AUDITORIA FINANCIERA
La Auditoría Financiera o Auditoría Contable
es un procedimiento que proporciona una
revisión y validación de los documentos
contables de una empresa en un periodo
determinado y verifica si se cumple con las
normas y leyes contables vigentes.
Para realizar una auditoría de
este tipo, es necesario que el
Contador Público especializado
domine el uso de la Norma de
Control de Calidad y las Normas
Internacionales de Auditoría
(NIA), que constituyen el
lenguaje común que da
certidumbre y confianza a los
usuarios y operadores de
información financiera.
CUÁLES SON LOS OBJETIVOS DE LAS
AUDITORÍAS FINANCIERAS
El objetivo principal es tener
información especializada, presente,
oportuna y veraz que ayude a la
toma de decisiones estratégicas del
negocio, con el fin de determinar su
razonabilidad. Sin embargo, existen
otros objetivos específicos, como:

 Brindar credibilidad de las declaraciones de la empresa.

 Verificar las operaciones realizadas por una empresa, como
compras, ventas y uso de recursos.
 Comprobar que se realice de manera eficiente todos los
controles relacionados con los ingresos.
 Propone recomendaciones que mejoren el control interno y
fortalezcan la eficiencia operativa.
CARACTERÍSTICAS
De acuerdo a un Ebook sobre Auditoría Financiera, por
McGraw-Hill España, en todos los conceptos de auditoría
financiera, existen 4 características comunes y básicas.
Estas son:
 Es una actividad desarrollada por una persona cualificada
e independiente. Es decir, una persona profesional y con
conocimientos contables.
 Para realizarla se utilizan técnicas de revisión y
verificación que resulten idóneas.
 Consiste en el examen de cuentas que expresan la imagen
fiel del patrimonio, así como el resultado de las
operaciones y el sistema de control interno.
 Debe hacerse conforme a principios y normas de
contabilidad generalmente aceptadas
 TIPOS DE AUDITORÍA
Las auditorías financieras pueden tener
enfoques distintos y especializarse más en un
tema que en otro. De acuerdo, al ebook que te
mencionamos previamente, hay varios enfoques
que se pueden tener presente al momento de
hablar de auditorías. Nosotros te mencionamos
los 3 más importantes:
 Auditoría interna: Se trata del control realizado por los
empleados de una empresa para garantizar que los procesos
se lleven a cabo de acuerdo a las políticas de la organización.
Pueden realizarla cualquier miembro de la empresa con
cierto grado de independencia para que la evaluación sea lo
más objetiva posible.
 Auditoría externa: Este concepto aplica a lo que estuvimos
hablando previamente, es la evaluación financiera de una
empresa por parte de un auditor independiente.
 Auditoría operativa: Consiste en evaluar los métodos,
procedimientos y sistemas de control que utiliza una
empresa, con el fin de proponer mejoras que incrementen su
eficacia y rendimiento.
 ETAPAS DE LA AUDITORIA
FINANCIERA:
La auditoría financiera cuenta con tres etapas: Planeación, Ejecución e Informe, cada una de ella
requiere una serie de FASES:
ETAPA DE PLANEACIÓN: Se considera la
fase inicial de la Auditoria, allí se determina de
forma anticipada los procedimientos que se
van a seguir en el desarrollo de la Auditoria,
Así es como se conocen de forma clara y
detallada, los posibles problemas o resistencias
que se va a tener dentro de la auditoria.
FASES DE LA ETAPA DE PLANEACIÓN:
• Conocimiento y comprensión de la entidad: Donde se
elabora el plan de acción, se investiga todo lo relacionado
con la entidad a auditar
• Detalle de los objetivos y el alcance de la auditoria: Se
recoge en un documento conocido como plan de auditoria.
• Análisis preliminar del Control Interno: Una de las
formas más efectivas en la mitigación de los riesgos en las
entidades ha sido la implementación del Control interno,
por lo que realizamos un análisis del mismo para estudiar
cuáles son los riesgos y qué controles ha implementado la
entidad, así como cuáles son los riesgos que no se han
detectado y si este se cumple dentro de la organización.
• Análisis de los riesgos y la materialidad: Siguiendo con la
línea del control interno, donde la entidad nos muestra
cuáles son los riesgos y cómo los mitiga, tenemos un punto
de partida dentro de nuestra auditoria.
• Planeación especifica de la auditoria: Para este elemento
debemos ser muy técnicos y cumplir con las funciones
administrativas realizando, junto con el personal requerido,
los cálculos monetarios tanto de honorarios como de tiempo
requerido hasta la última etapa de la auditoria.
• Elaboración de programas de auditoria: Donde se
determina los procedimientos a utilizar en cada proceso de
la auditoria.
 ETAPA DE EJECUCIÓN: En esta fase se
realizan pruebas y se hace el análisis de los
• Técnicas de muestreo: donde se determina resultados obtenidos. Se detectan las falencias
que tiene la entidad, dando las recomendaciones
cuál va ser el punto de referencia dentro de la
para ser comunicadas al responsable de la
información que brinda la empresa. Estas
entidad.
pueden ser sistemáticas, aleatorias, al azar o
por bloques. Pruebas:
• Evidencias: permiten determinar si es  Control: determinan el grado de efectividad
suficiente y necesaria para fundamentar la directamente relacionado con el Control Interno
auditoria; debe ser competente, es decir,
relacionada con el objetivo; pertinente, es  Analíticas: realizando la comparabilidad
decir, creíble o confiable; y suficiente, cuando  Sustantivas: sobre los Estados Financieros
es adecuada.
• Técnicas para la recolección de la evidencia:
indagación, recalculo, observación, revisión
física de documentos, análisis documental.
• Elaboración de papeles de trabajo: son los
que sustentan el trabajo desarrollado y sirven
como evidencia física de la auditoria.
ETAPA DE INFORME: Se construye el informe de auditoría en general, se da
recomendaciones sobre el control interno de la entidad si existe, conclusiones y
recomendaciones claras y pertinentes.