Plan de Negocio Tejidos A Mano

UNIVERSIDAD PRIVADA USP SAN
PERDO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
CARRERA PROFESIONAL CIENCIAS CONTABLES
“PLAN DE NEGOCIO DE TEJIDOS A MANO E.I.R.L”
PRESENTADO POR:
Rafael Garcia Durand

Alex-fc.18@hotmail.com
1. Índice
1. Índice ........................................................................................................................... 2
3. Resumen Ejecutivo ..................................................................................................... 3
4. Parte informativa de la empresa ................................................................................. 4
5. Análisis del Mercado Objetivo ..................................................................................... 4
4.1 Definiciones de Mercado ..................................................................................... 4
4.1.1 Tamaño actual y proyectado......................................................................... 8
4.1.2 Tendencias de mercado ............................................................................... 8
4.2 Perfil del Consumidor ........................................................................................ 14
4.2.1 Segmentación............................................................................................. 15
6. Competencia ............................................................................................................ 16
5.1 Competidores claves ......................................................................................... 16
5.2 Ventajas competitivas. ....................................................................................... 17
7. La Oferta................................................................................................................... 17
6.1 Productos o Servicios a Ofrecer ........................................................................ 17
6.2 Procesos Productivos ........................................................................................ 18
6.2.1 Actividades previas al inicio de la producción ............................................. 18
8. Mercado y Venta....................................................................................................... 19
7.1 Clientes Clave ................................................................................................... 19
7.2 Estrategia de Captación de Clientes .................................................................. 19
7.3 Canales de Venta / Distribución ......................................................................... 19
7.4 Estrategia de Precios......................................................................................... 20
9. Estudio Técnico ........................................................................................................ 22
8.1 Localización ....................................................................................................... 22
8.2 Maquinaria y equipos......................................................................................... 22
10. Evaluación Económica Financiera......................................................................... 23
9.1 Ingresos Proyectados ........................................................................................ 23
9.2 Costos Operativos y No Operativos (Gastos de Adm. y Ventas)........................ 27
11. Plan de inversiones ............................................................................................... 28
10.1 Cash Flow o Flujo de Caja ................................................................................. 29
10.2 Plan de Financiamiento ..................................................................................... 31
10.2.1 Indicadores Financieros .............................................................................. 33
12. Anexos .................................................................................................................. 46
2. Resumen Ejecutivo
El plan de negocio que a continuación se presenta, consiste en la implementación del
negocio generando oportunidades a las madres de familia desempleadas y víctimas de
violencia familiar cuya denominación será “Tejidos a Mano E.I.R.L” a fin de satisfacer
las necesidades de los hogares de la provincia de Lima y así mismo generador de
oportunidades
Para realizar el presente plan de negocio, fue necesario investigar las características
que presenta el mercado, la tecnología a utilizarse, el monto de la inversión inicial,
estimar y proyectar los resultados de dicha inversión a lo largo de dos años, sus
aspectos legales que deben considerarse para la instalación del negocio, y las ventajas
competitivas.
La empresa se localizará en la calle Villa del Mar 243, Villa el Salvador

Nuestra población objetivo a quienes pretendemos dirigir nuestros productos está
constituido por las familias u hogares de la provincia de Lima, Se estima una demanda
potencial para los próximos 2 años de Provincia de Lima tiene una población de 9
millones 320 mil habitantes, al año 2018 (INEI, 2018), y para un óptimo funcionamiento
se consideran factores legales como permisos licencias, etc. Factores tecnológicos,
inclusión social e inserción laboral que nos darán una ventaja competitiva en el
mercado.
Se han identificado a los competidores clave y sus principales fortalezas y debilidades.

El monto de inversión es de S/7,616.83 soles los cuales serán financiados en un 39%
con aporte propio y un 61% con préstamo de una institución financiera. Los indicadores
de rentabilidad como el VAN y TIR calculados nos indican la viabilidad del proyecto
3. Parte informativa de la empresa
La empresa de tejidos “Tejidos a Mano E.I.R.L” será constituida en la ciudad de los
Villa el Salvador, Lima Metropolitana, en el año 2018, con la finalidad de dedicarse a
tejidos a mano personalizados y diversos diseños cumpliendo las necesidades delos
clientes
Nuestra empresa tomará en cuenta los siguientes conceptos: necesidades, gustos,

funcionalidad y decoración, enfocándonos en ofrecer diseño para hogares y oficinas,
que sean de calidad, funcionales, optimicen el espacio, transmitan una alegría en la
decoración y a un precio competitivo.
La ventaja diferencial será “el diseño de los tejidos con formas simples y modernas,
ofreciendo decoración a través del color y diseño”, refiriéndonos como funcionalidad a
la modularidad, practicidad y a la garantía ofrecida con la que nuestros productos
cuentan, ya que cumplen plenamente la función para los que fueron creados,
considerando el ahorro de espacio y decoración.
Para el diseño y creación de nuestros productos se tendrá en cuenta las necesidades

y gustos de nuestros clientes, también consideraremos modelos extranjeros
aprovechando el uso de la tecnología (internet) poniéndolos al alcance de nuestros
clientes, con el propósito captar el mercado local y el del sur del país.
4. Análisis del Mercado Objetivo
4.1 Definiciones de Mercado

Un plan de negocio es un documento en el cual se plantea de manera detallada, la
actividad del negocio, metas, y rentabilidad, su uso puede ser desde simple
formalidad, hasta una necesidad ya que en varios bancos y financieras lo solicitan,
para determinar la aprobación de préstamos o la afiliación de inversionistas. (Cruz,
2016)
La necesidad de los planes de negocios para la organizaciones ha crecido tanto en

los últimos tiempos, sobre todo con la apertura a un mercado global que exige que
las empresas sean e un nivel de competitividad es decir: tener un buen precio,
calidad en los productos, entregas a tiempo y con cumplir con los estándares de
manufactura y los que el cliente le solicite, aportación que realiza M. Porter (2007).
Pero así como es fácil que se creen empresas en nuestro país la mayoría de estas
pequeñas y mediana empresas no logran superar los 5 años de vida, existen
muchas razones, pero en este trabajo se tratara de dar solución a una en específico
y es la falta de conocimiento que tienen los dueños al momento de elaborar un plan
de negocios, especialmente los aspectos contables de este (Cruz, 2016).
Bajo este horizonte de mercado en el que se mueve los negocios, las compañías se
ven obligadas a planear su negocio y visualizar el comportamiento del mismo a
través del tiempo, por lo que elaborar un plan de negocio resulta de suma
importancia para este contexto real (Gonzales, 2012).
Un plan de negocio se le denomina, un documento en el que se describe la idea
básica que fundamenta una empresa y en el que se describen consideraciones
relacionadas con su inicio y su operación futura (Longenercher, 2007), otro concepto
menciona que es una forma de pensar sobre el futuro del negocio: a donde ir, cómo
ir rápidamente, o que hacer durante el camino para disminuir la incertidumbre y los
riesgos (Longenercher, 2007). Se podrá tener una serie de definiciones pero lo
trascendental en la realización de un plan de negocios es tener en cuenta los
principales elementos que lo forman.
Estos elementos surge de la necesidad conceptual, metodológica y de gestión, de

introducir un instrumento que permite concretar las estrategias en términos técnicos,
económicos, tecnológicos y financieros, tanto a corto y como mediano plazo
haciendo una descripción detallada de los servicios y productos que se ofrecen, las
oportunidades de mercados que poseen y cómo está dotado de recursos tangibles
e intangibles, que le permiten determinada competitividad y diferenciación entre
otros competidores y aliados (González D. , 2008).
El tejido artesanal es equivalente a hecho a mano, es una de las técnicas antiguas
que se utilizaban en prendas exclusivas y románticas. Actualmente se ha logrado
fusionar el antiguo arte con la demanda de la moda actual.
Nombre de la empresa: “Tejidos a Mano E.I.R.L”
Objeto social:
 Fabricación y comercialización de tejidos a mano
 Venta de diseños de tejidos a mano con Croshet.
 Venta de accesorios y subenieres.
Domicilio fiscal: Calle Villa del Mar 243, Villa el Salvador
La empresa corresponde al sector privado, la modalidad empresarial es la de

persona jurídica y dentro del régimen tributario está incluida en el Régimen
Especial.
Estructura organizacional
“Tejidos a Mano E.I.R.L” es una empresa en la cual el Administrador es la cabeza
de la organización, quien se apoya en su capital humano para el logro de los
objetivos de la empresa, tal y como se muestra en el siguiente organigrama:
Grafico 1 Organigrama de la empresa
ADMINISTRADOR
OPERARIA
OPERARIA
Descripción de las Funciones del personal dentro de la empresa:
Nombre del Cargo: Administrador
Descripción del cargo: Planificar, organizar, dirigir y controlar eficientemente el
desarrollo de las actividades de la empresa.
Supervisa a: Operaciones 1 y 2.
Funciones:
 El Administrador dirige, controla, supervisa y organiza las diferentes áreas de
la empresa.
 Realizar evaluaciones mensuales acerca del cumplimiento de las funciones de
los diferentes cargos.
 Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo.
 Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, trabajadores,
proveedores, para mantener el buen funcionamiento de la empresa.
 Garantizar y controlar la asistencia, puntualidad y cumplimiento funcional del
personal a su cargo.
Nombre del Cargo: Operadores
Descripción del cargo: Realiza los armados de los diseños y elabora los diseños.
Funciones:
 Preparar, confeccionar y realiza el armado de los diferentes diseños los
tejidos.
 Controlar la calidad de los diferentes productos elaborados.
 Elabora el requerimiento semanal de insumos y controla el almacén.
Responsabilidades
 Responsable por el correcto uso de las materias primas e insumos asignados.
4.1.1 Tamaño actual y proyectado
Al conmemorarse el 483° Aniversario de la Fundación de Lima, el Instituto Nacional
de Estadística e Informática (INEI), informó que de acuerdo con las estimaciones
y proyecciones de población, la Provincia de Lima tiene una población de 9
millones 320 mil habitantes, al año 2018 (INE, 2018).
De los 43 distritos que comprenden la Provincia de Lima, el más poblado es San

Juan de Lurigancho con 1 millón 162 mil habitantes, le siguen San Martín de Porres
(745 mil 151), Ate (678 mil), Comas (544 mil), Villa el Salvador (492 mil), Villa María
del Triunfo (474 mil), San Juan de Miraflores (422 mil), Los Olivos (392 mil), Puente
Piedra (383 mil) y Santiago de Surco (364 mil). Mientras que, los distritos con
menor población son Santa María del Mar (1 mil 700) y Punta Hermosa (8 mil)
(INE, 2018).
4.1.2 Tendencias de mercado
4.1.2.1 Factores económicos

El Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) informó hoy que en el año
2017, el ingreso promedio mensual proveniente del trabajo se ubicó en 1,667.3
soles en Lima Metropolitana y aumentó en 0.4%, respecto al 2016.
La entidad estadística indicó que el ingreso promedio de los hombres fue de
1,919.2 soles y el de las mujeres 1,353.9 soles. El ingreso de las mujeres
representó el 70.5% del ingreso de los hombres.
El ingreso promedio aumentó en el grupo edad de 14 a 24 años en 1.9% (18.9
soles), mientras que disminuyó en 0.3% (5.4 soles) en el grupo de 25 a 44 años
de edad, además de que aumentó ligeramente entre los ocupados de 45 y más
años de edad.
Cabe indicar que el ingreso promedio en el trimestre móvil octubre-noviembre-
diciembre 2017 se situó en 1,707.6 soles, registrándose que el ingreso de la
población ocupada masculina fue de 1,964.6 soles y de la PEA ocupada femenina
de 1,394.3 soles.
La entidad estadística informó también que el ingreso promedio mensual
aumentó en 1.8% entre los que tienen educación superior no universitaria y en
0.7% entre los ocupados con secundaria.
El Perú tiene previstos 367 proyectos de infraestructura y energía para el periodo
2018-2020 con una inversión de 15.788 millones de dólares. Estos proyectos se
realizarán en todo el país, destacando la reconstrucción de las infraestructuras
viales y las obras de mejora de 1.575 kilómetros de carreteras y 222 puentes,
la edificación de infraestructura deportiva para los Juegos Panamericanos de
Lima 2019 y la ejecución de proyectos de saneamiento en zonas urbanas del
ámbito nacional entre otros proyectos.
Es este nicho de mercado donde nuestro negocio pretende intervenir brindando

servicios diferenciados con un alto valor agregado tomando lo mejor de nuestros
competidores y añadiendo un toque innovador.
4.1.2.2 Factores Sociales

Según las estimaciones y proyecciones para Lima al 2018, la densidad
poblacional, es decir el número de habitantes por kilómetro cuadrado (km2), a nivel
distrital presenta niveles diferenciados; es así que, los distritos con mayor
población por kilómetro cuadrado serían: Surquillo con 26 mil hab/km2, Breña y
Santa Anita con 23 mil hab/km2, cada uno; Los Olivos 21 mil hab/km2y San Martín
de Porres 20 mil hab/km2.
En tanto que, los distritos con menor población por kilómetro cuadrado son: Punta
Negra con 66 hab/km2, Punta Hermosa 68 hab/km2, Ancón 149 hab/km2, Santa
María del Mar 177 hab/km2 y San Bartolo 184 hab/Km2.
De acuerdo con los resultados de la Encuesta Permanente de Empleo – EPE del

año 2017, la población ocupada en la Provincia de Lima totalizó 4 millones 371 mil
100 personas; de las cuales 54,4% son hombres (2 379,2) y el 45,6% mujeres (1
991,9).
Según la categoría de ocupación, el 33,4% de las personas que trabajan son

independientes (1 460,2) y el 62,4% son dependientes (2 728,0).
El 54,0% de la PEA ocupada de la Provincia de Lima tiene entre 25 y 44 años de

edad
Por grupos de edad, el 53,6% de la PEA ocupada tiene entre 25 y 44 años de edad,
26,5% de 45 y más años de edad y 19,9 % de 14 a 24 años.
47 de cada 100 personas que integran la población ocupada tienen educación

secundaria
Al año 2017 en la Provincia de Lima, de acuerdo con el grado de educación
alcanzado, el 47,3% de la población ocupada tiene educación secundaria, 26,1%
educación universitaria, 19,0% educación superior no universitaria y el 7,6%
primaria o menor nivel educativo.
Mayor proporción de los trabajadores de la Provincia de Lima se desempeñan en

Servicios. Según la rama de actividad en la que laboran, el 57,0% de los
trabajadores lo hace en Servicios, 20,9% Comercio, 13,9% Manufactura, 7,2% en
Construcción y el 1,0% en otras actividades.
Ingreso promedio mensual de los hombres es mayor al de las mujeres

En la Provincia de Lima al año 2017, el ingreso promedio mensual de los
trabajadores fue de S/ 1696.8. Según sexo, el salario de los hombres totalizó S/
1952.1, cantidad superior en S/ 571.0 al de las mujeres (1381.1).
De acuerdo con los resultados de la EPE del periodo en referencia, y según

categoría de ocupación, el ingreso promedio mensual de los trabajadores
dependientes es de S/. 1734.0 y de los independientes S/ 1627.1, resultado menor
en 107 soles.
Más del 90,0% de los hogares de Lima cuentan con servicios básicos
De acuerdo con la información de la Encuesta Nacional de Programas
Presupuestales (ENAPRES) al mes de noviembre de 2017, el 93,9% de los
hogares de la Provincia de Lima tienen acceso al servicio de agua potable por red
pública y el 94,1% cuenta con servicio de desagüe por red pública.
En tanto, el 99,5% cuenta con energía eléctrica por red pública, según información
de la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO).
94 de cada 100 hogares de la Provincia de Lima tienen servicio de telefonía celular
Según la ENAHO, el 94,1% de los hogares de la Provincia de Lima acceden a un
teléfono celular; mientras que, la proporción de hogares con acceso a telefonía fija
alcanza el 46,4%.
Más del 50,0% de los hogares tienen internet
Con relación a los hogares limeños que tienen acceso al servicio de internet,
las cifras de la ENAHO mostraron que el 53,1% cuenta con dicho servicio; y el
58,0% de los hogares de la Provincia de Lima tienen servicio de televisión por
cable.
74 de cada 100 personas cuentan con seguro de salud en la Provincia de Lima
Al mes de noviembre de 2017, el 73,9% de la población de la Provincia de Lima
cuenta con seguro de salud. De acuerdo con el tipo de seguro, el 34,1% cuenta
con EsSalud, 28,7% Seguro Integral de Salud (SIS) y el 11,1% tiene otro tipo de
seguro de salud.
4.1.2.3 Factores Legales
El Estado Peruano y el Gobierno Local vienen impulsando la política de

promoción de la inversión privada brindando facilidades para la formalización de
los negocios a través de la Ley de Promoción de la Inversión Privada (Decreto
Legislativo N° 839) y la Ley Marco de la Licencia de Funcionamiento (Ley N°
28976).
Para nuestro negocio de Tejidos a mano E.I.R.L la Licencia de Funcionamiento

que otorga la Municipalidad Distrital de Los Olivos tiene un costo de 98 nuevos
soles según su Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA), nuestro
negocio está emplazado dentro de un área de 45 m2
Los requisitos que debemos presentar son:

 Solicitud de tramite
 Numero de RUC y de DNI
 Copia simple de autorización sectorial
 Pago de derecho de tramite
A lo antes indicado debemos agregar que por las nuevas disposiciones del
Gobierno Nacional ahora en la Municipalidad la obtención de la Licencia de
Funcionamiento se otorga en máximo 10 días hábiles.
Asi mismo es necesario precisar nuestra necesidad de conocer nuestro mercado
potencial con informacio proporcionada por las fuentes de informacion
Secundarias, como el INEI.
 El promedio de años de estudio en Lima Metropolitana es de once años, habiendo
culminado los niveles educativos de primaria y secundaria. 15 de cada 100
mujeres y 9 de cada 100 hombres, tienen educación primaria.
 Existen 945 mil niñas y niños de cero a cinco años de edad, lo que representa el
9,7% del total de la población de Lima Metropolitana. De cada 100 habitantes, en
Lima Sur hay 11 y en Lima Centro 7 niñas y niños de la primera infancia.
 Pachacámac es el distrito con la mayor proporción de niñas y niños. La menor
proporción de niñas y niños de la primera infancia se encuentran en los distritos
de La Punta, Miraflores y San Isidro.
 Alrededor de 600 mil niñas y niños de 6 a 11 años utilizan internet.
 Alrededor de 900 mil adolescentes utilizan internet en Lima Metropolitana.
 De cada 100 limeños que tienen un trabajo, 62 están adecuadamente empleados
 5 de cada 10 hogares disponen de al menos una computadora y 4 de cada 10
hogares tienen acceso al internet.
La demanda potencial es la máxima demanda posible que se podría dar para uno
o varios productos en un mercado determinado. Mientras que la demanda
efectiva será aquella que efectivamente adquiera nuestros productos y servicios,
la cual será estimada en las proyecciones de ventas.
4.1.2.4 Tendencias de Oferta:

Con el boom de los Centros Comerciales comenzó también la carrera de las
tiendas de ropa. Casi todas las semanas escuchamos la llegada o la apertura de
alguna cadena del extranjero, trayendo consigo prácticas comerciales de clase
internacional. Cabe preguntarnos ¿qué oportunidades han visto estas cadenas
internacionales en el mercado peruano? ¿Las estamos aprovechando?
Según un estudio realizado por Arellano Marketing, las tiendas de ropa
representan el 18% de las preferencias de los limeños. Casi la mitad de las
preferencias versus las tiendas por departamentos.
Grafico 2 Tendencia del mercado
Fuente: Diario Gestión, 2017
Si bien las tiendas de ropa participan aproximadamente del 50% del mix de
tiendas de un mall, Arellano agrega que la penetración de compra de un
Centro Comercial alcanza hasta un 66% en el caso de compra de ropa para
mujeres y 61% para el caso de ropa para hombres.
Muchos propietarios y funcionarios de tiendas de ropa se preguntan acerca

del potencial de ventas si participan dentro de un Centro Comercial o si deben
estar fuera del centro comercial. El estudio revela también que la penetración
de compra en tiendas fuera de un mall es solo de un 14%.
Aproximadamente el 8% del ingreso familiar se destina a gasto en prendas de

vestir mientras que el 22% de los encuestados estaría dispuestos a gastar más
en prendas de vestir si sus ingresos se incrementaran. Cabe agregar que el
28% de las personas que reciben remesas del extranjero gastan sus
ingresos en ropa.
Sorprende un poco la última variable, dado que la mayoría de propietarios y

funcionarios de tiendas supone que el trato amable de los vendedores se da
por descontado.
Mientras que las personas de 36 a 45 esperan que la ropa los haga ver
elegantes, los limeños de los NSE más altos valoran, además de los 4
atributos mencionados, la ropa cómoda, que luzca bien en ellos y que sea de
una marca reconocida.
En un país en crecimiento como el peruano cada vez más personas quieren
vestir mejor. En un estudio que considera los NSE A hasta el D, vemos que:
37% Compra al menos una vez al mes una prenda de ropa.
82% Compra al menos una vez cada dos o tres meses una prenda de ropa
73% Compra el sábado y/o domingo.
4.2 Perfil del Consumidor

Nuestra población objetivo a quienes pretendemos dirigir nuestros
productos está constituido por las familias u hogares de Lima Metropolitana.
Nuestros potenciales clientes serán amas de casa quienes según la

encuesta realizada son las que toman las decisiones al momento de realizar
una compra, además que son las que más aportan en las decisiones sobre
los diferentes modelos de prendas.
Para conocer adecuadamente las preferencias de nuestros consumidores

se ha realizado una encuesta y entrevistas personales con los diferentes
hogares.
Las tiendas de ropa tienen el reto de conectar con los peruanos, tienen todos los
fines de semana una oportunidad, y entre 2 y 4 horas para conquistarnos.
Los consumidores peruanos prefieren las prendas de algodón nacional. El 59% de

los hombres y el 68% de las mujeres se visten con productos peruanos, mientras
que sólo el 15% de compradores masculinos y el 9% de femeninos eligen la ropa
importada, según un estudio difundido por el Ministerio de la Producción y la
Cámara de Comercio de Lima (Coloma, 2015).
El mercado de prendas de algodón revela que la calidad del material peruano es

lo que mueve las preferencias de los consumidores (Coloma, 2015).
Los diseños y acabados de las prendas son, por el contrario, motivos importantes
para quienes eligen la ropa importada. De hecho, la moda no es lo primero que
buscan los peruanos a la hora de vestir. De acuerdo al mismo estudio, el 38%
compra modelos clásicos y el 37% basa sus preferencias en la oferta masiva de
las tiendas (Coloma, 2015).
Sólo el 27% reconoce fijarse en las tendencias mundiales del diseño de moda. En
línea con la cultura nacional, la aversión a probar las novedades del mercado de
la moda se hace más evidente en los hombres y en los consumidores de mayor
edad (Coloma, 2015).
4.2.1 Segmentación
En el mercado de la ropa existen varios grandes exponentes bajo el concepto de
Tienda de tejidos, sin embargo, ninguno de ellos ofrece sus productos para los
más pequeños de la casa, es decir, no existe competencia directa para la
propuesta de negocios que se planea ejecutar. Pese a ello, existe un potencial
competidor con altas tasas de participación en el mercado de los adultos con sus
distintas marcas y conceptos, y que podría integrarse fácilmente para participar en
el mercado de los infantes. Esta empresa posee una marca que ofrece vestimenta
para toda la familia.
Considera el Marketing como “su estrategia”, con el foco central en el consumidor

para estudiar, conociendo sus inquietudes, preferencias y tendencias.
5. Competencia
5.1 Competidores claves

En esta industria las economías de escala son un factor muy relevante que permite
a las empresas disminuir costos mediante la compra de insumos en grandes
volúmenes, y poder luego ofrecer precios más convenientes, o generar mejores
márgenes que les permitirán posteriormente continuar invirtiendo en el crecimiento
del negocio. Esto implicará que la entrada de nuevas empresas que deseen ingresar
a competir por bajo precio sea muy difícil, a menos que posean un alto capital que
les permita igualar los volúmenes de compra de los actuales actores de ese nicho.
Sin embargo, si una empresa desea ingresar con una estrategia de diferenciación,
este factor se vuelve menos relevante, ya que el valor agregado del producto
provendrá de una fuente distinta del precio competitivo. Lo anterior, es muy aplicado
a las grandes Tiendas por Departamento, ya que son los principales importadores
de productos textiles en el país. Estas tiendas poseen una ventaja en costos muy
importante debido a sus grandes economías de escala, pudiendo ofrecer precios
mucho más convenientes que el resto de los negocios minoristas.
Para poder ingresar a esta industria, no es necesario tener un conocimiento muy

especializado, ya que es factible externalizar labores de confección o de trabajos
especializados, pudiendo centrar esfuerzos en la gestión y coordinación de las áreas
operativas y de ventas. Además, el costo y tiempo de entrada al rubro es bajo,
puesto que no demanda de un capital muy severo si se quiere partir enfocado en un
pequeño nicho, y el diseño y confección de las prendas no toma muchos meses, lo
que permite ingresar rápidamente a mercado. Las barreras de entrada en esta
industria son muy altas si se busca competir por costes, ya que los niveles de precios
actuales de las grandes tiendas dificultan la entrada de nuevos actores, a menos
que sean empresas de grandes escalas internacionales que deseen penetrar el
mercado local. Para empresas de nicho, las barreras son menores, dado que el
cambiante gusto de los consumidores cada día abre una puerta para ingresar. Por
tanto en este escenario, lo difícil no es entrar.
Para nuestra propuesta competidores claves son las tiendas por departamentos y
las ferias artesanales que se expenden ropas elaboradas con ingeniería tradicional.
5.2 Ventajas competitivas.
La principal ventaja competitiva es la disponibilidad de mano de obra y las
facilidades para ofrecer los productos por la trayectoria dedicada a este rubro.
6. La Oferta
6.1 Productos o Servicios a Ofrecer

Se tendrá en cuenta el compromiso y calidad de mano de obra tanto de las tejedoras
como de las modistas y, de ser positivo, se les brindará un beneficio. En el caso que
no cumpla con los estándares fundamentales de la empresa, recibirá una sanción.
Con esto se logra motivar a los trabajadores e incentivarlos a rendir al máximo.
Podrán trabajar desde sus hogares, logrando así administrarse sus tiempos como lo
deseen, siempre y cuando cumplan las fechas de entrega previamente establecidas.
Se valora la calidad de vida de los empleados de la empresa ya que se las considera
una pieza esencial en el funcionamiento de la empresa. No sólo importa la calidad de
su trabajo, sino las condiciones en las que éste se realiza, y la remuneración por el
mismo. Así como existe un cuidado y preocupación por la satisfacción del cliente,
también se contempla de la misma manera a la mano de obra.
La empresa se guía con los valores que propone la WFTO (World Fair Trade
Organization) los cuales se basan en el compañerismo, el respeto y la transparencia
en las relaciones laborales, logrando así un intercambio comercial justo y digno.
Todas estas medidas serán tomadas con el fin de garantizar un producto duradero,
con buena terminación y que cumpla con las expectativas del cliente.
Productos:
 Amigurumi Unicornio (muñecos Tejidos A Crochet)

 Poncho/chompa/abrigo Niños/bebe Tejito A Crochet Cisne Color
 Hermosa Cartera De Mano Tejida A Crochet
 Gorros, Tipo Sombreros Tejidos A Mano, Algodón Antialérgico
 Bikinis Y Trikinis Tejidos A Crochet
 Colcha De Bebé Tejidos A Crochet
 Capa De Hombros Tejida A Crochet
 Accesorios
6.2 Procesos Productivos

Las herramientas para realizar el tejido en crochet son las agujas que van desde el
número 0, siendo esta la de mayor grosor hasta la aguja número 12, la más delgada.
Una buena tejedora sabe intercalar y elegir los números de aguja a emplear según
requiera el producto. Estas agujas se consiguen de diferentes materiales en el
mercado. Pero la mayoría de las artesanas tienen una sola aguja para realizar los
bolsos, sin embargo se considera implementar el uso de diferentes agujas.
6.2.1 Actividades previas al inicio de la producción

Antes de iniciar el proceso productivo de la empresa se deberá desarrollar una
serie de acciones previas que a continuación se detalla:
 Tramitar ante la Municipalidad la Licencia de funcionamiento.
 Tramitar ante SUNAT la apertura del RUC y la impresión de boletas de venta.
 Tramitar ante la Institución financiera el préstamo.
 Adquirir los enseres y materiales de la empresa así como desarrollar

capacitación al personal sobre el uso de dichos equipos.
 Acondicionamiento del Local

7. Mercado y Venta
7.1 Clientes Clave

Nuestros clientes serán las familias e instituciones públicas y privadas de Lima
Metropolitana.
7.2 Estrategia de Captación de Clientes
La empresa, adoptara las medidas en las “P” (Producto, Plaza, Precio y

Promoción) y de esta manera lograr captar a los clientes y conseguir el
posicionamiento en el mercado. La estrategia que se adoptara será la siguiente:
Tabla 1 Estrategias de captación de clientes
Variables Objetivos Estrategias

Satisfacción del cliente Brindar calidad, garantía,
Producto /
Mayor cobertura en el atención, puntualidad
servicio
mercado
Captar la mayor cantidad de La atención será de 8am
Plaza usuarios hasta las 9pm
Promociones constantes
Lista de precios Precios promocionales
Precio diferenciados de la
competencia
Captar la mayor clientela Volantes, paneles,
posible del mercado publicidad radio, Tv,
Promoción internet, grandes,
descuentos, ofertas,
regalos
Fuente: Elaboración propia
7.3 Canales de Venta / Distribución

Los canales de venta hacen referencia a la forma como se llegará al cliente o
consumidor final, por lo que es necesario analizar cuáles son los canales de venta
o distribución que la empresa tendrá, para lo cual nos formulamos las siguiente
preguntas:
Para la venta y distribución

¿Se vende directamente a los clientes?
Si, la venta se hará directamente a los clientes.
¿Se utiliza representante de ventas, distribuidores o agentes?
Estos representantes se utilizarán posteriormente cuando la empresa se posicione
en el mercado y sea reconocida por su nombre y marca
¿Cómo accede a clientes valiosos?

Con productos y servicios de calidad, además la administración de la empresa
deberá coordinar visitas y entrevistas con este tipo de clientes a fin de dar a
conocer las bondades, diseños, costos, etc de nuestros productos.
7.4 Estrategia de Precios

Sabemos que hoy día la captación de clientes está basada principalmente en la
competencia de precios, y sumadas las ventajas que el sistema ofrece, se puede
asegurar que la demanda del producto con las virtudes expresadas anteriormente es
siempre creciente.
Es sumamente importante definir los precios de los bienes a ofrecer además de

establecer la política de fijación de precios. La lista de precios se fijará en función a
la estructura de costos de la empresa, los precios de la competencia, la percepción
de los clientes y los resultados esperados por la administración de la empresa, ya que
los precios influyen directamente en las ventas de la empresa que son los ingresos
de esta.
Tabla 2 Análisis de los precios de mercado
Costo en Soles
SERVICIO Mercad
Ebay Otros
o Libre
Amigurumi Unicornio (muñecos Tejidos A Crochet) 120 125 105
Poncho/chompa/abrigo Niños/bebe Tejido A Crochet Cisne Color 125 132 120

Hermosa Cartera De Mano Tejida A Crochet 110 118 90
Gorros, Tipo Sombreros Tejidos A Mano, Algodón Antialérgico 160 158 150
Bikinis Y Trikinis Tejidos A Crochet 145 152 135
Colcha De Bebé Tejidos A Crochet 160 157 150
Capa De Hombros Tejida A Crochet 145 157 130
Accesorios 140 151 30
Fuente: entrevista en campo
En la siguiente tabla se presentan las posibles combinaciones al comparar la
calidad y el precio de los productos o servicios que se brindara
Tabla 3 Combinaciones ente calidad y precio

Precio /Calidad Calidad Alta Calidad Media Calidad Baja
Estrategia de Estrategia de Margen
Precio Alto Estrategia de Robo
Recompensa Excesivo
Precio Medio Estrategia de Estrategia de Valor Estrategia de Falsa
Recompensa Medio Economía
Precio Bajo Estrategia de Súper Estrategia de Buen Estrategia de
Valor Valor Economía
Fuente: Koyler et al 2000. Dirección estratégica de Marketing
Además de la estrategia de precio es posible emplear algunas tácticas de precio,

como por ejemplo: precio por mayor, precio por docena, 3x2 es decir tres unidades
por el precio de 2, precios psicológicos como 1.99 o 99.99 o 299.99 etc. Con el fin
de obtener el máximo excedente del consumidor.
Finalmente el precio de nuestros productos y servicios será establecido en

función a:
 La estructura de costos del producto o servicio
 Precios promedio de la competencia o productos sustitutos
 La percepción que se tiene del bien o servicio
 El posicionamiento del producto o servicio en la mente de los

consumidores
 El poder adquisitivo del cliente
 El margen de utilidad o ganancia que se pretenda obtener
Participación en el mercado
Nuestra empresa en los 2 primeros años de funcionamiento tendrá una
participación en el mercado potencial de los hogares de 1% en promedio.
8. Estudio Técnico
8.1 Localización
La empresa de tejidos “Tejidos a Mano E.I.R.L” será constituida en la ciudad de
los Villa el Salvador, Lima Metropolitana, en el año 2018, con la finalidad de
dedicarse a tejidos a mano personalizados y diversos diseños cumpliendo las
necesidades de los clientes.
Domicilio fiscal: Calle Villa del Mar 243, Villa el Salvador
La empresa corresponde al sector privado, la modalidad empresarial es la de

persona jurídica y dentro del régimen tributario está incluida en el Régimen Especial.
8.2 Maquinaria y equipos

Para la puesta en marcha de la empresa es necesario disponer de maquinaria y
equipo, muebles, enseres y demás recursos físicos necesarios para un adecuado
funcionamiento de la empresa, los cuales se detallan a continuación en la siguiente
tabla en el cual se muestra la cantidad requerida del recurso, su precio y el costo total
de la inversión requerida para la adquisición de estos.
Tabla 4 Máquinas y equipos
COSTO
RUBRO VALOR UNITARIO CANT. UNID.
TOTAL
I. ACTIVO FIJO
A. TANGIBLES
Maquinaria y/o Equipos S/. 1,950.00
Computadora S/. 1,500.00 1 Unidad S/. 1,500.00
Impresora S/. 450.00 1 Unidad S/. 450.00
Muebles y enseres S/. 1,115.00
Escritorio S/. 250.00 1 Unidad S/. 250.00
Silla Ejecutiva S/. 150.00 1 Unidad S/. 150.00
Mostradores de vidrio S/. 250.00 1 Unidad S/. 250.00
Mostrador principal S/. 350.00 1 Unidad S/. 350.00
Sillas de espera S/. 25.00 2 Unidad S/. 50.00
Archivador S/. 65.00 1 Unidad S/. 65.00
Otros S/. 108.00
Extintor 75 1 Unidad S/. 75.00
Botiquín 25 1 Unidad S/. 25.00
Catalogo 2 4 Unidad S/. 8.00
TOTAL TANGIBLES S/. 3,173.00
Fuente: Elaborado para el estudio
9. Evaluación Económica Financiera
9.1 Ingresos Proyectados

Para el cálculo de nuestros ingresos proyectados consideramos la cantidad estimada
de productos que se venderá por mes para los primeros 2 años, para esto se ha
considerado las ventas históricas de las empresas que actualmente existen en el
mercado, finalmente multiplicamos las cantidades proyectadas por el precio por cada
uno de los productos que se ofertarán, obteniendo así los ingresos mensuales para
los dos primeros años.
Tabla 5 Proyección de ventas en cantidades (Año 1)
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes
SERVICIO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Amigurumi Unicornio (muñecos
Tejidos A Crochet) 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Poncho/chompa/abrigo
Niños/bebe Tejito A Crochet
Cisne Color 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Hermosa Cartera De Mano
Tejida A Crochet 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Gorros, Tipo Sombreros
Tejidos A Mano, Algodon
Antialérgico 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Bikinis Y Trikinis Tejidos A
Crochet 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Colcha De Bebé Tejidos A
Crochet 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
Capa De Hombros Tejida A
Crochet 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
Accesorios 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
TOTAL 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55
Tabla 6 Proyección de ventas en cantidades (Año 2)

SERVICIO
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Amigurumi Unicornio
(muñecos Tejidos A
Crochet) 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Poncho/chompa/abrigo
Niños/bebe Tejito A
Crochet Cisne Color 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Hermosa Cartera De
Mano Tejida A Crochet 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Gorros, Tipo
Sombreros Tejidos A
Mano, Algodon
Antialérgico 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
SERVICIO
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Bikinis Y Trikinis
Tejidos A Crochet 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Colcha De Bebé
Tejidos A Crochet 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Capa De Hombros
Tejida A Crochet 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Accesorios 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
TOTAL 99 72 72 72 72 72 72 72 72 72 72 72
Tabla 7 Proyección de ventas en unidades monetarias (Año 2)
SERVICIO P. U. Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Tejidos A Crochet) 105.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00
Poncho/chompa/abrigo Niños/bebe
Tejito A Crochet Cisne Color 120.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00
Hermosa Cartera De Mano Tejida A
Crochet 90.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00
Gorros, Tipo Sombreros Tejidos A
Mano, Algodon Antialérgico 150.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Bikinis Y Trikinis Tejidos A Crochet
135.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00
Colcha De Bebé Tejidos A Crochet
150.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00
Capa De Hombros Tejida A Crochet
130.00 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00
ACCESORIOS - - - - -
- - - - - - - -
TOTAL VENTAS 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00
Tabla 8 Proyección de ventas en unidades monetarias (Año 2)
Tejidos A Crochet) 105.00 945.00 945.00 945.00 945.00 945.00 945.00 945.00 945.00 945.00 945.00 945.00 945.00
Poncho/chompa/abrigo Niños/bebe
Tejito A Crochet Cisne Color 120.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00
Hermosa Cartera De Mano Tejida A
Crochet 90.00 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00
Gorros, Tipo Sombreros Tejidos A
Mano, Algodon Antialérgico 150.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00
Bikinis Y Trikinis Tejidos A Crochet
135.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00
Colcha De Bebé Tejidos A Crochet
150.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00
Capa De Hombros Tejida A Crochet
130.00 1,170.00 1,170.00 1,170.00 1,170.00 1,170.00 1,170.00 1,170.00 1,170.00 1,170.00 1,170.00 1,170.00 1,170.00
ACCESORIOS - - - - -
- - - - - - - -
TOTAL VENTAS 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00
En el cuadro se muestran los precios los cuales al ser multiplicados por las cantidades de venta proyectada obtenemos los
ingresos proyectados para los próximos 2 años de ejecución del proyecto.
9.2 Costos Operativos y No Operativos (Gastos de Adm. y Ventas)
Los costos operativos son aquellos en los que nuestra empresa incurre como parte
de nuestras actividades, estos incluyen gastos administrativos, suministros, salarios.
Los cuales se presentan en la siguiente tabla.
Tabla 9 Mano de obra directa
Aporte Comisión
SNP Comisión ESSALUD
Obligatorio Mixta
SUELDO TOTAL NETO A TOTAL
DESCRIPCION CANTIDAD 0.12 0.1 0.016 0.0119 0.09
MES DESCUENTO PAGAR GASTO
OPERARIA 1 1 500.00 S/. 50.00 S/. 8.00 S/. 5.95 S/. 63.95 S/. 436.05 S/. 45.00 S/. 545.00
OPERARIA 2 1 500.00 S/. 50.00 S/. 8.00 S/. 5.95 S/. 63.95 S/. 436.05 S/. 45.00 S/. 545.00
S/. S/.
TOTAL 1,000.00 S/. 100.00 S/. 16.00 S/. 11.90 S/. 127.90 S/. 872.10 S/. 90.00 1,090.00
Tabla 10 Mano de obra Indirecta
Aporte Comisión
SNP Comisión ESSALUD
Obligatorio Mixta
SUELDO TOTAL NETO A TOTAL
DESCRIPCION CANTIDAD 0.12 0.1 0.016 0.0119 0.09
MES DESCUENTO PAGAR GASTO
ADMINISTRADOR 1 850.00 S/. 85.00 S/. 13.60 S/. 10.12 S/. 108.72 S/. 741.29 S/. 76.50 S/. 926.50
TOTAL 850.00 S/. 85.00 S/. 13.60 S/. 10.12 S/. 108.72 S/. 741.29 S/. 76.50 S/. 926.50
Total mano de obra 2,016.50 soles.
Tabla 11 Gastos Indirectos

VALOR COSTO
RUBRO CANT. UNID.
UNITARIO TOTAL
Gastos Administrativos 560.00
Alquiler 350.00 1 Glb 350.00
Teléfono fijo, Internet 40.00 1 Glb 40.00
Agua 25.00 1 Glb 25.00
Energía Eléctrica 35.00 1 Glb 35.00
Útiles de escritorio 25.00 1 Glb 25.00
Servicios de contabilidad 50.00 1 Glb 50.00
Artículos de limpieza 35.00 1 Glb 35.00
Gastos de venta 136.00
Comprobantes de pago 56.00 2 Talonario 112.00
Trípticos 12.00 1 Ciento 12.00
Tarjetas 12.00 1 Ciento 12.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 696.00
10. Plan de inversiones
Tabla 12 Estructura de la inversión

COSTO
RUBRO VALOR UNITARIO CANT. UNID.
TOTAL
I. ACTIVO FIJO
A. TANGIBLES
Maquinaria y/o Equipos S/. 1,950.00
Computadora S/. 1,500.00 1 Unidad S/. 1,500.00
Impresora S/. 450.00 1 Unidad S/. 450.00
Muebles y enseres S/. 1,115.00
Escritorio S/. 250.00 1 Unidad S/. 250.00
Silla Ejecutiva S/. 150.00 1 Unidad S/. 150.00
Mostradores de vidrio S/. 250.00 1 Unidad S/. 250.00
Mostrador principal S/. 350.00 1 Unidad S/. 350.00
Sillas de espera S/. 25.00 2 Unidad S/. 50.00
Archivador S/. 65.00 1 Unidad S/. 65.00
Otros S/. 108.00
Extintor 75 1 Unidad S/. 75.00
Botiquin 25 1 Unidad S/. 25.00
Catalogo 2 4 Unidad S/. 8.00
TOTAL TANGIBLES S/. 3,173.00
B. INTANGIBLES
LIC. DE FUNCIONAMIENTO S/. 98.00 1 documento S/. 98.00
LIC. DE PUBLICIDAD S/. 45.00 1 documento S/. 45.00
ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO S/. 500.00 1 documento S/. 500.00
CONSTITUCIÓN DE EMPRESA (Not, Reg Pub) S/. 550.00 1 documento S/. 550.00
DEFENSA CIVIL S/. 120.00 1 documento S/. 120.00
TOTAL INTANGIBLES S/. 1,313.00
TOTAL ACTIVO FIJO S/. 4,486.00
II. CAPITAL DE TRABAJO

INSUMOS VALOR UNITARIO CANTIDAD UNIDAD S/. 418.33
TABLEROS S/. 2.07 200 PAQUETE S/. 413.33
ACCESORIOS S/. 0.50 10 GLOBAL S/. 5.00
MANO DE OBRA S/. 2,016.50
GASTOS INDIRECTOS S/. 696.00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO S/. 3,130.83
TOTAL COSTOS S/. 7,616.83
Las inversiones para llevar a cabo el plan de negocios se considera primero un activo fijo
el cual está compuesto por los rubros de tangibles e intangibles, segundo el capital de
trabajo el cual es necesario para el desarrollo de las operaciones, este capital de trabajo
está compuesto por insumos, mano de obra directa y gastos indirectos. El monto de
inversión total asciende a un total de S/. 7,616.83 soles.
10.1 Cash Flow o Flujo de Caja
Tabla 13 Flujo de caja Año 01

CONCEPTO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INGRESOS 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00
COSTOS 3,000.00 4,960.02 4,960.02 4,952.34 4,952.34 4,952.34 4,952.34 6,423.84 4,952.34 4,952.34 4,952.34 4,952.34 6,423.84
Inversión 3,000.00
Costos de Producción (1) 3,877.76 3,877.76 3,870.08 3,870.08 3,870.08 3,870.08 4,878.33 3,870.08 3,870.08 3,870.08 3,870.08 4,878.33
Gastos de Ventas 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00
Gastos Administrativos (2) 946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51
FLUJO ECONÓMICO -3,000.00 1,239.98 1,239.98 1,247.66 1,247.66 1,247.66 1,247.66 -223.84 1,247.66 1,247.66 1,247.66 1,247.66 -223.84
Préstamo -4,616.83
Amortización 179.20 180.30 181.40 182.51 183.62 184.74 185.87 187.00 188.15 189.29 190.45 191.61
Intereses 28.19 27.09 25.99 24.89 23.77 22.65 21.52 20.39 19.25 18.10 16.94 15.78
FLUJO FINANCIERO -7,616.83 1,032.59 1,032.59 1,040.27 1,040.27 1,040.27 1,040.27 -431.23 1,040.27 1,040.27 1,040.27 1,040.27 -431.23
Tabla 14 Flujo de caja Año 01

CONCEPTO 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
INGRESOS 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00
COSTOS 5,228.22 5,228.22 5,228.22 5,228.22 5,228.22 5,228.22 6,699.72 5,228.22 5,228.22 5,228.22 5,228.22 6,699.72
Inversión
Costos de Producción (1) 4,145.96 4,145.96 4,145.96 4,145.96 4,145.96 4,145.96 5,154.21 4,145.96 4,145.96 4,145.96 4,145.96 5,154.21
Gastos de Ventas 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00
Gastos Administrativos (2) 946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51
FLUJO ECONÓMICO 2,691.78 2,691.78 2,691.78 2,691.78 2,691.78 2,691.78 1,220.28 2,691.78 2,691.78 2,691.78 2,691.78 1,220.28
CONCEPTO 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Préstamo
Amortización 192.78 193.96 193.96 195.14 196.34 197.53 198.74 199.95 201.17 202.40 203.64 204.88
Intereses 14.61 13.43 12.25 11.06 9.86 8.65 7.44 6.22 4.99 3.75 2.51 1.26
FLUJO FINANCIERO 2,484.39 2,484.39 2,485.57 2,485.58 2,485.59 2,485.59 1,014.10 2,485.61 2,485.62 2,485.62 2,485.63 1,014.14
Tabla 15 Flujo de Caja Anuales
0 1 2
FLUJO ECONÓMICO -S/. 3,000.00 12,013.55 29,358.35
FLUJO FINANCIERO -S/. 7,616.83 9,524.85 26,881.82
10.2 Plan de Financiamiento
El financiamiento de la inversión se dará con un 39% de aporte de capital propio y un
61% del capital será mediante préstamo de una institución financiera local, la cual
ofrece tasas preferenciales.
Tabla 16 Financiamiento de la inversión

DESTINO
FUENTE INVERSION CAPITAL DE
TOTAL %
FIJA TRABAJO
APORTE PROPIO S/. 2,000.00 S/. 1,000.00 S/. 3,000.00 39%
PRESTAMO S/. 2,486.00 S/. 2,130.83 S/. 4,616.83 61%
TOTAL S/. 4,486.00 S/. 3,130.83 S/. 7,616.83 100%
Tabla 17 Datos préstamo

PRESTAMO
S/.
MONTO 4,616.83
TEA 15%
PLAZO 24.00
SEG DESG 0.638
TEM 0.58
TEM SEG
DES 0.027
TEM TOTAL 0.6%
CUOTA 207.39
Tabla 18 Tabla de amortización

MES SALDO AMORT. INTERES CUOTA
0 4,616.83 0.00 0.00 0.00
1 4,437.63 179.20 28.19 207.39
2 4,257.33 180.30 27.09 207.39
3 4,075.93 181.40 25.99 207.39
4 3,893.43 182.51 24.89 207.39
5 3,709.81 183.62 23.77 207.39
6 3,525.06 184.74 22.65 207.39
7 3,339.19 185.87 21.52 207.39
8 3,152.19 187.00 20.39 207.39
9 2,964.04 188.15 19.25 207.39
10 2,774.75 189.29 18.10 207.39
11 2,584.30 190.45 16.94 207.39
12 2,392.69 191.61 15.78 207.39
13 2,199.90 192.78 14.61 207.39
14 2,005.94 193.96 13.43 207.39
15 1,810.80 195.14 12.25 207.39
16 1,614.46 196.34 11.06 207.39
17 1,416.93 197.53 9.86 207.39
18 1,218.19 198.74 8.65 207.39
MES SALDO AMORT. INTERES CUOTA
19 1,018.23 199.95 7.44 207.39
20 817.06 201.17 6.22 207.39
21 614.65 202.40 4.99 207.39
22 411.02 203.64 3.75 207.39
23 206.13 204.88 2.51 207.39
24 -0.00 206.13 1.26 207.39
10.2.1 Indicadores Financieros
Estados financieros
Estado de pérdidas y ganancias
Tabla 19 Estado de pérdidas y Ganancias Año 01

CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
A. INGRESOS 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00
B. COSTOS 2,795.50 2,795.50 2,787.82 2,787.82 2,787.82 2,787.82 3,332.82 2,787.82 2,787.82 2,787.82 2,787.82 3,332.82
Mano de obra directa 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,635.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,635.00
Reposición de implementos 1,195.50 1,195.50 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82
Costos Indirectos 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00
C. UTILIDAD BRUTA 3,404.50 3,404.50 3,412.18 3,412.18 3,412.18 3,412.18 2,867.18 3,412.18 3,412.18 3,412.18 3,412.18 2,867.18
Administración 946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51
Ventas 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00
D. UTILIDAD DE OPERACIÓN 2,322.24 2,322.24 2,329.92 2,329.92 2,329.92 2,329.92 1,321.67 2,329.92 2,329.92 2,329.92 2,329.92 1,321.67
Gastos Financieros 28.19 27.09 25.99 24.89 23.77 22.65 21.52 20.39 19.25 18.10 16.94 15.78
Depreciación equipo 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76
E. UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 2,274.29 2,275.39 2,284.17 2,285.27 2,286.39 2,287.51 1,280.39 2,289.77 2,290.91 2,292.06 2,293.22 1,286.13
Impuesto a la Renta 56.86 56.88 57.10 57.13 57.16 57.19 32.01 57.24 57.27 57.30 57.33 32.15
UTILIDAD NETA 2,217.43 2,218.50 2,227.06 2,228.14 2,229.23 2,230.32 1,248.38 2,232.53 2,233.64 2,234.76 2,235.89 1,253.98
RENTABILIDAD DE VENTAS 35.77 35.78 35.92 35.94 35.96 35.97 20.14 36.01 36.03 36.04 36.06 20.23
((UTILIDAD NETA/INGRESOS)*100)
Fuente: Elaborado para el estudio.
Tabla 20 Estado de pérdidas y Ganancias Año 02
CONCEPTO 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
A. INGRESOS 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00 7,920.00
B. COSTOS 3,063.70 3,063.70 3,063.70 3,063.70 3,063.70 3,063.70 3,608.70 3,063.70 3,063.70 3,063.70 3,063.70 3,608.70
Mano de obra directa 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,635.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,635.00
Reposición de implementos 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70
Costos Indirectos 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00
C. UTILIDAD BRUTA 4,856.30 4,856.30 4,856.30 4,856.30 4,856.30 4,856.30 4,311.30 4,856.30 4,856.30 4,856.30 4,856.30 4,311.30
Administración 946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51
Ventas 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00
D. UTILIDAD DE OPERACIÓN 3,774.04 3,774.04 3,774.04 3,774.04 3,774.04 3,774.04 2,765.79 3,774.04 3,774.04 3,774.04 3,774.04 2,765.79
Gastos Financieros 14.61 13.43 12.25 11.06 9.86 8.65 7.44 6.22 4.99 3.75 2.51 1.26
Depreciación equipo 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76
E. UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,739.67 3,740.85 3,742.03 3,743.22 3,744.42 3,745.63 2,738.59 3,748.06 3,749.29 3,750.53 3,751.77 2,744.77
Impuesto a la Renta 93.49 93.52 93.55 93.58 93.61 93.64 68.46 93.70 93.73 93.76 93.79 68.62
UTILIDAD NETA 3,646.18 3,647.33 3,648.48 3,649.64 3,650.81 3,651.99 2,670.13 3,654.36 3,655.56 3,656.76 3,657.98 2,676.15
RENTABILIDAD DE VENTAS 46.04 46.05 46.07 46.08 46.10 46.11 33.71 46.14 46.16 46.17 46.19 33.79
((UTILIDAD NETA/INGRESOS)*100)
- Balance General
Tabla 21 Balance General

1ER 2DO 3ER 4TO 5TO 6TO 7MO 8VO
Estado de Situación Financiera Balance General
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
1 ACTIVO/
1.1 Activo Corriente/
1.1.1 CyB Caja y Bancos/ 3,105.44 3,120.80 1,649.30 1,649.30 7,454.35 7,456.76 5,985.33 5,985.39
Cuentas por Cobrar
CxCC 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00
Comerciales
1.1.2 Exit Existencias/ 1,195.50 1,195.50 1,195.50 1,195.50 1,195.50 1,195.50 1,195.50 1,195.50
Estado de Situación Financiera Balance General
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
TOTAL ACTIVO
1.1 5,230.94 5,246.30 3,774.80 3,774.80 9,579.85 9,582.26 8,110.83 8,110.89
CORRIENTE/
1.2. Activo No Corriente/
Inmueble Maquinaria y
1.2.1 IME 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00
Eq
1.2.2 AIN Activos Intangibles (neto)/ 1,313.00 1,313.00 1,313.00 1,313.00 1,313.00 1,313.00 1,313.00 1,313.00
Depreciacion Acumulada
1.2.3 DEPR 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76
/
TOTAL ACTIVO NO
1.2 4,466.24 4,466.24 4,466.24 4,466.24 4,466.24 4,466.24 4,466.24 4,466.24
CORRIENTE/
1 TOTAL ACTIVO/ 9,697.18 9,712.54 8,241.04 8,241.04 14,046.09 14,048.50 12,577.06 12,577.13
2 PASIVO Y PATRIMONIO
2.1 Pasivo Corriente/
2.1.1 TribxP Tributos por Pagar 170.85 171.48 146.53 146.79 280.56 280.83 255.90 256.18
Cuentas por Pagar
2.1.2 CPPC - - - - - - - -
Comerciales/
Cuentas por Pagar a
2.1.3 CPPER 540.90 550.87 561.02 571.36 581.89 592.61 603.53 614.65
Entidades Financieras/
TOTAL PASIVO
2.1 711.75 722.35 707.55 718.14 862.45 873.44 859.43 870.83
CORRIENTE/
2.2 Pasivo No Corriente/
Cuentas por Pagar a
2.2.1 CPPER 4,075.93 3,525.06 2,964.04 2,392.69 1,810.80 1,218.19 614.65 -0.00
Entidades Financieras/
TOTAL PASIVO NO
2.1 4,075.93 3,525.06 2,964.04 2,392.69 1,810.80 1,218.19 614.65 -0.00
CORRIENTE/
2.3 TOTAL PASIVO/ 4,787.68 4,247.41 3,671.59 3,110.83 2,673.25 2,091.63 1,474.08 870.83
2.4 PATRIMONIO NETO/
2.4.1 Capi Capital/ 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
2.4.6 Util Utilidad del Ejercicio 6,663.00 6,687.69 5,714.55 5,724.63 10,941.99 10,952.44 9,980.05 9,990.89
TOTAL PATRIMONIO
2.4 9,663.00 9,687.69 8,714.55 8,724.63 13,941.99 13,952.44 12,980.05 12,990.89
NETO/
TOTAL PASIVO Y
2.5 14,450.68 13,935.10 12,386.14 11,835.46 16,615.24 16,044.07 14,454.13 13,861.72
PATRIMONIO NETO/
Evaluación financiera
Costo Beneficio (B/C)
Tabla 22 Flujos económicos actualizados
INGRESOS COSTOS
MESES INGRESOS COSTOS F.A.
ACTUALIZADOS ACTUALIZADOS
0 7,616.83 1.00 - 7,616.83
1 5,309.00 4,960.02 0.99 5,256.44 4,910.91
2 5,309.00 4,960.02 0.98 5,204.39 4,862.29
3 5,309.00 4,952.34 0.97 5,152.86 4,806.69
4 5,309.00 4,952.34 0.96 5,101.84 4,759.10
5 5,309.00 4,952.34 0.95 5,051.33 4,711.98
6 5,309.00 4,952.34 0.94 5,001.32 4,665.33
7 5,309.00 6,423.84 0.93 4,951.80 5,991.63
8 5,309.00 4,952.34 0.92 4,902.77 4,573.40
9 5,309.00 4,952.34 0.91 4,854.23 4,528.12
10 5,309.00 4,952.34 0.91 4,806.17 4,483.29
11 5,309.00 4,952.34 0.90 4,758.58 4,438.90
12 5,309.00 6,423.84 0.89 4,711.47 5,700.83
13 6,867.00 5,228.22 0.88 6,033.78 4,593.84
14 6,867.00 5,228.22 0.87 5,974.04 4,548.36
15 6,867.00 5,228.22 0.86 5,914.89 4,503.33
16 6,867.00 5,228.22 0.85 5,856.32 4,458.74
17 6,867.00 5,228.22 0.84 5,798.34 4,414.59
18 6,867.00 5,228.22 0.84 5,740.93 4,370.88
19 6,867.00 6,699.72 0.83 5,684.09 5,545.63
20 6,867.00 5,228.22 0.82 5,627.81 4,284.76
21 6,867.00 5,228.22 0.81 5,572.09 4,242.34
22 6,867.00 5,228.22 0.80 5,516.92 4,200.33
23 6,867.00 5,228.22 0.80 5,462.30 4,158.75
24 6,867.00 6,699.72 0.79 5,408.22 5,276.47
128,342.93 120,647.33
B/C 1.064
El ratio de Beneficio Costo nos indica que nuestros beneficios superan en 1.064 veces
nuestros costos
Valor Actual Neto (VAN) y Tasa Interna de Retorno (TIR)

Tabla 23 Valor Actual Neto Económico (VANE) y Tasa Interna de Retorno
Económica (TIRE)
INGRESOS COSTOS INGRESOS

MESES INGRESOS COSTOS F.A.
ACTUALIZADOS ACTUALIZADOS NETOS
0 -3,000.00 1.00 - -3,000.00 -3,000.00
1 5,309.00 4,960.02 0.99 5,256.44 4,910.91 345.52
2 5,309.00 4,960.02 0.98 5,204.39 4,862.29 342.10
3 5,309.00 4,952.34 0.97 5,152.86 4,806.69 346.17
4 5,309.00 4,952.34 0.96 5,101.84 4,759.10 342.74
5 5,309.00 4,952.34 0.95 5,051.33 4,711.98 339.35
6 5,309.00 4,952.34 0.94 5,001.32 4,665.33 335.99
7 5,309.00 6,423.84 0.93 4,951.80 5,991.63 -1,039.83
8 5,309.00 4,952.34 0.92 4,902.77 4,573.40 329.37
9 5,309.00 4,952.34 0.91 4,854.23 4,528.12 326.11
10 5,309.00 4,952.34 0.91 4,806.17 4,483.29 322.88
11 5,309.00 4,952.34 0.90 4,758.58 4,438.90 319.68
12 5,309.00 6,423.84 0.89 4,711.47 5,700.83 -989.36
13 6,867.00 5,228.22 0.88 6,033.78 4,593.84 1,439.93
14 6,867.00 5,228.22 0.87 5,974.04 4,548.36 1,425.68
15 6,867.00 5,228.22 0.86 5,914.89 4,503.33 1,411.56
16 6,867.00 5,228.22 0.85 5,856.32 4,458.74 1,397.59
17 6,867.00 5,228.22 0.84 5,798.34 4,414.59 1,383.75
18 6,867.00 5,228.22 0.84 5,740.93 4,370.88 1,370.05
19 6,867.00 6,699.72 0.83 5,684.09 5,545.63 138.46
20 6,867.00 5,228.22 0.82 5,627.81 4,284.76 1,343.05
21 6,867.00 5,228.22 0.81 5,572.09 4,242.34 1,329.75
22 6,867.00 5,228.22 0.80 5,516.92 4,200.33 1,316.59
23 6,867.00 5,228.22 0.80 5,462.30 4,158.75 1,303.55
24 6,867.00 6,699.72 0.79 5,408.22 5,276.47 131.74
VANE 12,312.43
TIRE mensual 12.36%
Tabla 24 Resumen Principales indicadores financieros
TIRE 19.19%
VANE S/. 12,191
TIRF 11.70%
VANF S/. 3,267
Tabla 25 Cuentas de los Estados Financieros
CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PRINCIPALES CTAS TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
ABREV
AC Activo Corriente 2,424.29 2,439.65 968.15 968.15 6,287.20 6,289.61 4,818.18 4,818.24
PC Pasivo Corriente 644.92 655.52 640.72 651.32 783.48 794.47 780.46 791.86
Exit Existencias 1,195.50 1,195.50 1,195.50 1,195.50 1,195.50 1,195.50 1,195.50 1,195.50
CyB Caja y Bancos 432.44 447.80 -1,023.70 -1,023.70 4,295.35 4,297.76 2,826.33 2,826.39
Patri Patrimonio 7,056.82 7,081.52 6,108.37 6,118.45 10,861.96 10,872.42 9,900.02 9,910.87
PNC Pasivo No Corriente - - - - - - - -
UN Utilidad Neta 4,056.82 4,081.52 3,108.37 3,118.45 7,861.96 7,872.42 6,900.02 6,910.87
TA Total Activo 6,890.53 6,905.89 5,434.39 5,434.39 10,753.44 10,755.85 9,284.41 9,284.48
IME Inmueble Maquinaria y Eq 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00
TP Total Pasivo 4,720.85 4,180.59 3,604.77 3,044.00 2,594.27 2,012.65 1,395.11 791.86
UB Utilidad Bruta 4,160.84 4,186.17 3,188.07 3,198.41 8,063.55 8,074.27 7,076.94 7,088.07
VN Ventas Netas 15,927.00 15,927.00 15,927.00 15,927.00 20,601.00 20,601.00 20,601.00 20,601.00
Cuentas por Cobrar
CPCC - - - - - - - -
Comerciales
CV Costo de Ventas 8,378.82 8,363.46 8,908.46 8,908.46 9,191.10 9,191.10 9,736.10 9,736.10
AF Activo fijo 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00 3,173.00
Utilidad antes de los
UAI 4,056.82 4,081.52 3,108.37 3,118.45 7,861.96 7,872.42 6,900.02 6,910.87
impuestos
GF Gastos financieros 81.27 71.31 61.15 18.10 - - - -
GO Gastos operacionales 3,246.78 3,246.78 3,710.03 3,710.03 3,246.78 3,246.78 3,710.03 3,710.03
CS Capital social 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Tabla 26 Principales Ratios Financiero.

1. RATIOS DE LIQUIDEZ TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
Liquidez General (AC/PC) 3.76 3.72 1.51 1.49 8.02 7.92 6.17 6.08
Prueba Acida ( (AC-EXIS)/PC) 1.91 1.90 -0.35 -0.35 6.50 6.41 4.64 4.58
Prueba Defensiva (CB/PC) 0.67 0.68 -1.60 -1.57 5.48 5.41 3.62 3.57
Capital de Trabajo (AC-PC) 1779 1784 327 317 5504 5495 4038 4026

2. RATIOS DE GESTION O ACTIVIDAD TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
Rotación de Inmueble Maquinaria y
5.02 5.02 5.02 5.02 6.49 6.49 6.49 6.49
Equipo
Rotación de existencias 7.01 7.00 7.45 7.45 7.69 7.69 8.14 8.14
Rotación de caja y bancos 9.77 10.12 -23.14 -23.14 75.06 75.10 49.39 49.39
Rotación de activos totales 2.31 2.31 2.93 2.93 1.92 1.92 2.22 2.22
Rotación de activo fijo 5.02 5.02 5.02 5.02 6.49 6.49 6.49 6.49
3. RATIOS DE SOLVENCIA O 1ER 2DO 3ER 4TO 5TO 6TO 7MO 8VO
APALANCAMIENTO TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
Estructura de capital(Pasivo
0.67 0.59 0.59 0.50 0.24 0.19 0.14 0.08
total/Patrimonio)
Endeudamiento total 0.69 0.61 0.66 0.56 0.24 0.19 0.15 0.09

4. RATIOS DE RENTABILIDAD TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
Rentabilidad sobre la inversión 0.59 0.59 0.57 0.57 0.73 0.73 0.74 0.74
Rentabilidad sobre el patrimonio 0.57 0.58 0.51 0.51 0.72 0.72 0.70 0.70
Rentabilidad sobre ventas 0.25 0.26 0.20 0.20 0.38 0.38 0.33 0.34
Margen comercial 0.47 0.47 0.44 0.44 0.55 0.55 0.53 0.53
Principales Ratios
Grafico 3
Liquidez General (AC/PC)

9.00
8.00
7.00
6.00
5.00
Liquidez General
4.00 (AC/PC)
3.00
2.00
1.00
0.00
00/01/1900 02/01/1900 04/01/1900 06/01/1900 08/01/1900 10/01/1900
El Ratio de liquidez nos indica que los pasivos de corto plazo o pasivos corrientes pueden
ser cubiertos por los activos corrientes en 3.76 veces para el primer trimestre, y en
promedio a lo largo de los ocho trimestres en 4.33.
Grafico 4
Prueba Acida ( (AC-EXIS)/PC)

8.00
7.00
6.00
5.00
4.00
Prueba Acida ( (AC-
3.00
EXIS)/PC)
2.00
1.00
0.00
-1.00 0 2 4 6 8 10
-2.00
El resultado nos dice que la empresa registra una prueba ácida de 1.91 para el primer
trimestre, lo que a su vez nos permite deducir que por cada sol que se debe en el pasivo
corriente, se cuenta con S/. 1.91 respectivamente para su cancelación, sin necesidad de
tener que acudir a la realización de los inventarios.
Grafico 5
Prueba Defensiva (CB/PC)

7.00
6.00
5.00
4.00
3.00
Prueba Defensiva
2.00
(CB/PC)
1.00
0.00
-1.00 0 2 4 6 8 10
-2.00
-3.00
El pasivo corriente de la empresa puede ser cubierto por caja 0.67 veces en el primer
trimestre se operación y en 3.57 veces el octavo trimestre.
Grafico 6
Capital de Trabajo (AC-PC)

7000
6000
5000
4000
Capital de Trabajo
3000
(AC-PC)
2000
1000
0
0 2 4 6 8 10
-1000
Grafico 7
Rotacion de Inmueble
Maquinaria y Equipo
7.00
6.00
5.00
4.00
Rotacion de Inmueble
3.00 Maquinaria y Equipo
2.00
1.00
0.00
0 2 4 6 8 10
Se tiene que por cada sol invertido en maquinaria y equipo la empresa tiene unas
ganancias de 5.02 y para el último trimestre podemos decir que la empresa gano S/.
6.49 por cada S/. 1.00 invertido en Inmueble, Maquinaria y Equipo
Grafico 8
Estructura de capital(Pasivo
total/Patrimonio)
0.80
0.70
0.60
0.50
Estructura de
0.40
capital(Pasivo
0.30 total/Patrimonio)
0.20
0.10
0.00
0 2 4 6 8 10
De los resultados se concluye que la empresa tiene comprometido su patrimonio 0.67 veces
para el primer trimestre. El mayor o menor riesgo que conlleva cualquier nivel de
endeudamiento, depende de varios factores, tales como la capacidad de pago a corto y
largo plazo, así como la calidad de los activos tanto corrientes como fijos.
Grafico 9
Endeudamiento total
0.80
0.70
0.60
0.50
0.40
Endeudamiento total
0.30
0.20
0.10
0.00
0 2 4 6 8 10
Por cada sol que la empresa tiene en el activo total, debe 0.69; es decir, que ésta es la
participación de los pasivos totales de la empresa.
Grafico 10
Rentabilidad sobre la inversion

0.80
0.70
0.60
0.50
Rentabilidad sobre la
0.40
inversion
0.30
0.20
0.10
0.00
0 5 10
Lo anterior nos permite concluir que la rentabilidad es 59%% de las ventas Netas para el
1er trimestre; y de un 74% para el último trimestre.
Grafico 11
Rentabilidad sobre el patrimonio

0.80
0.70
0.60
0.50
0.40 Rentabilidad sobre el
patrimonio
0.30
0.20
0.10
0.00
0 2 4 6 8 10
La rentabilidad del patrimonio bruto fue 57% para el 1er trimestre. Esta rentabilidad se
puede calcular sobre el patrimonio neto tangible, esto es restándole al patrimonio bruto
la revalorización patrimonial y valorizaciones.
Grafico 12
Rentabilidad sobre ventas

0.45
0.40
0.35
0.30
0.25
Rentabilidad sobre
0.20 ventas
0.15
0.10
0.05
0.00
0 2 4 6 8 10
Se tiene una utilidad neta del 25% respecto a las ventas del primer trimestre.
CONCLUSIONES
 Luego del estudio realizado se demuestra que el negocio de tejidos a crochet es

altamente rentable y viable para su ejecución.
 El nivel adquisitivo en Lima Metropolitana es alto, por lo que los negocios
relacionados al rubro tienen una alta rentabilidad.
 Destaca como pedido de los clientes el servicio diferenciado, es decir no solo se
fijan en el precio al momento de comprar sino también en la calidad de la
atención y el servicio post venta.
 Las tasas de interés de las entidades financieras son asequibles y permiten
desarrollar proyectos de negocios desde los pequeños hasta los medianos. Por
lo que los emprendedores tienen ahora las facilidades de invertir y hacer realidad
su idea de negocio.
 Los competidores en la industria de ropa, no son muchos y da opción para que
aparezcan nuevos productores que utilizando nuevas estrategias logren
posicionarse en el mercado.
RECOMENDACIONES
 Contar con personal motivado, calificado y con buen trato a los clientes.
 Garantizar y asegurar la calidad de los insumos y productos mediante la selección
de los proveedores.
 Crear una marca que permita identificar la calidad de los productos y servicios
ofrecidos.
11. Anexos
 Presupuesto de gastos año 01.

 Presupuesto de gastos año 02.
CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
GASTOS TOTALES 3,877.76 3,877.76 3,870.08 3,870.08 3,870.08 3,870.08 4,878.33 3,870.08 3,870.08 3,870.08 3,870.08 4,878.33
A.- COSTOS DIRECTOS 2,285.50 2,285.50 2,277.82 2,277.82 2,277.82 2,277.82 2,822.82 2,277.82 2,277.82 2,277.82 2,277.82 2,822.82
I. MATERIALES USADOS 1,195.50 1,195.50 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82 1,187.82
LANA de color 946.40 946.40 946.40 946.40 946.40 946.40 946.40 946.40 946.40 946.40 946.40 946.40
croshet 88.32 88.32 80.64 80.64 80.64 80.64 80.64 80.64 80.64 80.64 80.64 80.64
Hilo 23.20 23.20 23.20 23.20 23.20 23.20 23.20 23.20 23.20 23.20 23.20 23.20
diseño decorativos 32.40 32.40 32.40 32.40 32.40 32.40 32.40 32.40 32.40 32.40 32.40 32.40
Cinta estándar unidad/metro 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
II. MANO DE OBRA DIRECTA 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,635.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,635.00
Sueldos 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00
Gratificaciones 545.00 545.00
B.- COSTOS INDIRECTOS 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00
Alquiler 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00
Telefono fijo, Internet 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00
Agua 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
Energía Electrica 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
Útiles de escritorio 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
Artículos de limpieza 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
GASTOS DE OPERACIÓN
A.- GASTOS DE VENTAS 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00
Comprobantes de pago 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00
Tripticos 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
Tarjetas 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
B.- GASTOS
946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51
ADMINISTRACION
Planilla de Empleados 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50
Depreciación 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76
Presupuesto de gastos año 01.
CONCEPTO 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
GASTOS TOTALES 4,145.96 4,145.96 4,145.96 4,145.96 4,145.96 4,145.96 5,154.21 4,145.96 4,145.96 4,145.96 4,145.96 5,154.21
A.- COSTOS DIRECTOS 2,553.70 2,553.70 2,553.70 2,553.70 2,553.70 2,553.70 3,098.70 2,553.70 2,553.70 2,553.70 2,553.70 3,098.70
I. MATERIALES USADOS 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70 1,463.70
LANA de color 1,197.00 1,197.00 1,197.00 1,197.00 1,197.00 1,197.00 1,197.00 1,197.00 1,197.00 1,197.00 1,197.00 1,197.00
croshet 96.96 96.96 96.96 96.96 96.96 96.96 96.96 96.96 96.96 96.96 96.96 96.96
Hilo 26.10 26.10 26.10 26.10 26.10 26.10 26.10 26.10 26.10 26.10 26.10 26.10
II. MANO DE OBRA DIRECTA 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,635.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,635.00
Sueldos 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00
B.- COSTOS INDIRECTOS 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00
Alquiler 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00
Telefono fijo, Internet 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00
Agua 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
Energia Electrica 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
Útiles de escritorio 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
Artículos de limpieza 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
GASTOS DE OPERACIÓN
A.- GASTOS DE VENTAS 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00
Comprobantes de pago 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00
Tripticos 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
Tarjetas 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
B.- GASTOS
946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51 946.26 946.26 946.26 946.26 1,409.51
ADMINISTRACION
Planilla de Empleados 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50 926.50
Depreciación 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76 19.76
Presupuesto de gastos año 02.

Plan de Negocio Tejidos A Mano

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UNIVERSIDAD PRIVADA USP SAN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

CARRERA PROFESIONAL CIENCIAS CONTABLES

“PLAN DE NEGOCIO DE TEJIDOS A MANO E.I.R.L”

Rafael Garcia Durand

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Se han identificado a los competidores clave y sus principales fortalezas y debilidades.

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Para el diseño y creación de nuestros productos se tendrá en cuenta las necesidades

4. Análisis del Mercado Objetivo

4.1 Definiciones de Mercado

La necesidad de los planes de negocios para la organizaciones ha crecido tanto en

Estos elementos surge de la necesidad conceptual, metodológica y de gestión, de

Domicilio fiscal: Calle Villa del Mar 243, Villa el Salvador

La empresa corresponde al sector privado, la modalidad empresarial es la de

Nombre del Cargo: Operadores

De los 43 distritos que comprenden la Provincia de Lima, el más poblado es San

4.1.2 Tendencias de mercado

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4.1.2.2 Factores Sociales

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Según la categoría de ocupación, el 33,4% de las personas que trabajan son

El 54,0% de la PEA ocupada de la Provincia de Lima tiene entre 25 y 44 años de

47 de cada 100 personas que integran la población ocupada tienen educación

Mayor proporción de los trabajadores de la Provincia de Lima se desempeñan en

Ingreso promedio mensual de los hombres es mayor al de las mujeres

De acuerdo con los resultados de la EPE del periodo en referencia, y según

4.1.2.3 Factores Legales

El Estado Peruano y el Gobierno Local vienen impulsando la política de

Para nuestro negocio de Tejidos a mano E.I.R.L la Licencia de Funcionamiento

Los requisitos que debemos presentar son:

4.1.2.4 Tendencias de Oferta:

Grafico 2 Tendencia del mercado

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Muchos propietarios y funcionarios de tiendas de ropa se preguntan acerca

Aproximadamente el 8% del ingreso familiar se destina a gasto en prendas de

Sorprende un poco la última variable, dado que la mayoría de propietarios y

4.2 Perfil del Consumidor

Nuestros potenciales clientes serán amas de casa quienes según la

Para conocer adecuadamente las preferencias de nuestros consumidores

Los consumidores peruanos prefieren las prendas de algodón nacional. El 59% de

El mercado de prendas de algodón revela que la calidad del material peruano es

Considera el Marketing como “su estrategia”, con el foco central en el consumidor

5.1 Competidores claves

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6.1 Productos o Servicios a Ofrecer

 Amigurumi Unicornio (muñecos Tejidos A Crochet)

6.2 Procesos Productivos

6.2.1 Actividades previas al inicio de la producción

 Tramitar ante SUNAT la apertura del RUC y la impresión de boletas de venta.

 Tramitar ante la Institución financiera el préstamo.

 Adquirir los enseres y materiales de la empresa así como desarrollar

 Acondicionamiento del Local

7.1 Clientes Clave

7.2 Estrategia de Captación de Clientes

La empresa, adoptara las medidas en las “P” (Producto, Plaza, Precio y

Tabla 1 Estrategias de captación de clientes

Variables Objetivos Estrategias

7.3 Canales de Venta / Distribución

Para la venta y distribución

¿Cómo accede a clientes valiosos?

7.4 Estrategia de Precios