Presupuesto Empresarial

Para poder garantizar el cumplimiento de los objetivos de las organizaciones, es

necesario realizar una planificación de gastos futuros. Teniendo esto en cuenta, se
incurre a la elaboración de un Presupuesto donde se plasmaría todo, lo que en términos
económicos, significa la operatividad y el desarrollo de los procesos generales de la
organización.
Como es parte de la planeación prever todas las contingencias que puedan surgir a lo
largo del proceso del cumplimiento de los objetivos, el presupuesto es la principal
herramienta para la implementación de los pasos que se establecieron en la planeación,
tomando en cuenta todo lo que pueda suceder.
El presupuesto empresarial es una herramienta financiera que las empresas utilizan para
planificar y controlar sus actividades económicas durante un período específico,
generalmente un año fiscal. Se trata de una estimación detallada de los ingresos y gastos
que se espera que la empresa incurra durante ese período.
La presupuestación involucra el establecimiento de objetivos específicos, la ejecución
de los planes para alcanzar los objetivos y la comparación periódica de los resultados
reales con respecto a los objetivos. Al hacer esto, la presupuestación afecta a las
siguientes funciones administrativas:
1. Planificación
2. Dirección
3. Control
El proceso de presupuesto empresarial implica la previsión y asignación de recursos
financieros para alcanzar los objetivos y metas de la empresa. Incluye la planificación
de los ingresos, gastos operativos, inversiones, financiamiento y otros aspectos
financieros clave.
Algunos de los elementos comunes en un presupuesto empresarial pueden incluir:
Ingresos: Estimación de las ventas, ingresos por servicios u otras fuentes de ingresos.
Gastos Operativos: Costos relacionados con la operación diaria del negocio, como
salarios, alquiler, suministros, entre otros.
Gastos de Capital: Inversiones en activos a largo plazo, como equipos, propiedades o
tecnología.
Financiamiento: Planeación de cómo se obtendrán los recursos financieros necesarios,
ya sea a través de préstamos, emisión de acciones u otras fuentes.
Flujo de Efectivo: Proyección de cómo se moverá el efectivo dentro y fuera de la
empresa durante el período presupuestario.
El presupuesto empresarial proporciona una guía para la toma de decisiones y ayuda a
los gerentes a monitorear el desempeño real en comparación con las metas establecidas.
Además, facilita la identificación de desviaciones y la implementación de ajustes para
mejorar la eficiencia operativa y financiera de la empresa.
Tipos de Presupuestos Empresariales
Existen varios tipos de presupuestos empresariales que las empresas pueden utilizar
según sus necesidades y características. Algunos de los tipos más comunes son:
Presupuesto Maestro o Integral: Es el presupuesto principal que abarca todos los
aspectos de las operaciones de la empresa. Incluye presupuestos individuales para
ventas, producción, gastos operativos, inversiones y financiamiento.
Presupuesto de Ventas: Estima las ventas que se esperan lograr durante un período
específico. Sirve como punto de partida para la elaboración de otros presupuestos.
Presupuesto de Producción: Determina la cantidad de bienes o servicios que la
empresa planea producir en función de las proyecciones de ventas y las existencias
deseadas.
Presupuesto de Gastos Operativos: Incluye estimaciones detalladas de los costos
asociados con la operación diaria de la empresa, como salarios, suministros, alquiler,
servicios públicos, entre otros.
Presupuesto de Capital: Se centra en la inversión en activos a largo plazo, como la
compra de equipos, propiedades o tecnología. Ayuda a planificar y controlar los gastos
de capital.
Presupuesto de Efectivo: Proyecta los flujos de efectivo entrantes y salientes para
garantizar que la empresa tenga suficiente efectivo disponible para cubrir sus
obligaciones financieras.
Presupuesto de Gastos Financieros: Estima los costos asociados con el financiamiento
de la empresa, como intereses sobre préstamos y otras obligaciones financieras.
Presupuesto de Gastos no Operativos: Incluye gastos que no están directamente
relacionados con la operación principal de la empresa, como gastos de marketing o
desarrollo de productos.
Estos presupuestos suelen interrelacionarse, y la información de uno puede afectar a
otros. La elaboración y gestión efectiva de estos presupuestos ayudan a las empresas a
planificar, controlar y tomar decisiones informadas para alcanzar sus objetivos
financieros y operativos.
Clasificación de los Presupuestos Empresariales
Los presupuestos empresariales se pueden clasificar de diversas maneras según el
enfoque y la finalidad. Estas son algunas clasificaciones comunes:
Según el Área Funcional:
Presupuesto de Ventas: Estima las ventas esperadas.
Presupuesto de Producción: Planifica la producción necesaria para satisfacer la
demanda proyectada.
Presupuesto de Gastos Operativos: Incluye todos los costos relacionados con la
operación diaria.
Presupuesto de Capital: Se centra en las inversiones a largo plazo.
Presupuesto de Efectivo: Proyecta los flujos de efectivo.
Según el Horizonte Temporal:
Presupuesto a Corto Plazo: Generalmente cubre un período de hasta un año.
Presupuesto a Mediano y Largo Plazo: Puede abarcar varios años y se centra en
objetivos estratégicos.
Según la Flexibilidad:
Presupuesto Fijo: Se establece antes del inicio del período y no cambia aunque las
circunstancias lo hagan.
Presupuesto Flexible o Variable: Puede ajustarse según las variaciones en la actividad
empresarial.
Según la Función:
Presupuesto de Ingresos: Estima los ingresos esperados.
Presupuesto de Gastos: Detalla los gastos previstos.
Presupuesto de Resultados: Muestra la diferencia entre ingresos y gastos.
Según la Participación:
Presupuesto Participativo: Involucra a diferentes niveles de la organización en el
proceso de elaboración del presupuesto.
Presupuesto Impuesto: Se establece desde la dirección sin mucha participación de
otros niveles.
Según el Enfoque:
Presupuesto de Gastos de Capital: Se centra en las inversiones a largo plazo.
Presupuesto Operativo: Cubre los aspectos operativos del negocio.
Presupuesto Financiero: Se enfoca en la gestión de los recursos financieros.
Según la Variabilidad:
Presupuesto Estático: Los valores permanecen inalterados durante el período
presupuestario.
Presupuesto Dinámico: Puede ser ajustado según las variaciones en la actividad de la
empresa.
Estas clasificaciones ofrecen una visión de los diferentes aspectos que pueden
considerarse al desarrollar un presupuesto empresarial. La elección de la clasificación
dependerá de las necesidades y características específicas de cada empresa.
¿Cómo se hace un Presupuesto Empresarial?
La elaboración de un presupuesto empresarial implica varios pasos. A continuación
presentamos un enfoque general paso a paso para la creación de un presupuesto:
Definición de Objetivos y Metas:
Establece los objetivos financieros y operativos que la empresa pretende alcanzar
durante el período presupuestario.
Recolección de Información:
Recopila datos históricos relevantes, tendencias del mercado, proyecciones económicas
y cualquier otra información que pueda influir en las finanzas de la empresa.
Presupuesto de Ventas:
Estima las ventas esperadas para el período. Puedes utilizar datos históricos, análisis de
mercado y proyecciones para realizar estas estimaciones.
Presupuesto de Producción:
Basándote en las estimaciones de ventas, planifica la cantidad de bienes o servicios que
necesitarás producir para satisfacer la demanda.
Presupuesto de Gastos Operativos:
Desglosa los gastos operativos, como salarios, suministros, alquiler, servicios públicos y
otros costos relacionados con la operación diaria.
Presupuesto de Gastos de Capital:
Identifica y planifica las inversiones a largo plazo, como la adquisición de equipos,
propiedades o tecnología.
Presupuesto de Efectivo:
Proyecta los flujos de efectivo entrantes y salientes para garantizar que la empresa tenga
suficiente efectivo disponible para cubrir sus obligaciones.
Presupuesto Financiero:
Considera las necesidades de financiamiento y determina cómo se obtendrán los
recursos necesarios, ya sea a través de préstamos, emisión de acciones u otras fuentes.
Ajustes y Revisión:
Realiza ajustes según sea necesario. Revisa el presupuesto con regularidad para
asegurarte de que sea realista y esté alineado con los objetivos de la empresa.
Aprobación y Compromiso:
Presenta el presupuesto a la dirección para su revisión y aprobación. Es crucial obtener
el compromiso de todos los niveles de la organización para garantizar una
implementación efectiva.
Monitoreo y Control:
A lo largo del período presupuestario, monitorea el desempeño real en comparación con
el presupuesto. Realiza ajustes según sea necesario y toma medidas correctivas si se
desvían significativamente.
Evaluación Posterior:
Al final del período, evalúa el desempeño real en comparación con el presupuesto.
Analiza las desviaciones y utiliza esta información para mejorar los presupuestos
futuros.
Es importante destacar que la elaboración de un presupuesto no es un proceso estático.
Debe ser revisado y actualizado a medida que cambian las circunstancias y se obtiene
nueva información. La flexibilidad y la adaptabilidad son esenciales para un
presupuesto efectivo.
Hoteles Hilton
Hilton ha tenido presencia en la República Dominicana a través de varios hoteles. Uno
de los primeros establecimientos en el país fue el Hilton Santo Domingo, que abrió sus
puertas en 1975 y se convirtió en un referente en la capital dominicana. A lo largo de los
años, la cadena Hilton ha expandido su presencia en la República Dominicana con
nuevos proyectos y propiedades.
La presencia de Hilton en la República Dominicana incluye varios hoteles. Algunas de
las propiedades de Hilton en el país son:
Hilton Santo Domingo: Este hotel ha sido una presencia establecida en la capital
dominicana desde 1975. Ofrece comodidades modernas y una ubicación estratégica en
la ciudad.
Embassy Suites by Hilton Santo Domingo: Este es otro hotel de la cadena Hilton en la
capital. Los Embassy Suites suelen ser conocidos por ofrecer suites amplias y servicios
adicionales, como desayuno gratuito y eventos sociales nocturnos.
Hilton La Romana: Antes conocido como Dreams La Romana, este resort todo
incluido en La Romana fue renombrado como Hilton La Romana. Ofrece una
experiencia vacacional completa con múltiples opciones de restaurantes, actividades y
entretenimiento.
Ejemplo de Presupuesto para el Hotel Hilton Santo Domingo.
A continuación, presentamos los aspectos fundamentales para abordar la planificación
del presupuesto:
Ingresos por habitación: Incluye previsiones detalladas sobre las tasas de ocupación,
ADR (tasa media diaria) y RevPAR (ingresos por habitación disponibles). Contempla
cualquier cambio de tarifas previsto, promociones especiales o programas de
fidelización.
Ingresos por comida y bebida: Calcula los ingresos previstos en función del gasto
medio por cliente, la demanda prevista y las promociones o eventos de temporada.
Gastos operativos: Desglosa los costes operativos en categorías, como suministros,
mantenimiento, servicio de limpieza, actividades de recepción y servicios de seguridad.
Gastos de capital: Destina presupuesto a grandes proyectos de capital, como
renovaciones de las instalaciones, mobiliario nuevo o actualizaciones de las
herramientas tecnológicas. Especifica los plazos y el retorno de la inversión previsto
para cada proyecto.
Ventas y marketing: Indica el presupuesto para cada canal de marketing, como la
publicidad, las campañas en redes sociales, el marketing por correo electrónico y las
colaboraciones con personas influyentes. También hay que incluir los costes para crear o
actualizar la página web del hotel.
Servicios para los huéspedes: Incluye los gastos correspondientes a los servicios para
los huéspedes, como el desayuno gratuito, el entretenimiento en la habitación, los
programas de fidelización y cualquier mejora o nuevo servicio previsto.
Pagos de préstamos: Contabiliza los pagos mensuales o trimestrales de los préstamos,
incluyendo los intereses, así como cualquier otra obligación financiera, como alquileres
o contratos con proveedores.
Inversión en tecnología: Asigna presupuesto a herramientas tecnológicas esenciales,
como un sistema de gestión hotelera (PMS), un sistema de gestión de relaciones con los
clientes (CRM) o un sistema de gestión de ingresos para automatizar tareas y aumentar
la productividad.
Formación y desarrollo del personal: Destina presupuesto a programas de formación
del personal centrados en el servicio al cliente, la incorporación de tecnología y el
cumplimiento de las normativas del sector.
Plan de contingencias: Incluye un fondo de contingencia para hacer frente a
situaciones inesperadas como emergencias de mantenimiento o recesiones económicas.
Características del Hotel Hilton Santo Domingo
Este Hotel cuenta con 228 habitaciones, el costo de estas oscila entre los US$174,
US$194 y US$204, por noche.
Estimando un porcentaje de ocupación para el período de Febrero-Marzo 2024 de un
95% se pueden realizar la siguiente demostración: