SEMANA 4 TALLER

MEJORA CONTINUA DE UN SISTEMA DE GESTION

4. Con base en la información suministrada enumere las tres clases de auditoria que existen:

Respuesta:

 Auditoria de primera parte: Las auditorías de primera parte son las auditorías
internas, es decir, llevadas a cabo por el mismo personal de la empresa que dedica
su tiempo a establecer una auditoría que valora el Sistema de Gestión de Calidad
interno a la organización a la que pertenece.
Se la denomina también auditoría interna, y puede efectuarse mediante los
propios auditores de una organización o a través de un servicio tercerizado de
auditoría, que permite disminuir los costos ya que no se debe invertir recursos en la
formación de los propios auditores, y provee además una visión independiente de la
situación del sistema de gestión en la empresa.
 Auditoria de segunda parte: Son realizadas las realizadas por los contratistas o
proveedores realizadas por o en nombre de la organización que realiza una compra.
Pueden incluir la evaluación de compañías o divisiones que proveen bienes o
servicios dentro del mismo grupo. Cumple un papel crucial para garantizar que
tanto tus productos como procesos cumplan las exigencias de la normativa.

Dentro del marco normativo, las auditorías de segunda parte están gobernadas por
la ISO 19011:2011. En ella se estipula que éstas se llevan a cabo para beneficiar a
un tercero, que pueden ser clientes, franquiciados, proveedores o contratistas. Se
puede ejecutar con personal interno cualificado o acudir a un servicio externo para
compaginar la gestión de tu empresa con contrataciones adecuadas.
 Auditoria de tercera parte: Son con fines de certificación o acreditación (auditoría
del sistema de calidad en relación con una norma de referencia, realizada por un
auditor independiente. Normalmente tiene como finalidad la certificación del
sistema.
La auditoría de terceros que puede ser de tres tipos:
 Auditoría de certificación.
 Mantenimiento de las auditorías ya realizadas.
 Auditorías de recertificación: en este caso una organización contrata una
organización externa para llevar a cabo la auditoría.
5. Realice un cuadro comparativo donde se defina y muestren la diferencias o posibles
similitudes entre, programa de auditorías, plan de auditorías e informe de auditoría.

PROGRAMA DE PLAN DE AUDITORIA INFORME DE

AUDITORIA AUDITORIA
Que es: Un programa de Que es: El plan de Que es: El informe
auditoría es un plan de auditoria es un documento que de auditoría es un informe
acción que documenta qué el líder del equipo auditor realizado por un auditor
procedimientos se seguirán designado diseña y distribuye, externo donde expresa una
en una auditoría para días previos a la realización de opinión no vinculante sobre
cada auditoria, debe realizar
constatar que una las cuentas
una planificación más
organización cumple con detallada de la auditoria, el
anuales o estados
las regulaciones internas y grado de detalle y el contenido financieros que presenta
externas. del plan de la auditoría, puede una empresa.
diferir, por ejemplo, entre
la auditoría inicial y las
posteriores, así como entre las
auditorías internas y externas.
¿Qué función tiene?: ser la ¿Qué función tiene?: ser la¿Qué función tiene?: El
agenda de todas las guía de lo que va a objetivo del informe de
auditorias que se llevarán a examinar en una auditoria. auditoría es emitir una
cabo en un periodo opinión sobre los estados
determinado. financieros, así como
también verificar el
patrimonio de esta y evaluar
si los números de la
contabilidad reflejan los
resultados que dicha
empresa ha obtenido en un
periodo de tiempo.
¿Cuándo se hace?: ¿Cuándo se hace?: unos ¿Cuándo se hace?:
Anualmente días antes de realizar la El informe de auditoría
auditoría. debe presentarse durante la
asamblea de accionistas de
la empresa anual ordinaria.
¿Quién debe conocerlo?: ¿Quién debe conocerlo?: ¿Quién debe conocerlo?:
Los que van a ser auditados. Los que van a ser auditados. la alta gerencia o los socios
o accionistas de la empresa.
¿Cuándo se debe conocer? ¿Cuándo se debe ¿Cuándo se debe
En el momento en que se conocer?: unos días antes conocer?: Al finalizar la
quedan planificadas las de ser auditados. auditoria
distintas auditorias que se
realizan durante el año
6. Defina que es un auditor y las características de este.

AUDITOR: Se utiliza para referirse a la persona o personas que realizan la auditoría,

normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del encargo o, en su caso, la
firma de auditoría. Cuando una NIA “Las Normas Internacionales de Auditoría conocidas
como NIA o ISA, por sus siglas en inglés, se refieren a estándares o reglas profesionales que
tratan con las responsabilidades del auditor al realizar la inspección o auditoría financiera de
la información suministrada por una entidad económica”. establece expresamente que un
requerimiento ha de cumplirse o una responsabilidad ha de asumirse por el socio del
encargo, se utiliza el término “socio del encargo” en lugar de “auditor”. En su caso, los
términos “socio del encargo” y “firma de auditoría” se entenderán referidos a sus
equivalentes en el sector público.
¿Cómo debe ser un auditor de los sistemas de gestión para garantizar la mejor
evaluación? Bien, debes saber que las características de un auditor según la norma ISO
19011 no son muchas. No obstante, estas son imprescindibles para garantizar la efectividad
del plan de acción y ofrecer a la compañía una evaluación certera.
Para empezar, cualquier auditor debe ser una persona responsable y honesta, para que
cumpla con toda garantía con la normativa y las exigencias de este cargo. De este modo,
debe ser competente, imparcial y no dejarse influenciar en su trabajo.

Sabiendo esto, a continuación, ofrecemos las principales características que debe

presentar un auditor:

Integridad del auditor: Esta es una de las características de un auditor según la norma ISO
19011 esenciales para el desempeño de esta función. Como acabamos de mencionar, la
persona al a cargo de una auditoría debe ser honesta, diligente, responsable y consecuente
de sus actos.
Por supuesto, debe ser capaz de cumplir con todos los requisitos legales expuestos en la
normativa. Y al mismo tiempo, ser competente, imparcial y no permitirse dejarse influenciar
bajo ningún concepto.
Imparcialidad: Otro de los principios que exige este cargo es la imparcialidad, ya que el
auditor debe cumplir con todas las exigencias de su cargo,
manifestar transparencia, exactitud y veracidad en su evaluación.
De hecho, el auditor está obligado a proporcionar todas las informaciones con respecto a lo
que pudo observar e identificar durante su labor, así como a demostrar que la información y
los resultados proporcionados son correctos, a través de reportes, documentos, registros,
resultados de evaluaciones y las tareas de control que confirmen su actuación.
Profesionalidad: Sin ninguna duda, otra de las características de un auditor según la norma
ISO 19011 es la de ser profesional. Esta persona debe ser cuidadosa, además de comprobar
y verificar todo, ya que sólo de esta forma se podrá realizar una valoración correcta durante
la propia auditoría.
Confidencialidad: Otro de los aspectos clave para ejercer como auditor es el de la
confidencialidad. Esto se debe a la necesidad de hacer un uso y manejo responsable de la
información, ya que la seguridad de la misma es indispensable.
La discreción es una característica imprescindible según la norma ISO 19011, ya que se
debe proteger la información que se maneja por el bien de la compañía, evitando hacer uso
de los datos que se manejan de forma inapropiada.
Independiente: Por último, y en relación con las anteriores características de un auditor,
según la normativa ISO 19011, es la necesidad de que la persona a cargo de esa labor
sea imparcial y trabaje de manera independiente.
Por este motivo, la persona a cargo de la auditoría debe ser ajena a los sistemas de gestión
de la compañía, o a las personas que se ocupan de los mismos. De este modo, se garantizará
la objetividad y se podrá garantizar una valoración adecuada.

REFERENCIA

BLOG CAMBIOS CLAVE. (s.f.). ¿Cuáles son los tipos y las diferencias de las auditorías ISO 9001?
Obtenido de https://www.nueva-iso-9001-2015.com/2017/11/tipos-diferencias-
auditorias-iso-9001/#:~:text=Las%20auditor%C3%ADas%20de%20primera
%20parte,organizaci%C3%B3n%20a%20la%20que%20pertenece.

Educagia . (s.f.). Tipos de audiroria y objetivos básicos. Obtenido de

http://www.educaguia.com/apuntesde/calidad/tipos-auditorias-objetivos-basicos.pdf

monografia.com. (18 de 01 de 2011). QUE ES UNA AUDITORIA DE PRIMERA PARTE. Obtenido de

http://blogs.monografias.com/calidad-y-gestion/2011/01/18/que-es-una-auditoria-de-
primera-parte/

Torres, I. (s.f.). PROGRAMA DE AUDITORIA. Obtenido de IVE CONSULTORES:

https://iveconsultores.com/programa-auditoria-y-plan-de-auditoria/

CTMA CONSULTORES. (s.f.). ¿Cuáles deberían ser las características de un auditor según la norma
ISO 19011? Obtenido de https://ctmaconsultores.com/caracteristicas-de-un-auditor-
segun-la-norma-iso-19011/
AUDITOL. (2021). EVIDENCIA DE AUDITORIA. Obtenido de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5948-nia-500-evidencia-de-auditoria-lo-
que-todo-auditor-debe-saber#:~:text=La%20evidencia%20de%20auditor%C3%ADa
%20es,financieros%2C%20como%20otra%20informaci%C3%B3n%20complementaria.

https://www.youtube.com/redirect?
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https://www.youtube.com/watch?v=pHUuMDt7EMg
https://www.youtube.com/watch?v=DlUFW9DX5Oc