TALLER AUDITORIA NIA 700

VALENTINA ORTIZ PARGA

ID 604835

AUDITORIA 1

JOSE MARIA TELLO

COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CNTADURIA PÚBLICA
SOACHA-CUNDINAMARCA
2020
¿EN QUÉ CONSISTE LA OPINIÓN DEL AUDITOR?
La NIA 700 define las responsabilidades que tienen el auditor para formar una opinión
sobre los estados financieros y mencionar como deben presentarse y que contenido debe
llevar un informe de auditoría que incluye dicha opinión y se emite como resultado de la
auditoria de estados financieros de una entidad.
¿CUAL ES LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR Y DE LA EMPRESA EN
RELACIÓN CON LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS?
De acuerdo con las normas internacionales de auditoria, el auditor debe obtener una
seguridad razonable de que los estados financieros como un todo, estén libres de
representaciones erróneas de importancia relativa debidas a fraude o error, trabajando bajo
los principios fundamentales del código de ética, y con juicio profesional y escepticismo
profesional. Sin embargo siempre existe una posibilidad de que no se puedan detectar por
completo las representaciones erróneas, y es mayor el riesgo de no detectar un error
resultado de fraude, que un error por equivocación, debido a que cuando se trata de fraude
que implica información financiera fraudulenta se presenta acciones más sofisticados para
ocultarlo, como lo son la falsificación, no registro de transacciones, colusión, omisión
intencional, alteración de registros e incluso errores intencionales dentro del fraude.
Cuando se trata de malversación de activos, lo que implica robo de activos de la entidad,
pueden presentarse desfalcos, robo de activos físicos o propiedad intelectual, pagos por
bienes y servicios no recibidos y uso de activos para fines personales.
¿CUAL ES LA ESCTRUCTURA DEL INFORME DE UNA AUDITORIA
INDEPENDIENTE?
INFORME DE AUDITORÍA DE EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE
NFORME DE AUDITORÍA DE EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE
• Fundamento de la opinión 3
• Empresa en funcionamiento
• Párrafo de énfasis
• Aspectos más relevantes de la auditoría
• Párrafo de otras cuestiones
• Otra información: Informe de gestión
• Responsabilidad de los administradores en relación con las cuentas anuales
• Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales
Nombre y número de ROAC del auditor
Firma del auditor
Fecha del informe de auditoría
Dirección del auditor y en el caso de sociedad de auditoría dirección y numero de ROAC de
la asociación

¿QUÉ DEBERÁ DE CONTENER EL DICTAMEN DEL AUDITOR?

TITULO
El titulo deberá presentar claramente que es un dictamen de un auditor independiente
cumpliendo asi con los requisitos relacionas a la independencia por ejemplo:
Dictamen del auditor independiente.

DESTINATARIO:
El dictamen debe ser dirigido según las circunstancia del trabajo de auditoria. En la
mayoría de los casos el dictamen va dirigido para los usuarios de los estados financieros
que casi siempre son los accionistas, propietario, gobierno corporativo etc.

PARRAFO INTRODUCTORIO:
Debe iniciar incluyendo a la entidad cuyos estados financieros han sido auditados, el
periodo que abarca los estados financieros expresando así que se ha desarrollado la
auditoria a los estados financieros presentando el titulo de los estados financieros que
componen el juego completo.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION POR LOS ESTADOS

FINANCIEROS:
Esta sección del dictamen describe las responsabilidades de los responsables en la entidad
de la preparación de los estados financieros de esta manera debe presentar específicamente
las responsabilidad de preparar los estados financieros de acuerdo con un marco de
referencia de información financiera aplicable y control interno por permitir que los
estados financieros estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa debido
a fraude o error.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR:

En el dictamen el auditor debe declarar que es responsabilidad del auditor expresar una
opinión sobre los estados financieros con base en la auditoria exponiendo que la auditoria
se desarrolló de acuerdo a las normas internacionales de auditoria las cuales requieren que
el auditor desarrolle la auditoria de acuerdo a los principios éticos y razonables.

OPINION:
Cuando el auditor expresa una opinión sin salvedades sobre los estados financieros
Preparados de acuerdo con un marco de referencia de presentación razonable, la opinión del
auditor debe incluir frases por ejemplo:
Los estados financieros están preparados razonablemente en todos sus aspectos importantes
de acuerdo con el marco de referencia de información finnaciera aplicable.
FIRMA DEL AUDITOR:
En esta sección deberá plasmar su firma.

FECHA DEL DICTAMEN DEL AUDITOR:

El dictamen del auditor deberá fecharse luego de que el auditor ha obtenido la suficiente y
apropiada evidencia para soportar su opinión sobre los estados financieros.

DIRECCION DEL AUDITOR:

Se debe presentar el nombre del lugar de la jurisdicción donde el auditor ejerce su práctica.

¿CUAL ES ELOBJECTIVO DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS?

El objetivo de una auditoria común de estados financieros por parte de un auditor
independiente es la expresión de una opinión sobre la imparcialidad con que presentan
razonamientos en todos los aspectos materiales, la posición financiera, resultado
de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Esa sección de la Declaración destaca la emisión de una opinión sobre los estados
financieros, lo cual es nuestro objetivo principal. Para las compañías públicas, el auditor
también emite un dictamen referente al control interno como lo requiere la Sección 404 de
la Ley de Sarbanes- Oxley. La razón por la cual los auditores recopilan evidencia es para
llegar a una conclusión acerca de la objetividad de los estados financieros y la efectividad
de Control interno, y para emitir un dictamen de auditoría adecuado.

¿QUÉ DEBERA DE EVALUAR EL AUDITOR RESPECTO A LA FORMACIÓN DE

UNA OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS?
El auditor se formara una opinión sobre si los estados financieros están preparados y
presentados en todos sus aspectos importantes de acuerdo con el marco de referencia de
información financiera aplicable.
Para lo cual el auditor debe concluir si sea obtenida una seguridad razonable de que los
estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa debido
a fraude o error.
Para formar su opinión el auditor debe evaluar:
 Si a obtenida suficiente y apropiada evidencia si las representaciones
erróneas no corregidas no son de importancia relativa.
 Si los estados financieros están preparados acorde a las políticas contables
pertinentes y verificar si estas son consecuentes con el marco de referencia
financiera aplicable y si son apropiadas.
 Si la información presentada en los estados financieros proporciones las
revelaciones adecuadas, confiables, comparables y entendibles. Que
permitan que los usuarios de la información financiera comprendan el
 efecto de las transacciones y hechos de importancia relativa de acuerdo con
la información comunicada y reflejada en los estados financieros.

¿QUÉ SE DEBE DECLARAR EN CUANTO A LA RESPONSABILIDAD DE LA

ADMINISTRACIÓN POR LOS ESTADOS FINANCIEROS?
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera,
y del control interno que la Administración determinó necesario para permitir la
preparación de estados financieros libres de errores significativos, debido a fraude o error

¿QUÉ SE DEBE EXPRESAR EN LA OPINIÓN DEL AUDITOR?

El párrafo de opinión en el dictamen del auditor deberá indicar claramente el marco de
referencia para informes financieros usado para la preparación de los estados financieros
(incluyendo la identificación del país de origen del marco de referencia para informes
financieros cuando el marco de referencia usado no sean las Normas Internacionales de
Contabilidad) y declarar la opinión del auditor sobre si los estados financieros están
presentados razonablemente respecto de todo lo importante de acuerdo con dicho marco de
referencia para informes financieros y, donde sea apropiado, si los estados financieros
cumplen con los requisitos de ley y estatutarios. Por ejemplo Nuestra responsabilidad
consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra
auditoría, la cual fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.
Dichas normas exigen que cumplamos con requerimientos éticos, así como que
planifiquemos y llevemos a cabo la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros están libres de errores significativos.

¿A NOMBRE DE QUIEN DEBE DE FIRMARSE EL DICTAMEN DEL AUDITOR?

El dictamen deberá ser firmado a nombre de la firma de auditoría, a nombre personal del
auditor o de ambos, según sea apropiado.

¿QUE ABARCA EL DICTAMEN ESCRITO DEL AUDITOR?

 El auditor puede ser tanto una persona física como jurídica. En este último caso, es
una empresa dedicada a la auditoría.
 El auditor debe ser externo. Un auditor puede ser externo (si no pertenece a la
empresa) o interno (si pertenece a la misma). Ambos pueden realizar informes de auditoría,
pero los realmente válidos son los realizados por las auditorías externas. Los internos son
un mero mecanismo de control dentro de la propia organización.
 El informe de auditoría expresa una opinión no vinculante del auditor. Es decir, el
auditor expresa su opinión acerca de las cuentas anuales de la empresa. Este informe, por
tanto, expresa la percepción del auditor; no es ninguna verdad absoluta, y por tanto no es
vinculante. Sin embargo, como veremos en el último apartado, en muchas ocasiones estos
informes se tienen en cuenta como algo más que una opinión.
 Versan sobre las cuentas anuales o estados financieros. Los estados que se auditan
son el balance, la cuenta de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y
el estado de flujos de efectivo.

INTRODUCIION

El dictamen del auditor es el documento que suscribe el contador público conforme a

las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizados
sobre los estados financieros de la entidad que se trate.
La finalidad del examen de estados financieros, es expresar una opinión profesional
independiente respecto a si dichos estados presentan la situación financiera, los resultados de
las operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera
de una empresa, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Normalmente se presentan estados financieros comparativos y el auditor debe mencionar en su
dictamen la responsabilidad que asumen respecto a dichos estados, indicando en los párrafos
del alcance y la opinión, las fechas y periodos de los estados financieros por él examinados.

TIPOS DE INFORMES DEL AUDITOR

Opinión sin reservas

A menudo llamado una opinión limpia, una opinión sin salvedades es un informe de
auditoría que se emite cuando el auditor determina que cada uno de los estados
financieros facilitados por la pequeña empresa está libre de distorsiones. Además, una
opinión sin reservas indica que los registros financieros se han mantenido de acuerdo con
las normas conocidas como Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Este es
el mejor tipo de informe que una empresa puede recibir

Opinión calificada

En situaciones en las que los registros financieros de una empresa no se han mantenido de
acuerdo con los GAAP, pero no se identifica ninguna tergiversación, un auditor emite una
opinión con salvedades. La redacción de una opinión calificada es muy similar a la de una
opinión favorable. Una opinión calificada, sin embargo, incluye un párrafo adicional que
pone de manifiesto la razón por la que el informe de auditoría no está descalificado.

Opinión adversa

El peor tipo de informe financiero que puede ser emitido para una empresa es una opinión
adversa. Esto indica que los registros financieros de la empresa no se ajustan a los GAAP.
Además, los estados financieros facilitados por la empresa han sido groseramente
tergiversados. Aunque esto puede ocurrir por error, a menudo es una indicación de
fraude. Cuando este tipo de informe se emite, una empresa debe corregir sus estados
financieros y deben volverse a auditar, ya que los inversores, prestamistas y otras partes
que lo soliciten por lo general no lo aceptarán.

Abstención de opinión
En algunas ocasiones, el auditor no puede completar un informe de auditoría preciso. Esto
puede ocurrir por una variedad de razones, tales como la ausencia de registros financieros
apropiados. Cuando esto ocurre, el auditor emite una abstención de opinión, afirmando
que el dictamen de la situación financiera de la empresa no se pudo determinar.

BIBLIOGRAFIA

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6057-nia-700-el-dictamen-del-auditor-
independiente-lo-que-todo-auditor-debe-saber

https://contablehispano.com/tipos-de-informe-de-auditoria-opinion-y-ejemplos/

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2478-lo-que-todo-auditor-de-informacion-
financiera-debe-conocer-de-la-nia-700-formacion-de-la-opinion-y-emision-del-informe-de-
auditoria