TESORERIA

DANIELA ALEJANDRA REY

LEON
 TESORERIA:
El término tesorería alude al área de una
empresa en la que se gestionan las
acciones relacionadas con las
operaciones de flujos monetarios. Incluye,
básicamente, la gestión de la caja y las
diversas gestiones bancarias.

FLUJO DE CAJA:
El flujo de caja se refiere a la información sobre
los recursos que genera una empresa, tanto los
flujos de entrada como de salida, en un periodo
de tiempo específico. Se utiliza para indicar la
acumulación neta de activos líquidos durante un
periodo concreto.
 DEPARTAMENTO TESORERIA
• El control de tesorería son todas
aquellas funciones y procesos
destinados a controlar, gestionar y
acreditar las labores de cash-flow
(cobros y pagos) de una
organización.
1. Control y planificación de la liquidez
Esta función del Departamento de Tesorería implica realizar
un seguimiento de la posición diaria de tesorería para
anticiparse a las posibles desviaciones. También conlleva
gestionar los flujos de cobro y pago de la empresa, y decidir a
qué entidad financiera llevarlos para optimizar la liquidez.

2. Gestión de las necesidades y excedentes a corto plazo

Esta función se ejecuta, por ejemplo, tomando las decisiones de
inversión oportunas, negociando las mismas con distintas
entidades. También informándose de las alternativas existentes
en el mercado que garanticen a la empresa mejor rentabilidad,
liquidez y seguridad. En este sentido, el Departamento de
Tesorería también debe mantener la flexibilidad para hacer
frente a los cambios que puedan producirse en la empresa. Por
ejemplo, que se abran nuevas unidades de actividad en el
territorio nacional o en el extranjero.
3. Negociaciones bancarias
Es una función muy importante dentro de esta área financiera de
la empresa. Esta negociación tiene que servir para reducir
gastos de los servicios diferentes a los asociados con la
inversión de los excedentes y la financiación de la demanda
financiera. También debe reducir los gastos administrativos y de
gestión internos de tesorería mediante la selección de los
medios de cobro y pago más adecuados.
6. Establecer relaciones con otros departamentos
Como es obvio dentro de cualquier empresa, el Departamento
de Tesorería tendrá que estar en constante relación con otras
áreas. Ha promover una buena imagen en las relaciones que se
mantengan con los empleados y con la administración. Pero
también con los clientes, los proveedores y las entidades
financieras.
4. Gestionar el riesgo
A la hora de realizar operaciones de
tesorería, se han de gestionar riesgos de
liquidez, de crédito de clientes, de
contrapartida o de mercado. De esta
forma se evitará, por ejemplo, que no se
disponga de efectivo para atender
desembolsos imprevistos.
5. Control de gestión
Esta función se concreta realizando
todo tipo de informes: de posición
diaria, de deuda, informes bancarios,
etc. También custodiando el efectivo de
caja y la documentación de tesorería.
DESEMBOLSO
Como decimos, el desembolso puede
producirse por diversas razones. Por
ejemplo, cuando compramos un producto,
o contratamos un determinado servicio. El
pago que hacemos, en efectivo
habitualmente, es el desembolso. Y
habremos desembolsado, dicho sea de
paso, la cantidad entregada por adquirir, o
contratar, dicho bien o servicio.

Tipos de desembolso
•Desembolso financiero.
•Desembolso de acciones.
•Desembolso de capital.
•Operaciones de desembolso de
efectivos.
 REEMBOLSO
En términos generales, el reembolso supone
restablecer una cuantía económica que
previamente un individuo o entidad había
abonado en relación con un tema o
transacción. En consecuencia, se termina la
relación contractual que se hubiere llevado a
cabo.

El reembolso suele ser empleado en los acuerdos comerciales, compras y demás operaciones mercantiles y
económicas cuando se pacta que pueda darse esta figura. Esto, bajo ciertos supuestos, por ejemplo, si el bien o
servicio es deficitario o tiene problemas, como cuando compramos unas zapatillas y están rotas o con desperfectos, o
simplemente no es de la talla deseada. En este caso, cabe la posibilidad de reembolso por parte del vendedor al
comprador.
Sin embargo, el reembolso no solo se emplea en aquellas circunstancias en las que confluyen hechos accidentales o
erróneos, sino que también es posible tomar el reembolso como una práctica habitual en la compra venta de mercaderías y
en la contabilidad. Imaginemos que nos dedicamos a vender ladrillos, cada pedido de los cuales va con un palet. En este
caso la venta será de los ladrillos y los palets, y una vez que devuelvan los palets les será descontado el precio de estos, es
decir, será reembolsado la parte de la venta correspondiente al packaging.
 Tratamiento de efectivo y equivalentes de Efectivo
• CDT:Un CDT es un certificado de depósito a término fijo, es decir un documento en el que consta que has dejado a
cargo del banco un dinero por un tiempo determinado y que luego de que este tiempo transcurra podrás recibirlo de
vuelta junto a una suma adicional producto de la rentabilidad.
Eso significa que si tienes un capital pero no sabes qué hacer con él, puedes adquirir un CDT como una alternativa para
ganar dinero desde casa sin mucho esfuerzo mientras exploras opciones de negocios rentables en los que puedes invertir el
dinero.Sin embargo, no todos los CDT funcionan de la misma forma, hay diferentes alternativas en las que varía el plazo y
el promedio de la ganancia dependiendo de tus propias necesidades.
• La fiducia es un contrato de administración de
• CDAT recursos, bienes o dinero con una entidad de
Las siglas de CDAT vienen de Certificado de Depósito de Ahorro a confianza. Dentro de las actividades más comunes
Término fijo, y se trata de un producto financiero muy solicitado ya encomendadas a las sociedades fiduciarias se
que se inclina hacia las inversiones a corto plazo con la ventaja de encuentran la inversión de sumas de dinero
mantener una tasa fija. entregadas por el Fideicomitente (término para
Dentro de los beneficios de un CDAT es que te permitirá ahorrar aquella persona que dispone el recurso, bien o
dinero a término fijo que te permite, además, generar intereses. La dinero a la entidad) conforme las instrucciones
tasa de interés, en alguno de los casos, suele ser mayor a la de una dadas por este, el recaudo y giro de sumas de dinero
cuenta de ahorro, siendo esa una de las razones por la cual las por cuenta del Fideicomitente y la administración de
personas lo prefieren; sin embargo, es importante saber que para bienes muebles o inmuebles destinados a servir de
poder hacer el cobro deberás esperar a su vencimiento. garantía de obligaciones crediticias asumidas por el
Fideicomitente con terceros.
Los reportes de tesorería representan documentos clave para el seguimiento de la situación financiera de la empresa. Éstos
consolidan la perspectiva que se tiene sobre la liquidez de la misma, y ayudan a gestionar mejor sus proyecciones
económicas.
Seguidamente, el docente señala los tipos de reportes y su utilidad en el manejo financiero de una empresa:
Los reportes de posición de liquidez permiten que la compañía determine su posición de caja y bancos, así como la
utilización y disponibilidad de sus líneas de crédito bancarias.
Los reportes de proyecciones de tesorería -como su nombre sugiere- sirven para proyectar los ingresos y egresos en
efectivo; y a partir de ello, los déficits y excedentes de liquidez. Se realizan a través de flujos de caja diarios, semanales y
mensuales.
Los reportes mensuales de gestión del ciclo de negocio atienden la evolución de los días promedio de stocks, período
promedio de cobranza y período promedio de pago. Son importantes porque reflejan la duración del ciclo de negocio y del
gap a financiar en el sistema.
Los reportes de valores custodian cheques, letras en cartera, cartas fianza, entre otros. También los reportes de letras y
facturas en bancos, para descuentos y cobranza.
Finalmente, los reportes de la evolución de las ventas verifican la tendencia de las mismas, sirviendo como sustento para
solicitar cualquier incremento de líneas de crédito. Permiten estimar mejor las proyecciones de ventas, de acuerdo a Arturo
García.
 DEFICIT
El déficit existe cuando el balance de una organización o persona cuenta con saldo negativo, es
decir, es deficitario. En este escenario, los ingresos no son suficientes para afrontar los gastos, o
dicho de otro modo, la capacidad de recaudación de ingresos es menor que las cargas con las que se
cuenta
Su aplicación más extendida se asocia al mundo comercial de las empresas y los Estados, pero existen muchos tipos de
déficit. Estos son los principales:
•Déficit fiscal: Está relacionado con la administración pública. Se origina cuando una administración pública no es capaz de
recaudar suficiente dinero para afrontar sus gastos. También, el déficit fiscal se relaciona con el dinero que una
administración recibe de otra en función de lo que esta última aporta (entre una región y un Estado por ejemplo).
• Déficit público: Hace referencia al conjunto de todas las administraciones públicas de un país. Se asocia a la
contabilidad nacional de un país.
• Déficit presupuestario: Hace referencia al superávit fiscal previsto por el Gobierno al realizar los presupuestos del
año siguiente.
• Déficit primario: Es el déficit fiscal sin tener en cuenta los costes de financiación previos, es decir, sin contar con
los intereses de la deuda adquirida anteriormente. Por lo que es más fácil que resulte en superávit que el déficit fiscal,
al que en estos casos se le denomina superávit o déficit total.
•Déficit exterior: Es la diferencia entre ingresos y gastos que tiene un país con respecto al exterior. Puede haber déficit en
cualquier cuenta de la balanza de pagos. Estas son las más importantes:
• Déficit comercial: Cuando el saldo de las importaciones de un país es superior al de las exportaciones.
• Déficit de capital: Mayor inversiones en el extranjero con dinero nacional que inversiones extranjeras en el país.
• Déficit financiero: Cuando los ciudadanos del interior del país envían mayor número de remesas de las recibidas.
 EXEDENTE
En economía y en términos común, el excedente (excedente económico o bienestar
total o excedente marshaliano) es la diferencia entre el valor de los bienes y servicios producidos por
una comunidad durante un determinado período de tiempo y el valor de la parte de esos bienes y
servicios necesarios para el sostenimiento (reproducción) de sus habitantes. La existencia de excedente
es condición para que el bienestar general de los ciudadanos de un país o su número puedan aumentar.
Un excedente es, a su vez, resultado de la suma de dos excedentes: el excedente del productor y el
excedente del consumidor. El excedente del consumidor es el "sobrante" o ganancia monetaria del
consumidor al adquirir un producto a un precio determinado, que es a la vez menor al precio estimado o
al mayor precio existente (del producto) en el mercado. El excedente del productor es la cantidad
monetaria que recibe como "ganancia extra" fuera del gasto de producción, al vender su producto a un
precio mayor al ya disponible en el mercado. En otras palabras es el dinero que "sobra" y dicho así, se
obtiene como ganancia (aparte del dinero que recompone gastos de producción o satisface otras
necesidades), a partir de un precio menor o mayor al estimado para adquirir un producto.
 TITULOS VALORES
Un título valor es un documento que incorpora un derecho
literal y autónomo, que legitima al uso de ese derecho al
tenedor del título o a su beneficiario.
El título valor es un documento escrito firmado por quien se
obliga, que se convierte en un deudor.
LISTADO.

•Según el derecho incorporado en el título valor.

• De contenido crediticio.
• De contenido corporativo o de participación.
• De tradición o representativos de mercancías.
•Según la circulación del título valor.
• Nominativos
• A la orden.
• Al portador.
ORDEN DE COMPRA
• Cuando una empresa emite una orden de
pago, lo que hace es autorizar
expresamente a su entidad bancaria para
que ponga a disposición de un tercero
una cantidad de dinero determinada.

•Orden de pago individual. En este caso

el ordenante la hace de forma personal e
individualizada. Bien en la oficina física o a
través de la banca electrónica.
•Orden de pago en ficheros. Por ejemplo
cuando hay que hacer muchas
transferencias por nóminas o pagos a
proveedores. En este caso el ordenante
facilita un fichero al banco que realiza las
transferencias.