No.

Cuenta Saldos ajustados Costo de ventas

1.00 caja 8,770.35
2.00 bancos 269,517.30
3.00 vehiculos de reparto 120,500.00
4.00 edificios 650,000.00
5.00 mobiliario y equipo 39,700.00
6.00 equipo de computacion 25,000.00
7.00 gastos de organización 18,700.00
8.00 mercaderias 67,925.25 67,925.25
9.00 papeleria y utiles 2,350.00
10.00 compras 90,700.00 90,700.00
11.00 clientes 34,400.00
12.00 sueldos sala de ventas 110,400.00
13.00 sueldos de oficina 122,700.00
14.00 bonificacion incentivo sala de ventas 18,000.00
15.00 bonificacion incentivo de oficina 20,500.00
16.00 IVA acreedor 2,350.68
17.00 publicidad 15,700.00
18.00 acreedores no comerciales 5,640.00
19.00 reserva legal 25,200.00
20.00 estimacion para cuentas malas 1,450.00
21.00 ventas 1,254,332.45
22.00 depreciacion vehiculos de reparto 24,100.00
23.00 alquileres cobrados 18,800.00
24.00 cuotas patronales sala de ventas 13,987.68
25.00 cuotas patronales de oficina 15,546.09
26.00 efectos por cobrar a corto plazo 28,000.00
27.00 capital social 214,823.34
28.00 acreedores comerciales 72,300.00
29.00 devoluciones y rebajas sobre compras 5,240.35
30.00 devoluciones y rebajas sobre ventas 3,540.45
31.00 depreciacion edificios sala de ventas 16,250.00
32.00 depreciacion edificios de oficina 16,250.00
33.00 depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas 3,970.00
34.00 depreciacion mobiliario y equipo de oficina 3,970.00
35.00 depreciacion equipo de computacion 8,332.50
36.00 amortizacion gastos de organización 3,740.00
37.00 depreciacion acumulada edificios 65,000.00
38.00 depreciacion acumulada mobiliario y equipo 15,880.00
39.00 Depreciaicon acumulada equipo de computacion 16,665.00
40.00 depreciacion acumulada vehiculos de reparto 48,200.00
41.00 amortizacion acumulada gastos de organización 7,480.00
42.00 seguros vencidos sala de ventas 10,000.00
43.00 seguros vencidos de oficina 10,000.00
44.00 intereses percibidos 855.55
45.00 ISR trimestral por acreditar 6,600.00
46.00 ISO por acreditar 19,200.00
47.00 gastos sobre compras 9,558.20 9,558.20
48.00 ISR retenido por pagar sobre compras 6,588.22
49.00 efectos endosados 10,000.00
50.00 seguros cobrados por anticipado 40,000.00
51.00 regalias 5,470.00
52.00 valores mobiliarios a largo plazo 80,000.00
53.00 valores mobiliarios a corto plazo 20,000.00
54.00 corresponsales acreedor 7,555.35
55.00 corresponsales deudor 6,258.32
56.00 prestaciones laborales sala de ventas 11,200.00
57.00 prestaciones laborales de oficina 13,415.00
58.00 ISO por pagar 3,505.15
59.00 mercaderias enviadas en consignacion 4,500.00
60.00 ventas por realizar 4,500.00
61.00 IVA deudor 1,252.20
62.00 anticipo sobre compras 1,900.00
63.00 timbre de prensa 255.25
64.00 hipotecas a largo plazo 85,000.00
65.00 IGSS por pagar 40,792.50
66.00 IUSI sala de ventas 2,925.00
67.00 IUSI de oficina 2,925.00
68.00 IUSI por pagar 5,850.00
sumas iguales
69.00 costo de ventas
sumas iguales
70.00 ganancia antes del impuesto
71.00 impuesto sobre la renta por pagar
72.00 reserva legal
73.00 ganancia despues del impuesto y reserva

1,958,008.59 1,958,008.59 168,183.45

Costo de ventas Estado de resultados balance general
8,770.35
269,517.30
120,500.00
650,000.00
39,700.00
25,000.00
18,700.00
79,524.50 79,524.50
2,350.00

34,400.00
Q110,400.00
Q122,700.00
Q18,000.00
Q20,500.00
2,350.68
Q15,700.00
5,640.00
25,200.00
1,450.00
Q1,254,332.45
Q24,100.00
Q18,800.00
Q13,987.68
Q15,546.09
28,000.00
214,823.34
72,300.00
5,240.35
Q3,540.45
Q16,250.00
Q16,250.00
Q3,970.00
Q3,970.00
Q8,332.50
Q3,740.00
65,000.00
15,880.00
16,665.00
48,200.00
7,480.00
Q10,000.00
Q10,000.00
Q855.55
 6,600.00
19,200.00

6,588.22
10,000.00
40,000.00
Q5,470.00
80,000.00
20,000.00
7,555.35
6,258.32
Q11,200.00
Q13,415.00
3,505.15
4,500.00
4,500.00
1,252.20
1,900.00
Q255.25
85,000.00
40,792.50
Q2,925.00
Q2,925.00
5,850.00
84,764.85
83,418.60 Q83,418.60
Q536,595.57 Q1,273,988.00
Q737,392.43
184,348.11
27,652.22
525,392.10

168,183.45 1,273,988.00 1,273,988.00 1,416,172.67 1,416,172.67

 1 Caja Q8,770.35
2 bancos Q269,517.30
3 vehiculos de reparto Q120,500.00
4 edificios Q650,000.00
5 mobiliario y equipo Q39,700.00
6 equipo de computación Q25,000.00
7 gastos de organización Q18,700.00
8 mercaderias Q67,925.25
9 papeleria y utiles Q2,350.00
10 compras Q90,700.00
11 clientes Q34,400.00
12 Sueldos sala de ventas Q110,400.00
13 sueldos de oficina Q122,700.00
14 bonificación incentivo sala de ventas Q18,000.00
15 bonificacion incentivo de oficina Q20,500.00
16 IVA acreedor Q2,350.68
17 publicidad Q15,700.00
18 acreedores no comerciales Q5,640.00
19 reserva legal Q25,200.00
20 estimación para cuentas malas Q1,450.00
21 ventas Q1,254,332.45
22 depreciacion vehiculos de reparto Q24,100.00
23 alquileres cobrados Q18,800.00
24 cuotas patronales sala de ventas Q13,987.68
25 cuotas patronales de oficina Q15,546.09
26 efectos por cobrar a corto plazo Q28,000.00
27 capital social Q214,823.34
28 acreedores comerciales Q72,300.00
29 devoluciones y rebajas sobre compras Q5,240.35
30 devoluciones y rebajas sobre ventas Q3,540.45
31 depreciacion edificios sala de ventas Q16,250.00
32 depreciacion edidificios de oficina Q16,250.00
33 depreciacion mobiliario y equipo sala de venta Q3,970.00
34 depreciacion mobiliario y equipo de oficina Q3,970.00
35 depreciacion equipo de computacion Q8,332.50
36 amortizacion gastos de organización Q3,740.00
37 depreciacion acum. Edificios Q65,000.00
38 depreciacion acum. Mobiliario y equipo Q15,880.00
39 depreciacion acum. Equipo de computacion Q16,665.00
40 depeciacion acum. Vehiculos de reparto Q48,200.00
amortizAacion
41acum. Gastos de organización Q7,480.00
42 seguros vencidos sala de ventas Q10,000.00
43 seguros vencidos de oficina Q10,000.00
44 intereses percibidos Q855.55
45 ISR trimestral por acreditar Q6,600.00
ISO por acreditar
46 Q19,200.00
47 Gastos sobre compras Q9,558.20
48 ISR retenido por pagar sobre compras Q6,588.22
49 efectos endosados Q10,000.00
50 seguros cobrados por anticipado Q40,000.00
51 regalias Q5,470.00
52 valores mobiliarios a largo plazo Q80,000.00
53 valores mobiliarios a corto plazo Q20,000.00
54 corresponsales acreedor Q7,555.35
55 corresponsales deudor Q6,258.32
56 prestaciones laborales sala de ventas Q11,200.00
57 prestaciones laborales de oficina Q13,415.00
58 ISO por pagar Q3,505.15
59 mercaderias enviadas en consignacion Q4,500.00
60 ventas por realizar Q4,500.00
61 IVA deudor Q1,252.20
62 Anticipo sobre compras Q1,900.00
63 timbre de prensa Q255.25
64 hipotecas a largo plazo Q85,000.00
65 IGSS por pagar Q40,792.50
66 IUSI sala de ventas Q2,925.00
67 IUSI de oficina Q2,925.00
68 IUSI por pagar Q5,850.00
sumas Q1,958,008.59 Q1,958,008.59
Ingresos de operación
Ventas Brutas Q1,254,332.45
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q3,540.45
ventas netas Q1,250,792.00
Costo de ventas
Mercaderia inicial Q67,925.25
compras Q90,700.00
Gastos sobre compras Q9,558.20
compras brutas ###
Devoluciones y rebajas sobre compras Q5,240.35
Compras netas Q95,017.85
Mercaderia disponible ###
Mercaderia final Q79,524.50
Costo de ventas Q83,418.60
Margen bruto Q1,167,373.40
Gastos de operación
Sueldos sala de ventas ###
bonificación incentivo sala de ventas Q18,000.00
publicidad Q15,700.00
cuotas patronales sala de ventas Q13,987.68
depreciacion edificios sala de ventas Q16,250.00
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q3,970.00
seguros vencidos sala de ventas Q10,000.00
prestaciones laborales sala de ventas Q11,200.00
IUSI sala de ventas Q2,925.00 ###
Gastos de administración
sueldos de oficina ###
bonificacion incentivo de oficina Q20,500.00
depreciacion vehiculos de reparto Q24,100.00
cuotas patronales de oficina Q15,546.09
depreciacion edidificios de oficina Q16,250.00
depreciacion mobiliario y equipo de oficina Q3,970.00
depreciacion equipo de computacion Q8,332.50
amortizacion gastos de organización Q3,740.00
seguros vencidos de oficina Q10,000.00
prestaciones laborales de oficina Q13,415.00
timbre de prensa Q255.25
IUSI de oficina Q2,925.00 ### Q444,166.52
Resultado de operación positiva Q723,206.88
Otros gastos de operación
Regalias Q5,470.00
Diferencia Positiva Q717,736.88
Ingresos financieros
intereses percibidos Q855.55
Diferencia Positiva Q718,592.43
Otros Ingresos
alquileres cobrados Q18,800.00
Ganancia antes del impuesto Q737,392.43
Impuesto sobre la renta por pagar Q184,348.11
reserva legal Q27,652.22
Ganancia despues del impuesto y reserva Q525,392.10
 Activo
Corriente
Disponible
Caja Q8,770.35
bancos Q269,517.30 Q278,287.65
Exigible
clientes Q34,400.00
ISR trimestral por acreditar Q6,600.00
ISO por acreditar Q19,200.00
corresponsales deudor Q6,258.32
IVA deudor Q1,252.20
Anticipo sobre compras Q1,900.00 Q69,610.52
Realizable
Mercaderias Q79,524.50
Papelería y utiles Q2,350.00
efectos por cobrar a corto plazo Q28,000.00
valores mobiliarios a corto plazo Q20,000.00
mercaderias enviadas en consignacion Q4,500.00 Q134,374.50 Q482,272.67
No corriente
Vehículos de reparto Q120,500.00
Depreciación acumulada de vehiculos de repar Q48,200.00 Q72,300.00
Mobiliario y equipo Q39,700.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo Q15,880.00 Q23,820.00
edificios Q650,000.00
depreciacion acum. Edificios Q65,000.00 Q585,000.00
equipo de computación Q25,000.00
depreciacion acum. Equipo de computacion Q16,665.00 Q8,335.00
Gastos de organización Q18,700.00
Amortización Acumulada gastos de oganizaci Q7,480.00 Q11,220.00
valores mobiliarios a largo plazo Q80,000.00 Q780,675.00
Suma del activo Q1,262,947.67
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo
Corriente
acreedores comerciales Q72,300.00
acreedores no comerciales Q5,640.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q6,588.22
IVA acreedor Q2,350.68
estimación para cuentas malas Q1,450.00
efectos endosados Q10,000.00
seguros cobrados por anticipado Q40,000.00
corresponsales acreedor Q7,555.35
ISO por pagar Q3,505.15
IGSS por pagar Q40,792.50
IUSI por pagar Q5,850.00
Impuesto sobre la renta por pagar Q184,348.11 Q380,380.01
No corriente
ventas por realizar Q4,500.00
hipotecas a largo plazo Q85,000.00 Q89,500.00
Suma del pasivo Q469,880.01
Patrimonio neto
capital social Q214,823.34
Reserva legal Q27,652.22
Reserva legal Q25,200.00
Ganancia después del impuesto Q525,392.10 Q793,067.66
suma del pasivo y patrimonio neto Q1,262,947.67
 Partidas de liquidación y cierre
Pda #8 12/31/2022
Costo de ventas Q168,183.45
8 Mercaderias Q67,925.25
10 Compras Q90,700.00
47 Gastos sobre compras Q9,558.20
Por liquidación de las cuentas de costo de ventas de la columna
del debe------------------------------------------------------------------- Q168,183.45 Q168,183.45
Pda #9 12/31/2022
8 Mercaderias Q79,524.50
29 Devoluciones y rebajas sobre compras Q5,240.35
69 Costo de ventas Q84,764.85
Por liquidación de las cuentas de costo de ventas de la columna
del haber------------------------------------------------------------------ Q84,764.85 Q84,764.85
Pda #10 12/31/2022
70 Perdida y ganancia Q536,595.57
12 Sueldos sala de ventas Q110,400.00
13 sueldos de oficina Q122,700.00
14 bonificación incentivo sala de ventas Q18,000.00
15 bonificacion incentivo de oficina Q20,500.00
17 publicidad Q15,700.00
22 depreciacion vehiculos de reparto Q24,100.00
24 cuotas patronales sala de ventas Q13,987.68
25 cuotas patronales de oficina Q15,546.09
30 devoluciones y rebajas sobre ventas Q3,540.45
31 depreciacion edificios sala de ventas Q16,250.00
32 depreciacion edidificios de oficina Q16,250.00
33 depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q3,970.00
34 depreciacion mobiliario y equipo de oficina Q3,970.00
35 depreciacion equipo de computacion Q8,332.50
36 amortizacion gastos de organización Q3,740.00
42 seguros vencidos sala de ventas Q10,000.00
43 seguros vencidos de oficina Q10,000.00
51 regalias Q5,470.00
56 prestaciones laborales sala de ventas Q11,200.00
57 prestaciones laborales de oficina Q13,415.00
63 timbre de prensa Q255.25
66 IUSI sala de ventas Q2,925.00
67 IUSI de oficina Q2,925.00
69 costo de ventas Q83,418.60
po liquidación de las cuentas de resultados de la columna de
perdida……………..----------------------------------------------------- Q536,595.57 Q536,595.57
Pad #11 12/31/2022
21 ventas Q1,254,332.45
23 alquileres cobrados Q18,800.00
 44 intereses percibidos Q855.55
70 Perdida y ganancia Q1,273,988.00
por liquidación de las cuentas de resultado de la columna de
ganancia --------------------------------------------------------------- Q1,273,988.00 Q1,273,988.00
Pda #12 12/31/2022
70 Perdida y ganancia Q737,392.43
71 Impuesto sobre la renta por pagar Q184,348.11
72 Reserva legal Q27,652.22
73 Ganancia después del impuesto y reserva Q525,392.10
De la contabilización del cálculo del impuesto sobre la renta de
y reserva legal----------------------------------------------------------- Q737,392.43 Q737,392.43
Pda #13 12/31/2022
16 IVA acreedor Q2,350.68
18 acreedores no comerciales Q5,640.00
19 reserva legal Q25,200.00
20 estimación para cuentas malas Q1,450.00
27 capital social Q214,823.34
28 acreedores comerciales Q72,300.00
37 depreciacion acum. Edificios Q65,000.00
38 depreciacion acum. Mobiliario y equipo Q15,880.00
39 depreciacion acum. Equipo de computacion Q16,665.00
40 depeciacion acum. Vehiculos de reparto Q48,200.00
41 amortizAacion acum. Gastos de organización Q7,480.00
48 ISR retenido por pagar sobre compras Q6,588.22
49 efectos endosados Q10,000.00
50 seguros cobrados por anticipado Q40,000.00
54 corresponsales acreedor Q7,555.35
58 ISO por pagar Q3,505.15
60 ventas por realizar Q4,500.00
64 hipotecas a largo plazo Q85,000.00
65 IGSS por pagar Q40,792.50
68 IUSI por pagar Q5,850.00
71 Impuesto sobre la renta por pagar Q184,348.11
72 reserva legal Q27,652.22
73 Ganancia despues del impuesto y reserva Q525,392.10
1 Caja Q8,770.35
2 bancos Q269,517.30
3 vehiculos de reparto Q120,500.00
4 edificios Q650,000.00
5 mobiliario y equipo Q39,700.00
6 equipo de computación Q25,000.00
7 gastos de organización Q18,700.00
8 mercaderias Q79,524.50
9 papeleria y utiles Q2,350.00
11 clientes Q34,400.00
26 efectos por cobrar a corto plazo Q28,000.00
45 ISR trimestral por acreditar Q6,600.00
46 ISO por acreditar Q19,200.00
52 valores mobiliarios a largo plazo Q80,000.00
53 valores mobiliarios a corto plazo Q20,000.00
55 corresponsales deudor Q6,258.32
59 mercaderias enviadas en consignacion Q4,500.00
61 IVA deudor Q1,252.20
62 Anticipo sobre compras Q1,900.00
Cierre de las cuentas del balance general Q1,416,172.67 Q1,416,172.67
 Calculo del impuesto reserva legal y ganancia

Ganancia antes del impuesto 737,392.43

737,392.43*25%= 184,348.11
Calculo de la reserva legal
553,044.32*5%= 27,652.22 737,392.43- 184,348.11= 553,044.32

Calculo de la ganancia despues del impuesto

Ganancia ###
(-) ISR por pagar ###
(-) Reserva legal Q27,652.22
Ganancia despues del impuesto y reserva ###