EJERCICIO 1

No. Descripción de cuenta Saldo al 31/12/2022

1 Intereses producto 12,000.00
2 Compras 285,000.00
3 Ingresos por arrendamiento de maquinaria 370,000.00
3 Terreno 2,000,000.00
4 Otros Activos 85,000.00
5 Mano de obra 31,500.00
6 Equipo de Computo 600,000.00
7 Mobiliario y Equipo 150,000.00
8 Préstamos corto plazo 8,000,000.00
9 Inventario I de materia prima 500,000.00
10 Inventario II de materia prima 250,000.00
11 Otros equipos 25,000.00
12 Deterioro acumulado Crédito Mercantil 25,000.00
13 Pagarés emitidos 1,000,000.00
14 Préstamos largo plazo 16,000,000.00
15 Gastos de fabricación 18,930.00
16 Bonos emitidos 500,000.00
17 Inversiones en acciones 25,000.00
18 Adiciones en combinación de negocios 100,000.00
19 Capital autorizado 20,000,000.00
20 Reserva Legal 5,000.00
21 Inventario inicial de productos en proceso 20,000.00
22 Ganancias acumuladas al 31 de diciembre de 2022 3,000,000.00
23 Sueldos administración 800,000.00
24 Ganancia en ventas de activos fijos 5,000.00
25 Bonificación administración 125,000.00
26 Capital suscrito (50%) 10,000,000.00
27 Inventario final de productos en proceso 10,000.00
28 Bono 14 administración 80,000.00
29 Aguinaldo administración 78,000.00
30 Ganancia por revaluación de activos fijos 225,000.00
31 Dividendos decretados 2021 3,000,000.00
32 Depreciaciones mobiliario y equipo 7,000.00
33 Edificios 7,000,000.00
34 Inventario II de producto terminado 150,000.00
35 Depreciaciones equipo de computo 6,000.00
37 Resultado del ejercicio
38 Inventario I de producto terminado 125,000.00
39 Depreciación edificios 700,000.00
40 Amortización de software 5,000.00
41 Depreciación acumulada Edificios 1,400,000.00
42 Depreciación acumulada Mob y Equipo 15,000.00
43 Depreciación acumulada E Computo 12,000.00
44 Viáticos 15,000.00
45 Amortizaciones 12,000.00
46 Servicio post venta y mantenimiento 5,000.00
47 Patentes 120,000.00
48 Comisiones bancarias 5,000.00
49 Indemnización por seguros reclamados 25,000.00
50 ISR Diferido Activo 150,000.00
51 Impuesto sobre la renta 25,000.00
52 ISO 450,000.00
53 Efectivo y equivalentes de efectivo 7,000,000.00
54 Ingresos por renta de propiedades de inversión 120,000.00
55 Clientes 10,000,000.00
56 Cuentas por cobrar 4,966,570.00
57 Instrumentos financieros derivados 5,000,000.00
58 Ventas 2,826,000.00
59 Anticipos a empleados 25,000.00
60 Acreedores 150,000.00
61 Proveedores 500,000.00
62 Impuestos por pagar 6,000.00
63 Software 50,000.00
64 Provisiones 20,000.00
TOTALES
ACTIVO REGULARIZACIÓN PASIVO

2,000,000.00
85,000.00

600,000.00
150,000.00
8,000,000.00

25,000.00
25,000.00
1,000,000.00
16,000,000.00

500,000.00
25,000.00
100,000.00

7,000,000.00
 1,400,000.00
15,000.00
12,000.00

120,000.00

150,000.00

450,000.00
7,000,000.00

10,000,000.00
4,966,570.00
5,000,000.00

25,000.00
150,000.00
500,000.00
6,000.00
50,000.00
20,000.00
37,746,570.00 1,452,000.00 26,176,000.00
PATRIMONIO INGRESOS COSTOS
12,000.00
285,000.00
370,000.00

31,500.00

500,000.00
250,000.00

18,930.00

20,000,000.00
5,000.00
20,000.00
3,000,000.00

5,000.00

10,000,000.00
10,000.00

225,000.00
3,000,000.00

150,000.00
 125,000.00

25,000.00

120,000.00

2,826,000.00

36,005,000.00 3,583,000.00 1,390,430.00

GASTO DEBE HABER
12,000.00
285,000.00
370,000.00
2,000,000.00
85,000.00
31,500.00
600,000.00
150,000.00
8,000,000.00
500,000.00
250,000.00
25,000.00
25,000.00
1,000,000.00
16,000,000.00
18,930.00
500,000.00
25,000.00
100,000.00
20,000,000.00
5,000.00
20,000.00
3,000,000.00
800,000.00 800,000.00
5,000.00
125,000.00 125,000.00
5,000,000.00
10,000.00
80,000.00 80,000.00
78,000.00 78,000.00
225,000.00
3,000,000.00
7,000.00 7,000.00
7,000,000.00
150,000.00
6,000.00 6,000.00
 125,000.00
700,000.00 700,000.00
5,000.00 5,000.00
1,400,000.00
15,000.00
12,000.00
15,000.00 15,000.00
12,000.00 12,000.00
5,000.00 5,000.00
120,000.00
5,000.00 5,000.00
25,000.00
150,000.00
25,000.00 25,000.00
450,000.00
7,000,000.00
120,000.00
10,000,000.00
4,966,570.00
5,000,000.00
2,826,000.00
25,000.00
150,000.00
500,000.00
6,000.00
50,000.00
20,000.00
1,863,000.00 42,537,000.00 60,679,000.00
18,142,000.00
9,071,000.00
No. Descripción de cuenta Saldo al 31/12/2022
2 Compras 285,000.00
5 Mano de obra 31,500.00
9 Inventario I de materia prima 500,000.00
10 Inventario II de materia prima 250,000.00
21 Inventario inicial de productos en proceso 20,000.00
27 Inventario final de productos en proceso 10,000.00
34 Inventario II de producto terminado 150,000.00
38 Inventario I de producto terminado 125,000.00
15 GASTOS DE FABRICACIÓN 18,930.00

Empresa XY, S.A.

Estado de costo de producción
al 31 de diciembre de 2022
Cifras expresadas en QQ

Inventario I de materia prima 500,000.00

Compras del periòdo 285,000.00
Materia Prima Disponible 785,000.00
Inventario II de materia prima 250,000.00
Consumo de materia prima
Gastos de fabricación
Mano de obra
Costo Primo
Inventario inicial de productos en proceso 20,000.00
Inventario final de productos en proceso 10,000.00
Consumo de producción en proceso
Costo de producción
Inventario I de producto terminado 125,000.00
Inventario II de producto terminado 150,000.00
Consumo de productos terminados
Costo de venta
535,000.00
18,930.00
31,500.00
585,430.00

10,000.00
595,430.00

-25,000.00
570,430.00
 Empresa XY, S.A.
Estado de Resutaldos
al 31 de diciembre de 2022
Cifras expresadas en QQ

58 Ventas
Costo de Ventas
Ganancia bruta

23 Sueldos administración 800,000.00

25 Bonificación administración 125,000.00
28 Bono 14 administración 80,000.00
29 Aguinaldo administración 78,000.00
32 Depreciaciones mobiliario y equipo 7,000.00
35 Depreciaciones equipo de computo 6,000.00
39 Depreciación edificios 700,000.00
40 Amortización de software 5,000.00
44 Viáticos 15,000.00
45 Amortizaciones 12,000.00
46 Servicio post venta y mantenimiento 5,000.00
48 Comisiones bancarias 5,000.00
Pérdida en Operación

1 Intereses producto 12,000.00

3 Ingresos por arrendamiento de maquinaria 370,000.00
24 Ganancia en ventas de activos fijos 5,000.00
49 Indemnización por seguros reclamados 25,000.00
54 Ingresos por renta de propiedades de inversión 120,000.00

Ganancia del período

51 Impuesto sobre la renta
Ganancia Neta
 2,826,000.00
570,430.00
2,255,570.00
1,838,000.00

417,570.00
532,000.00

949,570.00
25,000.00
924,570.00
No. Descripción de cuenta Saldo al 31/12/2022
3 Terreno 2,000,000.00
4 Otros Activos 85,000.00
6 Equipo de Computo 600,000.00
7 Mobiliario y Equipo 150,000.00
10 Inventario II de materia prima 250,000.00
11 Otros equipos 25,000.00
12 Deterioro acumulado Crédito Mercantil -25,000.00
17 Inversiones en acciones 25,000.00
18 Adiciones en combinación de negocios 100,000.00
27 Inventario final de productos en proceso 10,000.00
33 Edificios 7,000,000.00
34 Inventario II de producto terminado 150,000.00
41 Depreciación acumulada Edificios -1,400,000.00
42 Depreciación acumulada Mob y Equipo -15,000.00
43 Depreciación acumulada E Computo -12,000.00
47 Crédito Mercantil 120,000.00
50 ISR Diferido Activo 150,000.00
52 ISO 450,000.00
53 Efectivo y equivalentes de efectivo 7,000,000.00
55 Clientes 10,000,000.00
56 Cuentas por cobrar 4,966,570.00
57 Instrumentos financieros derivados 5,000,000.00
59 Anticipos a empleados 25,000.00

8 Préstamos corto plazo 8,000,000.00

13 Pagarés emitidos 1,000,000.00
14 Préstamos largo plazo 16,000,000.00
16 Bonos emitidos 500,000.00

19 Capital autorizado 20,000,000.00

26 Capital suscrito (50%) - 10,000,000.00
30 Ganancia por revaluación de activos fijos 225,000.00
20 Reserva Legal 5,000.00
Ganancia del período 924,570.00
22 Ganancias acumuladas al 31 de diciembre de 2022 3,000,000.00
31 Dividendos decretados 2021 -3,000,000.00
60 Acreedores 150,000.00
61 Proveedores 500,000.00
62 Impuestos por pagar 6,000.00
63 Software 50,000.00
64 Provisiones 20,000.00
 36,654,570.00

25,500,000.00

11,154,570.00

36,654,570.00