Semana 5

GESTIÓN DE AUDITORÍA
TALLER: Planeación e Implementación de un Programa de Auditoría

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

Estimado estudiante, los contenidos presentes en el programa del curso, y que se

asocian al desarrollo de este taller, son los siguientes:

Contenidos asociados:

2.1 La auditoría financiera y de gestión.

2.2 Procedimientos de auditoría.
2.3 Objetivo de la auditoría de gestión

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones Específicas
Antes de comenzar, se sugiere revisar el video realizado y publicado por Lucia
Yambay, que se encuentra en el siguiente link:

https://youtu.be/lwr6bXR8bww

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Además, se sugiere leer el material sobre Gestión de Auditoría, realizado y

publicado por Maira Ramon Naranjo, que se encuentra en el siguiente link:

https://es.slideshare.net/may_ellirn/metodologia-de-la-auditoria-de-gestin

Luego analice la siguiente situación, relacionada con Auditoría de

Gestión

La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el

mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.

En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar

una auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado
ciertas anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las
jefaturas, poca claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del
control interno.

Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías

manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los
pasos a seguir y su opinión al respecto.

De acuerdo con lo anterior,

Se solicita:

Actividad 1

Realice la planeación de la auditoría, desarrollando los siguientes puntos:

a) Establecer al menos 3 objetivos del programa de auditoría

1. Evaluar la eficiencia y efectividad del proceso de confección de calcetines,

identificando y reduciendo las pérdidas de materia prima y la generación de
residuos en el proceso.

2. Analizar y mejorar la claridad en los roles y responsabilidades de las jefaturas

involucradas en la producción de calcetines, identificando posibles duplicaciones,
conflictos o deficiencias en la estructura organizativa.

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3. Evaluar el sistema de control interno del proceso de confección de calcetines
para identificar áreas de riesgo y proponer medidas correctivas que fortalezcan la
gestión de calidad y la seguridad en la producción.

Estos objetivos se centran en la revisión de aspectos clave del proceso de

confección de calcetines, con el propósito de mejorar la eficiencia, la claridad
organizativa y la calidad en la producción.

b) Identificar los roles y responsabilidades de quien desarrollará el proceso

La responsabilidad de llevar a cabo el programa de auditoría recae en la empresa

Monarch S.A. Este programa será ejecutado por un equipo de auditores, cuya
misión consiste en recopilar información, evaluar resultados y colaborar con los
jefes de cada departamento para obtener la información necesaria de manera
eficiente. Una vez completado el informe, se proporcionarán los resultados que
han sido analizados. En cuanto a la asignación de responsabilidades y roles, el
auditor es el encargado de llevar a cabo el estudio y presentar los resultados
correspondientes.

c) Determinar la extensión del programa

El programa tendrá una duración de 5 meses y se llevará a cabo con el propósito

de evaluar el progreso, identificar áreas de mejora y compartir informes generados
digitalmente, tanto por los auditores como por los jefes.

d) Identificar y evaluar los riesgos

Entre los posibles riesgos, se destaca la falta de conocimiento de las políticas de

la empresa por parte de los trabajadores. Esto se traduce en un desconocimiento
de los planes de producción y la optimización de recursos para reducir costos.
Esta falta de conocimiento se combina con la escasa receptividad de los
colaboradores debido a la desconfianza causada por pérdidas de materias primas.

Además, se identifica una falta de rigurosidad en el proceso de recepción de

materias primas, que se lleva a cabo de manera incorrecta desde una perspectiva
contable. Por lo tanto, se requiere un cambio de actitud y procedimientos para
garantizar la precisión de los informes de inventario.

Para abordar estos problemas sin generar descontento entre los colaboradores, se
sugiere considerar un proyecto de mejora en la empresa centrado en la revisión y
optimización de los procedimientos actuales.

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e) Determinar los procedimientos

Es esencial recopilar información relacionada con los procedimientos, funciones

vinculadas a la adquisición de materias primas y las rutinas operativas con el fin
de medir y evaluar los rendimientos actuales y las posibles pérdidas. Para obtener
datos precisos y fiables, se llevarán a cabo entrevistas de inspección, que incluirán
la revisión de auditorías previas, documentos, informes legales y otros registros
necesarios. Esto permitirá identificar con claridad las áreas de desacuerdo y las
discrepancias en el funcionamiento de la empresa.

f) Identificar los recursos disponibles

En cuanto a los recursos disponibles, podemos aprovechar los controles de

ingreso de materias primas, la descripción detallada de las funciones y
responsabilidades de los cargos dentro de la empresa, el uso de software de
gestión empresarial y el registro meticuloso de documentos relevantes. Estos
recursos serán fundamentales para llevar a cabo una auditoría efectiva.

Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los

siguientes puntos:

a) Definir objetivos, alcances y criterios

• Establecer indicadores para evaluar el desempeño de los procesos productivos.

• Llevar a cabo la descripción detallada de las responsabilidades de los cargos,
junto con el relevamiento de actividades efectuado por los líderes de cada área.
• Implementar un sistema de seguimiento de la materia prima desde su ingreso
hasta su comercialización.
• Elaborar un informe mensual que analice las mermas, pérdidas y robos, con el
objetivo de esclarecer las posibles causas de pérdida.
• Establecer un sistema de control de gestión para el proceso de producción, en el
cual se detallan los procedimientos paso a paso y las actividades
correspondientes a cada etapa del proceso productivo.

b) Seleccionar los métodos de la auditoría

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Los métodos de auditoría se basarán en la información proporcionada por los jefes

de departamento para llevar un registro preciso de las materias primas, seguido
del correspondiente seguimiento de estos insumos a lo largo de los procesos de
producción hasta llegar a los productos terminados.

Para la elaboración del informe de mermas, se recopilarán los datos de los

informes diarios proporcionados por los jefes de departamento. Estos informes
serán revisados y compilados semanalmente, y finalmente, se generarán informes
mensuales. Esto permitirá realizar un análisis detallado de la información y sus
tendencias en el tiempo.

c) Identificar los miembros del equipo de auditoria

El equipo de auditoría está compuesto por diversos profesionales, entre los que se
destaca un psicólogo con habilidades especializadas en la realización de
entrevistas. Además, cuenta con un ingeniero comercial que se encarga de llevar
a cabo análisis estadísticos relacionados con las entrevistas efectuadas por el
psicólogo. La combinación de estas habilidades y competencias asegura una
evaluación integral y precisa del proceso de confección de calcetines en la
empresa Monarch S.A.

d) Asignación de responsabilidades

El equipo de auditoría tiene roles y responsabilidades claramente definidos. El

psicólogo será responsable de llevar a cabo entrevistas con los colaboradores,
abordando preguntas relacionadas con la integridad y la distribución de la materia
prima. Este proceso de entrevistas se extenderá durante un período de 30 días,
con el objetivo de cubrir a todos los trabajadores.

Por otro lado, el ingeniero comercial desempeñará un papel crucial en el análisis

estadístico de los resultados obtenidos en las entrevistas. Su tarea consistirá en
proporcionar un informe técnico detallado al contador, en el cual se propondrá un
programa de monitoreo de información. Este programa permitirá controlar tanto el
uso de la materia prima como las funciones de los trabajadores, incorporando las
percepciones recopiladas durante las entrevistas. Esta colaboración entre el
psicólogo y el ingeniero comercial asegura una evaluación completa y precisa del
proceso de confección de calcetines en Monarch S.A.

e) Gestión del resultado

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El equipo de auditoría presentará un estudio elaborado por el ingeniero comercial,
que contendrá una opinión respaldada por el análisis estadístico de los datos
recopilados durante las entrevistas. Este informe será revisado en una reunión
conjunta con los profesionales del equipo, así como con el contador de la
empresa. Durante esta reunión, se llevará a cabo una evaluación detallada de la
contabilidad y los registros anteriores.

El resultado de esta evaluación será un informe conjunto en el cual se presentarán

propuestas y soluciones para optimizar los procedimientos relacionados con el uso
de materia prima y prevenir las mermas. Estas recomendaciones se basarán en la
información recopilada, el análisis estadístico y la experiencia de los profesionales
del equipo de auditoría, con el objetivo de mejorar la eficiencia y la rentabilidad del
proceso de confección de calcetines en Monarch S.A.

f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría

Revisión de Hablar con

Evaluación de Presentar
programa de responsables en
informe posibles mejoras
auditoría entrevista

Presentar Crear el informe Realizar un Recopilar

informe completo a presentar análisis de datos información

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Criterios de Evaluación Puntaje

Objetivos del programa de auditoría 6
Identificación de los roles y responsabilidades de quien desarrolla el proceso 4
Extensión del programa 4
Identificación y evaluación de los riesgos 4
Determinación de procedimientos 4
Identificación de recursos disponibles 4
Definición de objetivos, alcances y criterios 9
Selección de los métodos de auditoría 6
Identificación de los miembros del equipo de auditoría 6
Asignación de responsabilidades 8
Gestión del resultado 8
Flujo de la gestión completa de auditoría 25
Redacción 4
Ortografía 4
Puntualidad en la entrega del trabajo 4
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo word
 Subir archivo a la plataforma

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