AUDITORIA

CASO PROPUESTO IDL 01

Elaborado por:
 Rodríguez

Solicitado por:
JIM PAUL TUPIA BARZOLA

Huancayo, 2023
 CASO PRÁCTICO IDL1 – AUDITORIA
Prof. Miguel Angel Villafuerte Victoria.

Instrucciones:

Lee atentamente las preguntas que a continuación se presentan, responderlas

utilizando términos técnicos y menciona ejemplos si es necesario. Cada

pregunta tiene un valor de cuatro (04) puntos.

1. Defina el proceso formal de la auditoría administrativa.

La auditoría administrativa se puede considerar como un examen integral de la

estructura de una organización, ya sea una empresa, institución o departamento
gubernamental o cualquier otra entidad. También son evaluados los métodos de
control, los medios de operación y el empleo de sus recursos humanos y
materiales. Sin embargo, existen diferentes definiciones de auditoría administrativa
de diversos expertos en el tema.
Así, E. F. Norbeck dice que la auditoría administrativa "es una técnica de control
que proporciona a la gerencia un método de valuación de la efectividad de los
procedimientos operativos y controles internos".
Este autor refiere que el objetivo de la auditoria administrativa no es delinear
programas de auditoria para auditores, sino proporcionar a la gerencia la base
para entender y comprender los aspectos generales de esta disciplina mediante la
valorización de los aspectos que forman la empresa.
Por su parte William P. Leonard dice que la auditoría administrativa es "el
examen completo y constructivo de la estructura de una empresa, de una
institución, de una sección o de cualquier parte de un organismo, en cuanto a los
planes y objetivos, sus métodos y controles, su forma de operación y sus
facilidades humanas y físicas".
Leonard señala que la auditoria administrativa pretende ayudar y complementar la
administración en determinadas áreas que requieren economías y prácticas
mejoradas.
El especialista J. Fernández Arena dice que la auditoría administrativa "es la
revisión objetiva, metódica y completa de la satisfacción de los objetivos
institucionales que comprende en el aspecto servicio: Derecho-habientes,
usuarios, consumidores, en el aspecto social: Colaboración, gobierno y
comunidad, y en el aspecto económico: los acreedores y los inversionistas. En
base a los niveles jerárquicos de la empresa, en cuanto a su estructura y a la
participación individual de los integrantes de la institución abarca la coordinación,
la integración, tanto de los recursos humanos y físicos y la eficiencia de la
organización".
J. Rodríguez Valencia refiere que esta herramienta "es un examen detallado,
metódico y completo practicado por un profesional de la administración sobre la
gestión de un organismo social. Consiste en la aplicación de diversos
procedimientos, con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados en la relación
con las metas fijadas; sus recursos humanos, financieros y materiales empleados;
la organización, utilización y coordinación de dichos recursos; los métodos y
controles establecidos y su forma de operar".
A partir de lo señalado en las definiciones citadas podemos decir que la auditoria
administrativa proporciona una evaluación cuantificada de la eficiencia con la que
la empresa desarrolla sus funciones en las diferentes etapas del proceso
administrativo. Dicho de otro modo: brinda un panorama administrativo de la
organización auditada y señala el grado de efectividad con el que operan cada una
de las unidades administrativas que la integran.
En consecuencia, la auditoría administrativa permite detectar aquellas áreas cuyos
problemas exigen mayor atención por parte de la dirección y que requieren de un
cuidado constante en el desarrollo de la actividad. Puede también prevenir
situaciones críticas que generen costos adicionales e ineficiencias hasta el punto
de poner en riesgo la continuidad del negocio.
FUENTES CONSULTADAS:
Artículo "Auditoria administrativa una necesidad permanente de la empresa moderna", de
José María Melgar Callejas, publicado por la revista Theorethikos de la Universidad
Francisco Gavidia.
Documento de trabajo "La Auditoría administrativa como control interno", publicado por el
Instituto Politécnico Nacional UPIICSA de México.

2. Realiza un cuadro comparativo entre Auditoría Interna – Auditoría

Externa

Factor
Auditoría interna. Auditoría externa.
diferenciador.
 Realizada en forma
voluntaria por la
Realizada en forma voluntaria por los altos
Designación. administración o por
mandos de la compañía.
cumplir el calendario
interno de la compañía.

Satisfacer las necesidades

de la administración como Satisfacer la necesidad de usuarios externos respecto a
Objetivos. ejercer una función de información financiera, como por ejemplo una entidad
control o realizar una crediticia.
función de asesoramiento.

Evaluación del sistema de

Análisis de la confiabilidad de los estados
Funciones. control interno y detección
financieros.
de riesgos.

Personal interno de la
Profesional Contratación de personal independiente o
organización con
que la ejecuta. externo.
conocimientos del tema.

Al ser ejecutada por un

empleado de la compañía Independencia absoluta, por lo que el auditor
Grado de
está limitado e está directamente relacionado con la detección
dependencia.
imposibilitado de dar fe del fraude.
pública.
Forma de
Contrato laboral. Contrato de prestación de servicios.
contratación.

Enviado a la
Destino del Enviado a la administración de la empresa o
administración de la
informe. terceras personas.
empresa.

Dividida en relación con

Naturaleza del áreas operativas y Dividida en relación con las cuentas de balance
informe. responsabilidad estado de resultados.
administrativa.

Las actividades de
auditoría interna se
Periodicidad. realizan de forma Generalmente cada año o cada 6 meses.
permanente de acuerdo al
cronograma interno.
3. ¿Qué son los papeles de trabajo? – Mencione ejemplos.

Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los

datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la
descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre
los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.

OBJETIVO E IMPORTANCIA
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a
garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las
normas de auditoria generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado
que corresponden a la auditoria del año actual son una base para planificar
la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las
pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoría, y
una base de análisis para los supervisores y socios.
Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:

• Facilitar la preparación del informe.

• Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en
el informe.
• Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e
informe para los organismos de control y vigilancia del estado.
• Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
• Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y
los procedimientos de auditoria aplicados.
• Servir de guía en revisiones subsecuentes.
• Cumplir con las disposiciones legales.

4. Detalla el proceso de determinación de hallazgos.

Según la norma ISO 9000:2015 Sistemas de gestión de la calidad.

Fundamentos y vocabulario el concepto de “hallazgos de auditoria” es el
siguiente: «Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría
recopilada frente a los criterios de auditoria».

Sinceramente creo que esta definición es tan técnica y a su vez introduce

otros conceptos que te deja aún con más dudas.

Pero por suerte la norma introduce tres notas que sí aclaran lo que es un
hallazgo de auditoria

Nota 1: Los hallazgos de la auditoria indican conformidad o no conformidad

Nota 2: Los hallazgos de la auditoria pueden conducir a la identificación de

oportunidades para la mejora o el registro de buenas prácticas.
 Nota 3: Si los criterios de auditoria se seleccionan a partir de requisitos
legales o reglamentarios, los hallazgos de auditoria pueden denominarse
cumplimiento o no cumplimiento.

Por lo tanto, un hallazgo de auditoria es cualquier evento, registro,

documento, declaración… en definitiva cualquier cosa que aparece durante
la auditoría y que servirá para evaluar si se cumple o no se cumple lo que se
está auditando.

Por ejemplo:

 Un registro es un hallazgo de auditoría.

 Un procedimiento es un hallazgo de auditoría.

 Una conversación del auditor con un trabajador para evaluar cierto proceso
de la empresa es un hallazgo de auditoría.
Existe cierta confusión con este concepto en la cual se cree que un hallazgo
de auditoría es algo que aparece en la auditoría pero que aún no se ha
valorado como conforme o no conforme.

Como pudimos leer en la definición de la norma ISO 9000:2015 un hallazgo

de auditoría es ya una evidencia evaluada como conformidad o no
conformidad (Nota 1).

5. ¿A qué se denomina inconformidades? – Mencione ejemplos.

Una no conformidad es un evento inesperado que surge durante el proceso

de fabricación y que afecta de forma negativa la calidad final del producto.
Según la norma ISO 9000:2005, la aparición de este fenómeno está ligada
al incumplimiento de un requisito preestablecido en el sistema de gestión de
calidad de la empresa.
Dicho esto, una no conformidad puede tener un origen externo o interno. En
el primer caso, normalmente se produce por el incumplimiento de
regulaciones o certificaciones externas como la ISO o por omitir los
requerimientos de un proveedor. En el segundo caso, el problema está
relacionado con el incumplimiento de procedimientos o requisitos impuestos
de manera voluntaria por la propia compañía.
Por otro lado, las no conformidades pueden ser mayores, cuando se vulnera
la integridad del sistema de gestión, o menores, si se trata de desviaciones
mínimas que no afectan en gran medida a la eficiencia e integridad del
sistema de gestión de la compañía. 
 Además, también podemos distinguir entre no conformidades reales y
potenciales. Si son reales, disponemos de una evidencia objetiva del
incumplimiento y podemos aplicar una acción correctiva. Cuando son
potenciales, contamos con indicios que nos ayudan a desarrollar acciones
preventivas y a impedir la aparición de problemas a corto o medio plazo.  

La gestión de no conformidad según norma ISO 9001

Como hemos visto, las no conformidades pueden ser mayores o menores, y
reales o potenciales. Pero la clasificación es más amplia. La gestión de
estos eventos puede estar vinculada con alguna de las normas ISO que
existen actualmente, siendo la ISO 9001 una de las más habituales.
La norma ISO 9001:2015 es un método de gestión de calidad reconocido en
todo el mundo e implementado por muchas empresas industriales para
mejorar de manera continua sus procesos, impulsar la calidad de su
producción, ser más eficientes y competitivas, y aumentar la satisfacción de
sus clientes.   
Dentro de un sistema de gestión ISO 9001 las no conformidades más
frecuentes se deben al incumplimiento de los requisitos técnicos de los
productos (características, materiales, funcionamiento, etc.) o de los
procesos (retraso en los plazos de entrega, errores en las cantidades, fallos
humanos por falta de capacitación, uso inadecuado de los equipos, etc.).

EJEMPLOS:

1. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

Fecha de la auditoria Proceso auditado Nombre del

auditado
Operaciones C- Alimentación
06/07/2023
y Hotelería (Limpieza y
lavandería)
Agregar las filas necesarias

Tipo de hallazgos Tot

al
No Conformidades (NC) 6
Observaciones (OBS) 6
Oportunidades de Mejora (OM) 0
Total de Hallazgos 12
 Documentos que se adjunten al informe:
- Plan de auditoría

2. DETALLE DE LOS HALLAZGOS

Descripción (No conformidad,
Tipo observación, oportunidad de Norma/Requisito Proceso/Área
mejora)
Al revisar la publicación de la política del SIG ISO 9001 Req. 5.2 Alimentación y
OBS en las instalaciones, se observa que no ISO 14001 Req. 5.2
ISO 45001 Req. 5.2 Hotelería
está
publicada la versión vigente.

Al solicitar el acta de instalación del

subcomité de seguridad y salud en el Alimentación y
NC ISO 45001 Req.
trabajo, indica el auditado que no cuentan Hotelería
5.4
con el registro.
Al revisar la matriz IPERC del proceso de
alimentación, en el puesto de ayudante de
pastelería, se identifica como peligro:
NC Energía eléctrica, se define como control el ISO 45001 Req. Alimentación
mantenimiento preventivo del equipo (horno 6.1
combinado), al solicitar el registro
correspondiente al mes de abril 2023 indica
que no se ha realizado.
Al revisar la matriz IPERC del proceso de
NC hotelería, no se visualiza como peligro el ISO 45001 Req. Hotelería
Acoso para los puestos de cuartelero(a).
6.1
Al revisar el registro de inspección de GOP-
P-29- F01 Diagnostico de Instalaciones de
NC propiedad del Cliente, con fecha 10.06.23 se ISO 9001 Req. 7.1 Alimentación
observa que la temperatura de la cocina fría
no alcanza los 12°C, registrándose una
temperatura de 28.5°C, siendo una
condición reiterativa de meses
anteriores.
Al consultar al auditado sobre la Alimentación y
OBS disponibilidad de los procedimientos del ISO 9001 Req. 7.5
Hotelería
proceso de Operaciones, indica no contar
con dichos documentos.
Al solicitar el registro GOP-P-08-F02
OBS Análisis sensorial de productos terminados ISO 9001 Req. 8.6 Alimentación
del día
06.07.23, no cuenta con dicho registro.
Al solicitar el registro GOP-P-13-F01 Check List
OBS de Servicio y Presentación Personal Diario ISO 9001 Req. 8.6 Hotelería
del día 06.07.23, no cuenta con dicho registro.
Al solicitar los registros de entrenamiento de Alimentación y
OBS las brigadas, el auditado indica no contar con ISO 45001 Req.
Hotelería
dichos registros. 8.2
 Al solicitar los registros de capacitación de
NC seguridad y salud en el trabajo, del personal ISO 45001 Req. Alimentación y
con más de 1 año de antigüedad, el 7.2 Hotelería
auditado indica no contar con dicho registro.
Al revisar el registro GCC-P-09-F01 Control
de Materias Primas No Conformes con
OBS fecha 15.03.23, se detalla el descarte de ISO 9001 Req. 8.7 Alimentación
tabletas de chocolate y nuez moscada, la
misma que no está completada.
Al visualizar el puesto de trabajo de Cuartelera,
NC en la actividad de planchado de ropa, se ISO 45001 Req. Hotelería
observa que el personal no cuenta con 8.1
medidas de protección ante la fuente caliente
(plancha).