Semana 5

TALLER GESTIÓN DE AUDITORÍA

G
La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el
E
mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.
S
En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar
una auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado
ciertas anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las T
jefaturas, poca claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del
control interno. Ó
Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías
manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los
pasos a seguir y su opinión al respecto.

De acuerdo con lo anterior,

Se solicita:

Actividad 1

Realice la planeación de la auditoría, desarrollando los siguientes puntos:

a) Establecer al menos 3 objetivos del programa de auditoría

b) Identificar los roles y responsabilidades de quien desarrollará el proceso

c) Determinar la extensión del programa

d) Identificar y evaluar los riesgos

e) Determinar los procedimientos

f) Identificar los recursos disponibles

Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 600 palabras

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Respuesta:

La presente auditoría que se realizará a la empresa Monarch S. A. tiene por

finalidad detectar anomalías, errores en los roles de las jefaturas, poca claridad en
los objetivos del proceso y falta de revisión del control interno.

Se solicitara a la empresa el organigrama, estructura de la organización, manuales

de procedimiento y los programas de gestión si es que las hubiera.

a) Para esta auditoría se establecerán a los menos los siguientes

objetivos:

- Aumentar la eficiencia en la producción: Identificar y eliminar cuellos de

botella en el proceso de manufactura, reducir el desperdicio y optimizar los
flujos de trabajo
-
- Mejorar la calidad del producto: Garantizar que los calcetines fabricados
cumplan con los estándares de calidad establecidos.
-
- Desarrollo y mejora de procesos: Trabajar en la estandarización de
procesos de producción, estableciendo mejores prácticas para aumentar la
eficiencia
-
- Desarrollo sostenible: Integrar prácticas de fabricación sostenible para
reducir el impacto ambiental de la producción de calcetines.
-
- Capacitación del personal: Proporcionar capacitación continua al personal
desde las jefaturas hasta los operarios para identificar los roles de cada
equipo de trabajo.

b) Identificar roles y responsabilidades de quien desarrollará el proceso:

Este proceso estará a cargo del equipo auditor donde existirá un jefe de
auditores quien liderará y coordinará con las jefaturas de la empresa las
fechas y horario en que se llevará a cargo la auditoría de acuerdo al
programa establecido. Se le asignará tareas a cada uno del equipo
establecido.

c) El programa de auditoría deberá ejecutarse en un plazo no superior a 3

meses, evaluando cada etapa y presentando informes al que lidera la
auditoría.

d) Identificar y evaluar los riesgos:

Los riesgos que se pueden identificar son:

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Procesos que se ejecuten en otras áreas con poco conocimiento
La estructura de la organización no está bien definida
El poco control y detección de falencias en la producción
Registro de ingreso, salida e inventarios de materia prima no actualizados
El personal operativo no está capacitado para la optimización de las
materias primas

e) Determinar los procedimientos:

Definir los objetivos de la auditoría

Revisión de estructura de la organización, organigrama, manuales de
procedimientos internos y reglamentos
Verificar sistemas informáticos y de control interno

f) Identificar los recursos disponibles:

Los recursos disponibles son: Recursos humanos, recursos financieros,

recursos tecnológicos, software de control.

Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los

siguientes puntos:

a) Definir objetivos, alcances y criterios

b) Seleccionar los métodos de la auditoría

c) Identificar los miembros del equipo de auditoria

d) Asignación de responsabilidades

e) Gestión del resultado

f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría

Respuesta:

a) Objetivos: Establecer metas de reducción en los costos de producción,

evaluar el cumplimiento de los reglamentos y manuales de procedimientos,
optimizar el uso de recursos de la empresa.

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Alcances: Se evalúa los controles internos de la empresa para asegurarse

que los procesos estén se estén realizando con claridad, Se verifica la
existencia, evaluación y control de los inventarios de materias primas, se
evalúa los procesos de ventas y distribución, Se mide el grado de
confiabilidad.

Criterios: Se basa en los principios y objetivos de la auditoría, como la

economía, eficiencia, eficacia y ecología.

b) Métodos de Auditoría:

Los métodos utilizados son: Revisión de documentos, registros y

procedimientos realizados con el departamento de producción e inventario,
realizar entrevistas con empleados claves, identificar las áreas de mejora.
Se usarán técnicas cualitativas y cuantitativas.

c) Identificación de los miembros del equipo de auditoría:

Auditor jefe o líder y miembros del equipo de auditoría total 5 contadores

auditores.

d) Asignación de Responsabilidades:

La dirección de la empresa: Entregará acceso a la información y a las

instalaciones necesarias para llevar a cabo la auditoría y dará todas las
facilidades para el equipo auditor, entregando información y documentación
relevante.

Equipo auditor: Auditor Jefe: Planificar y llevar a cabo junto con su equipo
la auditoría de acuerdo con los estándares profesionales y las normas de
auditoría.
Evaluar los procesos, controles internos y registros de la empresa.

e) Gestión del resultado:

Esta gestión de resultado tiene como objetivo identificar las áreas de

mejora, riesgos potenciales y posibles problemas en la operación de la
empresa.

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Respecto a las pérdidas de la materia prima se examinó lo ingresos y
salidas de éstas, estados de inventario etc.
Respecto a los roles de las jefaturas se examinó los manuales de
procedimientos, organigrama y la estructura organizacional para verificar si
cada jefatura está cumpliendo los roles establecidos en dicha
documentación.
El control interno debe cumplir su función de acuerdo a lo establecido en
los manuales y generar instancias de fiscalización de forma periódica.

f) Flujo de la gestión de auditoría

Planificación
de la
Auditoría

Pruebas y
Evaluación de
Recopilación procedimient Hallazgos y Informe de
controles
de evidencia os de conclusiones auditoría
internos
auditoria

Comunicación
resultado a la
empresa

Cierre de la
auditoria

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Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 1000 palabras

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