Tecnológico Nacional De México

Instituto Tecnológico De Nuevo León

Instrumentos De Presupuestación
Empresarial
Tema 3 Planeación Operativa
Lectura y presentación
Docente: Armando Victoria
Alumno: Elisa Montserrat
Martinez Gonzalez 20480671
 Planeacion Estrategica
“Estrategia” es una palabra que se deriva del griego estrategos, que
significa “general”. La palabra y el concepto fueron acuñados en el
ámbito militar. Si hacemos una analogía entre los ámbitos de la milicia
y el de los negocios, podemos decir que mientras en el primero la
estrategia consiste en que el estratega o militar planea la batalla
El proceso de planeación estratégica es la herramienta principal que
una empresa tiene que utilizar para transformarse en una
organización competitiva , porque a través de ella es posible
determinar claramente adónde quiere ir, de tal manera que, a partir
de dónde se encuentra, pueda fijar los derroteros necesarios para
lograr su misión.
 Identificación del negocio
Los negocios se identifican mediante el análisis de la similitud de clientes ,
del efecto de precios de una sobre otra línea de productos , de la capacidad
de sustitución de los productos y de la identificación de los competidores .
La razón principal de identificar cada negocio es fijar las estrategias
específicas de cada uno. Los negocios identificados se denominan unidades
estratégicas de negocio (UEN) .
Para poder identificarlos son los siguientes: clientes, competidores, precio,
calidad y estilo, capacidad de situación y variedad de productos
 El Presupuesto
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en
términos financieros respecto de las operaciones y recursos que forman
parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los
objetivos fijados por la alta gerencia
Y los elementos principales son: plan, integrador, coordinador, términos
financieros, operaciones, recursos, futuro determinado, crecimiento futuro
de la organización y el ambiente, diversas actividades y tareas de la empresa
y motivar a los empleados
 Proceso de elaboración de
presupuestos con enfoque
Elección de periodos. El administrativo
periodo conveniente para un presupuesto es un año
Organización para preparar el presupuesto. Un comité de presupuestos ,
constituido por varios
miembros de la alta gerencia
Ejecución de los presupuestos. La tarea de elaborar el presupuesto es de todos,
desde los obreros
hasta la alta gerencia
Control de los presupuestos. Esta labor debe ser desarrollada por el comité de
presupuestos para localizar y resolver situaciones perjudiciales
Manual del presupuesto. Es necesario que se redacten las políticas, los métodos y
los procedimientos que regirán el presupuesto
 El presupuesto maestro:
presupuesto de operación
El presupuesto maestro consiste en un conjunto de presupuestos que
buscan, por un lado, la determinación de la utilidad o pérdida que se espera
tener en el futuro y, por el otro, formular estados financieros
presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un
periodo futuro en
función de los planes operativos para el año venidero.
 Presupuesto de ventas
El primer obstáculo que debe enfrentar la organización es determinar el
comportamiento de su demanda, es decir, conocer qué se espera que haga el
mercado. Una vez concluida esta etapa está capacitada para elaborar un
presupuesto propio de producción. Esto es lo que normalmente se hace, ya
que la mayoría de las empresas tiene capacidad ociosa; es decir, la demanda
es menor que la capacidad
instalada para producir
 Presupuesto maestro: presupuesto
financiero
El presupuesto maestro debe culminar con la elaboración de los estados
financieros presupuestados ,
que son el reflejo del lugar en donde la administración quiere colocar la
empresa, así como cada una
de las áreas, de acuerdo con los objetivos que fijó para lograr la situación
global. Aparte de los estados
financieros anuales presupuestados, pueden elaborarse reportes financieros
mensuales o trimestrales,
o cuando se juzgue conveniente, para efectos de realimentación, lo que
permite tomar las acciones
correctivas que se juzguen oportunas en cada situación.
 Cédula de cobranza a clientes
La cédula de cobranza es de mucha utilidad para conocer cuál será el
monto total de entradas de
efectivo por concepto de cobranza a clientes . Cada empresa genera su
propio formato de cédula de cobranza, e incluso algunas la omiten; sin
embargo, conviene realizarla siempre que sea posible para así
poder mantener un control estricto de cuánto y cuándo esperamos que
entre el efectivo a la empresa
La cédula de cobranza es útil para saber cuánto se cobrará durante un
determinado mes y cuál
será la cantidad que quedará pendiente de cobrar y que se verá
reflejada en el estado de situación financiera como una cuenta por
cobrar
 Estrategias para el manejo del
costo de oportunidad
efectivo
El efectivo que se desea mantener constituye una cantidad de recursos cuyo

debe ser justificado. Por ejemplo, se puede tener buena liquidez con una
gran cantidad de efectivo
en el banco, que no genera altas tasas de intereses; en cambio, si estuviera
invertido en Cetes u otros
títulos sería una fuente de intereses anuales atractivos. Por eso es necesario
determinar cuál debe ser
la cantidad que se mantenga en efectivo y realizar periódicamente una
evaluación de su manejo.
Los principales motivos son: Transacciones, Imprevisto y Especulación
 La escasez de flujo de efectivo y su
efecto en el presupuesto de efectivo
En la actualidad, la demanda de capitales para invertir en las economías
emergentes —como India o
China— con el fin de crear empresas y generar empleos ha sido y será
creciente, lo cual trae la escasez
de recursos. Esta circunstancia no será pasajera, por lo que se necesita
administrar con mucha destreza este recurso, que será escaso y caro, ya que
pasarán varios años antes de que el costo del dinero sea
similar al de los países industrializados.
 Estados financieros proyectados
Los estados financieros proyectados se utilizan para conocer el
comportamiento financiero de una
empresa en el largo plazo. Si, por ejemplo, nuestro horizonte de planeación
fuera en el corto plazo,
el presupuesto maestro sería de gran utilidad; sin embargo, si se requiriesen
estados financieros a un
lapso mayor, lo ideal es recurrir a los estados financieros proyectados. La
preparación de los estados financieros proyectados comienza con los estados
financieros reales del periodo previo al presupuestado, y mediante el uso de
supuestos en cuanto a cobranza, inventarios y proveedores, así como
utilizando información conocida acerca de gastos como los de depreciación
o financieros, se va formando el balance general presupuestado que servirá
para determinar el saldo final de efectivo y, junto con él, el flujo de efectivo
 Balance general proyectado
Para elaborar el balance general proyectado se requiere información
proveniente del estado de
resultados presupuestado, así como información adicional provista por el
contralor.
El primer paso es determinar el monto de las cuentas por cobrar, cuentas
por pagar e inventarios
de Mascota, S.A. Sabemos que la rotación de estas cuentas es la misma. Por
rotación entendemos las
veces que, en promedio, se produce una cobranza, un pago o una venta de
inventario durante el año.
Por ejemplo, la rotación de clientes (cobranza ) se calcula de la siguiente
manera:
Rotación de clientes = Ventas / Cuentas por cobrar.