La empresa Monarch S.A.

, cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el

mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.
En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar
una auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado
ciertas anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las
jefaturas, poca claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del
control interno.
Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías
manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los
pasos a seguir y su opinión al respecto.

De acuerdo con lo anterior,

Se solicita:
Actividad 1

Realice la planeación de la auditoría, desarrollando los siguientes puntos:

a) Establecer al menos 3 objetivos del programa de auditoría

La preparación de un programa de auditoría supone en primer lugar, ubicarse

desde un marco teórico general de la Administración capaz de entregarnos
herramientas explicativas del fenómeno en cuestión. Entregar un contexto al
problema.
Seguido, consideramos que el proceso clave “confección de calcetines” constituye
el leit motiv de una empresa como Monarch. Ese proceso en el marco de la teoría
de sistemas no es “auto-suficiente ni auto-contenido”

Dicho eso, el Programa de Auditoría que nuestra compañía propone a la empresa

Monarch S.A., está orientado a entregar una respuesta a la necesidad que
subyace a todos sus problemas, a saber:

1. Optimizar el uso de recursos en la organización.

2. Disminuir objetivamente las pérdidas del departamento de producción.
3. Aumentar los promedios en las evaluaciones de desempeño del personal.

b) Responsabilidad del Programa de Auditoría.

Las circunstancias para la realización del programa son completa responsabilidad

de la Empresa Monarch. El equipo auditor, durante los días de evaluación,
exploración, medición de resultados, entre otros, trabajará de forma conjunta con
los jefes de departamento, pudiendo disponer de ellos el día de ejecución y en una
reunión posterior donde se analizarán los resultados. El equipo auditor es
responsable de la ejecución del programa en tanto se entreguen las condiciones
de realización.

c) Determinar la extensión del programa

El programa de auditoría deberá ejecutarse en un plazo de 11 meses.

d) Identificar y evaluar los riesgos

Los riesgos que este equipo Auditor visualiza son:

i) Aumento de niveles de molestia en colaboradores del Departamento
de Producción.
ii) Por tanto, ausencia de colaboración de entrevistas, información
adicional, entre otros.
iii) Esto dificultaría el trabajo de recopilación de información de este
Equipo Auditor.

e) Determinar los procedimientos

 Los procedimientos del programa de auditoría recopilarán catastro de
rutinas, procedimientos y funciones operativas en las áreas de Producción y
Recursos Humanos, con el objeto de evaluar, revisar, medir y mejorar su
rendimiento bajo los principios de Economía, eficiencia y eficacia.
Para ello realizarán inspecciones a las dependencias (físicas), entrevistas a
colaboradores, observación de personas y rutinas de trabajo. Se revisarán
auditorias anteriores, se examinarán documentos, contratos de trabajo
(revisión de congruencia entre quehacer real y descripción de cargo) y
estas se analizarán bajo los principios anteriormente mencionados.

f) Identificar los recursos disponibles

Los recursos disponibles para la gestión del programa de auditoría son 3

profesionales expertos, que dispondrán en la etapa de evaluación 250 HH
proveídas por el Equipo Auditor y las jefaturas de departamento que cooperarán
con la ejecución del programa.

Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los

siguientes puntos:

a) Definir objetivos, alcances y criterios

Los objetivos de las auditorías serán respondidos con las siguientes preguntas:

1. ¿Nuestros indicadores de rendimiento del proceso productivo se

encuentran midiendo lo que realmente necesitamos controlar? ¿Si lo hacen,
se realiza monitoreo de su línea de tiempo? ¿cuáles son los resultados del
último semestre?
 2. ¿El personal y jefatura del departamento de producción tiene claridad de su
rol y descripción de cargo en la organización?, ¿cuáles son los resultados
de su evaluación de desempeño?
3. ¿Los procedimientos de trabajo establecen metodologías “paso a paso” de
forma clara para el desarrollo de las actividades que constituyen procesos
relevantes o claves en el departamento de Producción? ¿Si fuese así, los
colaboradores están ejecutando sus tareas en base al procedimiento?
4. ¿El departamento de adquisiciones, finanzas, tienen control efectivo de las
compras de insumos y materias primas que se adquieren semanal, mensual
o semestralmente?, ¿existe un seguimiento de la relación compras –
producción – ventas?, ¿existe control de costos funcionando en la
organización?
5. ¿La empresa ha reportado merma, pérdida, robos, en el último año? ¿qué
relación tiene con el costo del producto y el margen de contribución actual?
6. ¿Nuestros costos de producción pueden mejorar?
Los alcances de la auditoría son: sub-procesos, actividades, procesos relevantes,
claves, del departamento o la unidad de Producción de Monarch S.A.; evaluación
de Competencias Laborales y Tabla de Descripción de Cargo que implementa
actualmente el Departamento de Recursos Humanos. Ambos ubicados en la
Fábrica de Monarch S.A. Durante 1 año.

El criterio empleado se basa en los principios de la auditoria, vale decir: Economía,

Eficiencia, Eficacia, Ética, Ecología. Además, como criterio base y dada nuestra
experiencia en el sector industrial manufacturero, se utilizarán experiencias,
rendimientos, de otras empresas, que se compararán con Monarch S.A.

b) Seleccionar los métodos de la auditoría

Nuestra Metodología de trabajo es una mixtura entre lo cuantitativo y
cualitativo.

Contempla la aplicación, análisis e interpretación de las siguientes fuentes de

información:
 - Estado de Situación de Procedimientos de Trabajo que actualmente
mantiene Monarch (cuantitativo).
- Estado de situación de Contratos de trabajo vigentes (cuantitativo).
- Entrevistas a colaboradores (Cualitativo)
- Observación y toma de tempos de las rutinas de trabajo (cuantitativo).
- Encuestas a colaboradores (Cuantitativo).

c) Identificar los miembros del equipo de auditoria

En nuestro equipo contamos con psicólogo laboral (competencias laborales,

entrevistas) y sociólogo (análisis estadístico) que nos permtirá realizar una
evaluación robusta basado en ambas metodologías.

d) Asignación de responsabilidades

Nuestro equipo auditor cuenta con profesionales que permiten hablar de

resultados multidisciplinares:

i) Oscar Obreque, Sociólogo especialista en BIG DATA;

ii) Fanny Bravo Cid, Psicóloga Laboral, Master en Competencias
Laborales;
iii) Elizabeth Bahamondes, Contador Auditor.

Elizabeth Bahamondes

Tareas de Evaluación de Procedimientos: 30 HH.

Período: 2 Semanas desde la suscripción del servicio.

Construcción de indicadores: 30 HH.

Período: 2 Semanas desde finalizada etapa de evaluación.

Fanny Bravo Cid

Entrevistas, Evaluación Rutinas, Cronométrica de Labores: 100 HH

Período: 1 Mes desde suscripción de servicio.

Oscar Obreque

Revisión de documentos, auditorías anteriores, Diseño e Implementación de

Encuestas: 100HH.

Período: 1 Mes desde suscripción de servicio.

Todos los auditores destinarán 50 HH, en el segundo mes para debatir sobre las
materias evaluadas.

Todos los auditores destinarán 50 HH, en el segundo mes para formular

constataciones derivadas de la auditoria.

60 días desde la suscripción del servicio: Confección preliminar del primer informe.

e) Gestión del resultado

Gestión de Resultados: nuestro Equipo auditor presentará su opinión a través de

un informe técnico en tenor de recomendación, acompañada y basada en
evidencia recogida durante el programa de auditoría. Seguido, propondrá plan de
monitoreo, fiscalización de resultados y actualización permanente del programa de
auditoría con el objeto de promover una mejora continua en la cultura de la
organización.
 RENDIMIENTO REALIZACIONES INFORME DE AUDITORIA
SOSPECHA DE PROCESO
CONTATACIONES-DEBATE DE RECEPCION MONARCH
DEFICIENTE
AUDITORES

f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría

ESTADO DE SITUACION- NEVO ESTADO DE SITUACION

EQUIPO AUDITORIA: ANALISIS PROCESOS- PARA MONARCH
EVALUACION Y ANALISIS RECOPILACION DE DATOS
(FUTURA EVIDENCIA)

REVISION Y
PROGRAMA DE AUDITORIA IMPLEMENTACION DEL ACTUALIZACION DE
2020 PLAN PROGRAMA DE AUDITORIA

MEJORA CONTINUA

BIBLIOGRAFÍA

Unidad I y II iplacex

La auditoría financiera y de gestión

Procedimientos de auditoría.

Objetivo de la auditoría de gestión