CONTROL INTERNO

MERLIE KARIN FLORES GUEVARA

DEFINICION

DIRECCION Y DISEÑA Y 1 RIESGOS IDENTIFICADOS

OTRO PERSONAL EJECUTA LOS 2 LOGRO DE OBJETIVOS
ENCARGADO PROCESOS

MARCO DE
REFERENCIA

COSO
COMPONENETES

PROCEDIMIENTOS
AMBIENTE DE EVALUACION DE
O ACTIVIDADES
CONTROL RIESGOS
DE CONTROL

INFORMACION Y SUPERVISION O
COMUNICACION VIGILANCIA
AMBIENTE DE CONTROL

• FILOSOFIA Y ESTILO DE LA DIRECCIONY GERENCIA.

1

• ESTRUCTURA, PLAN ORGANIZACIONAL, REGLAMENTOS, MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS.
2

• INTEGRIDAD, VALORES ETICOS, COMPETENCIA PROFESIONAL, POLITICAS

3 Y OBJETIVOS ESTABLECIDOS.

• FORMAS DE ASIGNACION DE RESPONSABILIDADES, ADMINISTRACION Y

4 DESARROLLO PERSONAL.

• GRADO DE DOCUMENTACION DE POLITICAS, DECISIONES, FORMULACION

DE PROGRAMAS QUE CONTENGAN METAS, OBJETIVOS E INDICADORES.
5
EVALUACION DE RIESGOS

• ESTIMACION • EVALUACION • DEFINICION

DE SU DE LA DEL MODO EN
IMPORTANCIA PROBABILIDAD QUE SE
MANEJARAN

TRASCENDENCIA FRECUENCIA RESPUESTA

 ACTIVIDADES O PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL

SEGREGACION DE
REVISION DE
LAS FUNCIONES Y
PROCESOS (ACTIV
DOCUMENTACION DE
Y TAREAS)
LOS PROCESOS

CONTROL SOBRE APLICACIÓN DE

VERIFICACION Y ACCESO A RECURSOS INDICADORES DE
CONCILIACION O ARCHIVOS RENDIMIENTO
INFORMACION Y COMUNICACION
SUPERVISION O VIGILANCIA

ACTIVIDADES DE
SEGUIMIENTO DE
PREVENCION Y
RESULTADOS
MONITOREO

COMPROMISO DE
MEJORAMIENTO
RELACION DEL CONTROL INTERNO CON EL
ALCANCE DE LA AUDITORIA

ASEGURAMIENTO
VISION
OBJETIVIDAD
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE

1. IDENTIFICACION DE LAS
OPERACIONES
CONTROLAR Y
2. RECOLECCION DE
VEFIRICAR EL INFORMACION
CUMPLIMIENTO DE 3. CLASIFICACION Y REGISTRO
LOS PROCESOS
CON BASE LEGAL
4. RESUMENES INTERMEDIOS
5. ESTADOS FINANCIEROS
REFERENCIAS

• LECTURA - CONTROL INTERNO.pdf

• https://www.globalsuitesolutions.com/es/que-es-modelo-coso/
• https://www.piranirisk.com/es/academia/especiales/coso-una-vis
ion-360-grados-para-gestionar-el-riesgo
• https://actualicese.com/definicion-de-control-interno/