Gestión de Auditoria

Hans Ignacio Troncoso Troncoso.

INSTRUCCIONES GENERALES

Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de estudio, es

fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir la correcta
internalización y aplicación de los conceptos abordados en las mencionadas unidades.

Estimado estudiante, los contenidos presentes en el programa del curso, y que se asocian
al desarrollo de este taller, son los siguientes:

Contenidos asociados:

2.1 La auditoría financiera y de gestión.

2.2 Procedimientos de auditoría.
2.3 Objetivo de la auditoría de gestión

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de talleres en

duplas o en grupos

Instrucciones Específicas

Antes de comenzar, se sugiere revisar el video realizado y publicado por Lucia Yambay, que
se encuentra en el siguiente link: https://youtu.be/lwr6bXR8bww
Además, se sugiere leer el material sobre Gestión de Auditoría, realizado y publicado por
Maira Ramon Naranjo, que se encuentra en el siguiente link:

https://es.slideshare.net/may_ellirn/metodologia-de-la-auditoria-de-gestin
Luego analice la siguiente situación, relacionada con Auditoría de Gestión

La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el mercado

más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.

En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar una
auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado ciertas
anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las jefaturas, poca
claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del control interno.

Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías

manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los pasos a
seguir y su opinión al respecto.

De acuerdo con lo anterior:

Actividad 1

a) En el presente Trabajo se Realizará la planeación de auditoría e implementación de

programa de auditoría, en base a una reconocida Empresa llamada Monarch S.A, y su
decisión de realizar una auditoría para analizar el proceso de elaboración de calcetines, en
el cual podemos mencionar los siguientes objetivos que vamos a plantear como equipo
auditor:
- Mejorar los niveles de productividad y competitividad
- Disminución de pérdidas de materia prima
- Asesoramiento en el proceso de toma de decisiones la cual sea oportuna y efectiva
 b) Responsable de quien desarrolla el proyecto e identificar los roles
el auditor líder quien es el responsable final de todas las fases de auditoría, es el
encargado de preparar el plan y presentar el informe de la auditoria, participa
directamente en la selección del equipo de trabajo y es el cual define los requisitos de
trabajo en la auditoria.
Después tenemos El equipo auditor quien elabora un informe sobre los resultados de la
auditoria, coopera directamente con el auditor líder, prepara y realiza las
responsabilidades asignadas, actúa con objetividad y participa en reuniones de apertura y
cierra de la auditoria.
Y por último el auditado y sus responsabilidades tales como informar al personal sobre el
objeto y finalidad de la auditoría, poner a disposición del equipo auditor los medios
necesarios para su buen desarrollo, cooperar con la auditoria, establecer e implementar
las acciones correctivas según informe auditor,

c) La duración del Programa de Auditoría ejecutado a la Empresa Monarch S.A, tendrá

una vigencia de 2 meses

d) Dentro de los riegos de la empresa Monarch S.A podemos decir que:

Los riesgos son hechos que ponen en peligro la consecución de los objetivos y que
principalmente van ligado al a control interno y en la que se destacan el riesgo inherente,
control y detección.
En este caso un riesgo inherente quiere decir que es susceptible a la ocurrencia de errores
o irregularidades como por ejemplo las pérdidas de materia prima, esta también el riesgo
de control y detección, si bien existe se propicia por falta de control de las actividades de
la empresa el cual puede generar deficiencias en el control interno.
e) Dentro del programa de auditoría de empresa Monarch determinamos los
procedimientos a realizar en base a lo siguiente
planear, hacer, actuar y verificar:
primero se planea la auditoría con la iniciación de la auditoria, definición de objetivos,
definición de recursos, revisión de procedimiento, conformación del equipo auditor,
revisión de documentación, y asignación de trabajos.
Segundo hacer y acá determinamos como realizar la auditoría, recolectar y verificar la
información, generar los hallazgos de la auditoria y preparar las conclusiones de la
auditoria.
En tercer caso determinamos el actuar, realizando actividades complementarias realizando
mejoras en la auditoria.
Cuarto la verificación el cual consiste en preparar, aprobar y distribuir el informe, termino
de la auditoria haciendo un seguimiento y revisión de este identificando las necesidades
de acciones correctivas.
f) Los recursos con que se cuenta son los siguientes: Recursos Humanos,
recursos de infraestructura recursos financieros, recursos materiales y recursos
tecnológicos, ambiente de trabajo.
Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los siguientes puntos:

a) Dentro de la implementación del programa de auditoría definimos: Los objetivos:
Evaluar el Cumplimiento de Trabajo realizado por la empresa
Evaluar la correcta tramitación de las operaciones y poder determinar de donde provienen
las anomalías
Optimizar el uso de los recursos de la empresa,

Los alcances:
Lograr Objetivos a nivel de jefatura
Verificar el cumplimento realizado por el control interno Medir el grado de confiabilidad
Atención a los procedimientos

Los criterios: lograr exhibir la evidencia de las anomalías de la empresa Monarch

b) Los métodos de auditoría serán: revisión de documentación, realizar entrevistas al

personal y realizar trabajo en terreno.
c) Los miembros del equipo de auditoria son: Auditor Líder, Auditor 1, Auditor 2 y
Auditor 3.

d) Las responsabilidades serán las siguientes:

Auditor Líder: Se encarga de definir los requisitos de cada trabajo en la auditoria la
planificación, asignación y coordinación de tareas al equipo.

Auditor 1: encargado de realizar el proceso de elaboración de la Auditoría.

Auditor 2: Se encarga de recopilar los informes sobre los resultados de la auditoria y

correcciones.

Auditor 3: Se encarga de realizar las entrevistas a trabajadores y jefatura con respecto a lo

que se necesite saber de importancia para el desarrollo de la auditoria.

e) Gestión del resultado podemos concluir lo siguiente respecto a las irregularidades

detectadas en la empresa Monarch S.A:

Con respecto a la materia prima: Se realizarán 2 tipos de inventarios 1 inventarios cada 15

días donde se seleccionará una cantidad determinada de productos al azar los que serán
supervisados por el encargado de inventarios y un inventario mensual donde se
supervisara el total de productos.

roles de las jefaturas: los roles se definirán a través de un documento escrito, el cual ira de
forma implícita las labores y atribuciones de cada encargado o jeje dependiendo del cargo
que posean.
Procesos adecuados a realizar: Se realizarán reuniones y se confeccionará un esquema
con los procesos para que sea amigable para el personal por decirlo así, de manera que
puedan entenderlo.
control interno: Se debe entregar la responsabilidad del control interno solo a un
profesional para que esté se haga cargo del proceso, el cual deberá mantener un registro
diario y generar un informe mensual con respecto a la materia.

FLUJO DE GESTION DE AUDITORIA

Empresa Monarch.

Anomalias Equipo Auditor

detectadas

Recopilacion de
Datos

Investigacion y Entrega de
analisis informe