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Unidad 1. Caso
Práctico:
Esteban Viadero
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 Unidad 1. Caso Práctico: Enunciado 1

Enunciado

Clase 1: Introducción a los presupuestos

Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm ha estado

dándole vueltas a la reunión que mantuvo con el banco hace ya más de una semana.
Por supuesto antes de la reunión semanal del Comité de Dirección se ha sentado con
el Director General y le ha comentado tanto que el Banco del Cantábrico ha accedido
de buen grado a ampliar la póliza de crédito con la que se están financiando las
nuevas aperturas de tiendas y puntos de venta. También le ha transmitido la petición
del banco de los presupuestos de los nuevos puntos de venta previstos, así como el
calendario de aperturas previsto.
A Ricardo, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm no se le ha pasado por alto que
el Director General no haya dado mayor importancia a esta petición y simplemente haya
comentado: “Papeles, siempre andan pidiendo papeles.”
En esa misma reunión ha aprovechado para trasmitirle su creciente preocupación por
el hecho de que las previsiones no se cumplen casi nunca y que aunque si bien es
verdad que las ventas han sido por lo general mayores a las esperadas, también ha
sucedido que los gastos y las inversiones han sobrepasado trimestre a trimestre las
cantidades previstas.
El Director General le ha confesado que ya hace tiempo que se ha dado cuenta de
ello y que, aunque no le gustaba, como las ventas han ido evolucionando mejor que
las previsiones, no ha podido pararse a analizar el asunto, entre otras cosas porque
ha estado demasiado ocupado con las nuevas aperturas y la puesta en
funcionamiento de los nuevos sistemas e instalaciones de producción y de logística
para poder abastecer la cre cien te d ema n da . De modo que n o ha p od ido
o cupa rse d e l t e m a de la s desviaciones de las previsiones, que pese a todo le
siguen preocupando.
De manera que el propio Director General le propone a Ricardo que en próximo
Comité de Dirección prepare una propuesta de acción para investigar las causas y
sobre todo establecer procedimientos para que las previsiones sean más ajustadas a
la realidad.
El Director Financiero que lleva toda la semana dándole vueltas al asunto le confiesa que
las previsiones con que hasta ahora han funcionado no son del todo correctas por
incompletas, inconexas y no del todo organizadas. Y que es necesario plantearse en serio la
implantación de un sistema de presupuesto que abarque todas las áreas: puntos de venta,
centros de producción y de distribución y que permita hacer una mejor planificación y toma
de decisiones dentro de la empresa y en particular al propio Comité de Dirección y al

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Director General mismo.

De hecho, Ricardo le propone aprovechar los sistemas de contabilidad de costes y de
contabilidad de la empresa y elaborar un presupuesto general de la empresa de forma
integrada desde cero prescindiendo por completo de los sistemas en uso
actualmente.
El Director General decide confiar en el Director Financiero y le da carta blanca para
elaborar una propuesta de acción.
Ricardo ya de vuelta en su despacho coge un papel y un lápiz como en los tiempos de
la facultad y empieza a hacer una lista de preguntas, esto siempre le ayudó a pensar:
1. ¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto
del presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?
• Marketing y ventas
• Producción
• Contabilidad
• Compras
2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse
de forma independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos.
3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han
venido haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más,
¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuestos de los
puntos de venta?
4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y
gastos y por descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos
de venta nuevos o recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un
año. ¿Tiene sentido analizarlos por separado los de nueva apertura de los ya
consolidados?
5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco?
Al día siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las ideas claras, como sucede
muchas veces todo es más sencillo si se ve con algo de distancia. Las respuestas a las
preguntas que escribió ayer han sido la clave.
Pide que no le pasen ninguna llamada, despacha los asuntos de trámite y se sienta a
escribir la propuesta para el Comité de Dirección.

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Resolución Caso Practico

1. una vez descrita la información iniciaremos por establecer el presupuesto y que este
presupuesto se acomode a la empresa y los procesos que esta ejecute. Con base a
la pregunta tenemos que tener en claro cuales son los gastos fijos y gastos
generales, todo esto para poder establecer el presupuesto cada mes.
Nos manifiestan que Ricardo es el director financiero, por lo tanto, el deberá realizar
el presupuesto.
Dentro del presupuesto que se va a realizar lo dividiremos en 2
Uno que la empresa realizara para poder aliviar y estimar sus costes inclusive los
futuros
Otro el que se le realiza al cliente con el fin de realizar una comparación sobre lo que
le costara.
Las cifras que utilizaremos como base para elaborar el presupuesto se determinaran
de:
La publicidad o comercialización
Gastos de gestión humana (personal y todas sus respectivas prestaciones)
Gastos Administrativos (todo lo concerniente al recurso y sus elementos)
Es de anotar que todo esto va incluido los servicios, alquileres, viajes, etc.
Con respecto a quien las debe de proporcionar o elaborar y porque, describo que
estos datos los establecen los departamentos en cada empresa entre estos: el área
contable, el área comercial y el área operativa.
2. Para incrementar la financiación que se puede estimar individual o grupalmente
puedo deducir que esta debe resultar de la unión de todos los presupuestos esto
para poder cumplir con el objetivo claro esta dentro de los valores y términos
financieros que deban cumplirse.
Comprendiendo así los planes, valores y estrategia de la empresa, que también
infiere en las implicaciones de generar y recaudar fondos. En conclusión, se debe
tener en cuenta que aunque de manera individual se realice el presupuesto, este
tiene y debe ser analizado, comparado, relacionado y aprobado por el resto de los
departamentos y el gerente de la empresa.
3. Con base a la pregunta, es muy conveniente iniciar el presupuesto por las ventas, ya
que estas determinan los futuros ingresos y gastos operacionales que se deducen en
la utilidad. Cabe resaltar que estos presupuestos de ventas nos arrojarían los
ingresos aproximados a partir de los valores que se instauren.
4. Por supuesto que tiene sentido analizarlos por separados ya que no arrojaran

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comparaciones para incrementar o ajustar los presupuestos fijados en la proyección

en este aspecto 6 meses o en su defecto un año.
5. Claro pues lo que se busca es ofrecer una rentabilidad contra un posible riesgo, tiene
que ser la información clara para convencer y de una manera u otra demostrar con el
plan o la estrategia que dará el resultado esperado. Es por eso que toda la
información suministrada y desarrollada para estos riesgos es analizada en
profundidad por los bancos, en fin, ellos buscan es un beneficio sobre lo que esta
invirtiendo,

CONCLUSION: para la elaboración de un presupuesto, se requiere de una excelente

planificación en todos los departamentos de la empresa, estos planteamientos deben
arrojar resultados con beneficios en todas sus entradas, es decir desde el momento mismo
que un departamento erige su planteamiento este debe estar acompañado con la utilidad
supuesta claro con un mínimo de error, ya que todos estos planteamientos se resumen en
uno solo para presentar.

BLIBLIOGRAFIA
https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf3.pdf
https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf2.pdf
https://actualicese.com/como-elaborar-un-presupuesto/
https://actualicese.com/variables-a-considerar-en-la-elaboracion-de-presupuesto/

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