UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

“Contabilidad Gerencial”
Integrantes:
 BLANCOS CARDENAS, Olger Edú
 ZAPANA AJATA, Nelida Ruth
Msc.Novoa Villa Héctor H.  MUÑOZ MAMANI, Edwin
 BUSTINZA CALLATA, Flor
 CANAHUA APAZA, Quedin
6.PRESUPUES
TO
FINANCIERO
EL PRESUPUESTO
Es la herramienta principal que una empresa tiene que
utilizar para transformarse en una organización
competitiva.

La palabra presupuestos tiene raíces latina, que se

compone de dos palabras:
 Un presupuesto es una previsión de
sucesos futuros cuantificada.

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PRESUPUESTO FINANCIERO
El presupuesto financiero (PF) es la simple proyección de ingresos o egresos de
distintos orígenes en un periodo determinado, o también cursos de acción de
índole financiera y económica que puede llegar a modificar los resultados
proyectados de la empresa y que, una vez instrumentados, dan lugar al
producto final, denominado “Presupuesto Financiero Operativo”.
Un presupuesto financiero es un medio para manejar el
dinero. Un presupuesto mensual de ingresos y gastos da una
idea de dónde viene el dinero y a dónde va. Todos los gastos son
revisados, y los necesarios son incluidos en el presupuesto y los
innecesarios eliminados o reducidos. El presupuesto incluye los
gastos previstos y un margen para los imprevistos. Los ahorros y
las inversiones deben ser parte del proceso de cotización.
PERIODOS PRESUPUESTARIOS
El plazo de presupuestación debe ser a un año operativo porque permite
tener en cuenta las condiciones del mercado en general y cada cliente en
particular.
El presupuesto financiero debe ser dividido mensualmente; 1° porque cada
periodo mensual obliga a realizar controles y a realizar sus correspondientes
ajustes en función de los hechos producidos en el mes . Incluso en el
presupuesto financiero del mes que se inicia debe ser presentado con
apertura semanal porque acorta los periodos de incertidumbre y quien lo
confecciona automáticamente va definiendo las prioridades en función del
grado de cumplimiento que vaya teniendo el presupuesto.
6.1 NATURALEZA
El presupuesto financiero, tiene su principal fuente de información
en el presupuesto operativo, este presupuesto se utiliza como medio
para realizar los cálculos del comportamiento financiero en
determinados períodos , es decir se utiliza como marco de referencia
para elaborar el presupuesto financiero ; los que juntos constituyen
la herramienta para traducir , en términos monetarios, las acciones
que se realizarán de acuerdo a los objetivos y metas planteados

PRESUPUESTO DE EFECTIVO O
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
IMPORTANCIA
CONCEPTO
Es un presupuesto que muestra el
pronóstico de las futuras entradas
y salidas de efectivo de una empresa,
para un periodo de tiempo determinado.

La importancia del presupuesto de

efectivo es que nos permite prever la
futura disponibilidad del efectivo (saber
si vamos a tener un déficit o un
excedente de efectivo) y, en base a ello,
poder tomar decisiones.
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO O
FLUJO DE CAJA PROYECTADO

DÉFICIT EXCEDENTE

• solicitar oportunamente un • invertirlo en la adquisición de nueva

financiamiento. maquinaria o nuevos equipos.

• solicitar el refinanciamiento de una • invertirlo en la adquisición de mayor

deuda. mercadería.
• solicitar un crédito comercial • invertirlo en la expansión del negocio.

• cobrar al contado y ya no al crédito o, • usarlo en inversiones ajenas a la

en todo caso, otorgar uno menor empresa, por ejemplo, invertirlo en

crédito. acciones
 CONOCER EL FUTURO ESCENARIO DE UN PROYECTO O NEGOCIO

 El presupuesto de efectivo nos permite : saber si el futuro proyecto o

negocio será rentable o saber si seremos capaces de pagar
oportunamente una deuda contraída.

 Información que podemos presentar a terceros, por ejemplo, al querer

demostrar la rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo, ante
potenciales inversionistas y entidad financiera
 LO CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE
EFECTIVO
Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos
y los flujos negativos de tal manera que la empresa pueda influir sobre ellos
para lograr el máximo provecho.

 PRIMER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"

 SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo"

 TERCER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero"

 CUATRO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"
 Diagnosticar el comportamiento del flujo de
efectivo en un periodo planteado.

Detectar en que periodos y en que montos habrá

faltantes y sobrantes de efectivo.

Determinar si las políticas de cobro y de pago son

OBJETIVOS DEL las óptimas, realizando una revisión a fin de
PRESUPUESTO DE priorizar los pagos y buscar el financiamiento para
EFECTIVO los faltantes.

Determinar si es óptimo el monto de recursos

invertidos en efectivo.

Fijar políticas de distribución de dividendos de la

empresa.
6.4 ESTRATEGIAS DEL
EFECTIVO
MOTIVOS PARA MANTENER EFECTIVO

• TRANSACCIONES
Generalmente no coinciden las entradas con las salidas, por lo
que se requiere mantener una cierta cantidad de efectivo.
• IMPREVISTOS
Estos se presentan en algunas ocasiones, para lo que se contara con
el efectivo necesario.

• ESPECULACION
Ocasionalmente se presentan oportunidades de inversiones
ventajosas como producto de especulaciones del campo financiero.
Siete estrategias para mejorar el flujo de
efectivo en su pyme

• 1-Perfeccione su sistema de cobro

• 2-Recurra al descuento de facturas o factoring
• 3-Administre adecuadamente sus inventarios
• 4-Tenga a mano una línea de crédito
• 5-Negocie plazos mayores de pago con sus proveedores
• 6-Controle sus gastos
• 7-Cuente con un presupuesto
EVALUACION DEL MANEJO DE EFECTIVO

• Evaluar la antiguedad de los saldos de los proveedores; de existir un

gran porcentaje de saldos vencidos, es signo de una mala
administración de efectivo.
• Evaluar el costo de prestamos obtenidos en situaciones de precion
originados por una mala planeacion.
• Evaluar la antiguedad de las cuentas por cobrar a clients,
orienteado a mejorar la politica de cobranza.
• Evaluar la relacion del costo de mantener el efectivo, en function al
efectivo utilizado. Cuando el indice de mantener efectivo aumenta,
es signo de mala administracion de efectivo.
PERIODO OPTIMO DEL PRESUPUESTO DE
EFECTIVO

• Se da sobre una base mensual.

 METODOS PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

METODOS DE ENTRADAS Y SALIDAS DE

EFECTIVO

Es un análisis y una distinción de las

transacciones que provocaran entradas y
salidas de efectivo.
 Son producto de las transacciones que se realizan
ENTRADAS NORMALES por las actividades propias de la empresa. Están
dado por las ventas al contado y al crédito.

Están integradas por las transacciones que se dan

en forma esporádica en la empresa, como son los
casos de cobro de intereses, venta de activos fijos
ENTRADAS ANORMALES obtención de prestamos, nuevas aportaciones de
accionistas.
 Están integradas generalmente por pago de
tributos, pagos al personal, pago a
SALIDAS NORMALES proveedores y otros pagos k tengan
relación con la empresa.

Están constituidos por pago de dividendos,

SALIDAS ANORMALES compra de activos fijos prestamos ,etc.