Semana 5

GESTIÓN DE AUDITORÍA
TALLER: Planeación e Implementación de un Programa de Auditoría

ALUMNO: JOSE MIRANDA FUENTES.

Tecnológico Nacional Iplacex

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

Estimado estudiante, los contenidos presentes en el programa del curso, y que se

asocian al desarrollo de este taller, son los siguientes:

Contenidos asociados:

2.1 La auditoría financiera y de gestión.

2.2 Procedimientos de auditoría.
2.3 Objetivo de la auditoría de gestión

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones Específicas
Antes de comenzar, se sugiere revisar el video realizado y publicado por Lucia
Yambay, que se encuentra en el siguiente link:

https://youtu.be/lwr6bXR8bww

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Además, se sugiere leer el material sobre Gestión de Auditoría, realizado y

publicado por Maira Ramon Naranjo, que se encuentra en el siguiente link:

https://es.slideshare.net/may_ellirn/metodologia-de-la-auditoria-de-gestin

Luego analice la siguiente situación, relacionada con Auditoría de

Gestión

La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el

mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.

En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar

una auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado
ciertas anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las
jefaturas, poca claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del
control interno.

Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías

manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los
pasos a seguir y su opinión al respecto.

De acuerdo con lo anterior,

Se solicita:

Actividad 1

Realice la planeación de la auditoría, desarrollando los siguientes puntos:

a) Establecer al menos 3 objetivos del programa de auditoría

OBJETIVO 1: Auditar el plan de manufactura y confección de la empresa,

comprobando la utilización adecuada de los recursos y materias primas.

OBJETIVO 2: Analizar las funciones, misiones y responsabilidades de las

distintas Jefaturas insertos en la estructura organizacional de la empresa.

OBJETIVO 3: Verificar que se lleven a cabo las actividades de supervisión y

control dentro del proceso de producción de la empresa.

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b) Identificar los roles y responsabilidades de quien desarrollará el proceso

AUDITOR:

- supervisar el trabajo del equipo auditor.

- recepcionar y canalizar las dudas, consultas o requerimientos de la
empresa.
- revisión del informe de auditoría, alcance y resultados obtenidos.
- Comunicación directa con quien solicito la auditoria y jefaturas de la
empresa analizada.

ASISTENTE AUDITOR:

- Elaborar documentación que incluyan narrativas de procesos, recorridos,

pruebas de controles y procedimientos de auditoría.
- Analizar evidencia, proponer soluciones y realizar sugerencias para
aumentar la eficiencia de los procesos

AUDITADO:

- Brindar colaboración a los auditores.

- proporcionar documentación o evidencias solicitadas por el equipo auditor.
- proveer al equipo auditor de recursos que le permitan un trabajo eficiente
y eficaz.

c) Determinar la extensión del programa

Conforme a lo planificado, la extensión del programa tendrá una duración

de 2 meses, el cual se llevara a cabo entre los meses de julio y agosto del
año 2021.

d) Identificar y evaluar los riesgos

Se entiende por riesgo de auditoria a la posibilidad que un ente auditor

emita una información errada por el hecho de no haber detectado errores o
faltas, las cuales pudieran alterar el informe final, existiendo 3 tipos de
errores:

- Riesgo Inherente: es un riesgo innato de la empresa, asociado a la

naturaleza económica de la misma y a los volúmenes de producción.

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- Riesgo de Control: afecta directamente los sistemas de control interno de

la empresa, los cuales al ser insuficientes o inadecuados permiten una
detección tardía de irregularidades.

- Riesgo de detección: está directamente relacionado con los procesos de

auditoria, traduciéndose en la no detección de la existencia de errores del
proceso realizado.

e) Determinar los procedimientos

1. Estudio General: Es la apreciación y juicio de las características

generales de la empresa, las cuentas o las operaciones, a través de sus
elementos más significativos para elaborar las conclusiones se ha de
profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.

2. Análisis: Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se

aplica concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los
estados financieros.

3. Inspección: Es la verificación física de las cosas materiales en las que

se tradujeron las operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen
una representación material, (efectivos, mercancías, bienes, etc.).

4. Confirmación: Es la ratificación por parte del Auditor como persona

ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la
que participo y por la cual está en condiciones de informar válidamente
sobre ella.

5. Investigación: Es la recopilación de información mediante entrevistas o

conversaciones con los funcionarios y empleados de la empresa.

6. Declaraciones y Certificaciones: Es la formalización de la técnica

anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente que las
afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas
ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).

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7. Observación: Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica
generalmente a operaciones para verificar como se realiza en la práctica.

8. Cálculo: Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas

cuentas u operaciones que se determinan fundamentalmente por cálculos
sobre bases precisas.

f) Identificar los recursos disponibles

- Recursos humanos
- Recursos materiales

Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 600 palabras

Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los

siguientes puntos:

a) Definir objetivos, alcances y criterios

OBJETIVOS:
-Auditar el plan de manufactura y confección de la empresa, comprobando
la utilización adecuada de los recursos y materias primas.
-Analizar las funciones, misiones y responsabilidades de las distintas
Jefaturas insertos en la estructura organizacional de la empresa.
-Verificar que se lleven a cabo las actividades de supervisión y control
dentro del proceso de producción de la empresa.

ALCANCE:
Mejoramiento de los estándares de manufactura y confección de los
calcetines de la empresa Monarch, optimizando la utilización de la materia
prima, minimizando las pérdidas o mermas, determinando claramente los
roles y misiones de las distintas jefaturas de la empresa, los cuales
aplicaran y desarrollaran constante y objetivamente las actividades de
supervisión y control dentro de los distintos procesos de la empresa.

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CRITERIOS:
comparar por medio de la evidencia objetiva distintas épocas de
producción, gestiones del recurso humano, materias prima y políticas de
control interno, actividad que permita determinar la o las falencias que están
afectando la productividad de la empresa Monarch.

b) Seleccionar los métodos de la auditoría

-Método deductivo: se analiza desde lo general, macro o universal hacia lo

particular o especifico.

-Método inductivo: se analiza de los especifico o particular hacia lo macro o

universal.

c) Identificar los miembros del equipo de auditoria

- Auditor Jefe.
- Asistentes auditores.
- Expertos técnicos.

d) Asignación de responsabilidades

- Auditor Jefe: es el encargado de coordinar y planificar la auditoria, asigna

las misiones a realizar, mantiene el contacto con la empresa auditada o con
la persona que la solicito, además elabora el informe de auditoría y
comunica las conclusiones.

- Asistentes auditores: son los encargados de confeccionar documentación

que incluyan narrativas de procesos, recorridos, pruebas de controles y
procedimientos de auditoría, además analizan evidencia, proponen
soluciones y realizan sugerencias para aumentar la eficiencia de los
procesos.

- Expertos técnicos: son agentes asesores de los auditores, con basto

conocimiento técnico de los procesos que serán auditados.

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e) Gestión del resultado

La gestión por resultados, también conocida como administración por

objetivos, trata de mejorar la eficacia de una organización a través de una
mayor responsabilidad e involucramiento del empleado en su propia
actividad.

f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría

1- Establecer los objetivos del programa de auditoria.

2- Establecer el programa de auditoria.

3- Implementar el programa de auditoria.

4- Monitorear el programa de Auditoria.

5- Revisar y mejorar el programa de auditoria.

Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 1000 palabras

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.

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Criterios de Evaluación Puntaje

Objetivos del programa de auditoría 6
Identificación de los roles y responsabilidades de quien desarrolla el proceso 4
Extensión del programa 4
Identificación y evaluación de los riesgos 4
Determinación de procedimientos 4
Identificación de recursos disponibles 4
Definición de objetivos, alcances y criterios 9
Selección de los métodos de auditoría 6
Identificación de los miembros del equipo de auditoría 6
Asignación de responsabilidades 8
Gestión del resultado 8
Flujo de la gestión completa de auditoría 25
Redacción 4
Ortografía 4
Puntualidad en la entrega del trabajo 4
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo word
 Subir archivo a la plataforma

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