IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Y RETENCION EN LA FUENTE

PRESENTADO POR:

INGRITH ANDREA GOMEZ MARTINEZ

JESUS DAVID GONZALEZ CASALLAS
DAIRON STUART GONZALEZ OLARTE

SUBGRUPO No 10

TUTOR:
BLANCA LYDA BOGOTA GALARZA

NSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

BOGOTA D.C. 2022

Contenido
INTRODUCCION ...................................................................................................................... 3
OBJETIVOS................................................................................................................................ 4
Desarrollo del Trabajo ................................................................................................................. 5
Primera entrega ........................................................................................................................ 5
Segunda entrega ....................................................................................................................... 8
Tercera entrega ........................................................................................................................ 9
CONCLUSIONES .................................................................................................................... 11
BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................................... 12
 INTRODUCCION

En Colombia se cuenta con varios impuesto nacionales, y con estos deben cumplir las
personas naturales y jurídicas según sea su aplicación.

Entre los cuales tenemos impuesto a la renta, el cual busca de forma gradual recaudar el total
de l impuesto, dentro del ejercicio gravable del año.

El INC Impuesto Nacional al Consumo, se encuentra en el Articulo 512-1 del Estatuto

tributario, y corresponde al hecho generador de la prestación del servicio o la venta
consumidor final.

Aplica para los servicios de telefonía móvil, internet y navegación móvil, y servicio de datos,
entre otros.

La venta de bienes físicos muebles, generación y expendio de comidas y bebidas que se

reciban de restaurantes, cafeterías y demás.
 OBJETIVOS

GENERAL.
 Del presente trabajo conocer, identificar y calcular las diferentes generalidades del
impuesto al consumo, identificar los formularios correspondientes y su respectiva
liquidación.

ESPECIFICOS
 Determinar la liquidación del impuesto al consumo del ejercicio propuesto.
 Realizar la declaración del impuesto.
 Diligenciar los respectivos formularios del impuesto de consumo.
Desarrollo del Trabajo

Primera entrega

1. La comercializadora EULER S.A., con activos a Diciembre de 20X1 por $ 2.832.800.000 e

ingresos contables por $1.698.000.000 presenta los siguientes documentos para el periodo
enero-abril de 20XX

Total ventas a la tarifa general $110.800.000

Facturas de compra

Con la anterior información, determine la liquidación del impuesto sobre las ventas, el
formulario correspondiente y la obligatoriedad de la forma del contador público o el revisor
fiscal; sustente su respuesta.

Abri
Ingresos Enero Febrero Marzo Total
l
Venta de
duraznos
43.145.000 47.590.000 44.291.000 49.604.000 184.630.000
procesados en
lata grabado
Venta de
duraznos sin 23.692.000 22.781.000 24.749.000 27.048.000 98.270.000
procesar grabado
Venta de
duraznos bajo
18.190.000 14.150.000 13.120.000 17.972.000 63.432.000
la modalidad
de frutería grabado
 Exportación
35.780.000 37.495.000 39.759.000 33.747.000 146.781.000
de duraznos exento

Total ingresos 120.807.000 122.016.000 121.919.000 128.371.000 493.113.000

Para el cuadro anterior gravados y exentos son iva descontable.

IVA Generado
Enero Febrero Marzo Abril Total
Venta de duraznos
procesados en lata 8.197.550 9.042.100 8.415.290 9.424.760 35.079.700
Venta de duraznos sin
procesar 4.501.480 4.328.390 4.702.310 5.139.120 18.671.300
Venta de duraznos
bajo la modalidad de
frutería 3.456.100 2.688.500 2.492.800 3.414.680 12.052.080
Exportación de
duraznos 6.798.200 7.124.050 7.554.210 6.411.930 27.888.390
22.953.330 23.183.040 23.164.610 24.390.490 93.691.470

Los duraznos que están en amarillo cabe aclarar que son exentos porque son exportación y el
fruto sin procesar también es exento por ser parte de la canasta familiar.

Gastos Enero Febrero Marzo Abril Total

Pago de nómina 39.560.000 39.560.000 39.560.000 39.560.000 158.240.000
Pago seguridad social
empleados 7.516.800 7.516.800 7.516.200 7.516.800 30.066.600
Compra de duraznos 18.150.000 18.150.000 18.150.000 18.150.000 72.600.000
Gastos de transporte y
acarreos a
TRANSPORTES S.A. 980 980 980 980 3.920.000
Compra recipientes en
aluminio para duraznos a
ALUMINIOS LTDA. 1.140.000 1.140.000 1.140.000 1.140.000 4.560.000
Pago a GINA ROA no
responsable de IVA por
asesorías contables sin
subcontratación 850 850 850 850 3.400.000
520 535 510 540 2.105.000
Pago recibo de la luz a
 ELÉCTRICA E.S.P.
Compra de elementos de
químicos conservantes a
QUÍMICOS LTDA
perteneciente al régimen
simple. 1.050.000 1.050.000 1.050.000 1.050.000 4.200.000
Compra canastos de
madera a CINDY
RAMÍREZ no
responsable de IVA 340 340 340 340 1.360.000
Total gastos 70.106.800 70.121.800 70.096.200 70.126.800 280.451.600

IVA Descontable
Enero Febrero Marzo Abril Total
216.600 216.600 216.600 216.600 866.400
199.500 199.500 199.500 199.500 798.000

Firmas

En el estatuto tribitario el articulo596 indica que debe ser el revisor fiscal quien firme las
declaraciones.
Cumpliendo con lo siguiente:
 Cuando la empresa este obligada a llevar contabilidad
 Cuando la empresa este obligada a tener revisor fiscal
 Y si se dan otros requerimientos que establezca el gobierno en el estatuto tributario

En otros casos cuando la declaración es con saldo a favor es posible que la firme el contador.
Segunda entrega

CONCEPTO EMPLEADO EMPLEADO EMPLEADO

1 2 3
Cargo Gerente Dir. financiero Dir. operativo
Ingresos por 6.780.000 5.220.000 4.680.000
nómina
Aporte fondo de 68.000 52.000 47.000
solidaridad
Aportes de salud 271.000 209.000 187.000
Aportes a pensión 271.000 209.000 187.000
Pago colegio de 725.000 - 430.000
hijos
Pago otros - 470.000 -
dependientes
certificados
Pago medicina 460.000 350.000 280.000
prepagada
Pago intereses de - 230.000 150.000
vivienda

Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Total

Venta de duraznos procesados en lata
Venta de duraznos sin procesar
Venta de duraznos bajo la modalidad de frutería
Exportación de duraznos
Total ingresos
43.145.000 47.590.000 44.291.000 49.604.000 184.630.000
23.692.000 22.781.000 24.749.000 27.048.000 98.270.000
18.190.000 14.150.000 13.120.000 17.972.000 63.432.000
35.780.000 37.495.000 39.759.000 33.747.000 146.781.000
120.807.000 122.016.000 121.919.000 128.371.000 493.113.000

Impuesto al consumo
Enero y Febreo Marzo y Abril Total
Venta de duraznos procesados en lata 7.258.800 7.511.600 14.770.400
Venta de duraznos sin procesar 3.717.840 4.143.760 7.861.600
Venta de duraznos bajo la modalidad de frutería 2.587.200 2.487.360 5.074.560
Total ingresos 13.563.840 14.142.720 27.706.560

Gastos Enero Febrero Marzo Abril Total

Pago recibo de la luz a ELÉCTRICA E.S.P. 520000 535000 510000 540000 2.105.000

Impuesto al consumo
Enero y Febreo Marzo y Abril Total
Pago recibo de la luz a ELÉCTRICA E.S.P. 42.200 42.000 84.200

Las personas encargadas de firmar los formularios, La persona encargada de firmar los
formulario en el caso de la persona natural es la misma persona, en el casi de persona jurídica
la persona que firma es el representante legal el cual por lo general es el gerente general el que
lo firma y esto es debido a que es la persona delegada a este actividad en la compañía.

Los gerentes, administradores y en general los representantes legales, por las personas
jurídicas y sociedades de hecho. Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la
empresa designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal hecho a la
administración de Impuestos y Aduanas correspondiente.

Firmas

En el estatuto tribitario el articulo596 indica que debe ser el revisor fiscal quien firme las
declaraciones.
Cumpliendo con lo siguiente:
 Cuando la empresa este obligada a llevar contabilidad
 Cuando la empresa este obligada a tener revisor fiscal
 Y si se dan otros requerimientos que establezca el gobierno en el estatuto tributario

En otros casos cuando la declaración es con saldo a favor es posible que la firme el contador.

Tercera entrega

La retención en la fuente es del 4%

Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Total
Venta de duraznos procesados en lata 43.145.000 47.590.000 44.291.000 49.604.000 184.630.000
Venta de duraznos sin procesar 23.692.000 22.781.000 24.749.000 27.048.000 98.270.000
Venta de duraznos bajo la modalidad de frutería 18.190.000 14.150.000 13.120.000 17.972.000 63.432.000
Exportación de duraznos 35.780.000 37.495.000 39.759.000 33.747.000 146.781.000
Total ingresos 120.807.000 122.016.000 121.919.000 128.371.000 493.113.000
Retefuente 4% 4.832.280 4.880.640 4.876.760 5.134.840 19.724.520
 EMPLEADO EMPLEADO
CONCEPTO EMPLEADO 1
2 3
Dir. Dir.
Cargo Gerente
financiero operativo
Ingresos por nómina 6.780.000 5.220.000 4.680.000
Aporte fondo de solidaridad 68.000 52.000 47.000
Aportes de salud 271.000 209.000 187.000
Aportes a pensión 271.000 209.000 187.000
Pago colegio de hijos 725.000 - 430.000
Pago otros dependientes certificados - 470.000 -
Pago medicina prepagada 460.000 350.000 280.000
Pago intereses de vivienda - 230.000 150.000
Dedecciones 1.795.000 1.520.000 1.281.000
Total Nomina 4.985.000 3.700.000 3.399.000
Retefuente 6% 299.100 222.000 no aplica

Firmas

En el estatuto tribitario el articulo596 indica que debe ser el revisor fiscal quien firme las
declaraciones.
Cumpliendo con lo siguiente:
 Cuando la empresa este obligada a llevar contabilidad
 Cuando la empresa este obligada a tener revisor fiscal
 Y si se dan otros requerimientos que establezca el gobierno en el estatuto tributario

En otros casos cuando la declaración es con saldo a favor es posible que la firme el contador.
 CONCLUSIONES

Por medio de anterior trabajo se busca tener claro el concepto respecto a los impuestos, su
cálculo, su aplicación y su representación antes los entes de control del estado.

Los responsables de este impuesto son los vendedores de los bienes o servicios que se indican
en el Estatuto tributario, y es el gobierno nacional quien el otorga la responsabilidad a la
DIAN de realizar la validación, verificación y control de los impuestos.

 Es un impuesto que se rige en Colombia, IVA corresponde a un tributo que grava el

consumo. Se presenta en cada artículo que se compra o a cada servicio que se recibe,
de acuerdo a lo establecido en el estatuto tributario.
 El INC (Impuesto Nacional de Consumo) es un impuesto que se aplica a los
restaurantes y bares del país.
 Retencion en la fuente, es un impuesto que se recauda de manera gradual en el año, y
se aplica a los servicios que sean superiores o iguales a 4uvt.
 BIBLIOGRAFIA

 Definición de INC (2018), Bogota, Colombia

https://calendariotributario.org/impuesto-al-consumo

https://actualicese.com/impuesto-nacional-al-consumo/

https://www.dian.gov.co

 Legislación de INC (2017), Bogota, Colombia

https://estatuto.co/?e=1374

 Contadores públicos de Santander (2021), Bucaramanga, Santander

https://contadorespublicossantander.com