GUIA DE TRABAJO.

23-OCT-17
1. CONCEPTO DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

Es la revisión de los Estados financieros  de una empresa o cualquier

otra persona jurídica (incluyendo gobiernos) en base a una serie de
normas previamente establecidas, dando como resultado la
publicación de una opinión independiente sobre si los Estados
financieros  son relevantes, precisa, completa y presentada con
justicia.

2. ¿EN QUE CONSISTE LA PLANEACION DE AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS?
La planeación involucra establecer la estrategia general y desarrollar el
plan de trabajo para la auditoria, lo que le permite al auditor organizar y
administrar de manera apropiada el trabajo de auditoria garantizando un
trabajo eficiente y efectivo la planeación de la auditoria, el auditor debe
tener en cuenta la entidad y su entorno.

3. PLAN DE AUDITORIA ES:

Una descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoria,
para determinar qué es lo que se va a auditar, alcance proceso áreas, clausulas
aplicables.

4. PROGRAMA DE AUDITORIA ES:

Es un plan de trabajo con adiciones de elementos de tiempo.

5. ¿A QUIENES LES INTERESA LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS?

ü Los dueños, socios y accionistas.

ü El consejo de administración.
ü Los comisionarios.
ü Los directivos y funcionarios.
ü Los trabajadores
ü Proveedores y acreedores
ü La banca sistema financiero.
ü El estado federal estatal y municipal.
ü Inversionistas.

6. PRACTICA PROFESIONAL ES: (Auditoria)

Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a
cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgo, control.
 7. CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL ES:
La diligencia profesional impone la responsabilidad sobre cada una de las personas que
componen la organización de un auditor independiente, de apegarse a las normas
relativas a la ejecución del trabajo y al informe. 
El ejercicio del cuidado debido requiere una revisión crítica en cada nivel de supervisión
del trabajo ejecutado y del criterio empleado por aquellos que intervinieron en el dictamen.
El hecho de que el auditor sea competente y tenga independencia mental, éste observa
en lo relativo a los papeles de trabajo, los cuales requieren que su contenido tenga la
suficiencia para justificar la opinión del auditor y la evidencia de haber cumplido con las
Normas de Auditoría.
 
8. INDEPENDENCIA MENTAL ES:
Está completamente ligada a la ética profesional. El IMCP (Instituto Mexicano de
Contadores Públicos) destaca que es un requisito a cumplir en el marco de las normas
personales del Contador Público. Se puede decir que un auditor es independiente
cuando sus juicios se fundan en elementos objetivos; y no es independiente cuando su
juicio u opinión está influida por consideraciones de orden subjetivo. En pocas palabras,
el auditor debe ser independiente al emitir su opinión sin tener ninguna presión política,
religiosa, o familiar por mencionar algunas; además de no relacionar sentimientos
personales o interés del grupo al que pertenece.

9. QUE ABARCA LOS CONOCIMIENTOS TECNICOS:

PERFIL DEL AUDITOR:
Elemento principal dentro de un proceso de auditoría, ya que sobre el auditor recaen
todas las responsabilidades de la auditoria, ya sea conceptualizarla, practicarla, y además
lograra todos los resultados necesarios para proponer medidas para elevar el desempeño
de la organización Es recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles
de formación, referente al perfil de un auditor:
· Formación académica: Estudios a niveles técnicos, cualquier grado en informática,
ingeniería en sistemas derecho….
· Formación Complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de su
vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos
· Formación Empírica: Conocimiento resultante de la implementación de auditorías
en diferentes, con o sin contar con un grado académico

10. FE PUBLICA ES:

Es la autoridad legítima atribuida a notarios, escribanos, agentes de cambio y

bolsa, cónsules y secretarios de juzgados, tribunales y otros institutos oficiales,
para que los documentos que autorizan en debida forma sean considerados como
auténticos y lo contenido en ellos sea tenido por verdadero mientras no se haga
prueba en contrario.
11. CERTIFICACION ES:
La certificación es el procedimiento mediante el cual un organismo da una garantía
por escrito, de que un producto, un proceso o un servicio están conforme a los
requisitos especificados.
12. DICTAMEN ES:

Es un documento en el cual se refleja la opinión profesional que expresa el

Contador Público Independiente, respecto a si dichos estados presentan la
situación financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones en el capital
contable y los flujos de efectivo de una empresa, de acuerdo con las normas de
información financiera.
13. LAS PARTES DEL DICTAMEN SON:

14. NORMAS
DE

AUDITORIA ES:

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios y

requisitos que debe cumplir el auditor en el desempeño de sus funciones de modo que
pueda expresar una opinión técnica responsable, también son llamadas Normas Técnicas
de Auditoría.

15. Y SE DIVIDEN EN:

16. RESPONSABILIDAD SOCIAL ES:

17. RESPONSABILIDAD LEGAL ES:

18. RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ES:

19. DELITO ES:

Conducta típica, antijurídica y culpable constitutiva de infracción penal y
sancionada con una pena. Es la acción u omisión que castigan las leyes penales.

20. SANCION ES:

La aplicación de algún tipo de pena o castigo a un individuo ante determinado

comportamiento considerado inapropiado, peligroso o ilegal.

21. EJEMPLO DE SANCION ES:

Emitir dictámenes en los Estados Financieros de las sociedades que auditan que tengan
falsedad, no sean genuinos.
22. EJEMPLO DE DELITOS ES:

23. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO ES:

Es a organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro de una entidad

para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de la información
financiera y administrativa lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

24. AMBIENTE DE CONTROL ES Y SE DIVIDE EN:

Elemento que representa la combinación de los factores que impactan las políticas
generales y específicas y procedimientos de una entidad fortaleciendo o debilitando sus
controles.
a) Estructura de la organización de la entidad.
b) Funcionamiento del consejo de administración y sus comités.
c) Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.
d) Métodos de control administrativo.
e) Políticas y prácticas de personal
f) Influencias externas.

25. SISTEMA CONTABLE ES Y SE DIVIDE EN:

 Los registros, procedimientos y métodos establecidos para identificar, captar
analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones
que realiza una entidad se logra por medio de un sistema contable.
a) Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales que reúnan los
criterios establecidos por la administración.
b) Describan oportunamente todas las transacciones en el detalle necesario que
permita su adecuada clasificación.
c) Cuantifiquen el valor de las unidades y operaciones monetarias.
d) Registren las transacciones en el periodo correspondiente.
e) Presentan y revelan dichas transacciones en los Estados Financieros.

26. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL ES Y SE DIVIDE EN:

Es e elemento adicional al ambiente de control y al sistema de contabilidad, que
establece la administración para el logro de metas y objetivos. Pueden ser de
carácter preventivo y detectivo.
a) Debida autorización de transacciones y actividades
b) Adecuada segregación de funciones y responsabilidades
c) Diseño y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el
correcto registró.
d) Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan los Activos.
e) Verificaciones independientes de actuación con otros y adecuada
evaluación de las operaciones registradas.