1.

1 La función de la auditoría interna

Las funciones de la auditoría interna y su papel es verificar la existencia de
activos y recomendar las salvaguardias adecuadas para su protección.
Evaluar la idoneidad del sistema de control interno y recomendar mejoras de
control.
1.1.1 Antecedentes y evolución
La auditoría interna evolucionó debido a la necesidad de la alta dirección de
contar con una ayuda. La auditoría interna proporciona a la alta dirección
una garantía independiente de que se están cumpliendo los objetivos de la
organización. A nivel mundial, la historia de la auditoría interna está
estrechamente relacionada con el Instituto de Auditores Internos (IIA). Se
trata de una organización que comenzó en Estados Unidos en 1941. El IIA
lidera la práctica de la auditoría interna. Es el organismo mundial que emite
las normas de auditoría interna.

1.1.2 La auditoría interna

Naturaleza:

Es el examen integral o parcial de una organización con el propósito de

precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora. El aspecto
distintivo de los diversos usos del término AUDITORIA, radica en que cada
caso se lleva a cabo según el sentido que se aplique o evalúe.

Concepto:

Es una revisión de los procedimientos que se llevan en una empresa a nivel

contable o laboral entre otros, para comprobar que se reúne una serie de
requisitos establecidos.

Propósito:
 Es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan según lo
esperado, cuales no y aquellas que son susceptibles de mejora.

Alcance:

Nos especifica qué actividades concretas de la empresa serán auditadas.

Profundidad que tiene un arbitraje realizado según los objetivos que se

quieran buscar.

Identificar qué actividades se desarrollan según lo esperado, cuales no y

aquellas que son susceptibles de mejora.

Necesidad de integrar una entidad de auditoría interna

Por regla debe hacerse una vez al año y puede durar entre tres días o una
semana según el tamaño de la empresa, es posible facilitar el cumplimiento
de los objetivos organizacionales porque esta, como explicamos
anteriormente, también ayuda a identificar fraudes, sabotajes.

1.2 Coordinación entre auditoría interna y auditoría externa.

La coordinación entre la auditoría interna y externa es provechosa ya que
por este medio se obtiene una mayor eficacia tanto en el trabajo del auditor
interno como del externo, esta coordinación debe de ser cuidadosa para
obtener la máxima ventaja en ambos aspectos y sin que los resultados
afecten al carácter independiente que debe de marcar al auditor externo

1.2.1 Intereses primarios de auditoría interna y de auditoría externa.

La auditoría interna tiene como objetivo analizar y mejorar los controles y el

desempeño, mientras que la auditoría externa pretende expresar una
opinión sobre el estado financiero.

1.2.2 Intereses secundarios interrelacionados.

Un interés común de ambas disciplinas es el sistema de control interno.

Deberá vigilar que ésta procure servicios de auditoría externa que prometan
razonabilidad entre la calidad del servicio por proporcionar y los costos.
 Está interesado en el honestar de la organización. Especialmente en el
sentido de que la salud y prosperidad de su cliente vendrán a ser un factor
importante en el prestigio e ingresos que percibirá su firma de auditores
externos.

1.2.3 Coordinación de esfuerzos de auditoria.

Un coordinador de auditorías se encargará de planear, coordinar y verificar que las

auditorías y revisiones asignadas al personal a su cargo se realicen conforme al
programa anual de auditorías.

1.3 Coordinación con otros auditores internos.

El propósito de esta sección es identificar los elementos de coordinación y
actuación de á función de auditoría interna. dependiente de una
organización, con las entidades con las que tiene vínculos la organización,
como es el caso de oficina matriz afiliadas y con otras con las que se
guardan relaciones de negocio
1.3.1 Con auditores internos de la oficina matriz.
Los auditores internos de la oficina matriz comúnmente denominados
auditores corporativos, sobre todo cuando esa oficina es controladora de
vanas empresas o sucursales, desarrollarán su actividad en los términos
hasta ahora comentados, con la novedad de que ampliarán el alcance de
su intervención haca la revisión y evaluación del desempeño de la función
de auditoría interna de las empresas o sucursales por controlar, al igual que
a cualquier otra unidad administrativa de la corporación en su conjunto. Y
en la mayoría de los casos, esos auditores corporativos son quienes
imponen un programa mínimo de auditoria que deben cumplir los auditores
internos de las controladas, cuya ejecución. avance y resultados son
evaluados por los corporativos.
1.3.2 Con auditores internos de las oficinas afiliadas.
 La interacción se dará a través de la revisión de transacciones Inter
compañías con el ánimo preferencial de evitar la duplicidad del esfuerzo de
auditoria.
1.3.3 Con auditores internos de organizaciones con las que se tiene relaciones
de negocio.
La actividad de auditoría interna ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.
1.4 Organizaciones de la auditoría interna.
La función de evaluación y prevención independiente, establecida dentro de
una organización para examinar y evaluar sus actividades, como un servicio
de apoyo y asesoría al comité de dirección.
1.4.1 The institute of internal auditors.
Es una asociación profesional internacional. El IIA ofrece conferencias
educativas y desarrolla estándares, orientación y certificaciones para la
profesión de auditoría interna.
1.4.2 The institute of internal auditors research foundation.
Este proyecto está diseñado para identificar cómo será la profesión de
auditoría interna en 2035, cómo el IIA puede elevar el valor de la auditoría
interna durante ese tiempo y qué pasos se deben tomar para hacer de ese
futuro una realidad. Este proyecto ayudará al IIA a prepararse para el futuro
mediante la participación de un grupo global de expertos, incluidos líderes
voluntarios, representantes de la Junta Internacional de Normas de
Auditoría Interna, la Junta de Certificaciones Profesionales del IIA, el
consejo directivo de la Fundación de Auditoría Interna y el Comité de
Investigación y Educación. Asesores y representantes de organismos
regionales e institutos del IIA.
1.4.3 Instituto mexicano de auditores internos.
es un foro abierto a la capacitación y a la investigación en las áreas de
Auditoría Interna y Control. La necesidad de contar con recursos humanos
 calificados en Auditoría interna y en Control, constituye el mayor reto para
nuestro Instituto, que se ha propuesto difundir las técnicas más avanzadas
en esas áreas.

1.5 La auditoría interna en el sector público federal mexicano.

La auditoría interna en el sector público federal mexicano desempeña un
papel fundamental en la evaluación y mejora de los procesos, controles y
prácticas de gestión dentro de las entidades gubernamentales. Aquí se
destacan algunos aspectos clave: La auditoría interna en el sector público
federal tiene como objetivo principal evaluar la eficiencia, eficacia y legalidad
de las operaciones gubernamentales. Busca asegurar que los recursos
públicos se utilicen de manera adecuada y en cumplimiento con las leyes y
normativas establecidas.

1.5.1 Antecedentes

1.6 Programas de certificación.

Los programas de certificación en auditoría son iniciativas educativas y de
desarrollo profesional que buscan validar y reconocer las habilidades y
competencias de los profesionales de la auditoría. Estos programas ofrecen
una estructura formal de estudios y evaluaciones que culminan en la
obtención de certificaciones específicas.
1.6.1 Auditor interno certificado.
La certificación de Auditor Interno Certificado es un estándar reconocido a
nivel mundial para profesionales de la auditoría interna. Emitida por
instituciones como The Institute of Internal Auditors (IIA), esta certificación
demuestra que el individuo posee conocimientos y habilidades sólidos en la
práctica de la auditoría interna.
1.6.2 Certificación en autoevaluación en control.
Esta certificación se centra en las habilidades necesarias para realizar
evaluaciones internas de controles dentro de una organización. Los
 profesionales certificados en autoevaluación en control tienen la capacidad
de analizar y mejorar los sistemas de control interno de una entidad.
1.6.3 Auditor certificado en servicios financieros.
Esta certificación se dirige a profesionales de la auditoría especializados en
el sector de servicios financieros. Aquellos que obtienen esta certificación
demuestran competencia en la evaluación de procesos financieros
específicos y comprensión de las regulaciones y prácticas de este sector.
1.6.4 Auditor certificado en auditoria gubernamental.
Diseñada para profesionales que se enfocan en la auditoría del sector
gubernamental, esta certificación valida conocimientos y habilidades
específicas relacionadas con la evaluación de procesos y controles en
entidades gubernamentales.
1.6.5 Certificación en aseguramiento de la administración de riesgos.
Esta certificación se centra en las habilidades necesarias para proporcionar
aseguramiento y asesoramiento sobre la gestión de riesgos en una
organización. Los profesionales certificados en aseguramiento de la
administración de riesgos están capacitados para evaluar y mejorar los
procesos relacionados con la identificación y gestión de riesgos.