UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL

PERÚ
ESCUELA DE POSGRADO

AUDITORIA DE DESEMPEÑO
CURSO: AUDITORIA
DOCENTE: DR. CÉSAR PARIONA COLONIO
FINANCIERA
INTEGRANTES :
 ARROYO RICAPA ROSA MARIA
 ASTO RAMOS DIEGO ADRIANO
 ATAHUAMAN MONTOYA BETSAYDE MISHELL
 MARCOS ILIZARBE, ABEL ALFREDO
 TITO ESPINAL, CREYSI DALIA
 VALLE QUISPE, DELIA
HUANCAYO- 2022
DIRECTIVA N°002-2022-CG/VCSCG
AUDITORIA DE DESEMPEÑO
FINALIDAD Establecer el marco
normativo de la Auditoria de
desempeño que realiza la
Contraloría General de la
Republica.
OBJETIVOS

Desarrollar disposiciones que regulan el Contar con criterios

proceso de planeamiento y de auditoria uniformes y terminología
de desempeño.en sus etapas de estándar para la
planificación, ejecución y elaboración del realización de la auditoria
informe. de desempeño.
ALCANCE
Las disposiciones Las entidades
Las unidades
son de orgánicas y los
sujetas al
cumplimiento órganos
sistema nacional
obligatorio para: de control

BASE LEGAL
- Constitución política del Perú
- Ley 27785
- Ley 28716
DISPOSICIONES GENERALES
AUDITORIA DE DESEMPEÑO
Es un servicio de control posterior, el cual consiste en el
examen independiente, objetivo y confiable.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE DESEMPEÑO

La auditoria de desempeño tiene como objetivo general contribuir a la buena

gobernanza, a la rendición de cuentas a la transferencia del sector publico.
ALCANCE DE LA AUDITORIA DE DESEMPEÑO
Comprende la formulación de
objetivos y preguntas, la
determinación de enfoques y
dimensiones de desempeño.

CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA DE DESEMPEÑO

ORIENTADA
INTERDISCIPLIN AL PARTICIPATIVA TRANSVERSAL
CONSTRUCTIVA
ARIA CIUDADANO
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA DE DESEMPEÑO

Se
Los principios que rigen la encuentran
auditoria de desempeño. establecidos
en la ley.
Características de la Auditoria de Desempeño

Constructiva

Interdisciplinar
Transversal
ia

Orientación al
Participa
Ciudadano
 Según la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
Principios de la Auditoria de Desempeño
de la Contraloría General de la República LEY Nº 27785

INTEGRAL

OBJETIVIDAD CARÁCTER
Y RESERVA TECNICO

PUBLICIDAD FELXIBILIDAD

PARTICIPACION ESPECIALIZADO
CIUDADANA DEL CONTROL
Dimensiones de la auditoria de desempeño

ECONOMIA EQUIDAD

EFICIENCIA ETICA

EFICACIA SOSTENIBILIDAD AMBIENTAL

EFECTIVIDAD COHERENCIA POLITICA

Ddimensiones de la auditoria de desempeño

En la auditoría de desempeño, el enfoque de la auditoría

determina la naturaleza del examen y constituye un
vínculo importante entre los objetivos, criterios y los
procedimientos para recopilar la evidencia.

se puede adoptar un enfoque de auditoría orientado a los

resultados, al problema o a los sistemas o una
combinación de ellos
Ddimensiones de la auditoria de desempeño

En la auditoría de desempeño, el enfoque de la auditoría

determina la naturaleza del examen y constituye un
vínculo importante entre los objetivos, criterios y los
procedimientos para recopilar la evidencia.

se puede adoptar un enfoque de auditoría orientado a los

resultados, al problema o a los sistemas o una
combinación de ellos
 Obligaciones del Titular de la Entidad Responsable de
la Dependencia Brindar las facilidades necesarias
para la instalación de la comisión
Durante el desarrollo de la auditoría de desempeño, el auditora en la entidad o dependencia.
titular de la entidad o el responsable de la dependencia
tiene las siguientes obligaciones:

Disponer la asignación de los recursos

logísticos solicitados por la comisión
Disponer y asegurar la entrega de la documentación e auditora
información requerida en el marco del servicio de control

Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la

entidad o dependencia o cualquier otro lugar
Control y Aseguramiento de la Calidad
es la aplicación de un conjunto de políticas, normas y
recursos técnicos para comprobar si los productos

El control de calidad obtenidos como resultado de una auditoría de gestión

cumplen con los requisitos y especificaciones
establecidos como normas en normas específicas.

Aseguramiento de la calidad

incluye una serie de políticas, normas y recursos técnicos

destinados a asegurar que los productos producidos en el
proceso de auditoría de gestión cumplan con los
requisitos y especificaciones establecidos como
estándares y promuevan la mejora.
Comunicaciones y notificaciones electrónicas

Las comunicaciones y notificaciones que efectúe la contraloría Al titular de la

entidad o el responsable de la independencia respecto a la acreditación de la
Comisión Auditoría, y la remisión del informe de Auditoría, entre otras
comunicaciones o notificaciones se realizan obligatoriamente a través de la
casilla electrónica asignada por la contraloría

casilla electrónica de funcionarios y servidores

públicos

se verifica en el sistema de notificaciones electrónicas

administrado por la contraloría, si los funcionarios y
servidores públicos de la entidad o dependencia cuentan
o no con la casilla electrónica, y si esta se encuentra
activada.
Atención de requerimientos de información y/o documentación por las
entidades o dependencias y/o personas naturales o jurídicas privadas.

ley N°27785

puede efectuar los requerimientos de información y

documentación que correspondan, los mismos que deben
ser atendidos por las entidades o dependencias, así como
por las personas naturales o jurídicas privadas.

la información a entregar y/o requerida se realiza a través

de los medios que señale expresamente la comisión
auditora debiendo esta cautelar en todo momento la
reserva de la información que corresponda.
Casilla electrónica de funcionarios y Atención de requerimientos de información y/o
servidores públicos documentación por las entidades o
dependencias .
• La comisión auditora verifica en el sistema de • La comisión auditora en el marco de la ley n°27785 ,puede
notificaciones electrónicas si los funcionarios y efectuar los requerimientos de información y/o
servidores públicos cuentan o no con la casilla documentación.
electrónica . Cuando se requiera información la entidad tiene un plazo
máximo de 5 días hábiles .
Cuando se requiera información en la cual se ejerza el servicio
de control tiene un plazo máximo de 7 días hábiles .
Cuando se requiera información vinculada a los resultados
tiene un plazo de 7 días hábiles .
PUBLICIDAD DE LOS INFORMES DE AUDITORIA

• Se rige por lo dispuesto en • Para efectos de la • La remisión de los informes

los principios de reserva y
publicidad del articulo 9.
publicación de los informes
de auditoria , de los
mencionados informes se
entiende efectuada con la
comunicación del mismo
titular de la entidad .
de auditoria para su
publicación en el portal web
institucional de la
contraloría se realiza de
acuerdo a las disposiciones y
lineamiento .
ETAPAS DE LA AUDITORIA DE
DESEMPEÑO
 Establece la estrategia general para conducir la auditoria de
PLANIFICACION
desempeño ,contiene la matriz de planificación y el programa de auditoria

FORMULAR OBJETIVOS
Establece objetivos de
auditoria .

COMPRENDER El objetivo es desarrollar una

solida comprensión
LA MATERIA DE
CONTROL

ACREDITACION
DE LA COMISION
AUDITORA Se inicia con la acreditación ,debe
ser emitido por el nivel jerárquico.
 PLANIFICACION

Deben ser
bien definidos

Formular
objetivos

Determina la
naturaleza del
Determinar examen
el enfoque

Formular Abordar preguntas que

preguntas aborden a los objetivos
PLANIFICACION

Determinar Seleccionar Desarrollar

el alcance criterios metodología

Utilizados para Como se recopila y

Definir los limites de la evaluar la materia analiza la
auditoria de control . información
 Permite vincular objetivos ,el
PLANIFICACION
alcance y las preguntas de
auditoria
Formular la matriz de planificación
PLANIFICACION

Gestión del riesgo

• Se debe gestionar activamente para evitar resultados incorrectos

Determinar plazos y recursos

• Se debe tener en cuenta criterios realistas

Plan de auditoria

• Es el producto final de la etapa de planificación .

 EJECUCION Tiene por objetivo la obtención y análisis de evidencia

Formulación de Elaboración y
validación de la
Organizar el resultados matriz de resultados
manejo de
evidencia

Comunicación y
Elaboración de evaluación de
conclusiones comentarios
Recolección de
información

Elaboración de Análisis de la
recomendaciones información
Análisis de la
información
ELABORACIÓN DEL
INFORME

Revisión y
Elaboración aprobación
del informe del examen
de auditoria de auditoria

Comunicación Elaboración
y publicación del resumen
del informe ejecutivo
CIERRE DE LA AUDITORIA

• Establecido por • En un plazo

la comisión máximo de 5
días hábiles

AL DIA SIGUIENTE
PREVIO AL CIERRE
DE NOTIFICADO EL
DE AUDITORIA
INFORME

LA EL
DOCUMENTACION CUMPLIMIENTO A
DE LA AUDITORIA LAS ACTIVIDADES
FISICA PRECEDENTES

• Debe ser • Se procede al

custodiada en cierre de la
los repositorios orden de
servicio .
ANEXOS Y REPORTES
 Anexo 01: Trabajo en equipo
1. Características de equipos de
auditoría efectivos
El equipo tiene una clara unidad de propósito;
El equipo es consciente de sus propias actividades;
El equipo tiene objetivos de desempeño claros y
exigentes;
Se desarrolla en un ambiente de confianza, creando
condiciones de trabajo cómodas, tranquilas y
amigables;
Se desarrollan debates abiertos y animados, en las
cuales se fomenta la participación del equipo.
Los miembros del equipo son libres de expresar sus
sentimientos e ideas de una manera respetuosa;
Se producen diferencias que son resueltas mediante
acuerdos;
La diversidad es considerada importante para los
resultados;
La mayoría de decisiones son tomadas en un punto
donde exista un acuerdo general;
Las críticas son frecuentes, respetuosas pero sinceras
y son recibidas con relativa comodidad;
Existe un líder formal, pero el liderazgo del día a día
del equipo puede cambiar de vez en cuando.
2. Contribuciones de los miembros del equipo factores que pueden contribuir a un
para el buen funcionamiento de la comisión buen funcionamiento del equipo:
auditora
9
Tener firmeza en pensamientos, pero abierto a lo que otros tienen que
Demostrar confiabilidad, los miembros buscan 1
1 siempre terminar el trabajo efectiva y
eficientemente.
ofrecer: flexibilidad en su máxima expresión.
Mostrar compromiso con el equipo y el trabajo en equipo,
Expresar pensamientos e ideas con claridad,
esperando que cada miembro haga lo mismo. 10
2 honestidad y respeto hacia el equipo; es decir,
practicar una comunicación constructiva.
10 Mostrar compromiso más allá de los propios
deberes y preocuparse por el trabajo general
Escuchar activamente, con el objetivo de 2 9 del equipo. Compromiso de alcanzar objetivos
11
3 entender y considerar ideas y puntos de (metas) y ver el equipo tener éxito, y saber que
vista, examinándolos detenidamente para ha contribuido a dicho éxito.
tener un diálogo productivo.

Participar activamente, tener iniciativa, Ser solucionador de problemas. No

4 ofrecerse como voluntario para tareas que

conduzcan a conseguir los objetivos.
3 8 buscar culpables, sino sacar a la luz los
problemas para su discusión y colaborar
con otros para su solución.
12
5 Prepararse para cada reunión de trabajo.
Compartir abierta y voluntariamente información,
Tratar de manera respetuosa y solidaria
a los demás miembros del equipo. 13
7
6 conocimientos y experiencia. 4
Demostrar comprensión y apoyo adecuado a
14
Cooperar y contribuir para ayudar a otros miembros del 5 otros miembros del equipo para ayudar a cumplir
7 equipo por un bien común. con el trabajo.

Ser flexible y capaz de adaptarse a condiciones cambiantes. Tener 6 Demostrar un buen sentido del humor y saber
8 iniciativa de cambio cuando sea necesario. divertirse.
15
2. Liderar una comisión auditora de manera efectiva

1 Apoye a su Comisión Auditora.

2 Cultive relaciones.

3 Reconozca un trabajo bien hecho.

4
Establezca resultados específicos y
desafiantes, pero alcanzables para los
Practique el modelo o matriz.
8
miembros de la comisión auditora. Practique lo que predica.
9
Suprima los rumores.
5 Mantenga la mente abierta y escuche ideas de
su equipo.
10
Utilice el humor en las
Mantenga un sentido de unidad de la Comisión interacciones diarias. 11
6 Auditora.
Revise las prioridades. 12
ANEXO 03: MODELO DE OFICIO DE ACREDITACIÓN DE LA COMISIÓN
AUDITORA
Anexo 6: Formato de matriz de planificación de auditoria de desempeño
Anexo 6: Formato de matriz de planificación de auditoria de
desempeño
 Anexo 7: Descripción de algunos métodos de recolección y análisis de información

Método de recolección de información

cualitativa

Taller participativo:
Estudio de espacio de discusión
Grupo focal y Panel de expertos:
grupal, en el cual un
caso: método grupos de
reunión de expertos
conjunto de participantes
de aprendizaje (académicos o gestores)
referencia: el presenta sus puntos de
sobre un tema caracterizados por su alto
grupo focal es vista sobre temas
complejo, y complejo conocimiento
una técnica que determinados, extraídos a
basado en una técnico sobre el problema
se utiliza para través de medios
comprensión de auditoría, con el objeto
recopilar datos heurísticos (árboles de
completa de un de recoger los argumentos
cualitativos. problemas, mapas
caso particular. y opiniones de cada uno.
hablados o esquemas de
procesos).
Anexo 7: Descripción de algunos métodos de recolección y análisis de información
Estadística descriptiva
Análisis de regresión
CUANTITATIVOS
Análisis de tendencia

Tabulación de frecuencia
Análisis envolvente de datos
Análisis estadístico
multivariado
METODO DE
ANALISIS
Análisis de contenido
Análisis temático
Análisis cronológico
Análisis de actualidad
CUALITATIVOS Análisis directo
Triangulación
Interpretación alternativa

Caso negativo
Anexo 8: Formato de matriz de Resultados de auditoria de desempeño
Anexo 8: Formato de matriz de Resultados de auditoria de desempeño
Anexo 9: Modelo de oficio
para remitir informe
preliminar de auditoria de
desempeño
Anexo 10: Caratula y estructura del informe de auditoria