Semana 5

GESTIÓN DE AUDITORÍA
TALLER: Planeación e Implementación de un Programa de Auditoría

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

Estimado estudiante, los contenidos presentes en el programa del curso, y que se

asocian al desarrollo de este taller, son los siguientes:

Contenidos asociados:

2.1 La auditoría financiera y de gestión.

2.2 Procedimientos de auditoría.
2.3 Objetivo de la auditoría de gestión

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones Específicas
Antes de comenzar, se sugiere revisar el video realizado y publicado por Lucia
Yambay, que se encuentra en el siguiente link:

https://youtu.be/lwr6bXR8bww

Además, se sugiere leer el material sobre Gestión de Auditoría, realizado y

publicado por Maira Ramon Naranjo, que se encuentra en el siguiente link:

https://es.slideshare.net/may_ellirn/metodologia-de-la-auditoria-de-gestin

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Luego analice la siguiente situación, relacionada con Auditoría de

Gestión

La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el

mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.

En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar

una auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado
ciertas anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las
jefaturas, poca claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del
control interno.

Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías

manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los
pasos a seguir y su opinión al respecto.

De acuerdo con lo anterior,

Se solicita:

Actividad 1

Realice la planeación de la auditoría, desarrollando los siguientes puntos:

a) Establecer al menos 3 objetivos del programa de auditoría

b) Identificar los roles y responsabilidades de quien desarrollará el proceso

c) Determinar la extensión del programa

d) Identificar y evaluar los riesgos

e) Determinar los procedimientos

f) Identificar los recursos disponibles

Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 600 palabras

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Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los

siguientes puntos:

a) Definir objetivos, alcances y criterios

b) Seleccionar los métodos de la auditoría

c) Identificar los miembros del equipo de auditoria

d) Asignación de responsabilidades

e) Gestión del resultado

f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría

Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 1000 palabras

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.

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DESARROLLO TALLER. ALUMNO JULIO ULLOA LEBTUN.

Actividad 1.

La gestión de una empresa, al igual que las finanzas o los procesos de fabricación,
puede ser objeto de una Auditoría. La dificultad de una auditoría de gestión radica
en lograr medir de una manera precisa los diferentes aspectos de la gestión de una
compañía. La consecución de estos datos medibles y comparables te permitirá
buscar la excelencia de la gestión de sus colaboradores.

Para poder obtener estos resultados debemos saber lo siguiente:

El Programa de Auditoría deberá proponer a la empresa Monarch S.A., que está

orientado a entregar una respuesta a la necesidad que subyace a todos sus
problemas, a saber:
1.Optimizar el uso de recursos en la organización.
2.Disminuir objetivamente las pérdidas del departamento de producción.
3.Aumentar los promedios en las evaluaciones de desempeño del personal.
Responsabilidad del Programa de Auditoría.
Las condiciones para la ejecución del programa son completa responsabilidad de la
Empresa Monarch.
El equipo auditor, durante los días de evaluación, exploración, medición de
resultados, entre otros, trabajará de forma conjunta con los jefes de departamento,
pudiendo disponer de ellos el día de ejecución y en una reunión posterior donde se
analizarán los resultados.
El equipo auditor es responsable de la ejecución del programa en tanto se
entreguen las condiciones de realización.
El programa de auditoría deberá ejecutarse en un plazo de 1 año.

Los riesgos que este equipo Auditor visualiza son:

i)Aumento de niveles de molestia en colaboradores del Departamento de

Producción.
ii)Por tanto, ausencia de colaboración de entrevistas, información adicional, entre
otros.
iii)Esto podría dificultar el trabajo de recopilación de información del Equipo Auditor.

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Sin embargo, estas actividades de auditoría deben ser socializadas con anticipación
en el marco de una política de mejora continua, instando a participar y previendo
que sus resultados contribuirán de forma positiva al global de la organización.
Los procedimientos del programa de auditoría estarán enfocados a recopilarán los
datos de las rutinas, procedimientos y funciones operativas en las áreas de
Producción y Recursos Humanos, con el objeto de evaluar, revisar, medir y mejorar
su rendimiento bajo los principios de Economía, eficiencia y eficacia.
Para ello realizarán inspecciones a las dependencias (físicas), entrevistas a
colaboradores, observación de personas y rutinas de trabajo.
Se revisarán auditorias anteriores, se examinarán documentos, contratos de trabajo
(revisión de congruencia entre quehacer real y descripción de cargo) y estas se
analizarán bajo los principios anteriormente mencionados.
Los recursos disponibles para la gestión del programa de auditoría deben realizados
por profesionales expertos que deberán estar en contacto con directo con las
jefaturas de los departamentos involucrados en la auditoria los que deberán
cooperarán con la ejecución del programa.

ACTIVIDAD 2.

El objetivo principal de esta auditoría se enfocará en identificar las deficiencias que

exista en cualquiera de los cargos de una compañía. Esta auditoría no tiene que
suponer un “ataque” para los colaboradores de Monarch, si no que les tiene que
servir como complemento para planificar su gestión y como método de control para
ellos mismos.
Los altos cargos deberían asumir los resultados y ayudar a la verosimilitud de los
datos, ya que el objetivo no es otro que mejorar el funcionamiento de la compañía.
Identificar sus errores a tiempo puede marcar la diferencia entre el éxito o el fracaso
de la empresa, es decir, su trabajo depende del éxito de ésta.
La independencia del auditor será clave para evitar que los directivos alteren los
resultados obtenidos en la Auditoría. No obstante, si los altos cargos tienen una
percepción correcta de la misma, no debería suponer un problema, y serán ellos
mismos quienes se ofrezcan a ayudar en la recopilación de los datos con
una transparencia máxima.

El criterio que emplearemos se basara en los principios de la auditoria, vale decir:

Economía,

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Eficiencia, Eficacia, Ética, Ecología.
Además, como criterio base y dada nuestra experiencia en el sector industrial
manufacturero, se utilizarán experiencias, rendimientos, de otras empresas, que se
compararán con Monarch S.A.
Nuestra Metodología de trabajo es una mixtura entre lo cuantitativo y cualitativo.
Contempla la aplicación, análisis e interpretación de las siguientes fuentes de
información:
-
Estado de Situación de Procedimientos de Trabajo que actualmente
mantiene Monarch (cuantitativo).
-
Estado de situación de Contratos de trabajo vigentes (cuantitativo).
-
Entrevistas a colaboradores (Cualitativo)
-
Observación y toma de tempos de las rutinas de trabajo(cuantitativo).

El equipo auditor estará compuesto por los siguientes profesionales:

i)Carolina Barria, Sociólogo especialista en BIG DATA;

ii) Loreto Bascuñán: Psicóloga Laboral, Master en Competencias
Laborales;
iii)Julio Ulloa Lebtun, Contador Auditor.

Carolina Barria
Tareas de Evaluación
de Procedimientos: 30 HH.
Período: 2 Semanas desde la suscripción del servicio.
Construcción de indicadores: 30 HH.
Período: 2 Semanas desde finalizada etapa de evaluación.
Loreto Bascuñán.
Entrevistas, Evaluación Rutinas, Cronométrica de Labores: 100 HH
Período: 1 Mes desde suscripción de servicio.
Julio Ulloa Lebtun
Revisión de documentos, auditorías anteriores,
Diseño e Implementación de Encuestas: 100HH.

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Período: 1 Mes desde suscripción de servicio.
Todos los auditores destinarán 50 HH, en el segundo mes para debatir sobre las
materias evaluadas.

Los auditores destinaran 50 HH, en el segundo mes para formular

Las observaciones derivadas de la auditoria.
60 días desde la suscripción del servicio: entregaran el primer informe preliminar.
Gestión de Resultados: Nuestros auditores presentarán su opinión a través de un
informe técnico en tenor de recomendación, acompañado y basado en las
evidencias recogidas durante el programa de auditoría.
Luego, se propondrá un plan de monitoreo, fiscalización de resultados y
actualización permanente del programa de auditoría con el objeto de promover una
mejora continua en la cultura de la organización.

Criterios de Evaluación Puntaje

Objetivos del programa de auditoría 6
Identificación de los roles y responsabilidades de quien desarrolla el proceso 4
Extensión del programa 4
Identificación y evaluación de los riesgos 4
Determinación de procedimientos 4
Identificación de recursos disponibles 4
Definición de objetivos, alcances y criterios 9
Selección de los métodos de auditoría 6
Identificación de los miembros del equipo de auditoría 6
Asignación de responsabilidades 8
Gestión del resultado 8

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Flujo de la gestión completa de auditoría 25
Redacción 4
Ortografía 4
Puntualidad en la entrega del trabajo 4
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo word
 Subir archivo a la plataforma

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