Objetivo

Aplica la técnica del

presupuesto financiero y
analiza las variaciones y su
relación con el
proceso de control de la
organización para la
elaboración del presupuesto
 Int egr a nt es
CISNEROS LOPEZ ANTONIO 22570186
JAVIER. FLORES VALLE ÁNGEL 22570236
MARTÍN. LEYVA ORTÍZARISBETH. 22570177
SÁNCHEZ TREJOYUREIDA. 2257023
TOLENTINO MERINOMARIA EVELYN 0
VARGAS LIBRADO DIANA LIZETH 22570260
22570195
 INTRODUCCION

El presupuesto de efectivo diagnostica los cambios del

flujo de efectivo a través del periodo que se trate,
detectar en qué periodos habrá faltantes y sobrantes
de efectivo y a cuánto ascenderán, determinar si las
políticas de cobro y de pago son las óptimas,
efectuando una revisión que libere recursos que se
canalizarán para financiar los faltantes detectados, si
es óptimo el monto de recursos invertidos en
efectivo a fin de detectar si existe sobre o
 El presupuestofinanciero,
Pr es upues t o
aunado a ciertos datos
F i n a n c i ero
del estado de resultados
presupuestado, expresa el estado
de situación financiera
presupuestado y el estado de flujo
efectivo presupuestado.
Surge de la
información generada
por el de operación.
presupuesto
Es necesario considerar La es en cia
que son tres grandes del
planes los que engloban p r e s u p u es to
un modelo de planeación: financiero
el plan de mercados, el de
requisitos de insumos y el
financiero.
1. Diagnosticar cuál será el comportamiento del flujo
de efectivo a través del periodo o pe riodos de
que se trate.
2. Detectar en qué periodos habrá faltantes Objetivos
ysobrantes de efectivo y a cuánto ascenderán.
3.Determinar si las políticas de cobro y de pago son
las óptimas, efectuando una revisión que libere
recursos que se canalizarán para financiar los
faltantes detectados.
4.Determinar si es óptimo el monto de recursos
invertidos en efectivo a fin de detectar si existe
sobre o subinversión.
5.Fijar políticas de dividendos en la empresa. 6.
Determinar si los proyectos de inversión son
rentables.
¡Estrategias
de
ef ect ivo!
 •Transacciones: Generalmente no
coinciden las entradas con las salidas,
por lo que se requiere mantener cierta
cantidad de efectivo.
Imprevistos: En algunas ocasiones se
¿ Po r qué presentan situaciones imprevistas, lo
que obliga a realizar
tener determinados desembolsos,
efectivo? comola indemnizaciónde un
ejecutivoque se separa de la
•Especulación:
empresa. Siempre habrá ciertas
circunstancias que ofrezcan a la empresa
buenas oportunidades de invertir sus
utilidades, como la compra de cierta
materia prima cuya escasez es
previsible.
 •Conservar determinado número de días de
gastos desembolsables que podrían ocurrir.
Algunas empresas pueden considerar que
es vital mantener ocho o treinta días, lo
cual depende de la seguridad que se tenga
S al do que sobre las entradas de efectivo esperadas.
• Efectuar un análisis de
debe regresión
tomando como variables las ventas y
mantenerse el efectivo, dondeéstees la
variable
dependiente y las ventas la independiente,
que afectará a la cantidad que se
mantendrá.
•Determinar una relación adecuada de
efectivo respecto a ventas, es decir, fijar
cierto número de días venta por mantener
de efectivo.
 •Analizar la antigüedad de los saldos
de los proveedores: una gran
proporción de saldos vencidos indica
una mala administración del efectivo.
Evaluación • El costo de los préstamos que
del manejo han sesolicitado en situaciones
de presión, provocados
de ef ecti v o
por una malaplaneación y mal
manejo de efectivo.
•Calcular una relación del costo de
mantener efectivo con el total de
efectivo utilizado. El incremento de
esta relación señala una mala
administración del efectivo.
¡Ejemplo de
pr esupuest
o
financiero!
 ¡Métodos
para
elaborar
el
pr esupuest
o de
Consiste en realizar una
investigación cuidadosa de las
diferentes transacciones que
provocarán entradas y salidas M é t o d o de e n t r a d a s
de efectivo, y tratar de y s a l i d a s de
distinguir las que son normales e f e ct i v o
de las que no lo son.
Este método consiste
en
elaborar un estado de flujo de
efectivo a través de la
comparación entre un balance M é t o d o del
general del año actual y otro balance
pronosticado para el periodo proyectado
siguiente.
Este método consiste en tomar
el estado de resultados
estimado para el próximo
periodo y agregar o disminuir a M é t o d o del e s t a d o
la utilidad las partidas que de r e s u l t a d o s
afecten el estado de efectivo y pr es u puestado
que no estén incluidas como
ventas o gastos.
Se ha explicado que
el
presupuesto maestro u
es subconjunto conjunt n
del o
planeación estratégica o ad p r e s u pu es to
e
largo plazo de una empresa; se de
encarga de traducir a términos
inversiones o
monetarios específicos las
acciones correspondientes a un adicio n es de
periodo determinado que buscan no
colocar a la empresa en circulantes
determinada ubicación
La planeación a corto plazo es
el diseño de acciones cuyo fin Balance general o
será
cambiar la empresa de la mane ra en es t ado de s it uació n
que ésta haya sido definida. Ese
financiera
diseño de actividades, cuando se
refiere al presupuesto maestro, debe pr esupuestado
estar encaminado a lograr una
situación conveniente para la empresa
en dicho periodo, lo cual se puede ver
plasmado mediante la elaboración de
los estados
financieros presupuestados, que
servirán de guía durante el periodo
considerado.
 •Efectivo La cantidad se obtiene del presupuesto de efectivo
cuando se ha determinado el saldo final, mediante rotaciones u
otra política establecida.
•Clientes Este saldo se obtiene de la siguiente manera:
cuentas por cobrar iniciales más ventas a crédito del periodo
presupuestal menos cobros efectuados durante el mismo
periodo. Otra metodología es hacer la rotación que se espera
Activos de dicha partida.
•Inventarios El saldo de inventarios de materia prima y de
cir cul an t es artículos terminados se obtiene del presupuesto de
inventarios, el cual se determinó en el desarrollo del
presupuesto de operación. También se puede hacer de acuerdo
con la rotación que se espera que tengan ambas partidas.
•Inversiones temporales El saldo depende de la existencia de
aumentos o disminuciones, sumándolos o restándolos,
respectivamente, al saldo que había al comienzo del periodo
presupuestal.
 Según el activo de que se trate, al
saldo inicial se le suma la cantidad
Activos correspondiente por las nuevas
adquisiciones y se le restan las
no
ventas correspondientes a dicho
cir cul an t es activo. El mismo procedimiento se
debe aplicar para la
depreciación acumulada de dicho
activo.
 •Proveedores Se determina de la
siguiente forma: al saldo inicial de
proveedores se le suma el total de
compras efectuadas durante el periodo
presupuestal, y a este resultado se le
restan los pagos efectuados durante
Pasivos a dicho periodo. También es posible
c o r t o plazo determinarlo mediante la rotación
esperada.
•Otros pasivos circulantes Según las
condiciones que se establezcan para
cada una (impuesto sobre la renta por
pagar, documentos por pagar,
etcétera).
 En relación con los demás pasivos,
tanto a corto como a largo
Pasivos a plazos, a la cantidad inicial se le
l a r g o plazo suma, si se produjeron nuevos
pasivos, o se le resta, si se pagó el
total o parte de ellos.
 •Capital aportado Esta cantidad que
aparece en el balance inicial sólo se
modifica si hubo nuevos aportes de los
accionistas o retiros.
•Capital ganado Al saldo inicial se le
Capital aumentan las utilidades del periodo
presupuestal, las cuales se obtienen
co n t abl del estado de resultados
e presupuestado; si hay pérdidas, se
al saldo inicial de utilidades retenidas,
resta
lo mismo que si se decretaron
dividendos.
Glosario
Glosario
Presupuesto de efectivo:
El presupuesto de efectivo es un pronóstico de las entradas y salidas de efectivo, que diagnostica
faltantes o sobrantes futuros y, en consecuencia, obliga a planear la inversión de los sobrantes y la
recuperación u obtención de los faltantes.
Políticas de cobro:
Las políticas de cobro son un conjunto de normas y procedimientos que especifican, en forma detallada,
la manera en que serán manejados los cobros y los pagos de los tutores y clientes de la institución.
Subinversión:
Una cantidad insuficiente de inversión
Estado de flujo efectivo presupuestado:
El presupuesto de flujo de efectivo es un tipo de documento técnico que busca prever todos los ingresos y
egresos de dinero en un negocio, en un tiempo determinado, con el objetivo de gozar de una administración
empresarial óptima.
Transacciones:
Trato o convenio por el cual dos partes llegan a un acuerdo comercial, generalmente de compraventa.
Indemnización:
Compensación económica destinada a reparar, garantizando su indemnidad, al afectado por la
privación (expropiación) de un bien o derecho, por un perjuicio provocado por un tercero (en
concepto de responsabilidad) o por un gasto en que ha incurrido por razón ajena a su voluntad.
Especulación:
La especulación engloba operaciones comerciales que se practican con mercancías de valores, o
bienes, de manera que se compran a bajo precio esperando venderlos a mayor precio.
Regresión:
Retrocesión o acción de volver hacia atrás.
Cobranza:
La cobranza consiste en la recuperación de los créditos otorgados previamente por una empresa,
regularmente Industrial, Comercial, Financiera, o Prestadora de Servicio actividad, que se realiza
en México y en todos los países del mundo.
Pronóstico:
Predicción de la evolución de un proceso o de un hecho futuro a partir de criterios lógicos o
científicos.
Co n cl ucio n El control presupuestal conjunta todos los
presupuestos que existen dentro de un negocio, por
ejemplo el presupuesto de efectivo, para tener
claridad sobre las estrategias planteadas para cada
área.
Por ello, es necesario para el óptimo funcionamiento
financiero de una empresa, ya que tener una visión
clara y precisa sobre cada uno de los ingresos y
gastos, así como los recursos determinados para las
acciones de cada área, marca una diferencia
importante en el éxito empresarial.
REFERENCIA

Padilla, D. N. R. (2008b).
Contabilidad
admin is t r at iv a.
[pag_262-280].