Semana 5

GESTIÓN DE AUDITORÍA
TALLER: Planeación e Implementación de un Programa de Auditoría

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

Estimado estudiante, los contenidos presentes en el programa del curso, y que se

asocian al desarrollo de este taller, son los siguientes:

Contenidos asociados:

2.1 La auditoría financiera y de gestión.

2.2 Procedimientos de auditoría.
2.3 Objetivo de la auditoría de gestión

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones Específicas
Antes de comenzar, se sugiere revisar el video realizado y publicado por Lucia
Yambay, que se encuentra en el siguiente link:

https://youtu.be/lwr6bXR8bww

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Además, se sugiere leer el material sobre Gestión de Auditoría, realizado y

publicado por Maira Ramon Naranjo, que se encuentra en el siguiente link:

https://es.slideshare.net/may_ellirn/metodologia-de-la-auditoria-de-gestin

Luego analice la siguiente situación, relacionada con Auditoría de

Gestión

La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el

mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.

En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar

una auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado
ciertas anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las
jefaturas, poca claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del
control interno.

Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías

manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los
pasos a seguir y su opinión al respecto.

De acuerdo con lo anterior,

Se solicita:

Actividad 1

Realice la planeación de la auditoría, desarrollando los siguientes puntos:

a) Establecer al menos 3 objetivos del programa de auditoría

El desarrollo del presente Trabajo se sustenta en la organización y planificación de auditoria e

implementación de programa de auditoría, en base a la Empresa Monarch S.A, y su decisión de
realizar una auditoría para analizar el proceso de elaboración de calcetines, en el cual podemos
mencionar los siguientes objetivos que vamos a plantear como equipo auditor:
1. Mejorar los niveles de productividad y competitividad
2. Disminución de pérdidas de materia prima

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3. Asesoramiento en el proceso de toma de decisiones la cual sea oportuna y efectiva

b) Identificar los roles y responsabilidades de quien desarrollará el proceso

Actores del proceso de auditoría

 El cliente o solicitante de la auditoría puede ser la alta dirección o
representante.
 El auditado se refiere a toda organización independiente de sus niveles
jerárquicos
 El auditor, persona de la organización con la competencia
correspondiente para llevar a cabo una auditoría.
Responsabilidad y funciones
1. Auditor líder
 Responsable final de todas las fases de la auditoría, debe preparar el plan y
presentar el informe de la auditoría.
 Participar en la selección de los miembros del equipo auditor y presentarlo ante el
auditado
 Definir los requisitos de cada trabajo de la auditoría
 Informar y comunicar al auditado sobre los resultados de la auditoría, las no
conformidades críticas y los obstáculos importantes durante el curso de la auditoría.
2. Equipo auditor
 Elaborar un informe sobre los resultados de la auditoría y consignar las
observaciones.
 Cooperar con el auditor líder
 Preparar y realizar con eficacia las responsabilidades asignadas
 Actuar con objetividad y limitarse al ámbito de la auditoría.
 Estar preparado para el desarrollo de la auditoría.
 Participar en reuniones de apertura y cierre.
3. Responsabilidades del auditado

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 Informar al personal afectado sobre el objeto y finalidad de la auditoría, designar al
personal apoyo que acompañará al equipo auditor en determinadas actividades de
la auditoría
 Poner a disposición del equipo auditor los medios necesarios para asegurar el
desarrollo óptimo de la auditoría
 Cooperar con las auditorías para alcanzar los objetivos de la auditoría
 Establecer e implementar las acciones correctivas atendiendo el informe de auditoría

4. Determinar la extensión del programa

La duración del Programa de Auditoría ejecutado a la Empresa Monarch S.A,

tendrá una vigencia de 2 meses

5. Identificar y evaluar los riesgos

Dentro de los riegos de la empresa Monarch S.A podemos decir que:

Los riesgos son hechos que ponen en peligro la consecución de los objetivos y
que principalmente van ligado al a control interno y en la que se destacan el riesgo
inherente, control y detección.
En este caso un riesgo inherente quiere decir que es susceptible a la ocurrencia
de errores o irregularidades como por ejemplo las pérdidas de materia prima, esta
también el riesgo de control y detección, si bien existe se propicia por falta de
control de las actividades de la empresa el cual puede generar deficiencias en el
control interno

6. Determinar los procedimientos

Aquí se debe aplicar el ciclo PHVA

1. Planear:
 Iniciación de la auditoría
 Definición de objetivos
 Definición de recursos

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 Revisar el procedimiento
 Conformar el equipo auditor
 Revisión de documentos
 Asignar trabajo al equipo auditor
2. Hacer:
 Se realiza la auditoria de campo
 Recolectar y verificar información
 Generar los hallazgos de auditoría
 Se prepara las conclusiones de la auditoría
3. Actuar:
 Realizar actividades complementarias
 Realizar mejoras al programa de auditoría
4. Verificar:
 Preparar, aprobar, y distribuir el informe
 Terminar la auditoría
5. Seguimiento y revisión
 Identificación de necesidades de acciones correctivas
 Identificar las oportunidades de mejora
6. Fases de desarrollo
a. Se realiza una reunión de apertura con los responsables de los procesos a auditar,
dando a conocer un breve resumen de cómo se llevará a cabo las actividades
de auditoría, se presenta al equipo auditor y también se le da al auditada oportunidad de
hacer preguntas
b. Recogida de evidencia: esta información es verificable mediante evidencias como
entrevista, examen, documentos, observación de áreas afectadas, podemos distinguir
funciones de trabajadores o personas que puedan afectar el proceso, observación de las
actividades de las condiciones y medios de trabajo, documento como política de la
empresa o algún reglamento interno, registros de supervisión, resúmenes e indicadores
de desempeño y registros de procedimientos

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c. Hallazgos de la auditoría para obtener oportunidad de mejora, en este punto
mencionamos la capacidad del proceso de revisión por la alta dirección para asegurar la
permanente adecuación, eficiencia y eficacia en la empresa, también acordar
conclusiones de auditoría y formular recomendaciones pertinentes.
d. Reunión de cierre de auditoría: se llevará a cabo con los funcionarios que atendieron
la auditoría y el responsable del auditado, así como el objeto de auditoría presentación
del informe y conclusiones.

7. Identificar los recursos disponibles

 Recursos humanos
 Infraestructura
 Ambiente de trabajo
 Materiales

Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 600 palabras

Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los

siguientes puntos:

a) Definir objetivos, alcances y criterios

1. Objetivos
 Evaluar cumplimiento de trabajo realizado en la Empresa.
 Evaluar la correcta tramitación de las operaciones y así determinar de dónde
provienen las anomalías detectadas para disminuir las pérdidas.
 Optimizar el uso de los recursos en la Empresa.
2. Alcances
 Lograr objetivos a nivel jerárquico en la Empresa.
 Verificar el cumplimiento que debe realizar control interno.

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 Medir el grado de confiabilidad; calidad de los trabajadores y jefes de la Empresa.
 Atención a las existencias y/o materiales de procedimientos ineficaces y así lograr
que está ocasionando la pérdida de materiales.
3. Criterios
 Lograr exhibir en base a evidencia las anomalías de la Empresa manufacturera.

b) Seleccionar los métodos de la auditoría

c) Identificar los miembros del equipo de auditoria

d) Asignación de responsabilidades

e) Gestión del resultado

f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría

Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 1000 palabras

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.

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Criterios de Evaluación Puntaje

Objetivos del programa de auditoría 6
Identificación de los roles y responsabilidades de quien desarrolla el proceso 4
Extensión del programa 4
Identificación y evaluación de los riesgos 4
Determinación de procedimientos 4
Identificación de recursos disponibles 4
Definición de objetivos, alcances y criterios 9
Selección de los métodos de auditoría 6
Identificación de los miembros del equipo de auditoría 6
Asignación de responsabilidades 8
Gestión del resultado 8
Flujo de la gestión completa de auditoría 25
Redacción 4
Ortografía 4
Puntualidad en la entrega del trabajo 4
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo word
 Subir archivo a la plataforma

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