Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría
Facultad PúblicaPública
de Contaduría y Administración.
y Administración.

PRODUCTO INTEGRADOR DE
APRENDIZAJE
Resumen de lo aprendido en el semestre.
Especialidad: Contador Público.

introducción al Derecho Fiscal.

Grupo S: Turno Vespertino:

Nombre:

Ciudad Universitaria, 21 de febrero de 2022

INDICE:

Introducción:....................................................................................................................................3
Capítulo 1.........................................................................................................................................4
Ubicación del derecho fiscal en el sistema jurídico mexicano........................................................4
Capítulo 3.........................................................................................................................................5
Las fuentes del Derecho fiscal.........................................................................................................5
Capítulo 6.........................................................................................................................................8
Principios jurídicos de la contribución............................................................................................8
Capítulo 7.......................................................................................................................................11
El poder fiscal en el estado............................................................................................................11
Capítulo 11.....................................................................................................................................13
Clasificación de ingresos del estado..............................................................................................13
Capítulo 16.....................................................................................................................................15
Los derechos..................................................................................................................................15
Capítulo 18:...................................................................................................................................18
Las aportaciones de seguridad social.............................................................................................18
Capítulo 24.....................................................................................................................................20
Prescripción y caducidad...............................................................................................................20
Noticia 1:.......................................................................................................................................21
Los cambios en materia fiscal para 2023 y su impacto en los contribuyentes..............................21
Noticia 2.........................................................................................................................................23
Carta Porte está dentro de las acciones de fiscalización del SAT.................................................23
Casos prácticos..............................................................................................................................25
Cálculo de IVA.........................................................................................................................25
Cálculo de ISR..........................................................................................................................26
Calculo Actualización de Impuestos.......................................................................................27
Conclusion:....................................................................................................................................28
Bibliografía....................................................................................................................................30
 Introducción:
En primera instancia tenemos que el derecho fiscal ocupa un lugar central en el
sistema jurídico mexicano, ya que regula las normas y principios que rigen la relación
entre el Estado y los contribuyentes en materia de impuestos y tributos. Como una
rama especializada del derecho público, el derecho fiscal se encarga de establecer las
bases legales para la recaudación de impuestos, la administración tributaria y las
obligaciones fiscales de los ciudadanos y las empresas.

En México, las fuentes del derecho fiscal se derivan principalmente de la Constitución

Política, leyes fiscales específicas, reglamentos, jurisprudencia y tratados
internacionales. La Constitución establece los principios básicos y los límites en la
imposición de impuestos, mientras que las leyes fiscales detallan los procedimientos,
las tasas impositivas y las obligaciones de los contribuyentes. Los principios jurídicos
de la contribución en el derecho fiscal mexicano se basan en conceptos fundamentales
como la equidad, la proporcionalidad, la legalidad y la capacidad contributiva. Estos
principios aseguran que los impuestos se distribuyan de manera justa y que la carga
fiscal recaiga en proporción a la capacidad económica de los contribuyentes.

El poder fiscal del Estado, también conocido como potestad tributaria, se refiere a la
autoridad que tiene el gobierno para imponer y cobrar impuestos. Esta potestad es
fundamental para financiar las actividades y programas del Estado, así como para
asegurar la provisión de bienes y servicios públicos a la sociedad. Además de los
impuestos, las aportaciones de seguridad social también juegan un papel importante en
el sistema fiscal mexicano. Estas aportaciones se destinan a financiar los programas de
seguridad social, como el seguro de salud y la jubilación, y son obligatorias para los
trabajadores y los patrones.

En resumen, el derecho fiscal en el sistema jurídico mexicano ocupa una posición

destacada al regular las normas y principios relacionados con los impuestos y tributos.
Con sus fuentes legales y principios jurídicos, el derecho fiscal establece las bases
para la contribución equitativa, define el poder fiscal del Estado y aborda las
obligaciones fiscales, incluyendo las aportaciones de seguridad socia
 Capítulo 1.
Ubicación del derecho fiscal en el sistema jurídico mexicano.

La ubicación del derecho fiscal en el sistema jurídico mexicano se encuentra en el

ámbito del derecho público, específicamente dentro del derecho tributario. El derecho
fiscal en México regula las normas, principios y procedimientos relacionados con la
recaudación de impuestos y otras obligaciones fiscales.

En el sistema jurídico mexicano, el derecho fiscal se encuentra integrado en la

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como en diversas leyes y
reglamentos que regulan la materia tributaria. La Ley de Ingresos de la Federación y el
Código Fiscal de la Federación son dos de las principales normas que rigen el sistema
fiscal en México.

El derecho fiscal mexicano establece los tipos de impuestos que deben ser pagados
por los contribuyentes. Algunos de los impuestos más importantes en México incluyen
el Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y el Impuesto sobre Nómina, entre otros.

Además de los impuestos, el derecho fiscal también abarca otros aspectos, como las
obligaciones fiscales de los contribuyentes, los procedimientos de fiscalización y
auditoría por parte de las autoridades fiscales, las sanciones por incumplimiento de las
obligaciones fiscales, así como los derechos y garantías de los contribuyentes.

En resumen, el derecho fiscal en el sistema jurídico mexicano se ocupa de regular las

normas relacionadas con la recaudación de impuestos y otras obligaciones fiscales, y
se encuentra ubicado dentro del derecho público. Los tipos de impuestos más
relevantes en México incluyen el ISR, el IVA, el IEPS y el Impuesto sobre Nómina,
entre otros.
 Capítulo 3.
Las fuentes del Derecho fiscal.

Las fuentes del derecho se refieren a las fuentes de donde emanan las normas
jurídicas y los principios que rigen una sociedad. Estas fuentes varían dependiendo del
sistema jurídico de cada país, pero en general, se pueden clasificar en dos categorías
principales: fuentes formales y fuentes materiales.

Fuentes formales del derecho:

a) Legislación: Comprende las leyes y códigos promulgados por el poder legislativo de

un país. Estas leyes pueden ser constitucionales, como la Constitución Política del
país, o leyes ordinarias que regulan diversos aspectos de la vida jurídica.

b) Jurisprudencia: Se refiere a las decisiones judiciales emitidas por los tribunales

superiores, que establecen precedentes y se convierten en referentes para casos
similares en el futuro.

c) Costumbre: Consiste en las prácticas y normas no escritas que son aceptadas y

seguidas por una comunidad en particular. La costumbre se convierte en derecho
cuando es generalmente reconocida y respetada.

Fuentes materiales del derecho:

a) Doctrina: Comprende las opiniones y estudios realizados por juristas, académicos y

expertos en derecho. La doctrina puede ayudar a interpretar y comprender el
significado de las normas jurídicas.

b) Principios generales del derecho: Son los principios fundamentales que se aplican
en la resolución de casos jurídicos. Estos principios se derivan de la lógica, la equidad
y los valores éticos compartidos.
c) Tratados internacionales: Son acuerdos y convenios celebrados entre dos o más
países, que establecen normas y obligaciones en áreas específicas del derecho. Los
tratados internacionales tienen jerarquía constitucional en muchos sistemas jurídicos.

Por otro lado, es importante destacar que esta clasificación puede variar según el
sistema jurídico y la tradición legal de cada país. Algunos sistemas pueden reconocer
otras fuentes adicionales, como la jurisprudencia administrativa o las normas
consuetudinarias específicas de ciertas comunidades.

Entre las fuentes del derecho a destacar están:

 Ley: La ley es una norma jurídica escrita y general, promulgada por el poder
legislativo de un país. Tiene fuerza obligatoria y regula las conductas y
relaciones entre las personas y entidades dentro de un territorio determinado.
Las leyes son aprobadas siguiendo un proceso legislativo establecido y pueden
abarcar diferentes áreas del derecho.
 Decreto ley: Un decreto ley es una norma jurídica con rango de ley que es
emitida por el poder ejecutivo en situaciones excepcionales, generalmente
cuando no hay tiempo para que el poder legislativo apruebe una ley. El decreto
ley tiene fuerza de ley, pero generalmente requiere ser ratificado posteriormente
por el poder legislativo para mantener su validez a largo plazo.
 Decreto delegado: Un decreto delegado es una norma emitida por el poder
ejecutivo que tiene como base una ley previa, en la cual se le otorga al poder
ejecutivo la facultad de emitir normas complementarias o reglamentarias para
desarrollar y detallar aspectos específicos de la ley principal.
 Reglamento: Un reglamento es una norma jurídica de menor jerarquía que se
emite por parte del poder ejecutivo o de una entidad administrativa. Los
reglamentos tienen como finalidad desarrollar y complementar las disposiciones
de una ley, proporcionando instrucciones más específicas sobre cómo aplicar y
ejecutar dicha ley.
 Circulares: Las circulares son comunicaciones escritas emitidas por una
autoridad o entidad administrativa que proporcionan instrucciones, directrices o
 aclaraciones sobre la interpretación y aplicación de una norma legal o
reglamento.
 Circulares administrativas: Son circulares emitidas por autoridades
administrativas, como ministerios, agencias o entidades gubernamentales, con el
propósito de orientar o instruir a sus subordinados sobre asuntos relacionados
con la administración interna o la interpretación de normas específicas.
 Cartas circulares administrativas: Son comunicaciones escritas emitidas por una
autoridad administrativa para transmitir información o instrucciones específicas a
un grupo o entidad en particular. Pueden ser utilizadas para aclarar dudas,
brindar orientación o establecer procedimientos.
 Jurisprudencia: La jurisprudencia se refiere al conjunto de decisiones judiciales
emitidas por tribunales superiores en casos particulares que establecen criterios
de interpretación y aplicación del derecho. La jurisprudencia se considera una
fuente formal del derecho y puede tener efectos vinculantes para casos similares
en el futuro.
 Tratado internacional: Un tratado internacional es un acuerdo formal celebrado
entre dos o más países. Establece derechos y obligaciones para las partes
involucradas en áreas específicas del derecho internacional, como comercio,
derechos humanos, medio ambiente, entre otros. Los tratados internacionales
requieren la ratificación o adhesión de los países participantes para que sean
vinculantes y aplicables en su ordenamiento jurídico interno.
 Convenios: Los convenios son acuerdos entre dos o más partes, que pueden ser
entidades gubernamentales, organizaciones o individuos, y están destinados a
regular cuestiones específicas. Los convenios pueden ser de naturaleza
contractual y tener efectos
 Capítulo 6.
Principios jurídicos de la contribución.
Los principios jurídicos de la contribución en el derecho fiscal se refieren a los
fundamentos y criterios que rigen el sistema tributario y la obligación de los
contribuyentes de pagar impuestos.

Principio de legalidad: Este principio establece que los impuestos deben ser
establecidos mediante leyes formales y escritas. Los contribuyentes deben conocer
claramente las obligaciones fiscales a las que están sujetos, así como los derechos y
garantías que los protegen. El principio de legalidad busca evitar la arbitrariedad y
asegurar la seguridad jurídica.

Principio de capacidad contributiva: Según este principio, la carga tributaria debe ser
proporcional a la capacidad económica de los contribuyentes. Implica que aquellos que
tienen mayores ingresos o riquezas deben contribuir en mayor medida al
financiamiento del gasto público. La capacidad contributiva busca asegurar una
distribución equitativa de la carga fiscal.

Principio de generalidad: Este principio establece que los impuestos deben aplicarse de
manera general a todas las personas y entidades que se encuentren en la misma
situación jurídica o económica. Busca evitar privilegios o discriminaciones injustificadas
en la imposición fiscal.

Principio de no confiscatoriedad: Según este principio, los impuestos no pueden tener

un carácter confiscatorio, es decir, no pueden llevar a una excesiva carga tributaria que
vulnere el patrimonio o la propiedad de los contribuyentes. Busca evitar que los
impuestos se conviertan en una forma de expropiación encubierta.

Principio de equidad: Este principio se relaciona con la justicia y busca que los
impuestos se distribuyan de manera equitativa entre los contribuyentes. Se busca evitar
situaciones de privilegio o desigualdad injustificada en la carga tributaria.
Principio de simplicidad: Este principio busca que el sistema tributario sea claro,
comprensible y de fácil aplicación tanto para los contribuyentes como para las
autoridades fiscales. Se busca evitar la complejidad excesiva que dificulte el
cumplimiento y la gestión de los impuestos.

Principio de economía procesal: Este principio busca que los procedimientos y trámites
relacionados con los impuestos sean eficientes y ágiles, evitando la burocracia
excesiva y garantizando la prontitud en la resolución de asuntos fiscales.

Principio de irretroactividad: Según este principio, los impuestos no pueden aplicarse

retroactivamente, es decir, no pueden exigirse por hechos ocurridos antes de la entrada
en vigor de la norma que los establece. Se busca evitar la inseguridad jurídica y
proteger la confianza legítima de los contribuyentes.

Estos son algunos de los principales principios jurídicos de la contribución en el

derecho fiscal. Su aplicación busca asegurar la justicia, equidad y legalidad en el
sistema tributario, tanto para los contribuyentes como para las autoridades fiscales.

Las resoluciones de los principios jurídicos de la contribución se refieren a la forma en

que se aplican estos principios en la práctica para resolver situaciones específicas en el
ámbito fiscal. A continuación, se presentan algunas resoluciones comunes relacionadas
con los principios jurídicos de la contribución:

Resolución de la capacidad contributiva:

Para determinar la capacidad económica de los contribuyentes y aplicar el principio de

capacidad contributiva, las autoridades fiscales pueden utilizar diferentes métodos,
como la declaración de ingresos y activos, la determinación de bases imponibles o la
aplicación de tasas proporcionales o progresivas de impuestos.

Resolución de la generalidad.

Para garantizar la generalidad en la aplicación de los impuestos, las autoridades

fiscales deben establecer criterios claros y objetivos para determinar quiénes están
sujetos a determinado impuesto. Esto implica evitar exenciones o tratamientos
especiales que puedan generar privilegios o discriminaciones injustificadas.
Resolución de la equidad.

En la aplicación del principio de equidad, las autoridades fiscales pueden establecer

medidas de progresividad en los impuestos, de manera que aquellos contribuyentes
con mayores ingresos o riquezas paguen una proporción mayor de impuestos. También
pueden establecer exenciones o deducciones para aquellos contribuyentes de bajos
ingresos.

Resolución de la simplicidad.

Para cumplir con el principio de simplicidad, las autoridades fiscales deben simplificar
los procedimientos administrativos y trámites relacionados con los impuestos. Esto
implica proporcionar formularios claros y de fácil comprensión, ofrecer asistencia a los
contribuyentes y promover el uso de tecnología para agilizar los procesos.

Resolución de la irretroactividad

Para respetar el principio de irretroactividad, las autoridades fiscales deben aplicar los
impuestos solo a partir de la entrada en vigor de la ley o norma que los establece. No
pueden exigir impuestos por hechos ocurridos antes de dicha entrada en vigor, a
menos que exista una disposición legal expresa que permita la retroactividad.

Estas resoluciones son ejemplos de cómo los principios jurídicos de la contribución se

aplican en la práctica para resolver cuestiones relacionadas con la determinación de
impuestos, la distribución de la carga tributaria y los procedimientos administrativos.
Las autoridades fiscales y los tribunales encargados de la resolución de conflictos
fiscales son los responsables de aplicar y interpretar estos principios en cada caso
particular.
 Capítulo 7.
El poder fiscal en el estado.

El poder fiscal del estado de Nuevo León se refiere a la capacidad y autoridad que
tiene el gobierno estatal para establecer y recaudar impuestos, así como para regular y
administrar el sistema tributario dentro de su territorio.

Competencia fiscal: El estado de Nuevo León tiene autonomía en materia fiscal, lo que
le permite establecer impuestos y contribuciones dentro de su jurisdicción. Esto
significa que puede crear y modificar las leyes fiscales, así como establecer tasas
impositivas y otros elementos relacionados con la tributación.

Impuestos estatales: El estado de Nuevo León cuenta con una serie de impuestos
propios que se recaudan a nivel estatal. Algunos de los impuestos más relevantes son
el Impuesto Sobre Nómina (ISN), que grava los salarios y remuneraciones pagados por
los empleadores; el Impuesto sobre la Tenencia o Uso de Vehículos, que se aplica a la
propiedad y uso de automóviles; y el Impuesto sobre Hospedaje, que se aplica a los
servicios de alojamiento en establecimientos hoteleros.

Coordinación fiscal: El estado de Nuevo León también participa en la coordinación

fiscal con el gobierno federal y otros estados de México. Esto implica la distribución de
los ingresos fiscales y la participación en programas y fondos federales, así como el
cumplimiento de las disposiciones fiscales establecidas a nivel nacional.

Administración tributaria: La administración y recaudación de impuestos en Nuevo León

está a cargo de la Secretaría de Finanzas del estado, a través de su Subsecretaría de
Ingresos. Esta entidad es responsable de la gestión tributaria, la emisión de normas y
reglamentos fiscales, así como de la fiscalización y cobro de impuestos.

Control y fiscalización: El estado de Nuevo León tiene facultades para llevar a cabo
auditorías y fiscalizaciones a los contribuyentes con el fin de verificar el cumplimiento
de las obligaciones fiscales. Esto incluye la verificación de la exactitud de las
declaraciones y pagos, así como la detección de posibles incumplimientos o evasión
fiscal.

Incentivos fiscales: El gobierno estatal de Nuevo León también tiene la facultad de

otorgar incentivos fiscales a través de programas y estímulos especiales. Estos
incentivos pueden incluir reducciones o exenciones de impuestos para ciertos sectores
o actividades económicas, con el fin de fomentar la inversión, la generación de empleo
y el desarrollo económico en la región.

En resumen, el poder fiscal del estado de Nuevo León le permite establecer y recaudar
impuestos, regular el sistema tributario y administrar los recursos fiscales dentro de su
jurisdicción. Esto implica la competencia para establecer impuestos estatales, la
coordinación fiscal con el gobierno federal, la administración y fiscalización tributaria,
así como la posibilidad de otorgar incentivos fiscales.
 Capítulo 11.
Clasificación de ingresos del estado.

En el derecho fiscal, los ingresos del Estado se clasifican en diferentes categorías con
el fin de organizar y categorizar las fuentes de financiamiento del gobierno.

Ingresos tributarios.

Son aquellos ingresos que se obtienen a través de impuestos. Los impuestos son
contribuciones obligatorias establecidas por ley que deben pagar las personas físicas y
jurídicas al Estado. Ejemplos de impuestos son el Impuesto sobre la Renta (ISR), el
Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto sobre la Propiedad, entre otros.

Ingresos no tributarios.

Son aquellos ingresos que no se obtienen a través de impuestos, sino de otras fuentes.
Esto incluye tasas, contribuciones especiales, derechos, aprovechamientos, entre
otros. Por ejemplo, las tasas por la prestación de servicios públicos, como el suministro
de agua o la recolección de basura, son consideradas ingresos no tributarios.

Ingresos petroleros: En países donde existe la industria petrolera, los ingresos

petroleros constituyen una categoría importante. Estos ingresos provienen de la
explotación, producción y venta de petróleo y sus derivados. Pueden incluir regalías,
derechos de explotación, impuestos especiales u otros gravámenes relacionados con la
actividad petrolera.

Ingresos aduaneros: Son aquellos ingresos que se obtienen por concepto de derechos
de importación y exportación, así como por otros conceptos relacionados con el
comercio exterior. Estos ingresos se generan en las aduanas y están relacionados con
el control y la regulación del comercio internacional.

Ingresos financieros: Son los ingresos que se obtienen a través de inversiones y

operaciones financieras. Esto incluye intereses generados por préstamos otorgados por
el Estado, ingresos por inversiones en bonos o acciones, ganancias obtenidas en
operaciones financieras, entre otros.

Ingresos extraordinarios: Son aquellos ingresos que se obtienen de manera esporádica

y no recurrente. Pueden incluir ingresos por la venta de activos estatales, multas o
sanciones impuestas, indemnizaciones recibidas, entre otros.

Es importante destacar que la clasificación de los ingresos puede variar de un país a

otro, ya que depende del marco legal y de las particularidades de cada sistema fiscal.
Sin embargo, estas categorías son comunes y proporcionan una base para organizar
los ingresos del Estado en el ámbito del derecho fiscal.
 Capítulo 16.
Los derechos.
El derecho, en el contexto jurídico, se refiere al conjunto de normas y principios que
regulan las relaciones entre las personas y la sociedad. En esta definición, se
considera como derecho tanto las leyes escritas y las normas jurídicas, como también
los principios generales y las decisiones judiciales.

La causa del derecho se encuentra en la necesidad de establecer un orden social y

regular las interacciones entre los individuos. Su objetivo principal es garantizar la
convivencia pacífica, la justicia y la protección de los derechos y libertades de las
personas.

Características del derecho::

Obligatoriedad: El derecho impone deberes y obligaciones a los individuos y establece

consecuencias en caso de incumplimiento. Es de cumplimiento obligatorio y su
aplicación puede ser coercitiva.

Generalidad: El derecho se aplica de manera general a todas las personas dentro de

una jurisdicción determinada, sin distinción de raza, género, religión u otras
características personales.

Imperatividad: El derecho contiene normas y disposiciones que establecen mandatos y

prohibiciones para regular la conducta de las personas. Estas normas deben ser

En cuanto a los servicios que deben sufragarse con los derechos, se refiere a los
gastos y servicios públicos que son financiados a través del pago de impuestos y otras
contribuciones por parte de los ciudadanos. Estos servicios pueden incluir:

Seguridad: Financiamiento de fuerzas de seguridad pública, como la policía, y

programas de prevención y combate del crimen.

Justicia: Mantenimiento del sistema de justicia, incluyendo la administración de

tribunales, la defensa pública y el acceso a la justicia para todos los ciudadanos.
Servicios que se sufragan con los derechos.

Los servicios que deben sufragarse con los derechos varían de un país a otro y
dependen de las necesidades y prioridades de cada sociedad.

Un servicio que debe pagarse por derecho, las personas con importantes beneficios
económicos deben realizar importantes beneficios económicos y proporcionar servicios.
Si el pago es una provisión de servicio y una discapacidad para el objetivo del estado,
no puede reclamar derechos. Los valores proporcionados por el estado, el verdadero
valor de estas vacunas, son obstáculos para lograr intereses comunes. Esto debe ser
implementado por el estado y tener una población saludable al proporcionar estos
servicios.

Es importante destacar que esta lista no es exhaustiva y puede variar según las
políticas y necesidades de cada país. Además, la financiación de estos servicios
también puede provenir de fuentes adicionales, como impuestos y otros ingresos
públicos.

Contribuciones federales.

Las contribuciones federales en materia fiscal son los impuestos, derechos y

aprovechamientos que el gobierno federal de un país establece y recauda para
financiar sus funciones y responsabilidades. Estas contribuciones son fundamentales
para el funcionamiento del Estado y para el cumplimiento de sus fines, como la
provisión de servicios públicos, el desarrollo de infraestructuras y la implementación de
políticas públicas.

Contribuciones estatales:

Las contribuciones estatales en materia fiscal son los impuestos, derechos y

aprovechamientos que los gobiernos estatales establecen y recaudan para financiar
sus funciones y responsabilidades a nivel local. Estas contribuciones son importantes
para el funcionamiento de los estados y para el cumplimiento de sus obligaciones,
como la provisión de servicios públicos, el desarrollo de infraestructuras regionales y la
implementación de políticas locales.
Contribuciones municipales:

En México, las contribuciones municipales en materia fiscal son los impuestos,

derechos y aprovechamientos establecidos y recaudados por los gobiernos municipales
para financiar sus funciones y responsabilidades a nivel local. Estas contribuciones son
esenciales para el funcionamiento de los municipios y para la prestación de servicios y
el desarrollo de infraestructuras a nivel local.
 Capítulo 18:
Las aportaciones de seguridad social.

En México, las aportaciones de seguridad social son un componente fundamental del

sistema de protección social y se rigen por el derecho fiscal. Estas aportaciones son
contribuciones que se hacen para financiar los programas y servicios de seguridad
social, como la salud, la jubilación y la protección en caso de riesgos laborales.

Aportaciones al Seguro Social.

Los patrones y los trabajadores realizan aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS) para financiar los servicios de seguridad social, incluyendo atención
médica, maternidad, incapacidades temporales y pensiones por invalidez, vejez o
muerte. Las aportaciones son calculadas sobre la base de un porcentaje del salario del
trabajador y son obligatorias para empleados y empleadores.

Aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del

Estado (ISSSTE): Los empleados y el gobierno realizan aportaciones al ISSSTE, que
es el organismo encargado de brindar seguridad social a los trabajadores al servicio del
Estado. Estas aportaciones financian servicios de salud, pensiones y prestaciones para
los empleados públicos y sus beneficiarios.

Aportaciones al Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT): Los

empleadores realizan aportaciones al INFONAVIT para la adquisición, construcción,
mejora o reparación de viviendas para los trabajadores. Estas aportaciones se calculan
en base a un porcentaje del salario del trabajador y se destinan al financiamiento de
créditos hipotecarios.

Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR): Los trabajadores realizan

aportaciones al SAR para asegurar su ahorro y futura pensión durante la etapa de
retiro. Estas aportaciones son obligatorias y se calculan sobre un porcentaje del salario
del trabajador, y los recursos son administrados por las Afores (Administradoras de
Fondos para el Retiro).

Estas aportaciones de seguridad social son regidas por el derecho fiscal y están
sujetas a regulaciones y disposiciones legales específicas. Las autoridades fiscales son
responsables de supervisar y asegurar el correcto cumplimiento de estas
contribuciones, y establecer sanciones en caso de incumplimiento.

El objetivo de estas aportaciones de seguridad social es garantizar la protección y el

bienestar de los trabajadores y sus familias en situaciones de enfermedad, maternidad,
vejez, invalidez y riesgos laborales, así como facilitar el acceso a vivienda y asegurar
una pensión digna al momento del retiro.
 Capítulo 24.
Prescripción y caducidad.

La prescripción: La prescripción en el derecho fiscal se refiere al plazo establecido por

la ley en el cual la autoridad fiscal puede ejercer sus facultades de determinación,
liquidación o cobro de créditos fiscales. En otras palabras, es el lapso de tiempo
durante el cual la autoridad fiscal puede exigir el pago de impuestos y otras
obligaciones fiscales.

En México, el Código Fiscal de la Federación establece que la prescripción de los

créditos fiscales es de cinco años. Esto significa que, si la autoridad fiscal no ejerce sus
facultades dentro de ese plazo, el derecho de cobro se extingue y el contribuyente ya
no está obligado a pagar dicho crédito fiscal.

Por otra parte, la caducidad es la caducidad, por otro lado, se refiere al plazo
establecido por la ley en el cual el contribuyente tiene la obligación de presentar sus
declaraciones fiscales o realizar algún trámite ante la autoridad fiscal. Si el
contribuyente no cumple con estas obligaciones dentro del plazo establecido, se
produce la caducidad y se pueden generar consecuencias legales. En el derecho fiscal
puede llevar a la pérdida de derechos o beneficios, así como al inicio de
procedimientos de auditoría o sanciones por parte de la autoridad fiscal. Los plazos y
las consecuencias específicas de la caducidad pueden variar según las leyes fiscales y
regulaciones de cada país.

Es importante tener en cuenta que la prescripción y la caducidad en el derecho fiscal

son instituciones legales que tienen el propósito de brindar seguridad jurídica tanto al
contribuyente como a la autoridad fiscal. La prescripción protege al contribuyente de
reclamaciones fiscales indefinidas en el tiempo, mientras que la caducidad establece
plazos para que el contribuyente cumpla con sus obligaciones fiscales de manera
oportuna.
 Noticia 1:
Los cambios en materia fiscal para 2023 y su impacto en los
contribuyentes.

Resumen:
La Autoridad Fiscal Mexicana ha obtenido una colección de registros durante varios
años consecutivos debido al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre el valor
agregado especialmente, incluso en 2022 la recaudación de ISR aumentó en un 15%",
explicó un especialista en la Facultad de Contadores Públicos de México.

Uno de los problemas más esperados para el final del año para los empleadores,
trabajadores y personas en general, es averiguar qué serán cosas nuevas que las
autoridades aplicarán en asuntos fiscales, laborales y comerciales.

En la actualidad en el último caso existe un entorno de incertidumbre debido al

aumento de la inflación y el aumento de las tasas de interés constantes, además de
todos los factores que afectan la economía. Por supuesto, con los próximos cambios
fiscales cada año, esta temporada es la incertidumbre.

Para muchas personas, es muy sorprendente saber que en 2023 no habrá cambios
significativos en términos de contribuciones, de hecho, la creación de nuevos
impuestos o la mejora que ya sabemos no se contempla. Los cambios en la
estimulación fiscal tampoco. En la iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación, el
Gobierno Federal ha propuesto cobrar más de 4.600 millones de pesos, este es un
aumento anual en 9.9% en términos reales y donde el impuesto sobre la renta (ISR)
será un eje de ingresos fiscales.

Conclusion:
En el primer ejemplo, en realidad, las autoridades financieras de México han adquirido
principalmente recaudaciones de registros durante varios años consecutivos debido al
impuesto sobre la renta y al impuesto sobre el valor agregado, incluso si la recaudación
ISR aumentó en un 15 % en 2022. Aumento. Cada año, todos los problemas de la
sociedad cambian significativamente. Obviamente, la sucursal financiera no es tan
tarde. Por otro lado, sabemos que la ley fiscal establece las normas para determinar el
impuesto. Esto es que, a través de una variedad de sistemas fiscales, los impuestos
nacionales se gravan sobre las actividades de los gobernantes, independientemente de
las propiedades civiles o comerciales.
 Noticia 2
Carta Porte está dentro de las acciones de fiscalización del SAT.

Resumen:
Servicio de gestión de impuestos (SAT) Control y recolección 2023 Plan maestro
Establecer operaciones y almacenes de carreteras para combatir el contrabando como
medida de inspección. Transferencia con Carta Complementaria.
Es importante tener en cuenta que solo la Guardia Nacional, la Infraestructura, la
Comunicación, el Transporte, las Autoridades de Salud y SAT son autoridades
competentes que requieren un CFDI con una carta. Los gobiernos locales y las
autoridades estatales no tienen la obligación de pedirle a sus carreras que
complementen la Carta de Porto. Laura Gradeda, presidenta del Instituto de
Investigación de Contadores Públicos de México, ha revelado que existe la necesidad
de que un protocolo brinde certeza a los contribuyentes en este campo.

"Se pensaba que no hay un protocolo para saber qué autoridad revisará cuando luche
contra la corrupción (producto), o saber la posibilidad de podredumbre. Se revisará en
los puntos de control", dijo Gradda. Juvenal Lobatodoaz, profesor de la ley de finanzas
de la Universidad Autónoma Nacional de México (UNAM), dijo que la escala del plan
maestro era una bandera de salida que practicaba todos los últimos impuestos.

Conclusion:
Sabemos que una carta porte es, un documento fiscal digital que se emite para
amparar el traslado de mercancías en territorio nacional, al cual se le incorpora el
complemento Carta Porte. Por un lado, se mencionó que el profesor explicó que SAT
tendría que trabajar con la Guardia Nacional con operaciones viales; Sin embargo,
existe un problema con la provisión de extorsión o corrupción. "Debe haber
coordinación entre la Guardia y las autoridades del Tesoro para verificar el transporte".
Entre las acciones de gestión del Plan General sobre la Administración Fiscal de 2023
(SAT), la transferencia de un complemento Warta Porte. Ahora con operaciones de
carretera, aunque es necesario que la coordinación sea entre ambas instituciones para
verificar el transporte.

Debe recordarse que solo la Guardia Nacional, el Ministerio de Infraestructura,

Comunicaciones y Transporte, Autoridades de Salud y SAT son autoridades
competentes que requieren CFDI de las cartas.
 Casos prácticos.

Cálculo de IVA.

Calculo de IVA
Se realiza una compra de un producto que cuesta $735.
Se calcula el IVA debes multiplicar el precio por el
impuesto que en decimales seria de .16 con esto se
agregaria el impuesto.

$375 / Precio sin IVA

MULTIPLICA POR .16
$ 60.00 de impuesto
Se realiza una suma del precio mas
impuesto
$ 435.00 Es el precio total con IVA
 Cálculo de ISR

Calculo de ISR
Existe un suldo de $13,500. En el que lo calizando un
una tabka de salarios vemos que para restarle el limite
inferior seria

$13,000 - $12,935.83= 564.17

Esta cantidad obtenida se multiplica la tasa establecida.
$564.17 * 17.92%= 101.09
Para concluir, debemos sumar esa
cantidad a la cuota fija correspondiente.
101.09 resultado y de cuota fija de $1,182.88
Referencia del ISR es de $1,283.97
 Calculo Actualización de Impuestos

Calculo de actualizacion de Impuestos

El 1 de Octubre del 2021, una persona fisica, debe pagar al SAT el ISR
correspondiente al mes de Septiembre la cantidad de 14,000 pero ese pago se
realizo hasta el 18 de febrero del 2022

INPC de enero del 2022 118.00200

Entre INPC de septiembre de 2021 113.89900
Igual Factor de actualizacion 1.03602

ISR que debio ser pagado el 1 de Octubre del 2021 14,000

Por Factor de actualizacion 1.03602

Igual Contribucion (EL ISR) actualizado 14,504.28

Contribucion actualizada 14,504.28

Por Contribucion sin actualizada 14,000
Igual Cantidad a pagar por concepto de Actualizacion 504.28
 Conclusion:

El derecho fiscal en México es un conjunto de normas y principios que regulan las

relaciones jurídicas entre el Estado y los contribuyentes en materia tributaria. Su
importancia radica en que permite al Estado recaudar los recursos necesarios para
financiar el gasto público y cumplir con sus funciones y responsabilidades, como la
provisión de servicios públicos, la inversión en infraestructura y el desarrollo económico
del país.
El derecho fiscal en México se basa principalmente en el Código Fiscal de la
Federación y en diversas leyes y reglamentos tributarios. Estas normas establecen las
obligaciones de los contribuyentes, los procedimientos para el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales, las facultades de la autoridad fiscal y las consecuencias en caso
de incumplimiento. Una de las principales mejoras en el derecho fiscal en México ha
sido la simplificación administrativa y la digitalización de los procesos fiscales. Esto ha
permitido agilizar los trámites y reducir la carga burocrática para los contribuyentes,
facilitando el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. La implementación del sistema
de facturación electrónica y la creación de plataformas en línea para la presentación de
declaraciones y el pago de impuestos han sido avances significativos en este sentido.
Además, se ha trabajado en fortalecer la fiscalización y el combate a la evasión fiscal,
con el objetivo de garantizar la equidad y justicia tributaria. Se han implementado
mecanismos de control y auditoría más eficientes, así como sanciones más severas
para aquellos contribuyentes que incumplen con sus obligaciones fiscales, otra mejora
importante ha sido la promoción de la cultura tributaria y la educación fiscal. Se han
realizado campañas de concientización para fomentar la importancia de cumplir con las
obligaciones fiscales y para informar a los contribuyentes sobre sus derechos y
beneficios. Esto contribuye a una mayor transparencia, confianza y cooperación entre
el Estado y los contribuyentes. Sin embargo, aún existen desafíos y áreas de mejora en
el derecho fiscal en México. Algunos de estos desafíos incluyen la simplificación y
armonización de las leyes fiscales, la reducción de la carga tributaria para ciertos
sectores económicos, la mejora en la eficiencia y calidad de los servicios de atención al
contribuyente, y el fortalecimiento de los mecanismos de rendición de cuentas y
transparencia en la administración de los recursos fiscales.
En conclusión, el derecho fiscal en México es un pilar fundamental para el
funcionamiento del Estado y el desarrollo del país. Su importancia radica en la
recaudación de recursos para financiar el gasto público y en la promoción de la equidad
y justicia tributaria. A través de mejoras en la simplificación administrativa, la
fiscalización y la promoción de la cultura tributaria, se busca fortalecer el sistema fiscal
y garantizar un entorno tributario más eficiente, equitativo y transparente.
 Bibliografía:

Derecho Fiscal. (2022, 13 octubre). Justia. https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/

Staff, F. (2022). Los cambios en materia fiscal para 2023 y su impacto en los

contribuyentes. Forbes México. https://www.forbes.com.mx/los-cambios-en-

materia-fiscal-para-2023-y-su-impacto-en-los-contribuyentes/

El Economista. (2023, 7 febrero). Carta Porte está dentro de las acciones de

fiscalización del SAT. El Economista.

https://www.eleconomista.com.mx/economia/Carta-Porte-esta-dentro-de-las-

acciones-de-fiscalizacion-del-SAT-20230206-0075.html