SESIÓN VIII

Gestión de los Costos del proyecto: Planificar y

estimar los costos

Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la

Puente
Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la
Puente
 7.1 Planificar la Gestión de los Costos
Es el proceso de definir cómo se han de estimar, presupuestar, gestionar, monitorear y controlar los
costos del proyecto.

Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la

Puente
Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la
Puente
 Salidas del 7.1
• Es un componente del plan para la dirección del proyecto y describe la forma en que
se planificarán, estructurarán y controlarán los costos del proyecto.
• Se documentan los procesos de gestión de los costos, así como sus herramientas y
técnicas asociadas.
S1 Plan de • El plan de gestión de los costos podría, por ejemplo, establecer lo siguiente:
gestión de los • Unidades de medida
costos • Nivel de precisión
• Nivel de exactitud
• Enlaces con los procedimientos de la organización
• Umbrales de control
• Reglas para la medición del desempeño
• Formatos de los informes
• Detalles adicionales.

Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la

Puente
 7.2 Estimar los Costos
Estimar los Costos es el proceso de desarrollar una aproximación del costo de los recursos
necesarios para completar el trabajo del proyecto

Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la

Puente
Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la
Puente
 H2. Estimación análoga
 La estimación análoga es una técnica para estimar la duración o el costo de una actividad o de un
proyecto utilizando datos históricos de una actividad o proyecto similar.

 La estimación análoga utiliza parámetros de un proyecto anterior similar, tales como duración,
presupuesto, tamaño, peso y complejidad, como base para estimar los mismos parámetros medidas
para un proyecto futuro.

 La estimación análoga es menos costosa y requiere menos tiempo que otras técnicas, pero también
es menos exacta

 La estimación análoga de duraciones se puede aplicar a un proyecto en su totalidad o a partes del

mismo, y puede utilizarse en combinación con otros métodos de estimación
Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la
Puente
 H3. Estimación paramétrica
 La estimación paramétrica es una técnica de estimación en la que se utiliza un algoritmo para
calcular el costo o la duración con base en datos históricos y parámetros del proyecto.

 La estimación paramétrica utiliza una relación estadística entre los datos históricos y otras
variables (p.ej., metros cuadrados de construcción) para calcular una estimación de los parámetros
de una actividad tales como costo, presupuesto y duración.
◦ $ 50 / m3 para vaciado de loza de concreto
◦ $ 7 / junta para el soldado de tubería de 8”
◦ S/ 1220 / m2 para superficie construida.

Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la

Puente
 H4. Estimación basada en 3 valores
 La exactitud de las estimaciones de costos por un único valor puede mejorarse si se tienen en cuenta la
incertidumbre y el riesgo. El uso de estimaciones basadas en tres valores ayuda a definir un rango aproximado
de duración de una actividad:
 Más probable (M). Esta estimación se basa en la duración de la actividad, en función de los recursos que
probablemente le sean asignados, de su productividad, de las expectativas realistas de disponibilidad para la
actividad, de las dependencias de otros participantes y de las interrupciones.
 Optimista (O). Estima la duración de la actividad sobre la base del análisis del mejor escenario para esa
actividad.
 Pesimista (P). Estima la duración sobre la base del análisis del peor escenario para esa actividad.

Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la

Puente
 Salidas del 7.2
• Incluyen evaluaciones cuantitativas de los costos probables que se requieren para
completar el trabajo del proyecto, así como los montos de contingencia para tener en
S1. cuenta los riesgos identificados y una reserva de gestión para cubrir trabajo no
Estimaciones de planificado.
costos • Las estimaciones de costos pueden presentarse de manera resumida o detallada.
• Se estiman los costos para todos los recursos aplicados a la estimación de costos.

• Documentación de los fundamentos de las estimaciones (es decir, cómo fueron

desarrolladas),
• Documentación de todos los supuestos realizados,
• Documentación de todas las restricciones conocidas,
S2. Base de las • Documentación de los riesgos identificados incluidos al estimar los costos,
estimaciones • Indicación del rango de las estimaciones posibles (p.ej., US$ 10,000 (±10%) para
indicar que se espera que el costo del elemento se encuentre dentro de este rango de
valores), y
• Indicación del nivel de confianza de la estimaciónGerencia
final. de Proyectos / Ing. Telmo de la
Puente
INVERSION INICIAL
Comprende la adquisición de todos los
Estimar la cantidad de dinero que se requiere
activos fijos o tangibles y diferidos o
para la ejecución y puesta en marcha del
intangibles necesarios para iniciar las
proyecto
operaciones de la empresa

Se entiende por activo intangible al conjunto

de bienes propiedad de la empresa, necesarios
para su funcionamiento, y que incluyen:
Se entiende por activo tangible (que se puede
patentes de invención, marcas, diseños
tocar) o fijo, a los bienes propiedad de la
comerciales o industriales, nombres
empresa, como terrenos, edificios,
comerciales, asistencia técnica o transferencia
maquinaria, equipo, mobiliario, vehículos de
de tecnología, gastos preoperativos, de
transporte, herramientas y otros
instalación y puesta en marcha, contratos de
servicios (como luz, teléfono, internet, agua,
corriente trifásicayyEvaluación
Formulación servicios notariales)
de Proyectos /
Ing. Telmo de la Puente
ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN
Se puede estructurar la inversión en :
A. Inversión Fija
A.1. Inversión Fija Tangible.
A.2. Inversión Fija Intangible.
B. Capital de Trabajo.

Formulación y Evaluación de Proyectos /

Ing. Telmo de la Puente
 Inversión Fija
Son aquellos desembolsos de dinero que se efectúan para la adquisición de
determinados activos que van a servir para el normal funcionamiento de la
empresa . Se clasifican en :

Inversión fija
Inversión fija tangible
intangible
Desembolsos de dinero para la adquisición
de servicios, tales como:
-Estudios del proyecto y gastos de
Desembolsos de dinero para la adquisición
organización .
de activos cuya naturaleza es material o
física, tales como: Terrenos y edificaciones, -Planos de Ingeniería.
maquinaria y equipo, muebles y enseres, -Asesoría técnica, legal, contable y
vehículos, semovientes tributaria.
-Registro de marca .
-Intereses Pre - operativos, etc
Formulación y Evaluación de Proyectos /
Ing. Telmo de la Puente
Formulación y Evaluación de Proyectos /
Ing. Telmo de la Puente
Formulación y Evaluación de Proyectos /
Ing. Telmo de la Puente
CAPITAL DE TRABAJO
Hay que financiar la primera
producción antes de recibir ingresos;
Desde el punto de vista práctico, está
Desde el punto de vista contable el entonces, debe comprarse materia
representado por el capital adicional
capital de trabajo se define como la prima, pagar mano de obra directa que
(distinto de la inversión en activo fijo y
diferen­cia aritmética entre el activo la transforme, otorgar crédito en las
diferido) con que hay que contar para
circulante y el pasivo circulante. primeras ventas y contar con cierta
que empiece a funcionar una empresa
cantidad en efectivo para sufragar los
gastos diarios de la empresa

Pero así como hay que invertir en estos

rubros, también se puede obtener
crédito a corto plazo en conceptos
como impuestos y algunos servicios y
proveedores, y esto es el pasivo
circulante.
De aquí se origina el concepto de
capital de trabajo, es decir, el capital
con que hay que contar para empezar a
trabajar

Formulación y Evaluación de Proyectos /

Ing. Telmo de la Puente
 Costos para el funcionamiento
La determinación de los costos surge como consecuencia lógica y fundamental del estudio técnico,
puesto que este permitirá estimar y distribuir los costos del proyecto en términos totales y unitarios,
es decir, se calcula la cantidad de recursos monetarios que exige el proyecto en su vida útil.

Costos de producción.

Costos de administración Costos de

operación
Costos de venta

Costos de financiamiento
Formulación y Evaluación de Proyectos /
Ing. Telmo de la Puente
Costos de producción
Los costos de producción de un proyecto de pueden clasificar desde
distintos puntos de vista como son: el sistema de costeo absorbente y
sistema de costeo directo

SISTEMA DIRECTO
Se distinguen costos fijos y costos variables, los fijos representan
aquellos que no sufren variación durante un periodos de tiempo (no
dependen de la cantidad producida o vendida), como por los gastos
administrativos, costos financieros, depreciaciones; mientras que los
costos variables sufren cambio en función de la cantidad producida o
vendida, por ejemplo: materia prima, comisiones por ventas.
Formulación y Evaluación de Proyectos /
Ing. Telmo de la Puente
 COSTOS
DIRECTOS
SISTEMA
ABSORBENTE:
Los costos de producción
considera tres elementos
básicos como materia prima,
mano de obra directa y
gastos indirectos de
fabricación

COSTOS
INDIRECTOS

Formulación y Evaluación de Proyectos /

Ing. Telmo de la Puente
 COSTOS COSTOS
DIRECTOS INDIRECTOS
MATERIALES INDIRECTOS.
MATERIAL DIRECTO Repuestos de maquinaria, combustible para
Materia prima directa maquinaria, aceites y lubricantes, útiles de
higiene y seguridad industrial, etc.
Accesorios del producto (empaques y
envases).
MANO DE OBRA INDIRECTA
Sueldos y Salarios de Jefe de Producción ,
supervisores y personal de mantenimiento
industrial, personal de laboratorio, etc.
MANO DE OBRA DIRECTA
Sueldos y salarios de los obreros
(alimentadores de máquinas, operadores de OTROS COSTOS INDIRECTOS.
máquinas, personal que trabaja directamente Energía, comunicaciones, agua, alquiler
con la elaboración del producto y/o servicio) de maquinaria

Formulación y Evaluación de Proyectos /

Ing. Telmo de la Puente
 7.3 Determinar el presupuesto
Determinar el Presupuesto es el proceso que consiste en sumar los costos estimados de las
actividades individuales o paquetes de trabajo para establecer una línea base de costos autorizada.

Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la

Puente
Gerencia de Proyectos / Ing. Telmo de la
Puente