Los propietarios ejercían las funciones directivas de

sus empresas

En la medida en que se incrementó la complejidad de la empresa

y la división del trabajo, se convirtió en una organización con
determinada especialización
 Los dirigentes hacen fuertes exigencias para
mejorar el Control de las Empresas

• Los controles internos se implantan para

mantener la Empresa en la dirección de
sus objetivos.
 EFICACIA Y
EFICIENCIA DE LAS
OPERACIONES

CONTROL INTERNO CONFIABILIDAD DE LA

INFORMACIÓN
FINANCIERA

CUMPLIMIENTO DE
LEYES Y NORMAS
APLICABLES
 ASPECTOS IMPLÍCITOS EN LA
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO

CI ES UN PROCESO . CI LO LLEVAN A CABO

LAS PERSONAS

CONTROL
INTERNO

CI
FACILITA LA
CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS

CI SÓLO PUEDE APORTAR UN GRADO

RAZONABLE DE SEGURIDAD
 NECESIDAD E IMPORTANCIA DEL
CONTROL INTERNO

•Es un instrumento eficaz para lograr la

eficiencia y eficacia organizacional .

•Se amplia el espectro del clasico C.I., al

abarcar no solo aspectos contables.

•Introducción de nuevas cuestiones que

aportan elementos generalizadores para la
elaboración de los sistemas de C.I. En
cada entidad.
 Los Principios de Control Interno son:

• Adecuada División del Trabajo.

• Responsabilidad Primaria
• Anotación Oportuna
• Supervisión de las operaciones
• Rotar a los trabajadores en los
puestos de trabajo
 El Control Interno está creado para ayudar a la
entidad pero no puede cambiar a una
administración por otra, por ser ineficiente.

• El Control Interno no asegura EXITO

tampoco SUPERVIVENCIA.

• Un sistema de control Interno no importa que

tan bien ha sido concebido, ya que da
seguridad razonable, y no absoluta
 LIMITACIONES DEL CONTROL
INTERNO

•EL CONCEPTO DE SEGURIDAD RAZONABLE

•PUEDEN COMETERSE ERRORES(INTERPRETATIVOS, DE

JUICIO , DESCUIDO,ETC

•LAS ACTIVIDADES DE CONTROL DEPENDIENTES

DE LA SEPARACION DE FUNCIONES ,PUEDEN SER
BURLADAS POR LA CONFABULACION

•LA EXTENSION DE LOS CONTROLES ESTA LIMITADA

POR CONSIDERACIONES DE COSTO (NO ES FACTIBLE
LA PROTECCION ABSOLUTA DEL FRAUDE) PRINCIPIO
DE CERTEZA RAZONABLE
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Supervisión

Actividades de Control

Evaluación de Riesgo

Ambiente de Control
 Ambiente de Control
Ética, Competencia
Estructura, Cultura
Visión, Liderazgo
Moral, Recursos

Ambiente de Control
 Ambiente de Control
Elaborar un Expediente con:
•Resolución de Constitución de la Entidad
•Resolución de Constitución del Comité de
Control Interno.
•Convenio Colectivo de Trabajo
•Reglamento Interno
•Actas del Consejo de Dirección
•Plantilla aprobada y estructura.
•Diseño de los Puestos de Trabajo
•Proyección estratégica
•Plan de Ingresos y Gastos
 Evaluación de Riesgos
•Objetivos
•Identificación y
Evaluación de
Riesgos
•Planificación

Evaluación de Riesgos
 Actividades de Control

•Políticas
•Procedimientos
•Jerarquía
Actividades de
•Manuales control

•Salvaguardas
Actividades de Control
•Evaluaciones de desempeño de la empresa.
•Controles físicos y documentales
…
•Responsabilidades asignadas a cada
puesto Estructura y diagrama organizacional‘
•Definiciones claras de los puestos de
trabajo
 Información y Comunicación
•Información
correcta
•Lugar correcto
•Momento /
Tiempo
correcto
•Sinceridad
Información y Comunicación

• Sistema informativo de la entidad

• Manejo de la información interna
•Seguridad informática interna
• Sistemas de protección contra virus
informáticos
•Identificar los canales de comunicación……
 Supervisión/Monitoreo
•Comparación (Benchmarking)
•Análisis de resultados
•Aprendizaje
Supervisión
•Cambio Efectivo
•Evaluación
•Mejora de los procesos
Supervisión/Monitoreo

• Creación del Comité de control

• Resultados comparativos de la entidad
• Cronograma de evaluaciones a las opera-
ciones y a las personas
• Control de medidas por indisciplinas o
incumplimientos…….
COMPONENTES DE LOS ELEMENTOS DE LA MATRIZ

OBJETIVOS

COMPONENTES
 MONITOREO

COMPONENTES

INFORMACIÓN
Y COMUNICACIÓN

ACTIVIDAD DE
CONTROL

EVALUACIÓN
DE RIESGOS

AMBIENTE DE
CONTROL
 OBJETIVOS

INFORMACIÓN
OPERACIONES CUMPLIMIENTO
FINANCIERA

RELACIONADAS RELACIONADAS RELACIONADAS

CON EL USO CON LA CON EL
EFECTIVO DE LOS PREPARACIÓN CUMPLIMIENTO
RECURSOS DE ESTADOS DE LAS LEYES
LA ENTIDAD FINANCIEROS Y REGULACIONES
OBJETIVOS

MONITOREO

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

ACTIVIDADES DE CONTROL

EVALUACIÓN DE RIESGOS

AMBIENTE DE CONTROL
RELACIÓN ENTRE OBJETIVOS Y COMPONENTES

MONITOREO

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

ACTIVIDADES DE CONTROL

EVALUACIÓN DE RIESGOS

AMBIENTE DE CONTROL
Evaluación Actividad
de Riesgo de Control

Ambiente
de Control

Información y Supervisión
Comunicación y Monitoreo