Mapas de Control Interno

MAPAS E INFORMACION DE
CONTROL INTERNO.
SEGOVIA PECINA JIMENA - 2004245

INDICE:
MAPAS/ ESQUEMAS DE INFORMACION.
• Mapa presentacion cap 6.
• PREGUNTAR UN PROBLEMA
• EVIDENCIA 1
GLOSARIO.
MAPAS/ ESQUEMAS DE
INFORMACION.
JIMENA SEGOVIA PECINA – CONTROL INTERNO.

Introducción a los Sistemas de Control Interno.
Conjunto ordenado, independiente e

interactuante de objeticos generales
SISTEMAS y específicos que persiguen el
control interno, que coadyuva al
Es logro de la misión y objetivos.
SISTEMA DE
Conjunto de reglas y principios sobre una materia, CONTROL
racional y ordenadamente relacionados entre si, INTERNO.
contribuyen al logro de determinado propósito. (SCI)
Busca
Se caracteriza por
El alcanzar objeticos
institucionales de forma eficiente y
eficaz en sus dependencias.
Ser un conjunto de
Un diseño y
objetivos y Un diseño y operac Es un desarrollado
Ser un conjunto de iónoperación. Es desarrollado por
lineamientos
objetivos y lineami por personas.
personas
entos .
.
Delimitar gran
diversidad de Contar con elementos
Delimitar gran diver
funciones
sidad y
de funciones y Contar
definidos.
con elementos
responsabilidades.
responsabilidades definidos.
.
Ser un conjunto de
objetivos y lineami
entos
Que los mecanismos de operación sean

acordes con sus estrategias y fines.
Se debe
establecer para
Estos permitan
• Prever
• Identificar
• Administrar
• Dar seguimiento
• Evaluar riesgos que puedan
derivarse
Entre los directivos y unidades
administrativas
Delimitar gran diver Procurar eficiencia y eficacia en la

sidad de funciones y realización de actividades.
responsabilidades Para
.
Contar con información completa,

correcta, precisa, integra, confiable y
oportuna, para la toma de decisiones.
• Contable
• Financiera
• Administrativa operativa
• Jurídica
Un diseño y operac Varia según Según los riesgos inherentes al giro de
ión. actividades de la entidad.
Volumen de sus operaciones.
Estructura organizacional.
Por ello en un SCI especifico no es aplicable a todo tipo de entidades, debe diseñarse a la
medida.
Para establecer controles
integrados
La planeación.
Se apoyan
Contar con elementos

definidos. La operación.
Es desarrollado por Su eficacia depende de la actitud del
personas respaldo del personal que trabaje.
.
Cuando los mandos se esfuerzan en

lograr que el SCI sea adecuado, se
comprometen en un mejor
funcionamiento.
Todo el personal tiene un papel y una

responsabilidad en cuanto a su
establecimiento.
6.1 Introducción a los Sistemas de Control Interno.
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO
Esta propuesto para ser desarrollado de acuerdo con la importancia que guarda el
proceso caja y bancos.
Radica
Todo tipo de transacción u Por ello debe ser el primer

Todo tipo de transacción u Caja y Bancos es un rubro en Por ello debe ser el primer Los efectos de estos controles
operación se realiza en una Caja y Bancos es un rubro en elemento a controlar, deriva Los efectos de estos controles
operación se realiza en una el que se concentran o elemento a controlar, deriva representan una mayor
entidad económica. De una y el que se concentran o en controles colaterales a la representan una mayor
entidad económica. De una y repercute toda la actividad en controles colaterales a la seguridad en los procesos de
otra forma recae en una repercute toda la actividad contra cuenta registro y seguridad en los procesos de
otra forma recae en una económica. contra cuenta registro y control en su conjunto.
entrada o salida de dinero. económica. operación. control en su conjunto.
entrada o salida de dinero. operación.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO CON BASE EN EL PROCESO CAJA Y BANCOS
ACCIONES DE CONTROL
En función de la naturaleza de las actividades que

La contabilización de los ingresos recibidos vía
realice la entidad, el depósito y contabilización de los
transferencia electrónica debe efectuarse lo más pronto
ingresos deben efectuarse lo más pronto posible, de
posible, de preferencia diariamente. Deberá
preferencia diariamente. Deberá identificarse
identificarse por completo el origen del ingreso.
plenamente el origine de ingreso.
RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO
El no depósito y registro diario provocan

tentaciones por disponer del recurso para efectos Falta de oportunidad para conocer el
personales (autopréstamo). estado de recuperación de cartera.
Los autopréstamos pueden acumularse, hasta Retraso en la entrega de mercancía o

llegar a un punto en que no se puede cubrir, prestación de servicios ya pagados.
dando posibilidad a un fraude.
Se pierde la oportunidad de obtener

Se pierde la oportunidad de obtener beneficios beneficios financieros al conservarse
financieros al conservarse recursos ociosos. recursos ociosos.
ACCIONES DE CONTROL
Instaurar controles de operación Por ningún motivo se debe disponer

Asegurarse que las contrapartidas
que aseguren que se cobran las de ingresos en efectivo entrantes para
de ingresos se contabilicen
mercancías o lo servicios efectuar gastos; es decir, se deben
adecuada y oportunamente.
prestados. depositar intactos.
RIESGOS POR RIESGOSPOR

RIESGOS POR RIESGOS POR
INCUMPLIMIENTO INCUMPLIMIENTO
Entregar mercancías o Se cubran gastos

prestar servicios sin Que el dinero improcedentes o no
cobrarlos. proveniente de las autorizados.
ventas se utilice para el
pago de adeudos de
empleados o terceros.
Se provoquen errores de
Robo de mercancía. contabilización de las
ventas o de los gastos.
ACCIONES DE
CONTROL
No registro oportuno de ingresos.
R
I Alteración del monto asignado para fondo fijo de caja.
No mezclar las entadas E
de dinero con los fondos S
Pago de gastos superiores a los montos máximos establecidos.
fijos de caja. G
O
S Acciones de compra desviando o evadiendo así el
proceso normal de adquisiciones.
Perder el control de los fondos fijos de

caja de los ingresos.
R
Efectuar arqueos sorpresivos, I
cuidando que no se mezclen los E Autopréstamos que pueden derivar en
ingresos en efectivo y otro tipo de S la posibilidad de fraudes.
fondos existentes para evitar que G
con ellos se cubran faltantes. O
Errores o alteración de los procesos de
S
contabilización.
ACCIONES DE CONTROL
Cada cheque que se expida debe estar La firma para la expedición de Establecer políticas para cancelar
soportado con la documentación cheques debe hacerse de en un tiempo determinado los
correspondiente debidamente requisitada manera mancomunada. cheques expedidos en tránsito que
(previa revisión y autorización) y la póliza no han sido cobrados.
de egresos.
RIESGOS POR
INCUMPLIMIENTO Distorsión de los recursos disponibles.
Un solo firmante se
convierte en un empleado Eventuales malas interpretaciones con
Perder el control de los egresos. indispensable, ya que al no los beneficiarios de los cheques.
estar disponible se detienen
Pagos indebidos al ignorarse lo que se está pagando. los pagos vía cheque. ¿Está oculto algún mal manejo?
Extravío o pérdida, intencional o no, de
documentación comprobatoria.
Retraso en los procesos de contabilización.

ACCIONES DE
CONTROL
Uso indebido de esos cheques.
Prohibir la practica de firmar RIESGOS
cheques en blanco. Robo o fraude.
Mantener en un lugar seguro y apropiado Robo, con las implicaciones colaterales

RIESGOS
los talonarios de cheques sin usar. que ello ocasiona.
Mantener permanentemente actualizado, Que estén vigentes los firmantes que ya no tengan nada que ver con el
en el banco y en las oficinas de la entidad, proceso, en especial aquello que ya no laboran en la entidad.
RIESGOS
el registro de, autorización de firmas para
expedir cheques. Fraudes o malos manejos.
Adherir a los talonarios, o a la Incertidumbre, con el tiempo, por no saber

póliza de egresos a que iban a dar con exactitud qué pasó con esos cheques.
origen, los cheques originales RIESGOS
cancelados, destruyendo la sección Pérdida de evidencia contable y, en especial, fiscal.
de firma.
ACCIONES DE
CONTROL
Un cheque "al portador" cualquiera lo puede cobrar.
Establecer la política de que todos RIESGOS
los cheques que se expidan se hagan ¿Es el beneficiario al que corresponde?
nominativamente.
Debe responsabilizarse a una sola persona Si dos o más personas anejan las cuentas de
por el manejo de las cuentas de cheques. RIESGOS
cheques, ¿Quién se hace responsable?
Esta es una responsabilidad que por
ningún motivo se debe compartir.
No se recuperen de inmediato los importes

involucrados.
Ejercer un control vigoroso sobre la
recuperación inmediata, y acciones que Pérdida de beneficios financieros.
RIESGOS
procedan, de fondos provenientes de
cheques devueltos. Mal manejo de esos cheques.
Extemporaneidad en el ejercicio de acciones

legales en contra del girador.
ACCIONES DE CONTROL
Las cuentas de cheques deben ser Cada pago que se efectué vía transferencia electrónica
contratadas a nombre de la entidad debe estar soportado con la documentación
correspondiente debidamente requisitada (previa revisión
y autorización) y la póliza de egresos.
RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO
De estar las cuentas de cheques a nombre RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO

de un socio, accionista o directivo, los
recursos de éstas les pertenecerán a ellos,
no a la entidad; con las serias implicaciones Perder el control de los egresos.
que esto provocaría.
Pagos indebidos al ignorarse lo que se
está pagando.
Disposición de recursos para
fines personales.
Extravió o perdida, intencional o no, de
documentación comprobatoria.
Robo o fraude a la entidad,
aunque lo cometa su dueño. Retraso en los procesos de
contabilización.
ACCIONES DE CONTROL
Una persona deberá hacerse responsable de

reunir la documentación que soportará un pago a
efectuarse vía transferencia electrónica, otra lo
autorizará, otra procesará el pago, y una más
monitoreará todo el proceso.
Téngase en cuenta que en los pagos que se De permitirse que una sola persona lleve a cabo
efectúan vía transferencia electrónica no queda todo el proceso de pagos vía transferencia
una evidencia del proceso de pago físico, como si electrónica, se le estará dando una magnifica
ocurre en los pagos a través de cheque, por lo que oportunidad de alterar cualquier etapa con
se deberán extremar las precauciones y acciones propósitos indebidos, incrementando así los
de control. riesgos de fraude o malos manejos.
ACCIONES DE CONTROL
Archivar en lugar seguro y
apropiado todos los Todo ingreso o egreso debe estar
Las facturas y documentación original que soportado por un documento que
comprobantes que soportan
soportan las adquisiciones de inmuebles, permita conocer su origen y
tanto los ingresos como los
maquinaria y equipo, deberán resguardarse en un autorización.
egresos.
lugar adecuado y de acceso restringido. Adjuntar
fotocopia de esos documentos en la póliza de
RIESGOS POR egresos que corresponda. RIESGOS POR
Extravió o perdida de RIESGOS POR Que no estén soportadas

documentación comprobatoria. INCUMPLIMIENTO administrativa y fiscalmente, tanto
Esto adquiere especial para efectos contables como fiscales,
relevancia en materia de soporte las transacciones bien sean de ingresos
para efectos fiscales. En el caso de robo de maquinaria y equipo, si o de egresos
las facturas originales están al alcance de
quien lo perpetró (por ejemplo adjuntas a las
pólizas de egresos), éste se lleva el bien y
también su factura, como sería, por ejemplo,
el robo de un vehículo propiedad de la
entidad.
ACCIONES DE
Desconocimiento de los recursos disponibles con que
CONTROL cuenta la entidad para hacer frente a sus compromisos.
Preparar un reporte diario de los RIESGOS Pérdida de rendimientos financieros si se tienen

saldos en cuentas de cheques. recursos ociosos en exceso.
Confrontar estos saldos contra los
registros contables.
Desconocimiento de la posición de
Elaborar programas de flujo de electivo los recursos disponibles, o no
RIESGOS
para prever oportunamente tanto la disponibles para su correcta y
inversión de sobrantes de dinero como la adecuada administración.
obtención de créditos para cubrir eventuales
necesidades de liquidez.
Las actividades de ingresos y egresos

deben estar separadas tanto como sea Al estar concentradas en una misma área,
RIESGOS o peor aún, en una misma persona, las
posible. Una para ingresos, otra para
egresos. actividades de ingresos y de egresos se
puede prestar a la manipulación o malos
manejos de los recursos y su registro.
ACCIONES DE CONTROL
Debe procurarse mantener los niveles

Adoptar la política de afianzar a Evaluar la posibilidad de contratar
mínimos posibles de dinero en
todos los empleados que manejan una póliza de seguro para resguardo
operación; mínimos a determinar en
fondos y valores. Evaluar el costo- de efectivo. Evaluar el costo-
función de las necesidades de
beneficio de esta política. beneficio de esta posibilidad.
operación de la entidad.
RIESGOS POR RIESGOSPOR

Cuando no hay afianzamientos Cuando no hay aseguramientos

Tentaciones a robos o adecuados la entidad asume los adecuados la entidad asume los
asaltos cuando se percibe costos en caso de ser objeto de costos en caso de ser objeto de un
mucho dinero. un robo o fraude. robo o fraude.
Pérdida de rendimientos
financieros si se tienen
recursos ociosos o
excedidos.
ACCIONES DE CONTROL
Contar con buenos dispositivos de custodia que Adecuar las instalaciones de caja.
salvaguarden físicamente el dinero en operación; por Registrar los accesos al área.
ejemplo, bóvedas, caja fuerte, receptores, temporales
blindados, etcétera. El acceso a estos dispositivos debe
ser limitado y tener bien identificados a quienes se les
tenga permitido acceder
RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO De no contar con

instalaciones adecuadas y
restringidas, cualquier
Se da oportunidad a persona puede tener
robos, asaltos, fraude o acceso a ellas, con el
malos manejos. consecuente riesgo de
robo y la dificultad para
identificar a quien lo
cometió.
ACCIONES DE Desconocimiento de cargos bancarios (comisiones, cheques

CONTROL devueltos, entre otros) con la consiguiente pérdida de oportunidad
para su investigación y registro.
Conciliar
mensualmente los Desconocimiento de abonos efectuados por los bancos (intereses,
estados de cuenta pagos, ventas, entre otros) con la consiguiente pérdida de oportunidad
bancarios con el control para su investigación y registro.
de las cuentas de R
cheques y los registros I
contables. E Sobregiros.
S
G
O Pérdida de rendimientos financieros.
S
En algunas entidades es una práctica común el no conciliar mensual

y oportunamente las cuentas bancarias, práctica que por ninguna
razón se debe tolerar. Por tanto, se deberá aplicar el máximo
esfuerzo para evitar el incurrir el máximo esfuerzo para evitar el
incurrir en esta severa falta de control, ya que sus efectos son en
extremo nocivos para cualquier organización.
ACCIONES DE
CONTROL
Si la persona que maneja los fondos y las cuentas de cheques
comete algún acto indebido, éste pudiere reflejarse en la
RIESGOS conciliación bancaria; por lo tanto esta persona no habrá de
Las partidas en conciliación
realizar conciliaciones para no darle oportunidad de ocultar
deben ser investigadas y
sus malos manejos.
atendidas por personal
independiente al manejo y
custodia de los fondos y las
chequeras.
Las monedas extranjeras Sobrestimación o subvaluación en

propiedad de la entidad tienen el precio de las monedas, con el
RIESGOS
que ser valuadas, para efectos consecuente efecto (de más o de
de balance general, a precio de menos) en el balance general.
cotización a la fecha del
referido balance.
ACCIONES DE CONTROL
Para efectos de elaboración de estados Verificar mensualmente que los saldos en

financieros, los cortes de ingresos y egresos registros auxiliares sean iguales al de la
deben ser adecuados al cierre de operaciones. cuenta de mayor que corresponda.
RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO
Los ingresos o de los De no darse en los saldos

egresos con cortes de de lo coincidencias
operación inadecuados registros auxiliares con su
pueden alterar los correspondiente cuenta de
resultados de operación mayor, es indicativo que
del mes o del ejercicio algunos de ellos, o ambos,
que se trate. contiene errores.
PREGUNTAR UN PROBLEMA
Nació de la necesidad del desarrollo de la información, su funcionamiento y

organización; Reconociendo a partir de esta teoría un procedimiento
SIRVE plenamente eficaz proviene del periodismo, que a lo largo del tiempo se ha
ido adaptando en diversos medios. Para ello se utiliza la idea de la Pirámide
5Wy2H Invertida, la cual se basa en priorizar la información en base a 5 preguntas
más 2, dándole mayor relevancia a la primera parte de la pieza, ya que la
influencia de la información continúa en el primer párrafo, luego se
complementa con otra información.
ES
Es una teoría periodística de análisis que se utiliza para una correcta comunicación de informes, en
especial de noticias. Consiste en redactar la información sobre 5 preguntas más 2
5W 2H
What: ¿Qué se Why: ¿Por qué se Who: ¿Por quién se hará?

hará? hará?
How much:
How: ¿Cómo se hará? ¿Cuánto costará?
Where: ¿Dónde se
When: ¿Cuándo se hará?
hará?
La primera W significa "Qué", traducido al español. ¿Qué quieres o necesitas hacer?
What: ¿Qué se hará?
La segunda W significa "Por qué" en español. Aquí debe determinar por qué quiere hacerlo, por qué es necesario
Why: ¿Por qué se hará?
y por qué es relevante.
La tercera W se refiere a quién tomará la acción determinada. Este punto es importante para las personas responsables. Si
es el caso de un plan de acción de múltiples actividades y múltiples partes interesadas, todo debe estar bien descrito para
Who: ¿Por quién se hará? que no haya errores.
La cuarta W, determinemos cuándo debe llevarse a cabo la acción. Aquí, estamos hablando de la fecha límite y esto es
fundamental en cualquier proyecto. Después de todo, un plan de acción sin plazos y pasos ciertamente no ocurrirá como
When: ¿Cuándo se hará? se esperaba.
La última W se refiere al lugar donde debe llevarse a cabo la acción. En algunos casos, dependiendo del proyecto, este
Where: ¿Dónde se hará? lugar puede interpretarse como el punto en el que se tomarán medidas.
How: ¿Cómo se La primera H significa "Cómo". En la práctica, este campo se guarda para que especifique cómo se tomará el plan de
hará? acción.
Cómo es extremadamente importante ya que es más detallado. Puede incluir más información, incluso alguna que ya esté
poblada en otros campos.
How much: ¿Cuánto

costará? La segunda H, es relativa al costo de la acción. ¿Cuáles son los valores que involucran ese proyecto?
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON
Facultad de Contaduría Publica y Administración.
Evidencia 1 Cuadro Sinóptico.

Control Interno.
Grupo: 4 H Turno:
Matutino
Docente: C.P Jesús Adrián Cantú Caballero.
Alumno: Segovia Pecina Jimena - 2004245
San Nicolas de los Garza, Nuevo León. 15 – 02 – 2023

EVIDENCIA 1: Cuadro Sinoptico
C O P ON E N T E S D E L C O NT R OL I N T E R N O.
Segovia Pecina Jimena - 2004245

Introducción
A lo largo de este cuadro sinóptico veremos la importancia de reconocer cada uno de

los elementos que compone como tal el sistema de control interno,
La estructura del control interno de una empresa comienza por el ambiente de control
interno, que es la actitud de una compañía frente a los procesos de auditoría y a los
controles en el interior de la empresa. La importancia de conocer cada uno de estos
elementos es primordial para mantener un buen control en una empresa, sabemos que
en esta unidad de aprendizaje consiste en entender cada uno de los elementos que
compone el control interno de alguna institución, empresa etc.
Por ello a continuación se mostrarán los recursos que debe tener un ambiente de
control interno: una filosofía de gestión antes de administrar el peligro, un grado de
apetito por el riesgo, una junta directiva dedicada, un conjunto de valores éticos, una
estructura organizacional sólida y una distribución ideal de funciones. Incluso los
mejores sistemas de gestión de riesgos pueden fallar si una organización no tiene
políticas estructuradas que establezcan reglas claras.
Cuadros sinópticos .
Cuadro Sinóptico: Componentes del Control Interno
Ambiente de control interno
Evaluación de riesgo
Componentes del
Componentes del Actividades de control
Control Interno.
Control Interno.
Es un proceso desarrollado por el consejo de Información y comunicación

administración para proveer un razonable
aseguramiento del logro de los objetivos relativos a
operaciones, información y cumplimientos.
Monitoreo
Comprende estándares, procesos y estructuras que proporcionan
SE DEFINE COMO
SE DEFINE COMO
las bases para ejercer el control interno a lo largo de toda la
organización.
PRINCIPIOS
PRINCIPIOS
ELEMTO
S
 En el, la organización demostrará un compromiso con la
La demostración de un compromiso
junto con la integridad y los valores integridad y los valores éticos.
éticos.
 El Consejo de Administración demuestra independencia ELEMTO

El ejercer vigilancia sobre las S
responsabilidades de la administración y ejerce vigilancia sobre el
desarrollo y cumplimiento de un control interno.
Ambiente del Control Interno.
 La administración establece, bajo la supervisión del Consejo de
Establece una estructura organizacional, ELEMTO
Administración, la estructura de la organización, Lineamientos de
autoridad y responsabilidades. S
Reportes, una propiedad de autoridad y responsabilidades para la
consecución de objetivos.
Una demostración de compromisos por  Además, administración en alineación con los objetivos
allegarse de personal competente. de control demuestra un compromiso para atraer, ELEMTO
S
desarrollar y mantener al personal competente.
Asignación de responsabilidades  La organización asigna responsabilidades para así ELEMTO

alcanzar los objetivos en el control interno. S
Elementos
• Posición de alto nivel y a través de la • Autoridad y responsabilidad.

organización. • Independencia y conocimientos
• Estándares de conducta.
relevantes.
• Responsabilidad por el control

• Políticas y prácticas.
• Estructura organizacional y interno.
• Compromiso con la competencia.
lineamientos de reportes. • Establecimiento de parámetros,
• Atraer, desarrollar y mantener personal incentivos y reconocimientos.
competente.
• Autoridad y responsabilidades. • Presiones
• Planes para preparar la sucesión de
• Límites de autoridad. personal clave. • El proceso de evaluación y
reconocimientos.
Es aquella que enfrenta a una gran variedad de riesgos como internos. y
SE DEFINE COMO externos. Se define como la probabilidad de que un evento que pudiese
SE DEFINE COMO
ocurrir afecte adversamente el logro de los objetivos.
PRINCIPIOS
PRINCIPIOS
 La administración específica objetivos con suficiente ELEMTO

S
Especificación de objetivos .
claridad. De tal forma que permita identificar y evaluar
aquellos riesgos que le son inherentes.
 La organización, a través de toda la identidad, identifica los

ELEMTO
Evaluación de riesgo Una identificación y análisis de riesgos juntamente con el logro de objetivos y analizar esos S
riesgos. riesgos como una base para determinar cómo deberían ser
administrados.
 En la evaluación de riesgos, la organización deberá ELEMTO

Evaluación de riesgos de contemplar el potencial de los riesgos de fraude, los S
fraude cuales pudiesen afectar el logro de los objetivos.
 La organización identifica y orienta sobre los cambios

que pudiesen tener un impacto significativo en el ELEMTO
Identificación de análisis de S
sistema del control interno
cambios, relevantes.
Elementos
• Tolerancia al riesgo.
• Identificación de riesgos, considerando:
• Objetivos operacionales.
• Un análisis de riesgos
• Objetivos de Reportes.
• Respuesta de los riesgos
• Cumplimiento de objetivos.
• Corrupción.
• Oportunidad, actitudes y razonamiento

• Circunstancias que requieren atención especial.
• Otras consideraciones sobre la evaluación de riesgos de fraude.
• Salvaguarda de activos.
• Reportes fraudulentos.
Las acciones establecidas a través de políticas y procedimientos
que coadyuvan a asegurar las directrices administrativas para
SE DEFINE COMO
SE DEFINE COMO mitigan los riesgos, con tendencia al logro de objetivos esperados.
PRINCIPIOS
PRINCIPIOS
 Laorganización seleccionará y desarrollará las

Selección y desarrollo de las ELEMTO
actividades de control, cuyos objetivos contribuyen a
actividades de control. S
mitigar los riesgos a niveles aceptables
Actividades de control
 La organización selecciona y desarrolla actividades
Selección y desarrollo de controles
generales para la tecnología generales, Las cuales soportan el logro de objetivos de ELEMTO
la tecnología. S
Desplegar actividades de control a  En los cuales la administración desplegará actividades

través de políticas y de control manifestadas en políticas que establezcan,
procedimientos.
las cuáles son las expectativas y procedimientos
relevantes para dar efecto a esas políticas.
Elementos
• Integración con la evaluación de riesgos.

• Factores específicos de la entidad.
• Actividades de control de los riesgos de negocio.
• Actividades de control según los tipos de transacciones.
• Actividades de control y tecnología
• Dependencia entre el uso de la tecnología.
• Controles generales de la tecnología.

La información necesaria para la entidad en cuanto al desarrollo
de sus responsabilidades de control interno y para soportar los
SE DEFINE COMO
SE DEFINE COMO objetivos de este. Por otro lado, la comunicación es un proceso
continuo e interactivo para proporcionar compartir y obtener
información necesaria.
PRINCIPIOS
PRINCIPIOS
 La organización obtendrá o generará y utilizará

Utilización de información ELEMTO
información relevante y de calidad. Para que soporte el
relevante. S
funcionamiento de los otros componentes.
Información y comunicación
 Incluye los objetivos y responsabilidades del control
Comunicación interna interno y es un soporte necesario para el ELEMTO
funcionamiento de los otros componentes. S
 Se comunica con partes externas sobre asuntos

Comunicación externa relacionados con la afección del funcionamiento de
ELEMTO
S
otros componentes.
Elementos
• Requerimientos de información.
• Fuentes relevantes que aportan • Comunicación sobre el control interno.
información.
• Comunicación a través de canales normales
• Procesamiento de datos a través de
sistemas de información. • Métodos de comunicación.
• Información de calidad.
• Comunicación hacia partes externas.
• Comunicación de las partes externas.
• Comunicación a través de canales normales.
• Métodos de comunicación.
Evaluaciones sobre la marcha o individuales o cualquier
SE DEFINE COMO
SE DEFINE COMO combinación de estas que serán utilizadas para asegurar que está
funcionando y se tiene presente cada uno de los 5 componentes
en el control interno.
PRINCIPIOS
PRINCIPIOS
 La organización obtendrá o generará y utilizará

ELEMTO
Evaluaciones sobre la marcha y en información relevante y de calidad. Para que soporte el
forma individual. S
funcionamiento de los otros componentes.
Monitoreo
 La organización evaluará y comunicará de manera

Evaluación y comunicación de oportuna las decisiones, las deficiencias detectadas. En ELEMTO
deficiencias. S
el contorno interno a aquellas partes responsables de
tomar acciones correctivas, incluyendo al Consejo de
Administración.
Elementos
• Comunicación de hallazgos.
• Reporte del CEO Y al Consejo de

Administración.
• Evaluaciones sobre la marcha.
• Evaluaciones individuales.
Conclusión
Conclusion:
Entendemos que el sistema de control interno es, un proceso, ejecutado por la Junta Directiva o Consejo de Administración de una
entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad, está
divido en cinco componentes integrados que se relacionan con los objetivos de la empresa: entorno de control, evaluación de los
riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, y actividades de monitoreo y supervisión.
La importancia de conocer la estructura administrativa contable de una empresa. Esto asegura que tan confiable es su información
financiera, frente a los fraudes, eficiencia y eficacia operativa. Gracias al conocimiento de los 5 componentes y sus principios están
presentes y funcionando para que una entidad pueda alcanzar un efectivo control interno con la aplicación de lo anteriormente
señalado, estos alcanzan también operaciones, reportes y un cumplimiento de objetivos.

Bibliografia:
• González, J. R. S. (2015). Sistemas de control interno (3.a ed.). Pearson.
• Calle, J. P. (s. f.). Conoce los componentes del control interno de una empresa.
https://www.piranirisk.com/es/blog/conozca-los-componentes-del-control-interno-de-una-empresa
GLOSARIO.
JIMENA SEGOVIA PECINA – CONTROL INTERNO.

Administración de operaciones: Área más
importante en cuanto a planificación que
posee cualquier compañía. Se encargan de
investigar y aplicar los métodos necesarios
para añadir un valor agregado.
Cadena de suministros: Todo el proceso que

envuelve el producto, desde la compra y
fabricación de materias primas hasta la
resolución final.
GLOSARIO : Cadena de valor: Es un modelo teórico que
permite describir el desarrollo de las
actividades de una organización empresarial.
Grafica de Ishikawa: Es una herramienta que

identifica problemas de calidad y les da
solución al representar de forma gráfica los
factores que involucren la ejecución de un
proceso.
SAP: Una empresa multinacional alemana dedicada
al diseño de productos informáticos de gestión
empresarial tanto para empresas como
organizaciones y organismos públicos.
Enpowerment: Empoderamiento, Es una

herramienta que tiene la capacidad de brindar poder
al empleado para auto gestionar su trabajo y los
recursos requeridos para la realización, con calidad,
confianza y productividad.
Mapa de riesgos: Una herramienta de análisis

GLOSARIO : esencial que, entre otros usos, permite identificar
zonas de mayor o menor riesgo frente a diferentes
peligros. Es un recurso fundamental a la hora de
prevenir situaciones futuras de riesgo adecuando la
gestión del territorio a las condiciones restrictivas
para su ocupación
AMEF: Como Failure Modes and Effects Analysis

(FMEA) o el Análisis de Modos y Efecto de Fallas
(AMEF), se trata de un método en el que se busca
detectar las posibles fallas de un proceso o producto
antes de que llegue al cliente.
Pasivo Contigente: Es una obligación surgida a raíz
de sucesos pasados, cuya existencia puede ser
consecuencia, con cierto grado de incertidumbre.
Balanced scorecard: Se trata de un sistema de

gestión diseñado específicamente para evaluar más
allá de los aspectos financieros dentro de las
empresas con el propósito de tomar decisiones con
base en otros elementos de valor.
GLOSARIO : Indicadores críticos: Miden el nivel de desempeño

de un proceso de forma que se pueda alcanzar un
objetivo fijado.
Indicadores de calidad: Una medida estandarizada,

cuyo objetivo es evaluar el desempeño de
productos, servicios, procesos y personas en una
empresa.
Administradores del riesgo: Enfoque estructurado
para manejar la incertidumbre relativa a una
amenaza a través de una secuencia de actividades
humanas que incluyen la identificación, el análisis y
la evaluación de riesgo.
Gestión del riesgo: El proceso de identificar, analizar

y cuantificar las probabilidades de pérdidas y efectos
secundarios que se desprenden de los desastres, así
como de las acciones preventivas, correctivas y
GLOSARIO : reductivas correspondientes que deben
emprenderse.
Sistema de gestión de calidad: A gestión de servicios

que se ofrecen, y que incluye planear, controlar, y
mejorar, aquellos elementos de una organización.
Cambio organizacional: Estrategia para satisfacer la

necesidad de un cambio.
Código de ética: Incluye un conjunto más o menos
amplio de criterios, apoyados en la deontología con
normas y valores que formulan y asumen quienes
llevan a cabo correctamente una actividad
profesional.
Kaizen: Palabra japonesa que se compone de dos

sinogramas de escritura japonesa que significan
“bueno” y “cambio”, y actualmente, Kaizen se refiere
a un sistema de mejora continua.
GLOSARIO : Comité de auditoria: Revisar la exactitud e
integridad de los reportes financieros trimestrales y
anuales con base en requisitos contables, de control
interno y de auditoría.
Gobierno coorporativo: Al conjunto de principios y

normas que regulan el diseño, integración y
funcionamiento de los órganos de gobierno de la
empresa, como son los tres poderes dentro de una
sociedad
Comité de finanzas: Esta dentro de la junta directiva
que trabaja con el director y el personal financiero
para monitorear las finanzas de la organización.
Carta de confiabilidad: Documento expedido por

parte de una organización para cualquier persona
interna o externa que esté en contacto con
información que se considere sensible.
Carta de fidelidad: Carta en donde se compromete el

GLOSARIO : dueño del bien en garantía a no venderlo mientras
este vigente a la fianza.
Carta de responsabilidad: Documento que expresa

el compromiso de una empresa matriz con respecto
a una filial suya en el exterior, de responder a las
obligaciones que ésta contraiga por créditos u otras
transacciones financieras.
Proyecto de Inversión: son aquellos que requieren
recursos para su ejecución y que son evaluados
financieramente para ver su factibilidad económica,
contrastados con la viabilidad técnica, ambiental, social y
jurídica.
Lay out: hace referencia a la disposición que tomarán los
productos o secciones dentro de un punto de venta,
página web o empresa. Es un esquema que resume y
señala la distribución y forma de los elementos dentro de
un diseño. Por ejemplo, para el desarrollo de una página
GLOSARIO : web es el diseño base.
Logistica: lo que pasa dentro de una compañía,
incluyendo la compra y la entrega de materiales, el
empaquetado, envío y transporte de bienes a los
distribuidores.
Fraude: acto ilegal realizado por una o varias de las
personas físicas o morales que se encargan de vigilar el
cumplimiento de contratos públicos o privados para
obtener algún provecho perjudicando los intereses de
otro.
Dolo: conducta (antijurídica, culpable y punible) de
realizar u omitir una acción con conocimiento y plena
voluntad de realizarlo u omitirlo, aunque sepamos que al
realizar ese hecho estamos infringiendo la ley penal.
Cohecho: es un delito contra la administración pública
que constituye un acto bilateral que ataca a la rectitud y
buen proceder propios del funcionario o servidor
público en el cumplimiento de sus funciones,
corrompiéndole a base de dinero, dádiva o promesa, para
obtener el cohechador un beneficio justo o injusto
GLOSARIO : Abuso de confianza: la ilegítima posesión de la cosa
retenida si el tenedor o poseedor de ella no la devuelve a
pesar de ser requerido formalmente por quien
tenga derecho, o no la entrega a la autoridad, para que
ésta disponga de la misma conforme a la ley.
KPI: proviene de la frase en inglés key performance
indicator (indicador clave de rendimiento), es una métrica
cuantitativa que muestra cómo tu equipo o empresa
progresa hacia tus objetivos empresariales más
importantes.

Mapas de Control Interno

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Mapas de Control Interno

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

MAPAS E INFORMACION DE

SEGOVIA PECINA JIMENA - 2004245

JIMENA SEGOVIA PECINA – CONTROL INTERNO.

Conjunto ordenado, independiente e

Que los mecanismos de operación sean

Delimitar gran diver Procurar eficiencia y eficacia en la

Contar con información completa,

Volumen de sus operaciones.

Contar con elementos

Cuando los mandos se esfuerzan en

Todo el personal tiene un papel y una

Todo tipo de transacción u Por ello debe ser el primer

En función de la naturaleza de las actividades que

RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO

El no depósito y registro diario provocan

Los autopréstamos pueden acumularse, hasta Retraso en la entrega de mercancía o

Se pierde la oportunidad de obtener

Instaurar controles de operación Por ningún motivo se debe disponer

RIESGOS POR RIESGOSPOR

Entregar mercancías o Se cubran gastos

Perder el control de los fondos fijos de

Retraso en los procesos de contabilización.

Mantener en un lugar seguro y apropiado Robo, con las implicaciones colaterales

Adherir a los talonarios, o a la Incertidumbre, con el tiempo, por no saber

No se recuperen de inmediato los importes

Extemporaneidad en el ejercicio de acciones

De estar las cuentas de cheques a nombre RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO

Una persona deberá hacerse responsable de

RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO

Extravió o perdida de RIESGOS POR Que no estén soportadas

Preparar un reporte diario de los RIESGOS Pérdida de rendimientos financieros si se tienen

Las actividades de ingresos y egresos

Debe procurarse mantener los niveles

RIESGOS POR RIESGOSPOR

Cuando no hay afianzamientos Cuando no hay aseguramientos

RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO De no contar con

ACCIONES DE Desconocimiento de cargos bancarios (comisiones, cheques

En algunas entidades es una práctica común el no conciliar mensual

Las monedas extranjeras Sobrestimación o subvaluación en

Para efectos de elaboración de estados Verificar mensualmente que los saldos en

RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO RIESGOS POR INCUMPLIMIENTO

Los ingresos o de los De no darse en los saldos

Nació de la necesidad del desarrollo de la información, su funcionamiento y

What: ¿Qué se Why: ¿Por qué se Who: ¿Por quién se hará?

How much: ¿Cuánto

Evidencia 1 Cuadro Sinóptico.

Alumno: Segovia Pecina Jimena - 2004245

San Nicolas de los Garza, Nuevo León. 15 – 02 – 2023

Segovia Pecina Jimena - 2004245

A lo largo de este cuadro sinóptico veremos la importancia de reconocer cada uno de

Ambiente de control interno

Es un proceso desarrollado por el consejo de Información y comunicación

 El Consejo de Administración demuestra independencia ELEMTO

Asignación de responsabilidades  La organización asigna responsabilidades para así ELEMTO

• Posición de alto nivel y a través de la • Autoridad y responsabilidad.

• Responsabilidad por el control

 La administración específica objetivos con suficiente ELEMTO

 La organización, a través de toda la identidad, identifica los

 En la evaluación de riesgos, la organización deberá ELEMTO

 La organización identifica y orienta sobre los cambios

• Oportunidad, actitudes y razonamiento

 Laorganización seleccionará y desarrollará las

Desplegar actividades de control a  En los cuales la administración desplegará actividades

• González, J. R. S. (2015). Sistemas de control interno (3.a ed.). Pearson.