Servicio Nacional De Aprendizaje SENA

Tecnología En Distribución Física Internacional

Fase de ejecución
Evidencia 2

Informe “Realizar un proceso de auditoría en una empresa”.

Trabajo Elaborado Por:

Hernán Darío Vargas Erazo

Presentado a instructor:
Diana Marcela Cruz Suarez
Contenido
Introducción.................................................................................................................................3
Realizar un proceso de auditoría en una empresa.......................................................................4
Elija un tipo de auditoría..........................................................................................................4
Diseñe paso a paso la planificación del proceso de auditoría......................................................4
3. Aplique la auditoría que diseñó a los procesos de Distribución Física Internacional de la
empresa ABC que ha venido trabajando......................................................................................6
4. Luego de realizar la auditoría, elabore un informe teniendo en cuenta las normas APA y las
siguientes indicaciones:................................................................................................................7
Informe........................................................................................................................................8
Introducción.............................................................................................................................8
La auditoría..............................................................................................................................9
La planificación.......................................................................................................................10
La auditoría............................................................................................................................10
Conozca los distintos niveles..................................................................................................10
 La planeación de la auditoría..........................................................................................11
Materialidad fijada.................................................................................................................11
 Cada prueba de auditoría...............................................................................................11
Estudio y evaluación del sistema de control interno existente..............................................11
Conclusiones..............................................................................................................................14
 Introducción

Una auditoria operacional está compuesta por trabajos de examen

administrativo, ya que su propósito principal es promover la eficiencia de las

entidades. En otras palabras, podemos decir que la auditoria operacional busca

evaluar y controlar que los recursos materiales y financieros de la empresa se

utilicen de forma eficiente y eficaz; como también que sus objetivos alcancen

maximizar resultados para el desarrollo y fortalecimiento de la empresa. Esta

auditoría pretende identificar las áreas de reducción de Costos, y así mejorar

los métodos operativos e incrementar la rentabilidad en las áreas examinadas y

con deficiencias. A la hora de aplicar una auditoria operacional en una entidad

debe de realizarse de forma analítica objetiva y sistemática, ya que de esta

forma su ejecución será más breve y así dictaminaremos nuestra opinión sobre

si la empresa cumple sus políticas y procedimientos aceptables al igual que las

operaciones en todos los diversos departamentos de la empresa. En cuanto a

la metodología de dicha auditoria, es relevante mencionar que el auditor

operativo utiliza su criterio de acuerdo a su experiencia como auditor y que por

ende no existe una metodología que aplique al auditor operativo. Esta auditoría

va dirigida o enfocada a lo Administrativo, es decir a todas las operaciones de

la empresa en el presente con influencia al futuro y relacionado al pasado

cercano. Un aspecto notable es que a la hora de ejecutar una auditoria

operacional muy frecuente, se tiende a observar y encontrar deficiencias y así

poderlas mejorar para beneficiar a la empresa ya sea en el presente o en el

futuro. La verificación de la auditoria requiere que auditores examinen a

profundidad una muestra selecta de transacciones de preferencia por muestreo

estadístico.

OBJETIVOS Definir el concepto, objetivo, alcance y aplicación de la auditoria

operacional. Diferenciar la relación de las diversas auditorias, tales como: la

interna, la externa, la consultoría, etc. Presentar recomendaciones que tiendan

a incrementar la eficiencia en las entidades a que se practique.

Realizar un proceso de auditoría en una empresa.

Elija un tipo de auditoría.

Auditoria Operacional.
La auditoría operativa es aquella centrada en evaluar de forma exhaustiva el

empleo de los recursos con los que cuenta una organización y si de forma

eficiente y de calidad logra sus objetivos marcados. ... Al mismo tiempo debe

establecer unos parámetros de calidad en los que cada empresa debe operar.

Diseñe paso a paso la planificación del proceso de auditoría.

1. Actividad n° 1: Planeación de la auditoría.

Paso 1: Definición de
 objetivos de la auditoría.

Paso 2: Establecer el alcance

la de auditoría.

Paso 3: Realizar un análisis previo del

área a ser auditada. Paso4: Definir el

proceso a seguir para obtener

evidencias.

2. Actividad n° 2: Ejecución de la auditoría

Paso 1: Revisión de los procesos,

políticas y procedimientos actuales

del área de proyectos.

Paso 2: Detección de falencias en el

sistema actual de trabajo.

Paso 3: Estructurar la evidencia

encontrada para su

validación.

Paso 4: Elaboración de conclusiones y

recomendaciones.

3. Actividad n°3: Comunicación de los resultados

Paso 1: Elaboración del informe

Paso 2: Revisión y validación con la

 evidencia recopilada. Paso 3:

Aprobación del informe.

Paso 4: Presentación del informe a la directiva de la

empresa.

4. Actividad n°4: Plan de acciones correctivas

Paso 1: Identificar las no conformidades a corregir.

Paso 2: Informar a los involucrados

sobre los cambios a realizar.

Paso 3: Designar a un responsable del

cumplimiento de los cambios.

Paso 4: Establecer fechas para verificar la

efectividad de los cambios.

3. Aplique la auditoría que diseñó a los procesos de Distribución

Física Internacional de la empresa ABC que ha venido trabajando.

La empresa con la que he trabajado en todo el curso es café excelencia.

• Los objetivos de un auditor cuando realiza una auditoría de acuerdo a las

Normas Internacionales de Auditoría, así como los objetivos de cada norma.

• Las obligaciones impuestas al auditor en relación al objetivo e impuestas por

la norma, así como la manera de comunicar dichos requerimientos.

• La eliminación de cualquier ambigüedad sobre los requerimientos que un

auditor ha de cumplir. El lenguaje es más imperativo.

• La estructura es más comprensible. Las normas presentan la siguiente

estructura:

• introducción

• objetivos

• definiciones, si procede

• requerimientos

• aplicación y otro material de explicación

• La adaptación de los criterios en el caso de la auditoría de Pymes y entidades

del sector público.

4. Luego de realizar la auditoría, elabore un informe teniendo en

cuenta las normas APA y las siguientes indicaciones:
 Portada.
 Tabla de contenido.
 Introducción.
 Cuerpo del informe, para realizar este punto tenga en cuenta lo
siguiente:
Mencione qué tipo de auditoría utilizó.
Relacione la planificación de la auditoría.
Mencione los integrantes del equipo auditor.
Refiera los documentos que revisó durante el proceso de auditoría.
 Explique las actividades que llevó a cabo. o Explique cuál pudo ser la
actividad más difícil en el proceso de auditoría.
Relacione los datos que va a socializar con la empresa auditada.
Proponga las acciones correctivas que usted considere que la empresa
debe aplicar, para darle solución a los hallazgos evidenciados en la
auditoría.
Proponga las acciones preventivas que usted considere que la empresa
debe realizar, con el fin de evitar las situaciones que pueden afectar el
proceso de DFI.
 Conclusiones.

Informe

Introducción

Una auditoria operacional está compuesta por trabajos de examen

administrativo, ya que su propósito principal es promover la eficiencia de las

entidades. En otras palabras podemos decir que la auditoria operacional busca

evaluar y controlar que los recursos materiales y financieros de la empresa se

utilicen de forma eficiente y eficaz; como también que sus objetivos alcancen

maximizar resultados para el desarrollo y fortalecimiento de la empresa. Esta

auditoría pretende identificar las áreas de reducción de Costos, y así mejorar

los métodos operativos e incrementar la rentabilidad en las áreas examinadas y

con deficiencias. A la hora de aplicar una auditoria operacional en una entidad

debe de realizarse de forma analítica objetiva y sistemática, ya que de esta

forma su ejecución será más breve y así dictaminaremos nuestra opinión sobre
si la empresa cumple sus políticas y procedimientos aceptables al igual que las

operaciones en todos los diversos departamentos de la empresa. En cuanto a

la metodología de dicha auditoria, es relevante mencionar que el auditor

operativo utiliza su criterio de acuerdo a su experiencia como auditor y que por

ende no existe una metodología que aplique al auditor operativo. Esta auditoría

va dirigida o enfocada a lo Administrativo, es decir a todas las operaciones de

la empresa en el presente con influencia al futuro y relacionado al pasado

cercano. Un aspecto notable es que a la hora de ejecutar una auditoria

operacional muy frecuente, se tiende a observar y encontrar deficiencias y así

poderlas mejorar para beneficiar a la empresa ya sea en el presente o en el

futuro. La verificación de la auditoria requiere que auditores examinen a

profundidad una muestra selecta de transacciones de preferencia por muestreo

estadístico.

OBJETIVOS Definir el concepto, objetivo, alcance y aplicación de la auditoria

operacional. Diferenciar la relación de las diversas auditorias, tales como: la

interna, la externa, la consultoría, etc. Presentar recomendaciones que tiendan

a incrementar la eficiencia en las entidades a que se practique.

La auditoría utilizada es la operacional.

La auditoría operativa es aquella centrada en evaluar de forma exhaustiva el

empleo de los recursos con los que cuenta una organización y si de forma

eficiente y de calidad logra sus objetivos marcados. ... Al mismo tiempo debe

establecer unos parámetros de calidad en los que cada empresa debe operar.
La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia

global para su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque

apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos

de auditoría que deben aplicarse.

La auditoría es un trabajo exhaustivo en el que, de acuerdo a su tamaño y

complejidad, las firmas procuran asignar grupos interdisciplinarios de

profesionales. Estos grupos suelen integrar especialistas de auditoría en

impuestos, finanzas y sistemas que, además, tengan experiencia en el campo

de acción del cliente.

Conozca los distintos niveles –asistente de auditoría, senior de auditoría,

gerente de auditoría, socio de auditoría y socio concurrente–, experiencia

promedio y responsabilidades de cada uno de los profesionales que,

generalmente, están involucrados en este tipo de encargos. 

Asistente Auditoría.

Senior Auditoría.

Gerente Auditoría.

Socio Auditoría.

Socio concurrente.

 La planeación de la auditoría, enfocándose a las decisiones preliminares

que el auditor independiente hace sobre los diferentes rubros de los

estados financieros, considerando los riesgos que se hayan identificado,

 así como los procedimientos de auditoría seleccionados para mitigar

dichos riesgos.

Materialidad fijada.

 Uso de muestreos en universos de transacciones importantes

 Contenido de cada uno de los papeles de trabajo (fecha e iniciales de

quien los preparó y revisó, nombre de la entidad revisada, fecha del

examen, nombre del área y del procedimiento de auditoría cubierto).

 Cada prueba de auditoría debe describir claramente: alcance, base de

selección, procedimientos de auditoría aplicados, desviaciones

encontradas y conclusión.

Estudio y evaluación del sistema de control interno existente.

 Evidencia de que el trabajo ha sido revisado y supervisado en los

diferentes niveles, de acuerdo con la estructura y política de cada firma,

y en apego a las normas de ejecución del trabajo.

 Congruencia entre los procedimientos seleccionados y

documentados en la planeación; así como los llevados a

cabo y documentados en los papeles de trabajo. Cualquier

desviación deberá estar documentada, de otra forma se

considerará incumplimiento.

 No se aceptan explicaciones verbales. Todas las decisiones

y el trabajo efectuado estarán debidamente soportados y

documentados en los papeles de trabajo, incluyendo cualquier

dispositivo electrónico que, por metodología de la firma a que el auditor

independiente pertenece, forme parte de los mismos.
 No se acepta documentación que no sea presentada íntegramente en

los papeles de trabajo. De otra manera,

será considerada documentación no existente.

 Evidencia de la participación de auditores especialistas en sistemas de

información, en materia fiscal.

 Evidencia de la participación de especialistas en materia fiscal.

 Evidencia de participación de cualquier otro especialista que sea

evidentemente necesaria, debido a las características del negocio de la

entidad examinada.

 Evidencia de los procedimientos llevados a cabo por el auditor para

verificar la independencia del equipo de auditoría, en relación con la

entidad examinada y en cumplimiento con las reglas de

independencia aplicables.

 Cédulas de diferencias ajustadas y no ajustadas.

 Cédulas de deficiencias y recomendaciones sobre los sistemas de

control interno.

 Evidencia de las consideraciones y procedimientos sobre

posibles irregularidades y fraudes.

 Declaraciones de la administración.

 Confirmaciones de terceras personas que realizan actividades con la

entidad sujeta a la auditoría, tales como: cuentas bancarias de cheques;

inversiones y préstamos de clientes, proveedores, partes relacionadas,

abogados, y cualquier otra, que el auditor independiente considere

necesaria para documentar su auditoría.

 Las conclusiones de los papeles de trabajo acordes con la opinión.

  Observación de la no existencia de puntos de auditoría

abiertos y pendientes de concluir.

 Se debe tener en cuenta la forma como se establecerán las

comunicaciones, las cuales pueden depender del tamaño de la empresa

y la jerarquización de los procesos; es importante definir si se harán por

medios orales o escritos.

 Determinar las personas de la organización con quienes se establece

comunicación directa, adicional a la gerencia a quien se debe entregar el

informe. Estamos hablando del departamento contable, control interno,

administración, entre otros.

 Si el proceso de auditoría es ejecutado por una firma de auditores, es

importante que se comunique a la empresa el equipo que estará

encargado de los procedimientos y pruebas requeridos para la

auditoría; de tal manera la entidad y el auditor, o los auditores, puedan

establecer una comunicación efectiva con el respaldo de la firma

prestadora del servicio.

Los hallazgos de auditoría son un producto generado durante la ejecución del

proceso auditor que adelantan las entidades de fiscalización sobre la gestión

de los sujetos auditados, que evidencian el alcance de la función fiscalizadora

sobre la hacienda pública realizada a través de las auditorías.

Todos los procesos que se presenten fallas en una auditoria deben prevenirse

para una próxima ocasión no vuelvan a darse, para ello creamos una un plan

de mejora continua, se aplica, se monitorea constantemente por los expertos

encargados del tema.

Conclusiones.
 La mayoría de las empresas dice no conocer la forma en que se mide la

eficiencia operativa, pero saben que está relacionada directamente con

beneficios económicos, por lo cual es importante ponerla en marcha para

conocer los riesgos que existen en la empresa y anticiparse con buenas

recomendaciones.

 Se cuenta con procedimientos predefinidos para su producción, y aún así

consideran importante poder simplificar los procesos, pues se lograrían

mejoras como resultado de ello.

 La mayoría de las empresas ya tienen políticas establecidas dentro de ellas,

las cuales son cumplidas en su mayoría entre un 61% a 80%.

 En su mayoría las empresas consideran que al simplificar los procesos se

mejora operativamente, por ende, hay un mejor desempeño de las personas en

su área de trabajo; facilitando así la medición de la efectividad de los recursos

involucrados.

 Las empresas entrevistadas en su mayoría estarían dispuestos a aceptar

una guía de auditoria operativa, pues creen que si será una herramienta que le

permitirá tener beneficios tangibles en su empresa.