AUDITORÍA

Examen de los estados financieros

de una entidad, con objeto de
que el contador público
independiente emita una opinión
profesional respecto a si dichos
estados presentan la situación
financiera.
Clasificación de las
auditorías
a) De acuerdo a quienes realizan el examen:
1- Externa
2- Interna
3- Gubernamental

b) De acuerdo al área examinada o a examinar:

1- Financiera
2- Operacional o de Desempeño
3- Integral
4- Especial
5- Ambiental
6- Informática
7- De Recursos Humanos
8- De Cumplimiento
9- De Seguimiento
AUDITORÍA INTERNA

Sistema de controles y exámenes

promovidos por una empresa para
verificar el correcto
funcionamiento de sus procesos
internos.
 OBJETIVO

OPTIMIZAR EL
ASEGURAR Y HACER MAS
FUNCIONAMIENTO INTERNO
PRODUCTIVOS TODOS LOS
DE LA COMPAÑÍA
PROCESOS

DISMINUIR EL NÚMERO DE
ACCIDENTES MEJORAR LA GESTIÓN DE LOS
RECURSOS
 PROCESO DE AUDITORÍA INTERNA

ASIGNACIÓN DEL EQUIPO EJECUCIÓN DE LA

FASE PRE AUDITORÍA
Antes de comenzar el proceso,
se realiza un análisis general de
la organización que será
auditada.
PLANIFICACIÓN
Se toman los datos recopilados
en la etapa anterior y se crea un
plan de auditoría.
AUDITORÍA
Definir quiénes son los
funcionarios que se ocuparán
de realizar cada una de las
actividades de la auditoría.
AUDITORÍA
Esta fase de la auditoría
interna comienza con una
reunión de apertura
 PROCESO DE AUDITORÍA INTERNA

 
Después de que se recopila toda la
evidencia, los auditores se reúnen
con la gerencia y con los INFORME SEGUIMIENTO
responsables de las funciones En esta fase de la auditoría se Cuando no haya conformidad
elabora el informe de auditoría, con el informe final, se
auditadas. que debe contener las plantean y se registran las
informaciones que fueron acciones correctivas.
predeterminadas en el plan
inicial de auditoría.
 CONTENIDO PLAN DE AUDITORÍA

Objetivos, alcance y criterios de la auditoría

Áreas que serán auditadas dentro de la empresa
Funcionarios encargados de la calidad de los procesos
Aspectos prioritarios, el tiempo y duración de las
inspecciones: fechas y lugares
Cronograma de reuniones
Requerimientos confidenciales
Estructura y la entrega del informe final.
 AUDITORÍA
OPERACIONAL

Es la revisión sistemática de la efectividad,

eficiencia y economía de la operación de una
organización bajo control gerencial,
reportando a las personas apropiadas los
resultados de la evaluación, junto con las
recomendaciones de mejoras.
 OBJETIVOS
OBJETIVO PRINCIPAL OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Determinar si los controles • Optimizar los ingresos
internos del negocio, así como las • Reducir costos y gastos
políticas y procedimientos, son
suficientes para producir un nivel • Mejorar los métodos operacionales
óptimo de eficiencia y eficacia. • Determinar si se han cumplido con las
políticas y los procedimientos
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA

PREPARACIÓN DE RECOPILACIÓN Y VERIFICACIÓN GENERACIÓN DE

INICIO DE LA AUDITORÍA
ACTIVIDADES DE INFORMACIÓN HALLAZGOS
Se establece contacto con el Se determina el alcance y los Revisar los documentos a lo Revisar la información con el
auditado con el objetivo de riesgos potenciales así como largo del proceso, sus auditado para determinar si la
recopilar información. también se prepara el plan de fuentes y que todo se esté evidencia es correcta.
auditoría. llevando de acuerdo a los
criterios de auditoría.
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA

PREPARACIÓN Y
REUNIÓN DE CIERRE COMPLETAR LA AUDITORÍA
DISTRIBUCIÓN DEL INFORME
Hacer la reunión de cierre Se comunican los El trabajo queda terminado
para presentar los hallazgos resultados con el informe cuando todas las actividades
y conclusiones. reuniéndose con la acordadas en el plan de
gerencia. auditoría se han realizado.
 AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
Evaluación y análisis de la estructura
organizacional de una empresa a fin de
conocer su funcionamiento y
determinar sus oportunidades para
mejor la calidad y competitividad de
sus bienes o servicios.
 OBJETIVO E IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA

OBJETIVO PRINCIPAL
Funciona como una herramienta
fundamental para detectar las deficiencias
y/o áreas de oportunidad que impulsen el
desarrollo continuo de una empresa o
Determinar cuáles son las deficiencias institución.
o irregularidades que acontecen en las
diversas dependencias de una empresa
o institución y solventar el problema.

IMPORTANCIA
 METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

PLANEACIÓN INSTRUMENTACIÓN EXAMEN INFORME

Se ponen de acuerdo las Se seleccionan y aplican las Se aplican las técnicas Por último, se redacta el
personas involucradas acerca técnicas más efectivas para necesarias y se reúnen los informe en el que se
de los lineamientos a seguir la recolección de datos. datos que permitan evaluar presentan los resultados
durante el proceso de la la situación de la empresa. obtenidos.
auditoría.
 REFERENCIAS

• González María Elena. (2002, abril 24). Concepto de Auditoría y análisis de estados
financieros. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/concepto-de-auditoria-y-analisis-de-
estados-financieros/
• Auditoría, F. (2021, 23 febrero). CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA. Blogspot.
http://auditoria16.blogspot.com/2016/03/clasificacion-de-la-auditoria.html
• Martínez, V. (2019, 24 septiembre). El proceso de auditoría interna en 4 pasos.
AUDITOOL.ORG.
• https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/6607-el-proceso-de-auditoria-interna-en-4-
pasos
• Calle, J. P. (2020, 6 octubre). Etapas y fases de la auditoría interna. Pirani.
https://www.piranirisk.com/es/blog/etapas-y-fases-de-la-auditoria-interna
• Corvo, H. S. (2018, 19 julio). Auditoría Operacional: Características, Objetivos,
Procedimiento. Lifeder.
• Auditoría administrativa". En: Significados.com. Disponible en:
https://www.significados.com/auditoria-administrativa/ Consultado: 20 de febrero de 2021,
08:39 pm.