Dayelin Amparo Faña 100523991

Unidad III: El Efectivo y Equivalente de Efectivo

Cuestionario

1. Diga que es el Efectivo.

El Diccionario de la Real Academia Española define efectivo como

“dicho del dinero: En monedas o billetes”, siguiendo esto, en lenguaje
corriente, hablamos de dinero en efectivo para referirnos a las
monedas y billetes que tenemos en nuestros bolsillos (o debajo de
nuestro colchón) frente al dinero bancario que no lo tocamos
físicamente y lo tenemos en el banco.

En contabilidad el efectivo es dinero líquido: el que la empresa tiene a

su disposición inmediata en cualquier momento en su caja o en
cuentas bancarias a la vista.

2. Hable de la clasificación del Efectivo.

Existen los siguientes tipos de flujos de efectivo:

 Operativos: Principal fuente de ingresos de la empresa u otras

actividades de inversión y financiación.

 Inversión: Actividades de adquisición de activos a largo plazo

como plantas, equipos, inversiones en activo circulante y no
circulante.

 Financiación: Actividades que influyen en el tamaño y

composición del capital, así como los préstamos de la empresa.

3. Defina:

• Caja Chica. Es el conjunto de efectivo de

una empresa destinado a cubrir requerimientos extraordinarios
y urgentes en el corto plazo, normalmente de pequeños
montos.

Es decir, la caja chica es un fondo que servirá para poder

solventar gastos de emergencia que no están programados en
 el presupuesto de la compañía, y que no pueden ser pagados
con un cheque o a crédito.

La idea es poder disponer de los fondos de caja chica ante

gastos imprevistos, sin necesitar la aprobación de la gerencia.
Sin embargo, estos egresos deben justificarse y suele
requerirse el respectivo comprobante de pago.

• Caja General. Es la cuenta que registra todo el efectivo que

ingresa y sale del ente económico. Se carga con los cheques
que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los
mismos en banco. Es una cuenta de saldo DEUDOR o CERO,
nunca acreedor.

• Efectivo en Banco. el reconocimiento de los aumentos y las

disminuciones que sufre el efectivo propiedad de una entidad
económica, depositado en instituciones del sistema financiero
como consecuencia de las transacciones realizadas.

Mencionamos que los depósitos a la vista deben tener el

mismo nivel de liquidez del efectivo, es decir, se pueden retirar
en cualquier momento sin penalización.

• Conciliación Bancaria. Se trata de un proceso que

permite comparar los valores que la empresa tiene registrados
de una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores
que el banco le suministra por medio del extracto bancario,
que suele recibirse cada mes.

4. Cuales controles Internos se aplican al área de efectivo.

- Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y

registro de caja y bancos.

- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos

dos personas.
 - Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener
acceso a los registros contables que controle su actividad.

- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no

de revisión.

- La función de registro de operaciones de caja y bancos será

exclusiva del departamento de contabilidad.

5. Cuáles son los objetivos que se persiguen al realizar la

conciliación bancaria.
El objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los
apuntes contables están correctamente reflejados en el saldo
bancario y que no se han abonado en otra cuenta, además de
detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta
información en el banco como aquellos movimientos que no han sido
contabilizados. La conciliación bancaria constituye, por tanto, un
elemento imprescindible para mostrar la imagen fiel de la compañía
en lo que a tesorería se refiere.

6. En que consiste el arqueo de caja.

El arqueo de caja es el recuento de todas las transacciones de dinero

en un periodo determinado (tanto pagos/cobros en efectivo como los
realizados en tarjeta). Este recuento tiene como principal propósito
comprobar si se ha contabilizado todo el dinero recibido y si el saldo
que muestra se corresponde con el efectivo existente dentro de la
caja registradora

7. Hable de las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF) relacionadas o aplicadas al efectivo.
NIIF 9 – Instrumentos Financieros: El objetivo de esta Norma es
establecer los principios para la información financiera sobre activos
financieros y pasivos financieros, de forma que se presente
 información útil y relevante para los usuarios de los estados
financieros para la evaluación de los importes, calendario e
incertidumbre de los flujos de efectivo futuros de la entidad.

NIIF 15 – Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de

Contratos con Clientes: El objetivo de esta Norma es establecer los
principios que aplicará una entidad para presentar información útil a
los usuarios de los estados financieros sobre la naturaleza, importe,
calendario e incertidumbre de los ingresos de actividades ordinarias y
flujos de efectivo que surgen de un contrato con un cliente.

8. Exprese su opinión sobre la importancia y manejo del efectivo en

la empresa.

La administración del efectivo es de gran importancia en las

empresas para mantener un nivel de liquidez adecuado y cumplir con
sus obligaciones de pago.

La mala administración del efectivo puede generar efectos negativos

que requieran la contratación de créditos para suplir las necesidades
de capital de trabajo, imposibilidad de aprovechar oportunidades de
negocios, no aprovechar los descuentos que otorgan los proveedores
por pronto pago afectando el costo de los productos y servicios que
adquiere la empresa, por lo que afectará negativamente las
utilidades, incrementando la probabilidad que la empresa tenga un
riesgo de negocio en marcha.

Una empresa debe tener un sistema de control interno adecuado

para prevenir pérdidas, evitar que los empleados utilicen
inadecuadamente los recursos, reducir riesgos de pagos no
autorizados y detectar fraudes, entre otros, lo que conlleva a que la
empresa obtenga beneficios.