4.

2 Presupuesto operativo

Un presupuesto operativo es una herramienta financiera utilizada por las

empresas para calcular y controlar sus gastos e ingresos a corto plazo,
generalmente para el período de un año fiscal. Este tipo de presupuesto se enfoca
en las operaciones diarias y regulares de la empresa, y tiene como objetivo
asegurar que la empresa tenga los recursos financieros necesarios para llevar a
cabo sus actividades operativas y alcanzar sus objetivos.

El presupuesto operativo se basa en la planificación de ingresos y gastos a corto

plazo, y se enfoca en las actividades diarias de la empresa. Incluye estimación
detallada de los ingresos esperados por ventas, así como los costes operativos y
gastos necesarios para producir y vender los productos o servicios de la empresa.
Estos costes pueden incluir los gastos de nómina, materiales, suministros,
servicios públicos y cualquier otro costo directamente relacionado con la
producción y venta de los productos o servicios.

FORMULA DEL PRESUPUESTO OPERATIVO

La fórmula de este presupuesto contiene cuatro sumatorios básicos en términos

económicos. Estos son las ventas, los costes fijos, los costes variables y los
costes relacionados con técnicas de revalorización contable.

Se debe tener en cuenta que los costes contables son aquellos que provienen de
depreciaciones de activo puntuales (los denominados deterioros contables) o
periódicas (es decir, las amortizaciones contables).

Ventajas y desventajas del presupuesto operativo

Por una parte, algunas de las ventajas que se pueden presentar de cara al uso de
este presupuesto pueden ser:

 Mayor control sobre el origen de los ingresos y gastos.

 Estudio de la evolución anual de ciertas partidas clave de ingresos y gastos.
 Establecimiento de metas a corto y largo plazo en ventas previstas.

Por otra parte, las desventajas más notables de su uso son:

 La existencia de una parte estadística y otra subjetiva en su elaboración.
 No tener alguno de los factores intervinientes de la fórmula controlados.
Incluso los costes fijos pueden cambiar si la situación del mercado lo
requiere, ya sea al alza o a la baja.

Aunque las desventajas son bastante relativas, se debe tener en cuenta también
que el establecimiento de objetivos o metas si bien pueden repercutir de una
forma positiva en la empresa, se debe tener cuidado para no caer en la trampa de
establecerlos excesivamente altos.

EL PROCESO DE GESTIÓN DE PRESUPUESTOS OPERATIVOS SUELE

SEGUIR LOS SIGUIENTES PASOS:

1. Planificación: se fundamentan los objetivos y metas operativas para el

período y se determinan los recursos necesarios para alcanzarlos. Se
identifican los costes y gastos operativos necesarios para ejecutar los
procesos y actividades que llevarán a cabo los objetivos.
2. Elaboración del presupuesto: una vez identificados los costes y gastos
necesarios, se elabora el presupuesto operativo detallando los ingresos y
gastos para el período establecido.
3. Aprobación y asignación de recursos: una vez elaborado el presupuesto, se
debe obtener la aprobación de la gerencia y se asignan los recursos
necesarios para ejecutar las actividades y procesos necesarios para cumplir
con los objetivos establecidos.
4. Seguimiento y control: durante el período establecido, se realiza un
seguimiento continuo del presupuesto operativo para asegurarse de que se
 están cumpliendo los objetivos establecidos y se están gestionando
adecuadamente los costes y gastos. Se realicen los ajustes y correcciones
necesarios para asegurar que se cumpla el presupuesto y los objetivos
establecidos.
5. Identificar desviaciones: Si se identifica una desviación en el gasto real en
comparación con el presupuesto, es importante identificar la causa raíz y
tomar medidas correctivas. Esto puede incluir reducir los gastos, reasignar
fondos o buscar nuevas fuentes de financiación.
6. Comunicación: La comunicación efectiva es esencial para la gestión de
presupuesto operativo. Es importante mantener a todos los miembros del
equipo informados sobre el presupuesto y cualquier cambio en el gasto
real. Esto ayuda a mantener a todos en la misma página y fomenta la
responsabilidad y la transparencia.
7. Revisión y actualización: Es importante revisar y actualizar el presupuesto
operativo regularmente para asegurarse de que siga siendo relevante y
realista. Esto puede incluir ajustar el presupuesto para reflejar cambios en
el mercado o en la empresa.
8. Evaluación y análisis: al finalizar el período, se evalúa y analiza el
presupuesto operativo para identificar áreas de mejora y establecer
objetivos y metas para el siguiente período.

EJEMPLO DE PRESUPUESTO OPERATIVO

Dada una empresa minorista que posee los siguientes datos de ingreso sobre
ventas y gastos sobre costes fijos, variables y contables, determinar el resultado
operativo del presupuesto:
En este presupuesto simplificado podemos observar que se ha incluido un factor
más en el cálculo del resultado operativo. Este factor puede servir como ‘cajón
desastre’ cuando no podemos clasificarlo en cualquier otro de los factores o
cuando en cambio, queremos aislar una serie de ingresos o gastos para así poder
tener un control más exhaustivo de estos.

En el caso que se ha expuesto este factor no tiene ningún protagonismo, pero

todo depende como siempre, de las necesidades de la empresa y el tipo de
actividad o sector al que pertenezca.
Bibliografía
extremaduraempresarial. (19 de marzo de 2024). Obtenido de
https://www.extremaduraempresarial.es/

Llamas, J. (19 de marzo de 2024). Obtenido de

https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-
operativo.html#:~:text=El%20presupuesto%20operativo%20consiste
%20en,de%20producci%C3%B3n%20en%20su%20mayor%C3%ADa.