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NACIONAL”
INTEGRANTES :
- HUAYLAS GUARDAPUCLLA, MARIA DEL PILAR
- VALENCIA ROBLES, SANDRA MILAGROS
- PHUYO HUAMAN , FANNY
- CUNO DIAZ, KHARLA MILAGROS
NIA 300 PLANEACION DE
UNA AUDITORIA
DETERMINACION DE RIESGOS Y
RESPUESTAS
NIA 300 PLANEAMIENTO DE AUDITORIA DE EEFF
1 2 3 4 5 6
Aceptación del Conocimiento de la Identificación y Respuestas a la Cumplimiento del Elaboración del
encargo entidad y del valoración de Estrategia y Plan Plan (Ejecución) informe
Control Interno riesgos de Auditoria
NIA 300 PLANEACION DE UNA
AUDITORIA
RESPONSABILIDAD
EGA
Y JUICIO (Estrategia
PROFESIONAL
general de
auditoria)
Plan de
trabajo
PLANEAMIENTO
ESTRATEGIA GENERAL DE
AUDITORIA PLAN DE TRABAJO
• Debe describir el alcance, • Debe implementar la
énfasis y conducción del
trabajo y reducir el riesgo EGA, la cual se
de auditoria a un nivel convierte en una
aceptablemente descripción
aceptable.
• Organización, conducción
comprensiva del
y dirección del contrato trabajo que se realizara
con énfasis en las .
pruebas de control y los
procedimientos • Establece en detalle los
procedimientos
PLANEACION PREVIA
AMBIEN
IDENTIFI
ENTENDI TE
CACION
MIENTO INDUST
DE
INTEGRA RIAL Y
RIESGOS
L DEL EXTERN
– AREAS
PLANEAMIE NEGOCI O DEL
CRITICA
O NEGOCI
NTO O
S
ESTABLECER LA MATERIALIDAD
DOCUMENTACION DE
PLANEACION
ENTENDIMIENTO
DEL NEGOCIO
- ENFOQUE DE
ARRIBA HACIA
ABAJO
- RECORRDIO A
LAS
INSTALACIONES
FISICAS
CONOCER
LA
ENTIDAD
Es uno de los elementos del
control interno, consistente en
el proceso que sigue la entidad
para identificar los riesgos de
negocio relevantes para los
objetivos de la información
financiera y para decidir sobre
las acciones a tomar para
responder a dichos riesgos, así
como los resultados de dicho
proceso
Procedimientos de
auditoria aplicados
para obtener
conocimiento sobre
la entidad y su
PROCEDIMIE entorno, incluido su
control interno, con
NTO DE el objeto de
identificar y valorar
EVALUACION los riesgos de
incorrección material,
DE RIESGO debía a fraude o
error, tanto en los
EEFF como en las
afirmaciones
concretas contenidas
en estos.
RIESGO Y
CONTROL
INTERNO
RIESGO DE
DETECCION
RIESGO
INHERENTE
RIESGO DE
CONTROL
AUDITORI
A
BASADA
EN
RIESGOS
RECOPILACION SEGURIDAD, POLITICAS DE
RESPALDOS
DE LA
INFORMACION
1. SE SOLICITA LA INFORMACION
Y SE VE:
* NO TIENE Y SE NECESITA
INTEGRIDAD, CONFIDENCIALIDAD Y
* NO SE IENE Y NO SE NECESITA
DISPONIBILIDAD DEL SISTEMA
2. SE TIENE LA INFORMACION
INFORMATICO
PERO:
* NO SE USA
* ES INCOMPLETA
* NO ESTA ACTUALIZADA
* NO ES LA ADECUADA
DESARROLLO, ADQUISICION Y
* SE USA, ESTA ACTUALIZADA,
ES LA ADECUADA Y ESTA MANTENIMIENTO DE LOS SITEMAS
COMPLETA INFORMATICOS
EVALUACION DE LOS SISTEMAS
FACTIBILIDAD (COSTO/BENEFICIO)
USUARIOS A UTILIZAR
PISTAS DE
REDUNDANCIA PRIVACIDAD
AUDITORIA
PROTECCION
EXISTENCIA EFECTIVIDAD
DE ACTIVOS
EFICIENCIA
COMPRENSION DE LA
LEGISLACION APLICABLE
PROPIEDAD INTELECTUAL
CONTRATO DE LICENCIA
SOFTWARE
MODELO DE PLANEAMIENTO DE
AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
contiene prácticamente la misma información
que el plan de trabajo
pero difiere
TECNICAS DE AUDITORIA
EXPERIENCIAS ANTERIORES
LEVANTAMIENTOS INICIALES
EXPERIENCIAS DE TERCEROS
NIA 315
NIA 315: IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE
ERROR MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y
SU ENTORNO
Este entendimiento es un
proceso continuo y
dinámico de obtención,
actualización y análisis de
información durante la
auditoría.
NIA 315: IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS
RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL
ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
OBJETIVO:
DEFINICIONES:
DEFINICIONES:
DEFINICIONES:
DEFINICIONES:
Riesgo significativo: Riesgo de representación
errónea de importancia relativa, que el auditor
determina que requiere de consideración
especial en el desarrollo de la auditoria.
Se considerara riesgos significativos aquellos
relacionados con:
El riesgo de fraude.
Los cambios económicos y contables.
Las transacciones complejas.
Las transacciones significativas entre
partes vinculadas.
La información financiera con alto grado
de subjetividad.
Transacciones significativas realizadas
fuera del curso normal de los negocios.
NIA 315: IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS
RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL
ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
REQUISITOS:
Procedimientos para la evaluación de riesgo y actividades
relacionadas:
El auditor debe aplicar procedimientos de
evaluación de riesgo, generando así
información pertinente para la
identificación y valoración de riesgos de
representación errónea que puedan
presentarse a nivel de los EE.FF. y
aseveraciones.
Estos procedimientos no presentan la
suficiente evidencia de auditoria, pero
permiten reconocer la susceptibilidad de
los EE.FF .
NIA 315: IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS
RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL
ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
REQUISITOS:
Entendimiento de la entidad, su entorno y control interno:
REQUISITOS:
Entendimiento de la entidad, su entorno y control interno:
1. El Ambiente de Control
2. Procesos de Evaluación del Riesgo
de la Entidad
3. Sistemas de Información y
Comunicación
4. Actividades de Control
5. Monitoreo de Controles
NIA 315: IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS
RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL
ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
REQUISITOS:
Identificación y evaluación de los riesgos de error material:
REQUISITOS:
Identificación y evaluación de los riesgos de error material:
REQUISITOS:
Documentación:
El auditor debe incluir en la documentación las
discusiones llevadas a cabo con el equipo de
trabajo y las conclusiones a las que se llegaron:
Entendimiento de la entidad.
ALCANCE:
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor
de aplicar el concepto de importancia relativa
en la planificación y ejecución de una auditoria
de estados financieros.
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NIA 330
EL A Para
que Para
La evaluación de los
Diseñar y desempeñar
Base en los riesgos, el auditor
procedimientos Atender los
procedimientos deberá valorar la
adicionales de auditoria riesgos
de auditoria representación
cuya naturaleza, evaluados de
desempeñados errónea de
oportunidad y extensión representación
y la evidencia importancia relativa
responda a los riesgos errónea de
de auditoria a nivel de citado
evaluados de importancia
obtenida. financiero.
representación errónea relativa a nivel
de importancia. de EEFF 42
Procedimientos
de auditoria para
responder a los
riesgos de Controles
representación
errónea de
importancia Procedimientos
relativa a nivel de sustantivos
aseveración
Evaluación de la
suficiencia y
REQUISITOS propiedad de la
evidencia de
auditoria
Respuestas
Generales
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NIA 330
Procedimie Respuestas
ntos Pruebas de Documenta
Globales o
Sustantivos Control ción
Generales
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NIA 330
Respuestas del
Entendimiento
auditor a los
de la entidad y
riesgos
su entorno
valorados (NIA
(NIA 315)
330)
Se establecen los
Se identifican los
procedimientos por
riesgos de los
realizar,en función
EEFF de los riesgos.
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