratación, realizando el proceso en periodos cortos, no
as recomendaciones comerciales, y el concurso de aplicación de ofertas.
Hallazgos / Observaciones Evidencias
Se encontró una deficienciendia en el
momento que el área de compras
realiza la solicitud de anticipos; el
soporte del anticipo se esta saltando el
proceso de firmas y autorizaciones este
debe estar debidamente diligenciado
con las firmas y autorizaciones, primero
del área la cual solicita el dinero por
adelantado y segundo por el gerente
financiero que debe aprobar los pagos
Se evidencia que ETERNA no esta

realizando las respectivas solicitudes de
cotizaciones a los proveedores antes de
realizar una compra de un servicio o
producto, estas se están realizando por
el auxiliar encargado de pasar la orden
de compra, no la esta emitiendo
directamente el proveedor encargado
de realizarla
En el momento en que ETERNA

comienza a buscar negociaciones
deberán buscar mínimo tres opciones a
escoger, esto con el fin de conseguir
menores costos y mayores beneficios.
Pero en el proceso que estan llevando a
cabo solo estan realizando una
negociacion, quedandose con la
primera propuesta realizada.
CONTRATO PRESTACION DE SERVICIOS
AVICOL S.A.
CON CORTE AL 31 DE OCTUBRE DE 2018
OBJETIVOS
(a) Verificar la correcta aplicación de políticas y procedimientos establecidos por la compañia para el control de la facturaciòn
(b) Fundamentar el conocimiento de las actividades desarrolladas por el cliente, las cuales se encuentran representadas en los
operación de la compañía.
TRABAJO REALIZADO
Para desarrollar el análisis y verificacion de cumplimiento tanto de normatividad interna (reconocimientos adecuado de reg
aplicacion correspondiente de tarificas de impuestos tales como , retenciones, iva, etc) asi como de procedimientos inte
empleo la prueba de recorrido mediante la técnica de indagación e inspección de diferentes documentos los cuales pres
necesaria y sustancial, para la obtencion de un perspectiva del cumplimiento de procedimientos y/o normatividad para los con
de los mismos segun politicas, cotejando mediante la prueba de correcorrido la informacion asi:
a) Verificacion de los procedimientos de la compañia segun politicas establecidas para el reconocimiento, contabilizacion y pag
b) Indagacion y verificacion del cumplimiento

las politicas para los pagos posteriores de ingresos, con el personal encargado de realizar el mismo.
d) Se efectuó un resumen descrito acerca de las actividades desarrolladas por los departamentos que intervienen en el proces
RESULTADOS OBTENIDOS
En desarrollo de las actividades realizadas en la pruebas, se pudo evidenciar que la compañía presenta algunas inconsistenc
subsanadas, dentro de ellas esta la aprobacion de los procedimientos de facturacion y seleccion del cliente
La compañía cuenta con un procedimiento definido para facturación, se observo que el sistema contable permite realizar salto
consecutivos , no efectuan conciliación al cierre de facturas ( por el sistema consecutivo).
CONCLUSIONES
Despues de haber efectuado la prueba de recorrido y las pruebas sustantivas y de cumplimiento se observo que: Ver BG4
Viviana Useche
Laura Silva
1-Nov-18 1-Nov-18
Programa y Objetivos
DFCO
30-Dec-18
ia para el control de la facturaciòn y sus ingresos
se encuentran representadas en los ciclos de
(reconocimientos adecuado de registros contales, la

asi como de procedimientos internos aplicados, se
entes documentos los cuales presentan informacion
entos y/o normatividad para los conceptos de ingresos
n asi:
econocimiento, contabilizacion y pago de los ingresos
acion y verificacion del cumplimiento de tiempos segun

el mismo.
mentos que intervienen en el proceso.
añía presenta algunas inconsistencias que deben ser

ccion del cliente
ema contable permite realizar saltos de
miento se observo que: Ver BG4

Aprobado por:
Stefanny cepeda
1-Nov-18
ETERNA S.A.
(Cifras expresadas en millones de pesos)
Objetivo
Estructurar de una manera clara el procedimiento de facturaciòn, para efectos de la operación que se lleva a cabo.
Trabajo realizado
Se solicito y se indago en el cliente Eterna S.A, todo el procedimiento tanto escrito como verbal de los procesos de
Recepciòn de
Verificaciòn de precios, requisitos, Ordenes de compr
No
Requisitos
INFORMA A:
Asesor Comercial- Gerente de Ventas- Gerente Linea-
Cartera.
Soluciòn del area Comercial
Compromiso de pago Pago del cliente, Cambio de

autorizacion Margen a cargo Precios a cargo de el (Gerente
del (Gernete de Ventas) de Ventas)
Compromiso de pago Pago del cliente, Cambio de
autorizacion Margen a cargo Precios a cargo de el (Gerente
del (Gernete de Ventas) de Ventas)
Ejecutar Orden de Compra
Ejecutar Orden de Compra
Cartera- Liberar Miami
Factura- Retoma la Orden
Alistamiento- (Logistica)
Alistamiento- (Logistica)
Impresion de Factura- Entrega

Impresion de Factura- Entrega de soportes al cliente.
de soportes al cliente.
Despacho- (Bodega) Despacho- (Bodega)
FIN FIN
Conclusión
De acuerdo a los procedimientos estipulados por la compañia y a lo indagado con Eterna S.A, se concluye de
actividades de facturaciòn en Eter

Diego Cifuentes Paula Neva
11/1/2018 11/1/2018
Flujograma Procedimientos
DFCO
31-Dec-18
ración que se lleva a cabo.
o verbal de los procesos de facturaciòn.
Recepciòn de Òrdenes
, requisitos, Ordenes de compra, estado de cartera, entre otros
Si
Requisitos
Ejecutar Orden de
Cambio de Compra
el (Gerente
as)
Cambio de
el (Gerente
as)
de Compra
Logistica) Alistamiento- (Logistica)
Impresion de Factura- Entrega de

ura- Entrega soportes al cliente.
cliente.
Despacho- (Bodega)
dega)
FIN
Conclusión
Eterna S.A, se concluye de manera clara todos los procedimientos que se llevan acabo para el desarrollo de las
ades de facturaciòn en Eterna S.A.
evisado por: Aprobado por:

Luisa Agular
11/1/2018
ocedimientos
ntrega de
te.
a)
para el desarrollo de las

ETERNA S.A.
Objetivo
Estructurar de una manera clara el procedimiento que se llevan a cabo para la seleccion del cliente, validar los crite
respectivo pago.
Trabajo realizado
Se solicito y se indago en Nipro Medical, todo el procedimiento que se contemplan a la hora de aceptar un cliente.
Eterna S.A Tiene como objetivo la Politica de Cartera con el fin de :

Definir y determinar políticas y procedimientos a realizar en la gestión integral de crédito y cobranza para lograr la r
· Normalizar la cartera.
· Agilizar la recuperación de saldos.
· Evitar pérdidas que afecten los intereses de la compañía.
· Minimizar el riesgo de pérdida de los recursos de la compañía.
Esta política tiene alcance a toda el área Comercial, Area Financiera y Gerencia General
CREACION DEL CLIENTE
Por parte de Eterna
Si es de
contado a
credito?
Credito
Operación comercial en donde Nipro realiza

una venta a un cliente (deudor), en la cual,
este último se compromete a pagar la
mercancía adquirida en el tiempo o plazo
definido de acuerdo a las condiciones
establecidas para dicha transacción.
El estudio del crédito conlleva un análisis de

la sociedad contractual del cliente al igual que
su situación financiera por medio de la firma
Byington Experian y tendrá una duración de
cinco (5) días hábiles para su evaluación,
siempre y cuando la documentación se
El estudio del crédito conlleva un análisis de
la sociedad contractual del cliente al igual que
su situación financiera por medio de la firma
Byington Experian y tendrá una duración de
cinco (5) días hábiles para su evaluación,
siempre y cuando la documentación se
encuentre completa.
Una vez, aprobado el crédito se crea el

código del cliente en el sistema SAP con las
condiciones otorgadas y se archivan los
documentos del cliente en una carpeta con
la documentación que respalda el crédito
autorizado.
Mediante carta informativa se comunica al

cliente las características del crédito otorgado
especificando monto aprobado, plazo, y
nombre del asesor que lo atenderá.
La documentación requerida para el estudio de crédito es:
Para distribuidor, Laboratorio, Clínica: Para las entidad del Est
*Formulario Byington diligenciado y firmado por *Formulario Byington diligenciado y firm

representante legal representante legal
*Pagaré firmado y diligenciado por representante legal. ** *Pagaré firmado y diligenciado por repr
*Copia de cédula de representante legal ampliada al 150% *Copia de cédula de representante lega
*Rut actualizado 150%
*Cámara de Comercio con fecha de expedición menor a *Rut actualizado
30 días *Resolución de la representación legal
*Estados financieros de los últimos dos períodos *Estados financieros de los dos últimos
*Declaración de renta de los últimos dos períodos *Declaración de renta de los últimos d
*Dos (2) referencias comerciales del Sector Salud *Formato de presentación completame
*Formato de presentación completamente diligenciado .
.
*Declaración de renta de los últimos dos períodos *Declaración de renta de los últimos d
*Dos (2) referencias comerciales del Sector Salud *Formato de presentación completame
*Formato de presentación completamente diligenciado .
.
Fin del
procedimiento
Conclusión
De acuerdo a los procedimientos estipulados por la compañia y a lo indagado con Eterna S.A, se logro concluir un
sin embargo pra el caso de los clientes que compran de contado, solo se les requiere una informacion, la cual no e
terceros a los cuales se les vende mercancia, y poniendo en riesgo la
Elaborado por:
Diego Cifuentes
11/1/2018
Estudio del Cliente
DFCO
31-Dec-18
ccion del cliente, validar los criterios de selección y evaluación para los clientes así como el seguimiento y su
a la hora de aceptar un cliente.
édito y cobranza para lograr la recuperación del dinero generado por las ventas de forma oportuna, permitiendo:
CREACION DEL CLIENTE
Por parte de Eterna
Si es de
contado a
credito?
Contado
Forma de pago sin plazo señalado, es decir, al

momento de contraerse la deuda. La creación
del cliente se realiza inmediatamente se reciban
los documentos
* Registro único Tributario actualizado

* Cámara de Comercio con vigencia no mayor a
30 días
* Copia de la Cédula del Representante legal
.
* Registro único Tributario actualizado
* Cámara de Comercio con vigencia no mayor a
30 días
* Copia de la Cédula del Representante legal
.
Una vez se reciben los documentos, y el cliente

realiza el pago a la cuenta bancaria de Nipro, se
procedera a despachar la mercancia en un plazo
de 24 horas.
.
Fin del
procedimiento
Para las entidad del Estado: Para Fundaciones:
mulario Byington diligenciado y firmado por *Formulario Byington diligenciado y firmado por
esentante legal *representante legal
aré firmado y diligenciado por representante legal. *Pagaré firmado y diligenciado por representante
pia de cédula de representante legal ampliada al legal y socios
% *Copia de cédula de representante legal ampliada al
actualizado 150%
olución de la representación legal (Hospitales/ESE ) *Rut actualizado
ados financieros de los dos últimos períodos *Estados financieros de los dos últimos períodos
claración de renta de los últimos dos períodos *Declaración de renta de los últimos dos períodos
mato de presentación completamente diligenciado *Certificados de Tradición y Libertad Bienes
Inmuebles
*Formato de presentación completamente
diligenciado.
claración de renta de los últimos dos períodos *Declaración de renta de los últimos dos períodos
mato de presentación completamente diligenciado *Certificados de Tradición y Libertad Bienes
Inmuebles
*Formato de presentación completamente
diligenciado.
Fin del
procedimiento
Conclusión
Eterna S.A, se logro concluir un adecuado proceso de selección del cliente estupulados en las politicas de cartera,
ere una informacion, la cual no es suficinete para el conocimiento del mismo, esto presenta un riesgo frente a los
cancia, y poniendo en riesgo la reputacion de la compañia. Ver BG4
Revisado por: Aprobado por:

Paula Neva Luisa Aguilar
11/1/2018 11/1/2018
ETERNA S.A.
PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIÒN DE FACTURAS
Objetivo
Estructurar de una manera clara el procedimiento que dan lugar a las devoluciones y/o cambios de producto, para e
Trabajo realizado
Se solicito y se indago en el cliente Eterna S.A, todo el procedimiento tanto escrito como verbal de los procesos de
Devolucion y/o Cambio
Por error en la toma de Por error en el pedido del No hay devoluciones o

pedido o en el despacho del cliente; en estos casos los cambios por vencimiento
mismo; maximo ocho (8) dias gastos de devoluciòn corren de producto, a menos que
hàbiles despuès de recibido por cuenta del cliente. El antes de emitir la factura la
el pedido. Solicitud tiempo màximo para realizar compañia haga un
extemporànea, No se la solictud es de ocho (8) dias compromiso por escrito.
tramita. hàbiles despuès de recibido el
pedido. Solicitud
extemporanea no se tramita.
Es importante tener en cuenta que Eterna s.a., ofrece asistencia tècnica, por lo cual en el evento
programar una visita tècnica donde se identifique la noveda; està deberà ser coordinada por
El cliente debera informar mediante un docum

con membrete, debidamente firmada) la notifi
con informacion tal como el nùmero de la fact
descripciòn del lote, fecha del vencimiento de
El cliente debera informar mediante un docum
con membrete, debidamente firmada) la notifi
con informacion tal como el nùmero de la fact
descripciòn del lote, fecha del vencimiento de
y por ultimo motivo de la devoluciòn y/o camb
FIN
Conclusión
De acuerdo a los procedimientos estipulados por la compañia y a lo indagado con Eterna s.a., se concluye de
actividades de la devoluciòn o cambio del prod

Diego Cifuentes Paula Neva
11/1/2018 11/1/2018
Flujograma Procedimientos
DFCO
31-Dec-18
cambios de producto, para efectos de la operación que se lleva a cabo.
o verbal de los procesos de devoluciòn.
Devolucion y/o Cambios de productos
devoluciones o No hay devoluciones o Por problemas de calidad; al ser informada la

por vencimiento cambios por baja rotaciòn novedad, se procederà a diligenciar el formato de
cto, a menos que a menos que la compañia inconformidad Tècnica en compañia del asesor y/o
emitir la factura la antes de emitir la factura profesional tècnico (si hubiere lugar); soporte
pañia haga un haga el compromiso por indispensable para el cambio, reposiciòn o
miso por escrito. escrito. devoluciòn que requiera el cliente. El problema de
calidad debe ser sustentado o justificado para
proceder al cambio; si se comprueba que hay mala
manipulaciòn, almacenaje, transporte etc por parte
del cliente, No se realiza ningùn tipo de cambio o
reposiciòn.
cnica, por lo cual en el evento de presentarse inconvenientes de calidad con el producto se deberà
està deberà ser coordinada por el Representante, Coordinador de Zona y/o Gerente de Lìnea.
nformar mediante un documento escrito (carta

bidamente firmada) la notificaciòn o solicitud,
al como el nùmero de la factura, referencia y
e, fecha del vencimiento del producto, cantidad
nformar mediante un documento escrito (carta
bidamente firmada) la notificaciòn o solicitud,
al como el nùmero de la factura, referencia y
e, fecha del vencimiento del producto, cantidad
o de la devoluciòn y/o cambio,
FIN
Conclusión
Eterna s.a., se concluye de manera clara todos los procedimientos que se llevan acabo para el desarrollo de las
evoluciòn o cambio del producto. en Eterna S.A..
evisado por: Aprobado por:

Luisa Aguilar
11/1/2018
ocedimientos
; al ser informada la
igenciar el formato de
ompañia del asesor y/o
biere lugar); soporte
mbio, reposiciòn o
cliente. El problema de
do o justificado para
mprueba que hay mala
ransporte etc por parte
ngùn tipo de cambio o
òn.
para el desarrollo de las
POLLOS SAVICOL S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CEDULA SUMARIA DE GASTOS GENERALES
SALDOS AL 31 SALDOS
INDICE SUBCUENTA DE DICIEMBRE AJUSTES AJUSTADOS
DE 2018 DEBE Y HABER
GASTOS GENERALES NOVIEMBRE DEBE HABER
1 Cedula Analitica 1 $ 335,000 $ 335,000

2 Cedula Analitica 2 $ 27,900,000 $ 27,900,000
3 Cedula Analitica 3 $ 10,800,000 $ 10,800,000
� DOCUMENTOS ESPECIALES EXAMINDOS DE CARACTER LEGAL (CONTRATOS, POLIZAS DE SEGUROS, ETC)

¥ CONFRONTADO CON LIBROS
NOTA: SE EVIDENCIA QUE LOS GASTOS DE LA COMPAÑÍA EN EL AREA DE COMPRAS, LA MAYOR AREA EN LA QUE SE ENVIERTE ES EL LA CEDULA 2 QUE ES
PROVEEDORES Y LA CEDULA 1Y3 SE EVIDENCIA QUE EN LOS GASTOS NO SE GASTA NI LA MITAD DE LO QUE SE GANA EN LOS PROVEEDORES
SUMAS $ 39,035,000 $ - $ - $ 39,035,000

MARCAS
¥
�
¥
E SEGUROS, ETC)
TE ES EL LA CEDULA 2 QUE ES
NA EN LOS PROVEEDORES
POLLOS SAVICOL S.A.
CEDULA ANALITICA DE GASTOS POR COMPROBAR

SALDOS
SALDOS AL 31 DE AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA DICIEMBRE DE AJUSTES DEBE Y
2018 HABER
GASTOS POR COMPROBAR DEBE HABER
1 JUAN CEPEDA $ 150,000 $ 150,000

2 CAMILA LOZADA $ 135,000 $ 135,000
3 LAURA JIMENEZ $ 50,000 $ 50,000

√ COMPROBADO
NOTA: SE DEBE ENVIAR SOLICITUD DE CONFIRMACION A LOS SALDOS MAYORES A $100.000

NOTA: SE COMPROBARON ESTOS SALDOS DEBIDAMENTE EL DIA 25 DE MAYO DE 2018 SIN NINGUNA NOVEDAD
SUMAS $ 335,000 $ 335,000
MARCAS
S√
S√
NGUNA NOVEDAD
POLLOS SAVICOL S.A.
CEDULA ANALITICA DE PROVEEDORES

SALDOS AL 31 DE
INDICE SUBCUENTA DICIEMBRE DE
2018
PROVEEDORES
1 CANASTAS PLASTICAS S.A. $ 6,000,000

2 BOLSAS PLASTICAS LTDA $ 400,000
3 MAQUINA INDUSTRIAL S.A. $ 13,000,000
4 VACUNA LTDA $ 6,500,000
SC SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA CONFORME

SIA SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA INCONFORME PERO ACLARADA
NOTA: LA DIFERENCIA QUE SE CONFIRMA CON EL PROVEEDOR DE $2.000.000 ES DEBIDO A LA DEVOLUCION DE UNA INCUBA
NOTA:
SUMAS $ 25,900,000
SALDOS
AJUSTES AJUSTADOS MARCAS
DEBE Y HABER
DEBE HABER
$ 6,000,000 SC
$ 400,000 S
$ 2,000,000 $ 15,000,000 SIA
$ 6,500,000
DEVOLUCION DE UNA INCUBADORA QUE SALIO DEFECTUOSA
$ - $ 2,000,000 $ 27,900,000
POLLOS SAVICOL S.A.
CEDULA ANALITICA DE GASTOS GENERALES

SALDOS AL 31 DE SALDOS
INDICE SUBCUENTA DICIEMBRE DE AJUSTES AJUSTADOS
2018 DEBE Y HABER
GASTOS GENERALES NOVIEMBRE DEBE HABER
1 SUELDOS $ 6,500,000 $ 6,500,000

2 SEGURO SOCIAL $ 400,000 $ 400,000
3 ENERGIA ELECTRICA $ 200,000 $ 200,000
4 HONORARIOS $ 3,000,000 $ 3,000,000
5 TELEFONO E INTERNET $ 350,000 $ 350,000
6 AGUA $ 350,000 $ 350,000
§ CONFRONTADO CON DOCUMENTO FUENTE
NOTA: 1 Y 2 SE REVISO NOMINA DEL MES DE NOVIEMBRE , 3 ABOGADO CONTRATADO
NOTA:
SUMAS $ 10,800,000 $ - $ - $ 10,800,000
MARCAS
§
§
§
§
§
§
Bogotá, 17 noviembre de 2018
Señores
MARTIN ALVARADO
Gerente de compras
SAVICOL S.A
Poli Auditores, por medio del presente informe, con fundamento en la ley, practicó
auditoria al proceso de compras de su compañía; realizando evaluación de cada
procedimiento manejado, así como el control interno que realizan ustedes como
compañía.
La auditoría incluyó la comprobación de las operaciones que se realizaron

conforme a las normas legales y reglamentarias aplicables a los procesos
establecidos.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de auditoria colombianas,

compatibles con las normas internacionales de auditoria; realizando políticas y
procedimientos de auditoria prescritos por la Función Pública. Tales normas
requieren que se planifique, y efectúe la auditoria para obtener una seguridad
razonable para fundamentar nuestro informe.
La auditoria a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Se revisó el proceso de compras para la vigencia 2018, y se efectúo seguimiento

a las acciones de mejora implementadas por el proceso, como producto de
anteriores auditorias.
HALLAZGOS SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO:
1. Se encontró una deficiencia en el momento que el área de compras realiza la

solicitud de anticipos; el soporte del anticipo se está saltando el proceso de firmas
y autorizaciones este debe estar debidamente diligenciado con las firmas y
autorizaciones, primero del área la cual solicita el dinero por adelantado y segundo
por el gerente financiero que debe aprobar los pagos.
2. AVICOL no está realizando las respectivas solicitudes de cotizaciones a los
proveedores antes de realizar una compra de un servicio o producto, estas se
están realizando por el auxiliar encargado de pasar la orden de compra, no la está
emitiendo directamente el proveedor encargado de realizarla.
3. En el momento en que AVICOL comienza a buscar negociaciones deberán

buscar mínimo tres opciones a escoger, esto con el fin de conseguir menores
costos y mayores beneficios. Pero en el proceso que están llevando a cabo solo
están realizando una negociación, quedándose con la primera propuesta realizada.
4. Se evidencia que AVICOL no está realizando un análisis de las cotizaciones

realizadas para generar el proceso de compras.
5. No se encuentran los catálogos de los proveedores / No se está realizando uso
del documento Requisición.
están realizando una negociación, quedándose con la primera propuesta realizada.
4. Se evidencia que AVICOL no está realizando un análisis de las cotizaciones

realizadas para generar el proceso de compras.
5. No se encuentran los catálogos de los proveedores / No se está realizando uso
del documento Requisición.
6. Se evidencia que se realiza un control de existencia de inventarios periódico con
el fin de abastecer el mismo.
CAUSAS DE LOS HALLAZGOS:

1. Según el análisis realizado se evidencia que esto es producto de fallas en el
personal encargado de realizar los anticipos, la persona no está siguiendo el
proceso y los parámetros establecidos en el manual de procesos que se le asignó
en el momento de adquirir el cargo de auxiliar de compras.
2. Según el análisis realizado el auxiliar encargado de solicitar la cotización a los
proveedores no está cumpliendo con lo establecido, ya que el tiempo que le dan
para presentarlas es de un día después de la solicitud, y las empresas contratadas
tienen como política dar respuesta después de 3 días.
3. Según el análisis realizado al auxiliar encargado de realizar las negociaciones
con proveedores se evidencia que este solo se está limitando a realizar una por
compra o servicio a adquirir, esto con el fin de minimizar el tiempo en presentar la
propuesta al jefe inmediato.
4. Se evidencia que, aunque son generadas todas las cotizaciones no se están
analizando para dar un tratamiento correcto de compras y obtener mayor
rentabilidad respecto a este proceso.
5. No se ha solicitado a los proveedores catálogos actualizados sobre los
productos que podrían ofrecer y su valor actual.
6. Se tienen en cuenta las existencias del inventario lo cual evita dejar de hacer
ventas por falta de productos.
EFECTOS:
1. Esto tendrá efectos negativos en la entidad, podrían realizarse giros

significativos para la entidad, sin antes tener previa autorización, se podrán estar
presentado robos internos en la compañía.
BIBLIOGRAFIA
1 https://www.eterna.com.co/
2 https://www.huddle.com/

Pif Auditoria Operativa 3 Entrega

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1.CAPITULO 1:ANTECEDENTES DE LA NORMA A TRABAJAR

1.2.5 Estados Financieros

1.2.6 Equipo de trabajo

2. CAPITULO 2:PLANEACION AUDITORIA

2.1.1 Carta de aceptacion del cliente

Seccion 2: Durante la auditoria

2.2.1.1 Identificacion riesgo

POLLOS SAVICOL SA es una empresa de inte

ICOL SA es una empresa de integración vertical, líder en la producción,

AVICOL S.A. estamos comprometidos con el bienestar, nutrición y

Realizar un informe al departamento de compras de la compañía SAVICOL

PROYECTO DE INVESTIGACION FORMATIVA AUDITORIA OPERATIVA

ANDRADE BOLAÑOS OSCAR FERNANDO

SAENZ BARRAGAN LUIS FERNANDO

BOGOTÁ 07 MARZO DE 2019

POLLOS SAVICOL S.A

POLLOS SAVICOL S.A

ACTIVOS 2018 2017

Efectivo y equivalentes al efectivo 143- 40-

Capital suscrito y pagado 2,095 2,095

NOTA 2018 2017

Resultado antes de impuestos 11,193 5,951

Gastos por impuesto a las ganancias 13 (3,800) (2,377)

Saldo al 31 de diciembre de 2016 2,095 3,181 3,924 2,783

Saldo al 31 de diciembre de 2017 2,095 2,957 3,574 2,783

Distribución de dividendos (3,516)

Saldo al 31 de diciembre de 2018 2,095 5,799 7,393 -

Stefany Cepeda Laura Silva Oscar Franco

cifras comparativas con el año terminado el 31 de diciembre de 2017)

Efectivo generado (usado) en actividades de operación (2,057) (6,355)

Flujos de efectivo de las actividades de inversión

Flujos de efectivo de las actividades de financiación

Efectivo neto generado (usado) en las actividades de financiación (3,928) (936)

Aumento (disminución) en el efectivo y equivalentes de efectivo 103 (932)

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 143 40

Stefanny Cepeda Laura Silva Oscar Franco Revisor

Oscar Fernando Andrade

Por anterior lo invitamos a celebrar el contrato de prestacion de servicios Poli Auditores

DOCUMENTO SOLICITADO SI NO N/A

Certificacion de la secretaria distrital de planeacion de que la activiad X

Politicas Solicitud de Pedido X

Politicas Orden de Compra X

Politicas clasificacion de mercancia X

Politicas de prioridad de compras X

Verificación de Disponibilidad Presupuestal X

Análisis de cotizaciones y selección de proveedor X

Trámite de la orden de compra X

Fecha: 29 DE MAYO DE 2019

FALTA ACTA NUMERO 4

SE EVIDENCIA QUE NO A TODOS LOS PROVEEDORES,

1 I. ENTORNO DE CONTROL Demuestra compromiso con la entidad y los valores éticos.

2 I. ENTORNO DE CONTROL Demuestra compromiso con la entidad y los valores éticos.

3 I. ENTORNO DE CONTROL Demuestra compromiso con la entidad y los valores éticos.

4 I. ENTORNO DE CONTROL Hace cumplir con la responsabilidad.

5 I. ENTORNO DE CONTROL Establece estructura, autoridad y responsabilidad.

6 I. ENTORNO DE CONTROL Demuestra compromiso con la entidad y los valores éticos.

7 I. ENTORNO DE CONTROL Demuestra compromiso con la competencia

8 I. ENTORNO DE CONTROL Demuestra compromiso con la entidad y los valores éticos.

9 I. ENTORNO DE CONTROL Establece estructura, autoridad y responsabilidad.

10 I. ENTORNO DE CONTROL Hace cumplir con la responsabilidad.

11 I. ENTORNO DE CONTROL Ejerce responsabilidad de supervisión.

12 I. ENTORNO DE CONTROL Demuestra compromiso con la competencia