FUNDAMENTO

S DE
AUDITORIA.
 CONCEPTOS
GENERALES DE INTEGRANTES:
AUDITORIA Arlette Ramírez Contreras 216Z0215.
Katerine Cabrera Martínez 216Z0562.
5º SEMESTRE. Liliana Nicanor Martínez 206Z0782.
Elizana Cobos Echavarria 216Z0203.
Contaduría publica Joel Martínez Ramírez 216Z0212.

DOCENTE:

L.C. Jose Ezequiel López Escobar.

 INTRODUCCION.
Es importante para las organizaciones contar con procesos que,
en su funcionamiento, estén apegados a normas y cuya ejecución
sea garantía de éxito. La práctica de auditorías, en diversas áreas
de la organización, trae como resultado que se cuente con la
garantía de un adecuado uso de las diferentes herramientas
administrativas y financieras, por tal motivo es recomendable
conocer los factores que hacen parte de este interesante tema.
 1.4 OPINIÓN DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE
El auditor deberá analizar y evaluar los hallazgos y
conclusiones extraídas de la evidencia que se
obtuvo de la auditoria como eje fundamental para lo
que puede ser la expresión de la opinión de los
estados financieros. Vale la pena aclarar que este
análisis y evaluación implica considerar si estos
estados financieros han sido organizados y
preparados con base en un marco de referencia de
información financiera aplicable para informes
financieros.
 Objetivos Requisitos
El auditor debe establecer una El auditor deberá formarse una opinión
opinión sobre los estados sobre si los estados financieros están
financieros con base en una preparados y presentados.
evaluación de las conclusiones El auditor debe concluir si se ha obtenido
generadas a partir de la evidencia una seguridad razonable de que el juego
obtenida durante el desarrollo de la completo de los estados financieros está
auditoria. Una vez establecida la libre de representaciones erróneas de
opinión, el auditor deberá importancia relativa, debida a fraude o
expresarla con claridad medio de error.
un dictamen escrito que manifiesta Determine si la información presentada
la base y el sustento para dicha en los estados financieros proporcione
opinión. las revelaciones adecuadas, confiables,
comparables y entendibles.
 Dictamen del auditor:
El auditor deberá presentar su dictamen por escrito. El
dictamen de acuerdo a las normas internacionales de
auditoria deberá contener los siguientes requisitos:

- Titulo. - Opinión del auditor.

- Destinatario. - Fecha.

- Párrafo introductivo. - Dirección del auditor.

- Responsabilidad de la administración por los estados

financieros.

- Responsabilidad del autor.

 1.5 LA ÉTICA PROFESIONAL.

¿Qué es un auditor?
Es una persona con experiencia para detectar algún problema que
pueda surgir, evaluar la información disponible y buscar una
solución, tiene los conocimientos de un contador y la destreza de un
investigador porque debe encontrar pruebas de que algo no
funciona bien en una empresa.
Es responsable de la validez y certeza de los estados financieros y
escribe un informe con sus hallazgos y recomendaciones al
terminar su investigación, que se le conoce como auditoría.
Los auditores se dividen en dos tipos:
auditores internos y auditores externos.
1.Auditor interno
Es el tipo más común de auditor y trabaja
directamente como empleado para una
empresa. Su labor es realizar auditorías de
los distintos departamentos y con cierta
frecuencia. Se rige bajo las normas de la
empresa, por lo que debe conocerlas
perfectamente y comprobar que las finanzas
marchen bien. Para eso, audita las cuentas,
los activos fijos y los conteos físicos con
bastante frecuencia.
2.Auditor externo
Suele ser un contador público
certificado y trabaja casi siempre
de manera independiente en
entidades gubernamentales o en
despachos contables. Efectúa
auditorías anuales que coinciden
con la terminación del año fiscal.
Es un experto en las leyes
tributarias y cumple con las
normas de auditoría de manera
precisa.
Deben de seguir puntos
clave: Competencia.
Integridad.
La integridad de los auditores internos Los auditores internos aplican el
establece confianza y, consiguientemente,
provee la base para confiar en su juicio, conocimiento, aptitudes y experiencia
implica rectitud, honestidad, dignidad y necesarios al desempeñar los servicios de
sinceridad. auditoría interna
Objetividad.
Los auditores internos exhiben el más alto Conflictos de interés.
nivel de objetividad profesional al reunir,
evaluar y comunicar información sobre la Los auditores internos deben declararse
actividad o proceso a ser inmediatamente impedidos una vez adviertan
examinado.
cualquier situación que genere conflicto de
Confidencialidad. interés, antes que, con ocasión de su
Los auditores internos respetan el valor y la existencia, se pueda llegar a incurrir en actos
propiedad de la información que reciben y no que afecten real.
divulgan información sin la debida
autorización a menos que exista una
obligación legal.
En conclusión, el auditor debe:
Actuar con probidad, buena fe,
manteniendo el honor, dignidad y
capacidad profesional.
Cimentar su reputación en la
honestidad, laboriosidad y capacidad
profesional.
Mantener en completa integridad y
objetividad la información que se le ha
dado de manera confidencial para ofrecer
una mejor calidad de su función.
Mostrar respeto y transparencia en todas
sus actuaciones, con sus compañeros,
usuarios, proveedores y relacionados.
Obtener evidencia suficiente, confiable y
útil para lograr de manera eficaz los
objetivos de la auditoría.
 1.6 RESPONSABILIDAD LEGAL
DE LA AUDITORIA.
Para tales efectos la autoridad ha
indicado ciertos requisitos mínimos que
los auditores deberán de cumplir para
poder desempeñar su función como
auditores fiscales, esto significa,
auditores que podrán brindar una
opinión de carácter fiscal a la autoridad
y con ello la misma, deberá de dar por
correcto.
RESPONSABILIDAD CIVIL
Dentro de la responsabilidad civil que el
auditor deberá cumplir, será la de dar
formal cumplimiento a los requisitos
mencionados en el código fiscal de la
federación, que a la letra dice:
Artículo 52.- se presumirán ciertos, salvo
prueba en contrario, los hechos afirmados:
en los dictámenes formulados por
contadores públicos sobre los estados
financieros de los contribuyentes o las
operaciones de enajenación de acciones
que realice
RESPONSABILIDAD FISCAL.
En materia de la responsabilidad fiscal que tienen los auditores, el código fiscal de la
federación establece nuevamente en su artículo 52 los siguientes conceptos:
I.- Que el contador este registrado ante las autoridades fiscales.
II.- Que el dictamen sea formulado de acuerdo a las disposiciones del reglamento del
código fiscal de la federación y en cumplimiento a las normas de auditoria
Ill.- El dictamen se tendrá que efectuar por medios electrónicos de acuerdo a las
reglas que emita la administración tributaria.

RESPONSABILIDAD PENAL.
la responsabilidad directa en el delito de delito de defraudación fiscal recae en el
contribuyente, que es la persona física o moral que omite parcial o totalmente el
pago de una contribución u obtiene un beneficio indebido en perjuicio del fisco
federal. Cuando el código fiscal de la federación habla de terceros involucrados en
beneficios indebidos, habla de los contadores y auditores. En muchas de las
oportunidades, se ha mencionado a los contadores y auditores como coparticipes en
la comisión de los delitos fiscales.
 CONCLUSION.
La auditoría es crucial en los diferentes ámbitos
donde se implementa, una adecuada auditoría
permite solucionar problemas al interior de la
organización, así como la identificación de áreas
de oportunidad, además crea conciencia en los
colaboradores de realizar bien sus funciones.