Hueles Rico, S.A.

PT
ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO RUBRO INVENTARIOS Hecho por JX
CIFRA EXPRESADAS EN QUETZALES Revisado por VD

C SUMARIA DE INVENTARIOS

C-1 PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS

C-2 CONTROL INTERNO

C-2-1 DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS

C-3 AJUSTES/RECLASIFICACIONES

C-4 ALCANCES Y REVELACIONES

C-5 ANALITICA DE INVENTARIOS (y sus respectivas derivadas)

C-5-1 ANALITICA DE PRUEBA DE VALOR NETO REALIZABLE

C-6 ANALITICA DE TOMA FISICA DE INVENTARIOS (y sus respectivas derivadas)

C-7 ANALITICA DE VALUACION DE INVENTARIOS (y sus respectivas derivadas)

C-7-1 VALUACION DE INVENTARIOS COSTO PROMEDIO 1

C-7-2 VALUACION DE INVENTARIOS COSTO PROMEDIO 2

C-8 ANALITICA DE INVENTARIOS EN MAL ESTADO, OBSOLETO Y LENTO MOVIMIENTO (y sus respectivas

C-9 ANALITICA DE CORTE DE FORMAS

 PT
2/28/2023
2/28/2023

VIMIENTO (y sus respectivas derivadas)

 Hueles Rico, S.A. PT
SUMARIA DE INVENTARIOS Hecho por
AL 31 DE DICIEMBRE 2022 Revisado por
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Saldo Ajuste
Descripción Ref Ref.
contabilidad Debe

Inventarios C-6 21,352,186.44 P 652,492

Provisión por obsolescencia -

21,352,186 652,492
^ ^

P= Cotejado contra el DMG

^ = Sumado vertical

CONCLUSIÓN
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas basadas en las Normas Internacionales de Auditoría
evaluación de Control Interno en operaciones, se estableció que las cifras mostradas en el Área de Inventarios al
son razonables, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera aplicables , en
Financieros tomados en su conjunto.
 C
JX 2/28/2023
VD 2/28/2023

Ajuste Saldo según

Ref.
Haber auditoría

1,500,000 20,504,678 C-3

75,000 (75,000) C-8

1,575,000 20,429,678
^ ^

as Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra

as en el Área de Inventarios al 31 de diciembre de 2022,
ón Financiera aplicables , en relación con los Estados
 Hueles Rico, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2022

No. Descripción Ref. PT

I OBTETIVOS (NIA315)
1 Que los inventarios existan
2 Que el inventario sea propiedad de la empresa
3 Que las transacciones hayan ocurrido
4 Que las transacciones hayan sido registradas al 100%
5 Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente
6 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente
7
Que los saldos se hayan presentado y evaluado adecuadamente

II PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
1 Participar en el inverntario físico, contando la mercadería C-6
2 Asegurarse que no hayan problemas de obsolescencia C-8
3 Asegurarse de la existencia y valuación en costos promedio C-7-1 / C-7-2
ponderado
4 Realizar un corte de formas C-9
5 Practicar la prueba de VNR C-5-1
6 Asegúrese de la presentación del activo corriente C
 PT C-1
Hecho por JX 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Auditor Tiempo planeado Tiempo real

JX 5 HRS 5 HRS
JX 2 HRS 1 HRS
JX 3 HRS 3 HRS
JX 2 HRS 1 HRS
JX 2 HRS 1 HRS
JX 2 HRS 1 HRS
 Hueles Rico, S.A.
CUESTIONANRIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2022

Respuesta
No. Pregunta
SI NO
1 ¿Se salvaguardan las mercaderías recibidas? X
2 ¿Existe una persona encargada de controlar los ingresos y X
salidas de mercaderías?
3 ¿Existen restricciones de ingreso a las bodegas? X
4 ¿Se cuenta con un supervisor que revise la mercadería X
despachada por los bodegueros?
5 ¿Se encuentran establecidos niveles máximos y mínimos de X
los productos en bodega?
¿Se elaboran informes en cuanto a las existencias y anomalías
6 del área de inventarios, tienen plazo o fecha de entrega X
determinada?
7 ¿Se asegura la entrega de productos a clientes de forma X
oportuna?
X
8 ¿Se realiza análisis de las ventas o evolución de las mismas?
9 ¿Se generan y se distribuyen informes sobre las actividades X
realizadas?
10 ¿Se realizan periódicamente conteos físicos de inventarios X
para determinar faltantes y sobrantes?

Se entrevistó: Carlos Ruiz

Puesto: Encargado de bodega

Conclusión: El control interno del área de inventarios es eficiente.

 PT C-2
Hecho por JX 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Comentario
 Hueles Rico, S.A.
DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2022

Ref. Deficiencia

C-6 No.1

Existe un faltante de inventario en 1 códigos sumando un total de

Q150,000.00

C-6 No.2

Existe un sobrante de inventario en 1 códigos sumando un total de Q.

630,000.00

C-8 No.3

Para el código H8888 2,500 productos estan dañados, ya no pueden estar

disponibles para la ventas.

C-7-2 No.4

La información del kardex trasladado por contabilidad no cuadra conforme al

conteo físico y el libro auxiliar de ingresos y egresos de inventarios.

C-7-1 No. 5

Se determino una diferencia entre el costo reportado por contabilidad del

código de A1111 comparado con el costo establecido en la valuación de
inventarios del código.
 PT C-2-1
Hecho por JX 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Comentario del
Recomendación
cliente

Realizar conteos físicos constantes para

detectar faltantes o sobrantes y corregir de De acuerdo
forma oportuna.

Realizar conteos físicos constantes para

detectar faltantes o sobrantes y corregir de De acuerdo
forma oportuna.

Realizar los trámites necesarios con la

administración tributaria para darle de baja De acuerdo
por completo a ese inventario.

Verificar los reportes auxiliares de la cuenta

de inventarios para que reflejen una sola De acuerdo
información.

Verificar los reportes auxiliares de la cuenta

de inventarios para que reflejen una sola De acuerdo
información.
 Hueles Rico, S.A.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES INVENTARIO PT C-3
AL 31 DE DICIEMBRE 2022 Hecho por JX
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Revisado por VD

Ajuste
Ref Descripción
Debe Haber

C-6 Ajuste 1
FALTANTE DE INVENTARIO 150,000
INVENTARIO 150,000
Registro de faltante en toma de intentario en 1 150,000 150,000
código
C-6 Ajuste 2
INVENTARIO 630,000
OTROS INGRESOS 630,000
Registro de solbrante en toma de inventarios en 1 630,000 630,000
código de inventario.
C-7-2 Ajuste 3
INVENTARIO 22,492
COSTO DE VENTAS 22,492
Registro de variación en valuación de inventario 22,492 22,492
Costo Promedio.
C-5-1 Ajuste 4
Gasto por VNR 1,350,000
INVENTARIO 1,350,000
Registro de calculo de valor neto realizable de 1 1,350,000 1,350,000
código de inventarios.
C-8 Ajuste 5
Inventario obsoleto 75,000
Provisión por obsolescencia 75,000
Registro de Reserva por daños a 2500 unidades 75,000 75,000
del código H8888.
C-3
2/28/2023
2/28/2023

Disposición

De acuerdo

De acuerdo

De acuerdo

De acuerdo

De acuerdo
 Hueles Rico, S.A.
INVENTARIOS
ALCANCES Y REVELACIONES

I ALCANCES
Cuenta Saldo Sustantivas

Inventarios 21,352,186 100%

Provisión por obsolescencia 75,000 100%
21,427,186

21,352,186
75,000
21,427,186

II REVELACIONES
1) El método de valuación de inventarios utilizado es el Costo Promedio Ponderado.
2) Los inventarios del código F6666 GLASSIER SAND se encuentran Q1,400,000.00. pignorados por un préstamo
3) La Reserva para Obsolescencia y el Valor Neto Realizable constituyen para fines estatutarios Gasto No Deduc
razón por la que las partidas de ajuste sugeridas, tienen su efecto fiscal que se concilia bajo el marco de referen
 PT C-4
Hecho por JX 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Cruce con otras

Cumplimiento Total
áreas
100%
100%
100%

00,000.00. pignorados por un préstamo obtenido en el Banco de Empeño, S.A.

para fines estatutarios Gasto No Deducible.
que se concilia bajo el marco de referencia de NIIFs Pymes.
 Hueles Rico, S.A. PT
ANALITICA DE INVENTARIOS OBSOLETO Hecho por
AL 31 DE DICIEMBRE 2022 Revisado por
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Ajustes/Rec
Código Cuenta Saldo según Contabilidad Ref.
Debe

C3333 DARE TO DARK 2,700,000.00 C-6

Total 2,700,000.00 -
-----------------------------------------------------^<-----
Observaciones:

(1) Según datos proporcionados por contabilidad nos indican que del producto No. C3333 DARE TO DARK el 5
 C-5
JX 2/28/2023
VD 2/28/2023

Ajustes/Reclasificaciones
Saldo según Auditoría Ref.
Ref. Haber Ref.

1,350,000.00 C-3 AJUSTE 4 1,350,000.00 C-4

1,350,000.00 1,350,000.00 C
--------------------------------^<---------------------------------------------

to No. C3333 DARE TO DARK el 50% se encuentra obsoleto, por lo que se propone el ajuste 6 en C-3
Observación

(1)
Hueles Rico, S.A.
ANALÍTICA DE CONTEO FÍSICO DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Costo
Cód. Artículo Unidades
Unitario
A1111 SOUL FORUS 7,260.00 258.30
B2222 ECLATES SONGS 12,963.00 317.88
C3333 DARE TO DARK 18,000.00 150.00
D4444 MALE & FEMALE 25,000.00 132.25
E5555 GRACE SUPPLY 10,000.00 180.00
F6666 GLASSIER SAND 10,000.00 100.00
G7777 CHERRY & GRAPES 15,000.00 200.00
H8888 VOLARE FELICCHE 35,000.00 30.00
I9999 ESSENZA DIBLUE 50,000.00 50.00

Faltantes
C3333 DARE TO DARK 1,000 150

Sobrante
E5555 GRACE SUPPLY 3,500 180

P Cotejado contra el DMG

^ Sumado vertical
1 Se detectaron faltantes de inventario al hacer el conteo físico por lo que propongo el Ajuste 1 en C
2 Se detectaron sobrantes de inventario al hacer el conteo físico por lo que propongo el Ajuste 2 en
 PT C-6
Hecho por #REF!
Revisado por VD

Observado
Monto Ref. Diferencia Obsoleto Dañado
físicamente
1,875,258 P 7,260.00 0
4,120,678 12,963.00 0
2,700,000 17,000.00 1000
3,306,250 25,000.00 0
1,800,000 13,500.00 -3500
1,000,000 10,000.00 0
3,000,000 15,000.00 0
1,050,000 35,000.00 0 2500
2,500,000 50,000.00 0
21,352,186.44 P
^
150,000 1
150,000

630,000
630,000 2

o por lo que propongo el Ajuste 1 en C-3

co por lo que propongo el Ajuste 2 en C-3
2/28/2023
2/28/2023

Referencia
Hueles Rico, S.A.
VALUACIÓN DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Costo
Cód. Artículo Unidades Monto
Unitario
A1111 SOUL FORUS 7260 258 1,875,258
B2222 ECLATES SONGS 12,963 318 4,120,678
Total 5,995,936
^

P Cotejado contra el DMG

^ Sumado vertical
1 Valuación de inventario código 100501 C-7-1
2 Valuación de inventario código 100508 C-7-2
 PT C-7
Hecho por #REF! 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Observado
Ref. Diferencia Obsoleto Dañado Referencia
físicamente
P 7,260.00 0 1
12,963.00 0 2
P
Hueles Rico, S.A.
ANALÍTICA DE CONTEO FÍSICO DE INVENTARIOS
INVENTARIOS
PRUEBA DE VERIFICACIÓN DEL OLLAS DE PRESIÓN

Entradas
Cód. Descripción
Unidades C/U Cantidad
A1111 SOUL FORUS
S/inventario al 31/12/2021 10,860.00 210.00 2,280,600.00
Compras enero - marzo 2022 3,000.00 285.00 855,000.00
Ventas enero - marzo
Compras abril - junio 1,500.00 330.00 495,000.00
Ventas abril - junio
Compras julio - septiembre 1,200.00 355.00 426,000.00
Ventas julio - septiembre
Compras octubre - diciembre - - -
Ventas octubre - diciembre

Saldo según auditoría 4,056,600

Saldo según contabilidad
Diferencia

P Cotejado contra registros auxiliares de compras y salidas de almacén

1 Por el sado determinado propongo el Ajuste 3 en C-3
P Método de costo aplicado conforme las políticas de la entidad: COSTO PROMEDIO PONDERADO
 PT C-7-1
Hecho por #REF! 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Salidas Existencias
Unidades C/U Cantidad Unidades C/U Cantidad

10,860.00 210 2,280,600.00

13,860.00 226 3,135,600
-6000 226.23 - 1,357,402.60 7,860.00 226 1,778,197
9,360.00 243 2,273,197
-3300 242.86 - 801,447.80 6,060.00 243 1,471,750
7,260.00 261 1,897,750
261.40 - 7,260.00 261 1,897,750
7,260.00 261 1,897,750
261.40 - 7,260.00 261 1,897,750

P - 2,158,850.40 P 1,897,750
1,875,258
22,492

IO PONDERADO
P

1.19%
Hueles Rico, S.A.
ANALÍTICA DE CONTEO FÍSICO DE INVENTARIOS
INVENTARIOS
PRUEBA DE VERIFICACIÓN DEL COSTO BOCINA BLUETOOTH

Entradas
Cód. Descripción
Unidades C/U Cantidad
B2222 ECLATES SONGS
S/inventario al 31/12/2021 6000 286.80 1,720,800
Compras enero - marzo 6000 330.00 1,980,000
Ventas enero - marzo
Compras abril – junio 0 0.00 0
Ventas abril – junio
Compras julio - septiembre 4500 336.83 1,515,735
Ventas julio - septiembre
Compras octubre - diciembre 0 0.00 0
Ventas octubre – diciembre

Saldo según auditoría 5,216,535

Saldo según contabilidad
Diferencia

P Cotejado contra registros auxiliares de compras y salidas de almacén

P Método de costo aplicado conforme las políticas de la entidad: COSTO PROMEDIO PONDERADO
 PT C-7-2
Hecho por #REF! 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Salidas Existencias
Unidades C/U Cantidad Unidades C/U Cantidad

6,000.00 286.80 1,720,800.00

12,000.00 308.40 3,700,800.00
0 308.40 0 12,000.00 308.40 3,700,800.00
12,000.00 308.40 3,700,800.00
-3000 308.40 -925,200 9,000.00 308.40 2,775,600.00
13,500.00 317.88 4,291,335.00
0 317.88 0 13,500.00 317.88 4,291,335.00
13,500.00 317.88 4,291,335.00
-537 317.88 -170,700 12,963.00 317.88 4,120,635.23

P -1,095,900 P 4,120,635
4,120,678
-43

O PONDERADO
P
C-6
INMATERIAL

0.00%
Hueles Rico, S.A.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES INVENTARIO
INVENTARIOS
ANALÍTICA DE INVENTARIOS MAL ESTADO, OBSOLETO Y LENTO MOVIMIENTO

Costo
Cód. Artículo Unidades Monto
Unitario
H8888 VOLARE FELICCHE 35,000.00 30 1,050,000
Total 1,050,000
^

Dañado 75,000
100502 Licuadoras marca Ultra 2,500 30 75,000

P Cotejado contra el DMG

^ Sumado vertical
1 Se verificó que 2500 unidades se encuentran completamente dañadas por lo que propongo el Ajuste
 PT C-8
Hecho por #REF! 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Observado
Ref. Diferencia Obsoleto Dañado Referencia
físicamente
35,000.00 0 2500
P

ue propongo el Ajuste 5 en C-3

Hueles Rico, S.A.
Determinación de muestras para TOMA FÍSICA
INVENTARIOS
Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de 2022

concepto
Objetivos:
Determinar una muestra para observarlos físicamente en el
1 conteo del inventario.
2 Determinar una muestra para realizar la prueba de valuación.

Procedimiento:
Se solicitó el auxiliar de inventarios al 31 de Diciembre de
1 2022 a Contabilidad.
2 Se realizó muestreo estadistico para obtener las muestras a observar.

Muestras determinadas:

No. Artículo Unidad de Medida

1 SOUL FORUS Unidad
2 ECLATES SONGS Unidad
3 DARE TO DARK Unidad
4 MALE & FEMALE Unidad
5 GRACE SUPPLY Unidad
6 GLASSIER SAND Unidad
7 CHERRY & GRAPES Unidad
8 VOLARE FELICCHE Unidad
9 ESSENZA DIBLUE Unidad
 PT C-6
Hecho: JX 2/15/2023
Revisado: vd 2/17/2023

Referencia

e valuación.

muestras a observar.

C-6
↓
↓
↓
↓
↓
↓
↓
↓
Hueles Rico, S.A.
INVENTARIOS
Corte de formas
Auditoria de estados financieros al 31 de diciembre de 2022

C-6-1
Hecho por: ap 2/15/2023
Revisado por: vd 2/17/2023
ÚLTIMA PRIMERA
Documento Ref. Ref.
UTILIZADA EN BLANCO

Ingresos 14,850 y 14849 y

Egresos 14,578 y 14577 y

Requisición 16,320 y 16319 y

Hueles Rico, S.A.
ANALÍTICA DE CONTEO FÍSICO DE INVENTARIOS PT
INVENTARIOS Hecho por
CORTE DE FORMAS DE DOCUMENTOS Revisado por

No. Documento Último emitido Referencia

1 Facturas 49,500 O

2 Ingresos al almacén 14,850 P

3 Requisiciones 16,320 P

4 Orden de despacho 14,578 P

O Cotejado contra los archivos de documentos utilizados

P Cotejado contra los talonarios en blanco de bodega
 C-9
#REF! 2/28/2023
VD 2/28/2023

Primero en
Referencia
blanco

14,849 P

16,319 P

14,577 P