ESCUELA DE NEGOCIOS, GESTIÓN E INNOVACIÓN

CONTADOR AUDITOR

PRESUPUESTO FINANCIERO

INTEGRANTES:

• Constanza Alexandra Acuña Sanchez

• Francesca Margott Alvarado Mancilla
• Roberto Eduardo Henríquez Bustos
• Berenice Damaris Salinas Garrido

DOCENTE:

• Carlos Poblete Villarreal

 Índice

Introducción ........................................................................................................................................ 3
Concepto ............................................................................................................................................. 4
Objetivos ............................................................................................................................................. 4
Ventajas ............................................................................................................................................... 5
Desventajas ......................................................................................................................................... 6
Elementos de un Presupuesto Financiero........................................................................................... 7
Estructura de un Presupuesto Financiero ........................................................................................... 7
Planificación: ....................................................................................................................................... 8
Elaboración:......................................................................................................................................... 8
Ejecución: ............................................................................................................................................ 8
Control:................................................................................................................................................ 9
Evaluación: .......................................................................................................................................... 9
Conclusión ........................................................................................................................................... 9

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Introducción

El presupuesto financiero es un documento que permite planificar los ingresos y gastos de

una empresa para un período determinado. La elaboración de un presupuesto financiero es
una herramienta clave para la gestión efectiva del dinero en una empresa, ya que permite
establecer objetivos financieros realistas y medir los resultados en función de estos
objetivos. Además, el presupuesto financiero permite identificar áreas de alto y bajo
rendimiento, y ayuda a la empresa a tomar decisiones financieras informadas.

Para elaborar un presupuesto financiero, es importante establecer una proyección de

ingresos y una proyección de gastos, teniendo en cuenta la realidad del negocio, el mercado
y las tendencias económicas y financieras. También es fundamental considerar los diferentes
tipos de gastos, incluyendo los fijos, variables y discrecionales, y estimar el flujo de caja y las
necesidades de financiamiento. Asimismo, es crucial establecer un método de seguimiento
y evaluación del presupuesto financiero para realizar ajustes y mejoras a medida que se
avanza en el tiempo.

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Concepto

El presupuesto financiero es un documento que establece proyecciones de los ingresos y

gastos de una empresa para un período de tiempo determinado, generalmente un año, y
que sirve como plan financiero y herramienta de control económico. Este documento se
utiliza para estimar y planificar las operaciones financieras de la empresa, con el objetivo de
alcanzar las metas y objetivos planteados y maximizar la rentabilidad.

Objetivos

El objetivo principal del presupuesto financiero es planificar y controlar el flujo de efectivo

y las operaciones financieras de una empresa para lograr sus objetivos a largo plazo. Para
lograr este objetivo, el presupuesto financiero establece metas claras y específicas para los
ingresos y gastos de la empresa durante un período de tiempo determinado. Al hacerlo, el
presupuesto financiero también permite medir el rendimiento financiero de la empresa y
realizar ajustes para mejorar la eficiencia y la rentabilidad.

Además de planificar y controlar el flujo de efectivo, el presupuesto financiero tiene otros

objetivos importantes. Por ejemplo, ayuda a la empresa a:

• Prever y prepararse para situaciones futuras: Al establecer objetivos de ingresos y

gastos a largo plazo, la empresa puede prever situaciones económicas futuras y estar
preparada para ellas.

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Ventajas

Permite la toma de decisiones informadas: El presupuesto financiero proporciona

información valiosa que ayuda a la empresa a tomar decisiones financieras informadas y
basadas en datos concretos.

Mejora la planificación financiera: El presupuesto financiero permite a la empresa planificar

con anticipación sus operaciones y prever situaciones futuras.

Permite el control de costos: Al controlar los gastos y los costos, el presupuesto financiero
ayuda a la empresa a mantenerse dentro del marco económico establecido.

Establece metas y objetivos claros: El presupuesto financiero establece metas y objetivos

específicos para la empresa, lo que ayuda a dirigir los esfuerzos de la empresa y a mantener
un enfoque claro.

Facilita la evaluación del rendimiento: El presupuesto financiero permite evaluar el

rendimiento de la empresa en el cumplimiento de sus objetivos y ajustar la estrategia
empresarial en consecuencia.

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Desventajas

Requiere trabajo y esfuerzo: El presupuesto financiero requiere un trabajo y un esfuerzo

significativos para su elaboración, lo que puede resultar costoso para la empresa.

Puede ser inflexible: El presupuesto financiero se establece para un período de tiempo

determinado y puede resultar inflexible ante cambios repentinos en el mercado que
requieran ajustes en la planificación financiera.

Puede ser difícil de implementar: La implementación del presupuesto financiero puede ser
difícil si no se tiene una visión global de los objetivos y metas de la empresa, especialmente
si no se cuenta con una estructura financiera sólida.

Puede requerir análisis posteriores: El presupuesto financiero no ofrece garantía de éxito o

rentabilidad. Puede haber circunstancias en las que se necesite realizar análisis adicionales
para mejorar su aplicación.

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Elementos de un Presupuesto Financiero

Ingresos: La cantidad de dinero que se espera recibir durante un período de tiempo determinado.
Estos pueden provenir de ventas, inversiones, alquileres, etc.

Gastos: El dinero que se espera gastar durante el mismo período de tiempo. Estos pueden ser
salarios, costos de producción, renta, impuestos, etc.

Flujo de caja: La cantidad de dinero que entra y sale del negocio.

Estado de resultados: Muestra los ingresos y gastos reales y el resultado neto (ganancias o pérdidas)
de la empresa durante un período de tiempo determinado.

Balance general: Un resumen de la situación financiera de la empresa que muestra los activos,
pasivos y patrimonio neto de la empresa en un momento determinado.

Estructura de un Presupuesto Financiero

Período de tiempo: El presupuesto debe indicar el período de tiempo que está siendo cubierto:
mensual, trimestral, semestral o anual.

Ventas: Identificar las diferentes líneas de negocio, productos o servicios que generarán ingresos.

Costos asociados: Se deben detallar los costos asociados a los distintos productos o servicios que
permitirán obtener los ingresos estimados.

Gastos generales: Todos los gastos necesarios para mantener el negocio, como el alquiler, la
electricidad y los suministros de oficina.

Inversiones: Las inversiones necesarias (gastos de capital) para actualizar o expandir el negocio.

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Planificación:

Definir objetivos financieros: Establecer metas y objetivos financieros a corto y largo plazo, y definir
cómo el presupuesto ayudará a alcanzarlas.

Recopilar y analizar datos: Obtener y analizar información sobre las tendencias históricas del
negocio, las proyecciones del mercado, la evolución de la industria, entre otros factores relevantes.

Establecer lineamientos financieros: Establecer directrices claras y específicas para la elaboración

del presupuesto, tales como los períodos de tiempo a considerar, los datos a incluir, los equipos y
recursos necesarios para llevar a cabo la tarea.

Elaboración:

Ingresos: Establecer los objetivos de ingresos y las estrategias necesarias para alcanzarlos. Los
ingresos dependerán de las ventas, el alquiler de activos, los ingresos por intereses, entre otros.

Gastos directos: Estimar los costos asociados con la producción y/o la prestación de servicios. Esto
incluye los costos de materiales, mano de obra, y cualquier otro costo directamente relacionado con
la venta o la producción.

Gastos indirectos: Estimar los costos asociados con la administración y el apoyo en general. Esto
puede incluir gastos de alquiler, publicidad, contabilidad, y así sucesivamente.

Ejecución:

Implementar el presupuesto: Llevar a cabo las estrategias y planes establecidos en la etapa de

elaboración, asegurándose de que los recursos y los equipos estén en su lugar para cumplir con los
objetivos.

Monitorear el presupuesto: Registrar y hacer seguimiento a los ingresos y gastos reales,

comparándolos con las estimaciones previas.

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Control:

Identificar las desviaciones: Comparar los ingresos y gastos actuales con las estimaciones previas, y
detectar inmediatamente cualquier desviación del presupuesto.

Tomar medidas correctivas: Si se identifican desviaciones, se deben tomar medidas correctivas de

inmediato para corregir los déficits y mantener el presupuesto bajo control.

Evaluación:

Analizar los resultados: Evaluar los resultados finales comparando los datos reales frente a los datos
presupuestados.

Conclusión

El presupuesto financiero es una herramienta clave para una gestión eficiente del dinero en una
empresa. A través de proyecciones de ingresos y gastos realistas, ayuda a la empresa a establecer
objetivos financieros, identificar áreas de alto y bajo rendimiento, y tomar decisiones financieras
informadas. Este puede incluir recomendación para mejorar la situación financiera de la
organización en el futuro.