ACTIVIDAD EVALUATIVA- EJE 2

MAIRA DANIELA RAYO ORTIZ

AMANDA LICETH MANTILLA PEDRAZA

LEIDY JOHANA HENAO CARDONA

Mayo 2019.

Fundación Universitaria del Área Andina.

 Normas Internacionales de Auditoria.

1
 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION……………………………………………
INTRODUCCION………………………………………………………………………………...3
…………………………………...

DIAGNOSTICO SOCIEDAD SUGRES………………………………………………………….4

SUGRES………………………………………………………….

1. Breve presentación de
d e la empresa…………………………………………………………4
empresa…………………………………………………………
2. Situación normativa para la industria donde se desempeñ a la empresa…………………..7
3. Revisión analítica de las cifras de estados financieros de los últimos 3 años…………….9

4. Identificación de aéreas críticas y aéreas de importancia relativa de la empresa………..11

5. Análisis de situación de negocio en marcha……………………………………………..12
6. Programación auditoria ………………………...………………………………
………………………...………………………………………..15
………..15

Conclusiones……………………………………………………
Conclusiones…………………………………………………………………….……………….31
……………….……………….3

Bibliografía………………………………………………
Bibliografía…………………………………………………………………………
………………………………………32
……………32

2
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como objetivo implementar un plan de auditoría financiera a la

compañía SUGRES S.A.S., la cual se encuentra regida bajo los principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (P.C.G.A) y Normas de Auditoria Internacionales de Información
Financiera N.I.I.F, en la cuenta de obligaciones financieras, con el fin de aplicar la respectiva
Auditoria regida por las Normas Internacionales de Auditorias. La metodología a utilizar
consiste en emplear un plan de Auditoria, donde se realizará los respectivos documentos de
trabajo para encontrar pruebas suficientes y adecuadas donde se identificarán los riesgos de la
empresa. Una vez, culminado el proceso de auditoria en la cuenta de obligaciones financieras se
entregará un informe de auditoría bajo el marco de las Normas Internacionales donde se
evidenciará los respectivos hallazgos encontrados y se darán las recomendaciones pertinentes
 para el adecuado funcionamiento.

3
 DIAGNOSTICO SOCIEDAD SUGRES S.A.S.

1. Breve presentación de la empresa

La sociedad SUGRES S.A.S., se dedica a fabricar y comercializar, tanto en el país como en el

exterior, de todos los productos en gres para la industria de la construcción, uso doméstico,
técnico, de laboratorio, industrial y artístico, así como también la decoración de los mismos y la
fabricación y distribución de toda clase de ladrillos, tejas y demás materiales corrientes, que se
utilizan en la construcción.
El establecimiento de depósitos para la venta de sus productos al por mayor y al detal.
La sociedad podrá llevar a cabo, en general, todas las operaciones, de cualquier naturaleza que
ellas fueren, relacionadas con el objeto social, así como otras actividades similares, conexas o
complementarias o que permitan facilitar o desarrollar el comercio o la industria de la sociedad.
Se encuentra clasificada con la Actividad económica 2392 del CIU.

Razón Social

SUGRES SAS, conforme a las leyes colombianas, identificada con NIT. Número 900.638.705-8,
y matricula mercantil número 197378.

Objeto principal

El objeto social, en los términos del artículo 5 de la Ley 1258, la realización de cualquier
actividad comercial o civil licita. Se encuentra clasificada con la Actividad económica 2392 del
CIU. En el desarrollo de objeto social, la actividad principal es la Fabricación de Materiales para
la Construcción.

Estructura Organizacional

Junta Directiva
Revisoría Fiscal

4
Gerencia
Área Administrativa: Contabilidad, tesorería, nomina, compras, almacén, servicios generales.
ÁreaComercial: Ventas, facturación y despachos.
Área técnica y de manufactura: Producción, operaciones, mantenimiento y calidad.
Área de sostenibilidad: SSGT y ambiental.

Misión

Sugres, Empresa productora y comercializadora de un amplio portafolio de productos derivados

de la arcilla con alto valor agregado y excelente calidad, para personas naturales y de la industria
de la construcción; comprometida, en mejorar la calidad de vida de sus colaboradores, generar
 bienestar al entorno, clientes, proveedores y rentabilidad a sus accionistas.

Visión

En el 2020 Sugres será una compañía líder del sector de transformación de arcilla, buscando el
equilibrio entre generación de rentabilidad a los accionistas, desarrollo social y disminución del
impacto ambiental, generando una eficiente propuesta de valor para cada uno de los participantes
de nuestros grupos de interés.

Valores empresariales

Integridad

Ser una empresa que actúa con transparencia, diligencia, excelencia, justicia y honestidad,
generando confianza y credibilidad.

Compromiso Social

Realizar procesos de producción más limpios y amigables con el medio ambiente.

Trabajo en Equipo

5
Aceptar la diversidad de pensamiento y las opiniones, como la base de una convivencia armónica
y productiva para que el resultado de nuestros productos sea el mejor.

Confiabilidad

Brindar un servicio y producto duradero con muy buena calidad construido en base a
experiencias conjuntas, reconociendo y creyendo en el buen actuar de las personas.

Liderazgo

Ser líder en la entrega oportuna y distribución de los productos que la compañía ofrece.

Innovación

Investigar y crear permanentemente soluciones para nuestros clientes, transformando la industria

de la construcción.

Vigilancia entes de control en Colombia

Dirección de aduanas e impuestos nacionales (DIAN)

Departamento Administrativo nacional de estadísticas (DANE)
Superintendencia de Sociedades

Reseña Histórica

Sugres - Vitrigres fue fundada el 14 de Mayo de 1986. Está ubicada en el municipio de Supia
Caldas en la Vereda Mochilón; contamos con un punto de venta en Medellín. En el año 2013 la
empresa tuvo una sustitución patronal donde adquirió el nombre de Sugres s.a.s. pero se
conservó el nombre de Vitrigres por marca comercial y recordación.
Vitrigres es una ladrillera que explota un tipo particular de arcilla predominante en el Occidente
Caldense. Cuenta con personal calificado y con pleno conocimiento de la materia prima el barro,
excelentes yacimientos de arcilla de alta plasticidad y baja absorción, con buen nivel de

6
molienda y cocción; garantiza ladrillos para piso y pared de óptima calidad, alta resistencia y
durabilidad.

Clasificación de la empresa

- Tipo de sociedad: Comercial

- Tipo de organización: Sociedad por acciones simplificada (según forma jurídica)
-  Número de empleados: 73 (según tamaño, mediana)
- Sector: Terciario (servicios y comercio).

2. Situación normativa para la industria donde se desempeña la empresa.

a) Marco técnico normativo

-  Normatividad para productos de arcilla de acuerdo a su aptitud para el uso:

Ladrillos y bloques de arcilla fabricados bajo sistemas de coordinación modular NTC 296.
Ladrillos y bloques de arcilla para muros de mampostería, estructurales NTC 4205-1, 2,3.
Ladrillos de arcilla para pavimentos (adoquines) para tráfico peatonal y vehicular mediano NTC
3829.
Ladrillos de arcilla para pavimentos (adoquines) para tráfico vehicular pesado NTC 5282

-  Normatividad ambiental vigente:

Ley 99/93, Fundamentos de la política ambiental.

Decreto 2150/95, Se reglamento la licencia ambiental
Ley 388/97, Uso de suelo, plan de ordenamiento territorial
Decreto 4741/2005, Ministerio de ambiente, vivienda y desarrollo territorial, residuos o desechos
 peligrosos y no peligrosos.
Ley 1330/2009, Procedimiento sancionatorio ambiental y otras disposiciones.

7
•Evaluar si otros asuntos (ej. tasas de interese s,
fechas de vencimiento, restricciones, líneas de
crédito comprometidas o no comprometidas) han
sido adecuadamente registradas en reveladas en los
estados financieros.

•Si no se recibe respuesta de la confirmación,

verifique el saldo contra el soporte físico (pagare,
contrato, estado de cuenta, etc.), o contra pagos
 posteriores al cierre de estos saldos.

Desarrollar una expectativa del gasto por intereses Sustantivas

 para el período, desglosado al [nivel adecuado
como por tipo y/ o términos del crédito]. Basar la
expectativa en factores y relaciones clave de
montos de préstamos obtenidos/crédito/deuda
 pendiente de pago, tasa de interés (fija o variable) y
 período.

• Evaluar la confiabilidad y lo adecuado de la

información utilizada para establecer la expectativa
(por ejemplo, rastrear las tasas de interés y saldos
utilizados en el cálculo a la documentación fuente).

• Establecer la diferencia aceptable [por cada parte

desglosada].

• Calcular el monto que se espera [por cada parte

desglosada].

• Comparar el monto registrado con la expectativa e

investigar las diferencias que queden fuera del
rango de la diferencia aceptable mediante

20
indagaciones con la gerencia. Obtener evidencia
adecuada para corroborar las explicaciones de la
gerencia.

• Modificar la expectativa y la diferencia aceptable,

en su caso, y comparar la expectativa modificada
con el monto registrado.

-Efectuar cálculo global de los intereses por pagar Sustantivas

de las obligaciones financieras que posee la
Compañía al cierre del ejercicio, verificando:

a).Clase de Obligación
 b).Fecha inicial y fecha final de la obligación
c).Entidad Financiera
d).Monto pactado de la obligación.
e).Datos sobre la determinación del pago de la
obligación.
f).Periodos de gracia
g).Tasas de interés financiero.
h).Información adicional relevante para nuestra
auditoria.

-Formar una opinión sobre la razonabilidad de la

cuenta por pagar de interés de las obligaciones
financieras según auditoría Vs. registros
contables.

-Determinar la necesidad de proponer

reclasificaciones contables y/o ajustes.

21
Revisar si las obligaciones financieras a largo plazo Sustantivas
se están registrando a su valor presente neto,
teniendo en cuenta una tasa de descuento obtenida
en el mercado

Con base en el plan de pagos de las obligaciones Sustantivas

financieras, realizar una clasificación año a año del
vencimiento de las obligaciones financieras a corto
y largo plazo, y compararla con los registros
contables.

Preparado por: Maira Daniela Rayo Ortiz Fecha: 24 Mayo 2019

Amanda Liceth Mantilla Pedraza Fecha: 28 Mayo 2019

Revisado por: Leidy Johana Henao Cardona

CRONOGRAMA

Auditoria 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana

Obligaciones Cumplimiento Control Sustantivas Documentación
Financieras y emisión de
dictamen
Fechas 3 al 7 Junio 08 al 14 15 al 21 Junio 2019 22 al 28 Junio
2019 Junio 2019 2019

- Se aplicara técnica de muestreo para la ejecución del programa como mínimo:

22
Se está realizando la auditoria de los Estados Financieros de la sociedad SUGRES S.A.S., al 31
de Diciembre de 2018 y se va a realizar revisión de los valores de las obligaciones financieras,
frente a los libros

167.165.296 71.073.204 33.136.190

1.006.304 0

396.494.486 576.481.294 817.129.406

- Desarrollar el programa de auditoria

Procedimientos Calificación Observaciones

Controles:
Indagar si existe una Política de Tesorería
 para la solicitud de préstamos bancarios
donde se establecen los lineamientos para
las operaciones de endeudamiento.
0 La compañía no cuenta con una
 política de tesorería para la
solicitud de prestamos
 bancarios

Indagar si la empresa cuenta con un manual 0 La empresa no cuenta con este

de cuantías y autorizaciones para la manual
adquisición de préstamos bancarios.

Observar si las obligaciones financieras 3 Si se encuentran bien avaluadas

están bien avaluadas.

Comprobar la autenticidad de las 3 Si se comprueba la autenticidad

obligaciones contraídas con las entidades de las obligaciones
financieras.

23
Procedimientos Calificación Observaciones
de descuento obtenida en el mercado el banco

Con base en el plan de pagos de las 3 La compañía maneja un

obligaciones financieras, realizar una formato en Excel de
clasificación año a año del vencimiento de subcapitalización de las
las obligaciones financieras a corto y largo obligaciones financieras
 plazo, y compararla con los registros contraídas en la cual se
contables. clasifica la información
desagregada por cada concepto.
TOTAL 48
Análisis y conclusiones:Se puede Calificación %
evidenciar que la empresa cumplió en gran
medida con la auditoría realizada, con la
condición de que presenta algunos hallazgos
que en el orden de tiempo se les realizaran
los planes de mejoramiento requeridos para
subsanarlos a corto plazo.

20 100
48 X
X= 9.6%
Auditor:Maira Daniela Rayo Ortiz Fecha de Fecha de No. Folios:2
inicio: terminación:
3 Junio 2019 15 Junio
2019

Supervisado: Cargo: Firma: Fecha:

Amanda Liceth Mantilla Pedraza Coordinadoras 27 de Junio
Leidy Johana Henao Cardona
de auditoria 2019

Conclusiones

30
En el proceso del plan de auditoría es la base fundamental porque me permitió conocer la
situación del cliente y ejecutar el procedimiento de auditoría de obligaciones financieras.

Al obtener información adecuada y suficiente es el resultado de la ejecución en los

 procedimientos sustantivos en la recopilación de papeles de trabajo que se obtiene para sustentar
el informe de auditoría.

El informe de auditoría se expresa la opinión clara y suficiente de la conclusión como auditor

mediante el marco de información financiera de la cuenta de obligaciones financieras.

Bibliografía

31
Caso Modelo, Organización Terpel

Programa de Auditoria: Obligaciones Financieras

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4782-programa-de-auditoria-obligaciones-
financieras

Procedimientos de auditoria para obligaciones financieras

https://www.gestiopolis.com/procedimientos-auditoria-obligaciones-financieras/

32