Proceso de Auditoria y Control Interno

Maria Fernanda Monsalve López ID 506795

Parte 1 y Parte 2
TABLA DE CONTENIDO
PARTE 1

o Introducción
o Auditoria y control interno
NIA 265
o Características NIA 265
NTC ISO 19011
o Características 19011
o Pasos para la realización de una auditoría
Introducción
La presente cartilla nos permite conocer la normatividad
vigente para la auditorias internas en las organizaciones y su
aplicación, las cuales nos brindan las bases para llevar a cabo
una auditoria interna, en este formato se dan a conocer las
principales características de la Norma Internacional de
auditoría (NIA 265) y la Norma técnica Colombiana (NTC
19011), así como también el paso a paso para realizarla, con
el objetivo de detectar las desviaciones y generar un control
de estas, para fortalecer los procesos de cada organización.
Esta herramienta nos sirve para aprender de una manera
didáctica el contenido de la normatividad vigente.
Auditoria y control interno
El control interno está relacionado
con las actividades operativas que
se realizan en una organización y
las auditorías internas se llevan a
cabo con el fin de evaluar y
verificar los procedimientos y que
todo se realice conforme a la
normatividad vigente, para cumplir
con los objetivos propuestos.
Norma Internacional de Auditoria 265

Comunicación de
deficiencias en el
control interno
 Características NIA 265
Es responsabilidad del auditor comunicar de
forma adecuada a los responsables de la
dirección, las desviaciones que se encuentren
en el control interno que se identifiquen
durante la realización de la auditoría.
No impone responsabilidades de Las sugerencias deben estar
más al auditor respecto a la enfocadas a fortalecer el sistema de
obtención de conocimiento del control interno, promoviendo la
control interno, diseño y realización eficiencia y eficacia de las
de pruebas de controles, más allá
de los requerimientos. operaciones de la organización.
Norma técnica colombiana ISO 19011

Proporciona
directrices para la
auditoria de sistemas
de gestión.
 Características ISO 19011
- Establecer los objetivos del programa
de auditoría.
- Establecer el programa de auditoría

- Revisión y mejora del programa - Implementar el programa de auditoría.

de auditoría. - Realización de auditoría y competencia
y evaluación de auditores.

- Monitorear el programa de
auditoría.
 Pasos para la realización de una
auditoria
1. Designación de un líder auditor: Se debe asignar una
persona responsable para la gestión del proceso de
auditoría.
2. Definición de los objetivos, alcance y criterios de una
auditoría. Describir la extensión y los limites de la
auditoria, tales como: ubicación, actividades y procesos.
3. Determinación de la viabilidad de la auditoría:
Información para planificar la auditoría, cooperación,
recursos y tiempo.
 Pasos para la realización de una
auditoria
4. Selección del equipo auditor: Se debe seleccionar un
equipo auditor teniendo en cuenta la competencia
necesaria.
5. Establecimiento del contacto inicial con el auditado:
Establecer canales de comunicación formal o informal,
para proporcionar fechas.
6. Revisión documental: Preparar un plan de auditoría
que proporcione la base para el acuerdo entre el cliente
de la auditoría, el equipo auditor y el auditado.
Pasos para la realización de una
auditoria
7. Asignación de tareas al equipo auditor: Asignar a cada
uno de los miembros, responsabilidades para acudir cada
uno de los procesos, funciones, entre otros.
8. Preparación de documentos de trabajo: Revisar información
pertinente a cada una de las tareas asignadas y de esta manera
preparar cada uno de los documentos de trabajo.
9. Realización de la reunión de apertura: Realizar la reunión,
definir el plan, proporcionar actividades, confirmar canales
de comunicación y resolver inquietudes.
 Pasos para la realización de una
auditoria
10. Generación de hallazgos de la auditoría: Indicar las
conformidades y las no conformidades, detectadas
durante la auditoría.
11. Informe de la auditoría: Que se proporcione un
registro completo y claro sobre la auditoría.

12. Finalización de la auditoría: La documentación de la

auditoria, se debe conservar o eliminar, según acuerdos
de las dos partes.
TABLA DE CONTENIDO
PARTE 2

o Practicas de auditoria y control interno en

la empresa NORPACK S.A.S
 Características de la empresa
• Nombre: NORPACK S.A.S
• Tipo de Empresa: Industrial
• Ubicación: Yotoco (Valle del Cauca)

¿Quiénes somos?
Operadores portuarios y logísticos, expertos en el ensaque
automatizado de gráneles de consumo humano y fertilizantes a costado
de buque y en planta, en sacos de 25, 50 y 1.000 Kilogramos.
Pertenecemos a las empresas Trading Group International S.A.S.
MISIÓN
NORPACK S.A.S. presta
servicios de ensaque de
productos a granel al
costado de buques y en
bodegas, servicios logísticos
integrales, y porteo de
exportación con una larga
trayectoria en el manejo de
los fertilizantes, que hacen
de nuestra empresa un
aliado estratégico para la
gestión de nuestros
clientes.
VISIÓN
Para el 2021 consolidarnos
a nivel nacional y ser
reconocidos a nivel
internacional por la calidad
de nuestros procesos,
responsabilidad en
nuestros servicios y
seguridad de nuestras
operaciones.
Situaciones en las que se aplica la NIA 265
y la NTC-ISO 19011 en la empresa
NIA 265 NTC-ISO 19011
El auditor tiene la Cuando se realiza
responsabilidad de comunicar
adecuadamente a la alta implementación,
dirección los hallazgos mantenimiento y mejora
identificados, principalmente continua de los estándares
cuando se encuentran
deficiencias significativas en el mínimos del sistema de gestión,
control interno de la empresa. determinando así los recursos
En el momento de la tanto físicos, humanos y
intervención de la auditoría financieros para la planeación y
donde se verifican los procesos ejecución del sistema.
llevados a cabo en la
organización.
 Análisis en las Situaciones en que se
aplica la NIA 265 y la NTC-ISO 19011 en la
empresa
NIA 265 NTC-ISO 19011
Se realiza verificación de los Se aplica cuando se realizan
procesos realizados con su auditorías de entes reguladores en
respectiva documentación de cuanto a seguridad, calidad y
acuerdo a los procesos ambiente. Adicional a esto se
realizados en la organización. realiza auditoría para evitar no
conformidades ante estos entes
certificadores.
 Análisis en las Situaciones en que se
aplica la NIA 265 y la NTC-ISO 19011 en la
empresa
No conformidad Plan de acción
Se recomienda implementar
Se evidencia que el Sistema una batería de riesgo
de Gestión, no cuenta con la psicosocial, con ayuda de un
batería del riesgo profesional en Psicología y con
conocimientos en seguridad y
psicosocial. salud en el trabajo.
Se evidencia que en el Se recomienda implementar la
matriz de riesgo químico, ya
programa de Riesgo químico que en la industria de
hace falta la matriz de fertilizantes se esta expuesto
químicos. constantemente el trabajador.
 Cierre de Auditoría
Según las desviaciones encontradas, se informa a la alta gerencia
las deficiencias, para el debido control y solución a las no
conformidades.
 Referencias bibliográficas
• Norma Internacional de auditoria NIA- 265 – 2013.
Comunicación de las deficiencias en el control interno a los
responsables del gobierno y a la dirección de la entidad,
instituto de contabilidad y auditoria cuentas - ICAC
• Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011 – 2012.
Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión de
calidad, Instituto Colombiano de normas técnicas y
certificación – Icontec
• Norpack S.A.S – https://www.norpack.com.co/