CORPORACIÓN UNIVERSITARIA

MINUTO DE DIOS
PRESENTA:

• DAVID HERNANDEZ PINZON ID: 659834

• SILVIA VARGAS AVILA ID: 660962
• SERGIO ESTABAN WILCHEZ ID:672825

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Procedimiento par la elaboración de una auditoria
(Parte 1)
Facatativá Octubre 2022
 Tabla de contenido
1. Principales características de la norma NIA 265.
2. Principales características de la norma NTC-ISO 19011.
3. Proceso para desarrollar una auditoria.
4. Segunda parte de la cartilla
5. Caracterización de la empresa.
6. Principales características de la NIA 265 y de la NTC ISO
19011.
7. Pasos para desarrollar una auditoria interna
8. Situaciones que se aplica la NIA 265 y la NTC ISO 19011 en la
empresa.
9. Referencias bibliográficas.
 NORMA INTERNACIONAL
NIA 265
 Nos habla de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar
adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad y a la
dirección, las deficiencias en el control interno1 que haya identificado
durante la realización de la auditoría de los estados financieros.
 NORMA INTERNACIONAL
NIA 265
 La deficiencia de un control interno significa que, un control
está diseñado, está implementado y operado, pero, aun así, no
sirve para prevenir, detectar o corregir incorrecciones en los
estados financieros oportunamente.
 Que es deficiencia significativa
en el control interno
 Una deficiencia significativa en el control interno es aquella
que, según el juicio del auditor, tiene la suficiente importancia
como para comunicarla a los encargados de gobierno de la
entidad
 Características
 El auditor determinará si, sobre la base del trabajo de auditoría realizado, ha identificado una
o más deficiencias
 Si el auditor ha identificado una o más deficiencias en el control interno,
determinará,si,constituyen deficiencias significativas.
 El auditor comunicará a las directivas de la organización, por escrito y oportunamente, las
deficiencias significativas en el control interno identificadas durante la realización de la
auditoría
 Las cantidades en los estados financieros que podrían estar afectadas por las inconsistencias .
 ISO 19011:2018. DIRECTRICES PARA LA
AUDITORÍA DE SISTEMAS DE GESTIÓN

 La auditoría se caracteriza por depender de varios principios.

Éstos hacen de esta una herramienta eficaz y fiable en apoyo
de las políticas y controles de gestión, proporcionando
información sobre la cual una organización puede actuar para
mejorar su desempeño
 ISO 19011:2018. DIRECTRICES PARA LA
AUDITORÍA DE SISTEMAS DE GESTIÓN
 Normalmente, las organizaciones que implementan la gestión
de riesgos deben realizar auditorías periódicas para verificar
si el plan de acción implementado está siendo eficaz y
brindando los resultados esperados.
 Características de la norma iso
19011
 Características de un auditor según la norma ISO 19011
Integridad del auditor. Esta es una de las características
de un auditor según la norma ISO 19011 esenciales para el
desempeño de esta función.
 Imparcialidad.
 Profesionalidad.
 Confidencialidad.
 Independiente.
 Etapas y fases de la auditoría
interna
 En este punto se deben tener en cuenta los siguientes aspectos:

 Marco jurídico: este es el contexto legal que regula a la empresa,

su actuación y la forma en la que se asocia con otras
organizaciones.
 Regulación interna: aquí se incluye la información que ha
generado la propia entidad como mecanismo de autorregulación.
Por ejemplo, los reglamentos, los acuerdos, las actas de junta
directiva, resoluciones, etc.
 Estructura organizacional: son los elementos que ayudan a
alinear todos los niveles de la organización, como ideas rectoras,
misión, principios,
 Etapas y fases de la auditoría
interna
 Después de haber analizado esta información de la empresa,
esta se clasifica de la siguiente manera:
 Posición de la entidad auditada.
 Objetivos organizacionales.
 Actividades que realiza.
 Estructura de la empresa.
 Recursos con los que cuenta.
 Presupuesto.
 Contexto de la industria
 Planeación de la auditoría

 En esta fase de la auditoría interna se toman los datos

recopilados en la etapa anterior y se crea un plan de
auditoría.

 Objetivos, alcance y criterios de la auditoría.

 Unidades y áreas que serán auditadas dentro de la empresa.
 Funcionarios encargados de la calidad de los procesos.
 Aspectos prioritarios.
 Tiempo y duración de las inspecciones: fechas y lugares.
 Cronograma de reuniones.
 Requerimientos confidenciales.
 Estructura y entrega del informe final.
 Asignación del equipo auditor
 El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que
se ocuparán de realizar cada una de las actividades de la
auditoría. Para que el proceso sea lo más objetivo posible, los
miembros del equipo deben estar libres de conflicto de
intereses y no deben estar involucrados en las actividades que
están auditando.
 Ejecución de la auditoría

Esta fase de la auditoría interna comienza con una reunión de apertura,

en la que se presentan los miembros del equipo y se revisa el plan.
Asimismo, se plantean las metodologías y los procedimientos que se
van a utilizar, se definen los recursos que se necesitan y se revisan los
procedimientos de seguridad y emergencia.

Posteriormente se analiza la información recolectada por el equipo

auditor y se evalúa si los criterios del plan de auditoría se están
cumpliendo cabalmente.
 Preparación del informe
 El objetivo final de la auditoría interna es divulgar los resultados
obtenidos. En esta fase de la auditoría se elabora el informe de auditoría,
que debe contener las informaciones que fueron predeterminadas en el
plan inicial de auditoría, como la información del cliente, los objetivos y
el alcance, los criterios acordados, los tiempos de auditoría, la
identificación del equipo auditor, el resumen del proceso, las
conclusiones, la declaración de confidencialidad.
 Distribución del informe
 Cuando ya esté preparado y aprobado el informe
final, una copia de este debe ser enviada al
responsable de la sección correspondiente. El
informe y los documentos se entregan al encargado
de calidad de la empresa y a la junta directiva para
que posteriormente sea archivado
 Seguimiento de las acciones
 Cuando no haya conformidad con el informe final, se
plantean y se registran las acciones correctivas. Estas
deben ser notificadas al encargado de calidad para
que haga el trámite correspondiente y las resuelva en
el tiempo estipulado
 CAMALEO
Subido en cameleo
https://www.calameo.com/read/
007205716c0d131ff8fce
2Da parte
 Caracterización de la empresa
 Nombre:
Mercacentro S A S

 NIT:
8002521760

 Tipo de empresa:
 Sociedad por acciones simplificada sas

 Dirección:
CALLE 7 4 35 BARRIO CENTRO

 Objeto social:
Compra venta y distribución fabricación
importación y exportación de toda clase de
productos alimenticios agropecuarios ganaderos
industriales y de toda clase de Mercancía en
general. 
 Principales características de la
NIA 265 y de la NTC ISO 19011
 NIA 265: Se aplica cuando se realizan procesos de
auditoria interna y externa, al momento de encontrarse
diferencias en procesos realizados por los cuales el auditor
debe comunicar a la dirección mediante informes sobre los
hallazgos encontrados para brindar solución.

 ISO 19011: Se establece al momento de realizar las

respectivas implementaciones, mantenimiento y las
mejoras continuas del sistema de gestión, de esta manera
se realiza el adecuado manejo de los diferentes recursos e
implementaciones.
 Pasos para desarrollar una
auditoria interna
1. Establecer, elaborar el programa y plan
de auditoria interna.
2. Definir, preparar, capacitar y evaluar el
líder de auditoria y al equipo de auditoria.
3. Establecer, elaborar la lista de
verificación y la herramienta para
auditoria
4. Realizar reunión de apertura y ejecutar la
auditoria interna.
5. Recopilar, registrar y verificar
información, producto de la auditoria
interna.
6. Elaborar hallazgos y conclusiones
de la auditoria interna.
7. Solicitar a los responsables el plan
de acción correctiva y preventivas.
8. Elaborar informe de auditoria y
realizar evaluaciones.
9. Identificar no conformidades,
acciones correctivas y preventivas e
iniciativa de mejora.
10. Dar seguimiento al plan de acciones
correctivas y preventivas, mantener
actualizado el inventario de
auditoria interna,
 Situaciones que se aplica la NIA
265 y la NTC ISO 19011
NIA 265:
 Controles generales de seguimiento
(como la supervisión de la dirección)
Este control la empresa lo realiza para
un seguimiento financiero efectivo.
 Controles sobre la prevención y
detección del fraude.
La empresa puede detectar o prevenir
cualquier caso de fraude.
 Controles sobre las transacciones significativas
con partes vinculadas
Este control es muy efectivo, en Merca Centro se
realiza transacciones en todo momento de altas y
bajas cantidades.
NTC ISO 19011

 Revisión de la auditoria:
La empresa prepara la documentación y
registros pertinentes del sistema de gestión.
 Preparación del plan de auditoria:
Coordinan con los auditores las fechas y
horarios siendo flexibles para permitir
cambios.
 Realización de reunión antes de iniciar
las auditorias:
Los jefes de cada área comunican a todos
para realizar la apertura a la auditoria
 CAMALEO

https://
es.calameo.com/
read/
00720571683b89
7a7fff7
 Referencias Bibliográficas
 Pintos, J. (2014). UF1895: Auditorías y continuidad de negocio. 
 Sánchez-Toledo, A. (2009). 
Guía para la auditoría de los sistemas de gestión de la seguridad y salud en el tra
bajo
. 
 Todd, C. J. (2017). Employee benefit plan audit quality. Journal of Pension
Benefits, 25(1), 30-32.
 Rodríguez, Q. (2019). Norma Internacional de Auditoría (NIA) 265:
Comunicación de las deficiencias del control interno a los responsables del
gobierno y a la dirección de la entidad.Impuestos.info. Recuperado de:
https://impuestos.info/norma-internacional-de-auditoria-265/
 S.A (2020, 24 de septiembre).Cuáles deberían ser las características de un auditor
según la norma ISO 19011. CTMA consultores. Recuperado de:
https://ctmaconsultores.com/caracteristicas-de-un-auditor-segun-la-norma-iso-19
011
/
 Mantilla, A. (2013). Auditoría del control interno (3ª ed.). Bogotá, D. C.: Ecoe.
 Cienfuegos Gayo, S. Gómez Macho, N. & Millas Alonso, Y. (2021). 
Guía para la realización de las auditorías internas de los sistemas de gestión.
AENOR - Asociación Española de Normalización y Certificación.
 Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012: Directrices para la Auditoría
de los Sistemas de Gestión de la Calidad. Instituto Colombiano de Normas
Técnicas y Certificación - Icontec.  (Ingresar a la biblioteca Uniminuto con el
enlace http://biblioteca.uniminuto.edu/ , luego seleccionar la opción de “Bases
de datos”, la que corresponde a “ICONTEC: Normas Técnicas Colombianas”
y seguidamente, en la opción de número editar 19011.)

 Norma Internacional de Auditoría NIA-ES 265-2013: Comunicación de las

deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección
de la entidad. Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas - ICAC.